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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Corporate Social Responsibility und gewerkschaftlichen Kampagnen Die Berücksichtigung von Risiken von nicht börsennotierten Unternehmen und KMU im Kontext der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Neuerungen der MaRisk

  Ronny Rehbein, Prof. Dr. Dirk Wohlert

  …und weiterer Risiken (Verschuldungs- risiko, Wiedereinbringungsrisiko) stellen. 5 in der Version vom Dezember 2010 (Rundschreiben 11/2010). 31 2… …Allgemeiner Teil 2.1 Risiken (AT 2.2) Unverändert Die MaRisk fordern weiterhin das Management aller wesentlichen Risiken und daraus resultierenden… …Risikokonzentrationen und zählen als Mindest- erwartung für wesentliche Risiken weiterhin die vier Risikoarten auf : • Adressenausfallrisiken, • Marktpreisrisiken, •… …Liquiditätsrisiken und • operationelle Risiken Nach wie vor wird dabei der Begriff Risiko nicht spezifiziert, so dass die konkrete Risikodefinition im Ermessen der… …. Als Beispiel wer- den nicht konsolidierungspflichtige Zweckgesellschaften genannt. 2. Während nach der alten Fassung die vier oben genannten Risiken… …abhängig vom Risikoprofil gegebenenfalls auch andere Risiken wie z.B. Reputations- und Plazierungsrisiken wesentlich sind. 3. Außerdem wurde neu… …hinzugefügt, dass auch für nicht als wesentlich eingestufte Risiken angemessene Vorkehrungen zu treffen sind. 4. Risikokonzentrationen werden stärker betont… …jedoch argumentiert, dass diese Konstruktionen bei entsprechenden Risiken eigentlich schon immer durch dieMaRisk erfasst 32 2 Allgemeiner Teil waren… …, da sich auch die früheren MaRisk-Versionen alle wesentlichen Risiken erfasst haben, so ergibt sich lediglich eine Klarstellung. • Zu 2. Nach unserer… …herausgestellt, dass es institutsabhängig auch weitere wesentliche Risiken geben kann. Damit steigen die Anforderungen an die Qualität einer diesbezüglichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Moderne Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalyse

  Dr. Andreas Beck, Helge Kramer

  …Vorbemerkungen Marktpreis- risiken Liquiditäts- risiken Operat. Risiken Zins- änderungs- risiken Aktienkurs- risiken Währungs- risiken Vertriebs- risiken… …Immo- bilien- risiken Beteili- gungs- risiken Adressen- risiken Gesamtbankrisiken ... Abb. 2 Übersicht Risikoarten Zunächst werden die einzelnen… …Risikoartenwerden in Abschnitt 2 detailliert beschrieben. Die daraus resultierenden Kennzahlen stellen gleichzeitig die Basis für die Aggregation der Risiken zum… …der Steuerung der einzelnen Risiken, z.B. • Marktpreisrisiko (inklusive Zinsänderungsrisiko), • Kreditrisiko Kunden, • Kreditrisiko institurionell… …werden die Risiken zum Gesamtrisiko integriert? • Wie werden Diversifikationseffekte korrekt berücksichtigt? • Wie wird das Limit auf die Risikoarten… …• Welche Größen werden wie limitiert? • Wie wird sichergestellt, dass die vorgegebenen Risiken eingehalten werden? • Welche Modellrisiken sind in… …Aggregation der Risiken wie bei- spielsweise • Korrelationsmodell, • Historische Simulation oder 671.5 Risk-Return-Analysen als Basis für eine… …Asset-Allokation, 2007. 2 Vgl. Wegner, O./Sievi, C.: Integration von Marktpreisrisiken, 2005. 68 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken 2.1… …Kriterienkatalog zum Vergleich der Steuerungsmethoden einzelner Risiken Auf Basis der angereicherten und gespeicherten Einzelgeschäftsdaten sowie der abgelegten… …einzelnen Risiken werden in diesem Abschnitt auf die einzelnen betrachteten Risikoarten angewandt. Hierbei wird die folgende Struktur betrachtet : Tab. 1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Kreditpricing - ein modernes Instrument zur Adressenausfallsteuerung

