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• Frauenquote: Nun doch oder doch wieder nicht?

  …massive Änderungen an ihrem ursprünglichen, Ende Oktober im Kollegium der 27 Kommissare scharf kritisierten Plan hinnehmen müssen, dass z.B. das… …, dass EU-Staaten auf verbindliche Frauenquoten verzichten dürfen, wenn sie das Ziel auf anderem Wege erreichen könnten. Dazu könnte nach… …nachprüfbar dargelegt werden, wie sich das Ziel erreichen lasse. Die von Reding geforderten Sanktionen bei Nichterreichung der gesteckten Ziele könnten sich…

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• Fremdevaluierung von Aufsichtsräten?

  …, der noch vor dem 1. Januar 2013 in Kraft treten soll, bereits Rechnung. Das Kreditwesengesetz soll Aufsichtsräte von Kreditinstituten künftig… …„Think-Small-First“-Gedankens in der Abschlussprüfung – in der Konsequenz bedeutet das an die Größe des zu prüfenden Unternehmens angepasste Prüfungsstandards und mithin -umfänge… …(sofern das kleine bzw. mittelständische Unternehmen nicht der PIE-Kategorie zuzuordnen ist). Der Mittelstand darf also auf Entlastungen hoffen. Dr…

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• Der Compliance-Beauftragte

  …einem weiteren Absatz wird ausführlich das obiter dictum des BGH aus dem Jahr 2009 zur Garantenstellung des Compliance-Officers besprochen. Der Autor… …kommt zu dem Schluss, dass eine generelle Garantenstellung abzulehnen ist, auch weil das Berufsbild des Compliance- Beauftragten noch viel zu diffus ist… …zutreffenderweise, dass das Strafbarkeitsrisiko für einen Compliance-Beauftragten überschaubar ist, wenn man dessen vertragliche Pflichten sorgfältig formuliert und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Gesellschafter beteiligt. Am 10. 02. 2006 besprach der Beklagte mit der geschäftsführenden Gesellschafterin die Bilanz für das Jahr 2004. Der Ehemann war anwesend… …in Regress. 2. Entscheidung der Vorinstanz: OLG Schleswig Das OLG Schleswig lehnte eine drittschützende Wirkung des Steuerberatungsmandats zugunsten… …Vertreterin der GmbH und nicht als Privatperson mit besonderem Beratungsbedarf begegnet. 2 Das OLG sah auch keine Verpflichtung des Steuerberaters gegenüber der… …Fällen Drittschutzwirkung. 5 Das Drittinteresse des Gesellschafters als Unternehmensinhaber liege immer dann auf der Hand, wenn der Steuerberater… …Sanierungsaussichten der GmbH die Klägerin und ihren Ehemann zu einer Erhöhung ihrer Beteiligung veranlassen würde. 6 Das Gutachten sei auch deshalb für die Klägerin von… …in der Krise Ob ein Steuerberater in der Krise seines Mandanten auf das Insolvenzrisiko hinweisen muss, hängt von dem Auftragsinhalt ab. In der Regel… …Prüfung ist umfangreich und haftungsträchtig. Aus diesem Grund trägt der Berater für seinen Mandanten und dessen Gläubiger keinesfalls das Insolvenzrisiko… …Insolvenzgründen. Das ergibt sich schon daraus, dass der ursprüngliche Auftragsinhalt, nämlich die Erstellung des Jahresabschlusses und der Steuererklärungen, in der… …Beauftragung muss allerdings ausdrücklich erfolgen. 9 Denn nur dann kann der Berater eine das Haftungsrisiko und den Arbeitsaufwand angemessen berücksichtigende… …, über das „analytische Instrumentarium zur Krisenerkennung und -reaktion“ verfügen. 10 Gleichwohl bleibt zweifelhaft, ob ein Steuerberater mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Compliance und arbeitsrechtliche Implementierung