  Dr. Walter Gruber

  …dann konkret subventioniert wird. • Ausgangspunkt für eine ökonomische Risikotragfähigkeit als Basis für die Limitierung aller Risiken: Der Barwert des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …eine Vorschrift, die Unternehmens- leitungen dazu verpflichtet, ein unternehmensweites Früherkennungssystem für Risiken (Risikofrüherkennungssystem)… …einzuführen und zu betreiben sowie Aussagen zu Risiken und zur Risikostruktur des Unternehmens im Lagebericht des Jahresabschlusses der Gesellschaft zu… …Kommunikation der Risiken, • angemessene personelle und technisch-organisatorische Ausstattung des Instituts, 1 Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im… …Kommunikation der Risiken aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen mit klarer Abgrenzung der Verantwortungsbereiche R egelm äßige Ü berprüfung auf A… …Risiken, für die 1 Financial Stability Board (zuvor : Financial Stability Forum) : Dem Board gehören hoch- rangige Vertreter der G 20-Notenbanken… …Handlungsbedarf besteht (»Der Weg ist das Ziel«). Grund- sätzlich sind bspw. die verschärfte Überwachung der Risiken oder auch ge- schäftspolitische Anpassungen… …ein adäquates Mittel. Mit Umsetzung der MaRisk 4.0 wurde nunmehr gefordert, dass für die wesentlichen Risiken regelmäßig angemessene Stresstests… …, Steuerung sowie Überwachung und Kommunikation der wesentlichen Risiken und damit ver- bundener Risikokonzentrationen gewährleisten. Dabei sind angemessene… …Risiken für die Geschäftsentwicklung und dafür geplante Maßnahmen der Geschäftsleitung ist 1 Vgl. § 25a Abs.1 Satz 3 KWG. 2 Vgl. AT 4.3 MaRisk. 3 Vgl. AT… …des Risiko- managements. Ferner müssen die Geschäftsleiter in der Lage sein, die Risiken des Instituts zu beurteilen und die erforderlichen Maßnahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Risikokommunikation im Rahmen der Gesamtbanksteuerung - entscheidend für Vertrauen und Akzeptanz