  Prof. Dr. Björn Gaul, Dr. Daniel Ludwig

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 11.1 Der Compliance-Beauftragte als Verantwortlicher für das Compliance- system… …Anforderungen an Risikomanagement, Corporate Governance und an arbeits- sowie mitbestimmungsrechtlichen Vorgaben Rechnung trägt, zu berücksichtigen. 2 Das… …der WpDVerOV erfüllt. Das Arbeitsrecht ist mithin für die Um- setzung von Com pliance von zentraler Bedeutung. Werden die individual- und… …kollektivrechtlichen Schranken nicht beachtet, können Handlungspfl ichten ge- genüber Mit arbeitern nicht wirksam durchgesetzt werden. Insofern bestimmt das… …, zu- mal auch Compliance das Ziel verfolgt, Korruption und Wirtschaftsstraftaten im Unternehmen zu bekämpfen4. Gründe hierfür können aber auch die… …Tätigkeitsbezug, Regeln mit Bezug auf die Tätigkeit und das sonstige Verhalten und schließlich Regeln zum außerdienstlichen und privaten Verhalten der… …Weise der Arbeits- leistung und das allgemeine Verhalten während der Arbeitszeit. Diese Regeln konkretisieren die Haupt- und Nebenpfl ichten aus dem… …. 19Als sich aus dem Arbeitsverhältnis ergebende Nebenpfl ichten der Arbeit nehmer sind bspw. die Pfl icht, das Eigentum des Arbeitgebers zu schützen und… …ihn vor drohenden Schäden zu warnen, die Verschwiegenheitspfl icht und das Wett- bewerbsverbot während des bestehenden Arbeitsvertrags anerkannt9. 4.2… …Verbot ist wegen eines Verstoßes gegen das Persönlichkeitsrecht der Arbeitnehmer nach Art. 2 Abs. 1 GG in Verbindung mit Art. 1 GG unwirksam10. Denn der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Konzernabschluss

  Eliminierung konzerninterner Salden, Transaktionen, Erträge und Aufwendungen

  Dr. Frank Peter Peffekoven, Thomas Chrismann

  …aufzurechnen.236 Sind sie hingegen eingefordert, so hat das einzubeziehende Unternehmen, das die Anteile hält, eine entsprechende Schuld zu passivieren. Diese… …– beabsichtigt ist, das Schuldverhältnis durch Nettozahlung auszugleichen oder die Verbindlichkeit mit dem finanziellen Vermögenswert abzulösen… …prüfen, ob die Unternehmensgruppe die Anforderungen erfüllt.244 Denkbar wäre dies beispiels- weise bei einem zentralen Cash-Management, das auf der… …Ansprüche und Verpflichtungen wegzulassen. Ebenso sind die Ergebnis- wirkungen der zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle ergebniswirksam zu stornie- ren. Das… …Konzernergebnis und damit das Konzerneigenkapital ist dann nach der Schuldenkonsolidierung im Vergleich zum Summenabschluss um den Betrag pas- siver (aktiver)… …Anschaffungskosten anzusetzen.250 We- sentlicher Bestandteil der (fortgeführten) Anschaffungskosten ist der Erwerbs- preis, den das belieferte einzubeziehende… …Unternehmen für den Vermögenswert zahlte (IAS 2.11, IAS 16.16). Teil des Erwerbspreises ist das Ergebnis des liefern- den einzubeziehenden Unternehmens, das… …nehmens, das die Verfügungsmacht besitzt. Befreiungsvorschriften, wonach eine Zwischenergebniseliminierung unterbleiben kann, regeln die IFRS nicht… …einzubeziehenden Unternehmen erworben hat. Mit der Veräußerung an das Unternehmen außerhalb des Konsolidierungskreises sind sämtliche Zwischenergebnisse, die bis… …Abschlussprüfung solche missbräuchlichen Dreiecksgeschäfte aufgedeckt, sind auch die Zwischenergebnisse zu eliminieren, die vor dem Verkauf an das Unter- nehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Risikomanagement mit Versicherungen

  Versicherungen als Instrument der wirtschaftlichen Vorsorge
  

  RA Dr. Oliver Jenal

  …sie sich gegen Schäden durch das Verhalten ihrer Mitarbeiter und Vertreter absichern. Haftpflichtversicherung, Vermögensschaden- und… …die Erfassung aller für das Unternehmen wesentlichen Risiken zu achten. 1 Dr. Oliver Jenal 2. Berücksichtigung von Risikomanagement in… …48/1998, S. 2377 ff.; Kuhl K./Nickel, J.-P.: Risikomanagement im Unternehmen – Stellt das KonTraG neue Anforderungen an die Unternehmen?, in: DB 52/1999, S… …Risikomanagement richtig sind oder das beschriebene System buchstäblich nur auf dem Papier existiert, könne nur durch intensive Prüfungen in einem Unternehmen… …als Standard vorausgesetzt. Das Fehlen solcher Vorkehrungen wird folglich als Makel angesehen und kann den Vertragsabschluss negativ beeinflussen. 3… …individuellen Bewertungskriterien werden erkannte Risiken bewertet und nach der Relevanz für das Unternehmen geordnet. Die Bewertung grenzt zwischen… …schwerwiegenden und weniger auswirkungsträchtigen Risiken ab. Zugleich muss man aus der Beurteilung entnehmen können, ob das Unternehmen die Risiken selbst… …Gesetze, das heißt nicht „compliant“, so gefährdet es hiermit den Versicherungsschutz. Im Ergebnis ist zu erkennen, dass Risikomanagement auf der einen… …erfasst. Geschützt wird durch die Versicherung das Privatvermögen des Mitarbeiters, daneben zumindest indirekt das Vermögen des Unternehmens, da es bei… …Eintritt eines Schadens einen wirtschaftlich durchsetzbaren Anspruch gegen den Versicherer innehat. 6 Das Risikomanagement ist auf einer weiteren Ebene von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Integrität der Unternehmensführung

  Schwierigkeiten bei der Beurteilung der Managerintegrität im Rahmen der Jahresabschlussprüfung machen psychologische Ansätze erforderlich
  

  Dr. Matthias Finking, Tim Kuster

  …speziellen und für die Untersuchung relevanten Bereich besitzen. Leitfadengestützte Interviews verfolgen prinzipiell das Ziel, das Wissen der Experten evident… …erschließen. 8 Ausgewertet wurde das erhobene Datenmaterial mit der qualitativen Inhaltsanalyse als Methode der qualitativ-empirischen Forschung. 9 Dieser… …, München 2007. 8 Vgl. Pfadenhauer, M.: Das Experteninterview, in: Buber, R./Holzmüller, H.(Hrsg.), Qualitative Marktforschung, 2. Aufl., Wiesbaden 2009, S… …Außenstehende das Verhalten der Führungskraft als moralisch integer ansehen. Weibler bezeichnet eine Person als integer, wenn ihre Worte und Taten übereinstimmen… …Managementbereich an, befindet sich ein Manager innerhalb eines Spannungsfelds bzw. Dilemmas, das einerseits aus einer vom Gewinnziel abgeleiteten… …Nebeneinander von Eigensinn und Gemeinsinn. Gemäß der vorliegenden Problematik soll als nächstes das Fraud-Triangle dargestellt werden. Dieses von Cressey… …Einstellung thematisiert das Fraud-Triangle die Perspektiven der Gelegenheit und der Motivation. Die Einstellung, die Gelegenheit und die Motivation sind… …, 2. Auflage, München 2012, S. 182. 13 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, St.: Das Fraud Triangle als Instrument zur Früherkennung von Bilanzdelikten -… …Möglichkeiten zur Sensibilisierung der Überwachungsorgane für das Red-Flagging-Management, in: KSI 2/2005, S. 44. 14 Vgl. Lindner, B. M./Glebovskiy, A… …Unternehmenssteuerung. Lektionen aus dem Compliance-Management einer Großbank, in: ZfWU 1/2005, S. 31ff. 16 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, St.: Das Fraud Triangle als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …das Unternehmen bzw. die Shareholder dabei erzielen (Bernoulli-Prinzip). 5 Bezogen auf die individuelle Nutzenfunktion des Wirtschaftssubjektes bedeutet… …Non-Compliance unterscheiden. Vorliegend werden für das CMS nur die Managementkosten betrachtet und eine gleichbleibende Effektivität der Maßnahmen unterstellt… …relativ konstant und direkt kostenwirksam, er mindert im Gegenzug Risiken für das Unternehmensergebnis. 2.2 Risikominimierung durch Investition in… …Compliance Umso größer die Compliance-Risiken für das Unternehmen sind, desto mehr Mitteleinsatz für Compliance-Maßnahmen wird als angemessen anzusehen sein… …. Gründe dafür liegen – neben dem geringeren Einfluss auf das Compliance- Risiko – in den mit Compliance-Maßnahmen einhergehenden Hemmnissen im… …laufen (Abb.3). Das Modell zeigt jedoch nur die Grundtendenz und muss z. B. für die Fälle der Änderung gesetzlicher Rahmenbedingungen adaptiert werden… …Praxis wird in beiden Fallvarianten – häufig durch Prozess- und Systemoptimierung – versucht, das Compliance-Niveau zu halten. Ist dies erfolgreich, so… …steigt der Grenzertrag (od. Effizienz), da bei steigendem Risiko, aber gleichem Mitteleinsatz das Risikoniveau konstant bleibt. Bislang wurden… …Risikoexposition), welche wiederum weitere Investitionen in das CMS erfordert, der Durchschnittsertrag der Compliance-Aufwendungen fällt, obwohl weiterhin an jeder… …, wenn keine Folgeinvestitionen in das CMS erfolgen. Die Abbildung 5 zeigt also eine typische Situation, in der der Compliance-Verantwortliche aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …dass nichtige Beschlüsse nicht bestätigt werden können. Dies folge aus dem Wortlaut des § 244 AktG. Sodann prüft das Gericht die Nichtigkeit der… …eine nach § 57 Abs. 1 AktG verbotene Zuwendung vorliege, so dass die Zustimmungsbeschlüsse nichtig wären, wenn das Osteuropa-Geschäft der Beklagten… …nicht die Vorschrift des § 311 Abs. 2 AktG entgegen, wonach ein Nachteilsausgleich durch das herrschende Unternehmen grundsätzlich erst am Ende des… …müsse dem herrschenden Unternehmen auch dann erhalten bleiben, wenn die Hauptversammlung das nachteilige Geschäft beschließt 3 . Dieser Ansicht schließt… …die Sache mit diesen Hinweisen zurück an das Berufungsgericht. 1.4 Bewertung Die Entscheidung des BGH führt zu weiterer Rechtssicherheit im Zusammenhang… …Entscheidung nicht mehr auf das Privileg des § 311 Abs. 2 AktG im Bereich der Übertragung von Vermögenswerten auf den herrschenden Aktionär verlassen. Vielmehr… …WpÜG der sog. übernahmerechtliche Squeeze-Out in das deutsche Recht eingeführt. Danach kann der Hauptaktionär den Ausschluss der übrigen Aktionäre… …den einschlägigen gesetzlichen Regelungen muss das Angebot einen Preis enthalten, der mindestens dem gewichteten durchschnittlichen inländischen… …Fall haben dies zum Anlass genommen, die Verfassungsmäßigkeit des übernahmerechtlichen Squeeze-Out durch das BVerfG überprüfen zu lassen. 2.2 Sachverhalt… …Aktionären, welche das Übernahmeangebot annahmen, besaß die NordLB 97,612 % des Grundkapitals der Zielgesellschaft. Die Beschwerdeführer verweigerten die…

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