  Dr. Lukas Kuhn

  …aufgefasst. Erst durch die integrierte Messung und Steue- rung der erzielten Ergebnisse und der damit eingegangenen Risiken wird eine wertorientierte… …operationelle Risiken darstellen und – soweit erkannt – im Rahmen der Risikoquantifizierung berücksichtigt werden. Damit es nicht soweit kommt, sollte die… …Risikophasenmodell der Fokus auf den für wesentliche Risiken maß- geblichen Risikomanagementprozess gelegt. Das Risikophasenkonzept (Risk- Phases-Concept) beinhaltet… …Vorgehensweise ermöglicht eine spezifische Analyse der wesentlichen Risiken von Kreditinstituten. Bei den untergeordneten Risikopha- sen handelt es sich um die… …Risikomanagementprozess - Adressenausfallrisiken- Marktpreisrisiken - Liquiditätsrisiken - Operationelle Risiken Expert-Risk- Assessment Abb. 29 Risikophasenmodell im… …Risikokommunikation maßgeblich, indem durch die Infor- mationsvermittlung der Dialog über wesentliche Risiken und deren Wahrneh- mung gefördert wird.2 1 Das… …Risikophasenmodell wurde von Kuhn für operationelle Risiken komplett umgesetzt. Dagegen hat Biernat das Kuhn'sche Risikophasenmodell zur Optimierung des Liquiditäts-… …überschneidungsfreie Abgrenzung der drei Kommunikationsarten nur eingeschränkt möglich ist.4 Die Vorsorgekommunikation stellt auf die Prävention wesentlicher Risiken… …ab. Hierzu werden sämtlichemit der Bank in Verbindung stehenden Anspruchs- gruppen (Stakeholder) regelmäßig über das Management wesentlicher Risiken… …besondere mittelbare operationelle Risiken und deren Wirkungen vermieden werden sollen. Die Informationen, die durch die Legitimationskommunikation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …. Kern- gedanke dabei ist, dass zum einem die Institute mit eigenen Verfahren die für sie relevanten Risiken messen und daraus die ökonomisch notwendige… …IRBA-, Marktrisiko- und OpRisk-Verfahren; Kreditrisiko- minderung; Transparenzanforderungen. • Überprüfung der Risiken, die in Säule I nicht oder nicht… …angemessen ent- halten sind: Zinsänderungsrisiken im Bankbuch, Liquiditätsrisiken, Klum- penrisiken und operationelle Risiken. • Überprüfung der… …2 Gesetzliche Grundlagen Identifizierung, Beurteilung, Steuerung sowie Überwachung und Kommunika- tion der Risiken, eine angemessene personelle und… …Überwachung und Kommunikation der Risiken«, usw.) wurden in einem zweiten Schritt von der Bankenaufsicht in Form der Mindestanfor- derungen an das… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement Methoden ᆙ Alle „messbaren“ Risiken ᆙ Verwendung von „Best Practice Modellen“ ᆙ Keine Black-Box-Lösungen ᆙ… …der Grundlage des Gesamtrisikoprofils ist sicherzustellen, dass die wesentlichen Risiken durch das Risikodeckungspotenzial, gegebenenfalls unter… …Einschätzung abzugeben, ob und ggf. mit welchen Einschränkungen diese Anforderung eingehalten ist. Zur Frage der wesentlichen Risiken wird in AT 2.2 Tz 1… …ausgeführt, dass hierbei in der Regel Adressenausfallrisiken (einschließlich Länderrisiken), Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken… …zu berücksich- tigen sind und dass sich der Überblick über die Risiken (inkl. ihrer Wesentlich- keit) im Rahmen einer Risikoinventur ergibt. Da die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …-controllingprozesse zu implementieren. Durch die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse sollen die wesentlichen Risiken identifiziert, beurteilt, gesteuert sowie… …Kreditnehmer, der Sicherhei- ten, der Rückstände sowie besonderer Risiken zu beurteilen und ein Kredit- engagement eindeutig einer der drei Risikogruppen •… …Kredite ohne erkennbare Risiken, • Kredite mit erhöhten latenten Risiken und • wertberichtigte Kredite zuzuordnen. Die überarbeitete PrüfbV verzichtet… …institutsinternen Steuerung dieser Risiken deut- lich von den Unternehmenskunden unterscheiden. Insbesondere bei kleinen Häusern oder bei Geschäftsaktivitäten eines… …Wahrscheinlichkeit, dass Risiken schla- gend werden, ab. Das Entdeckungsrisiko dagegen beinhaltet das Risiko, durch Art und Umfang der Prüfungshandlungen Fehler… …erhalten sind. Eine adäquate Einschätzung des Risikos ist nur dann möglich, wenn sich abzeichnende Risiken unverzüglich in den RKV niederschlagen… …Management der Risiken eines Kreditinstituts und der damit verbundenen Risikokonzentratio- nen. Die dabei zu berücksichtigenden Risikoarten sind in der Regel… …• Adressrisiken (Kreditrisiko), • Marktpreisrisiken, • Liquiditätsrisiken und • operationelle Risiken. Die Risikotragfähigkeit nimmt eine… …Risiken zur Verfügung steht. Zur Gegenüberstellung müssen zuerst die beiden Komponenten Gesamt- bankrisiko und Risikodeckungspotenzial ermittelt werden… …Risiken), Risikomessung und Ermittlung des Gesamtrisikos (Aggregation der gemessenen Risiken der einzel- nen Risikoarten) zu berücksichtigen. Zwischen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision

  Axel Becker

  …wesentlichen Risiken frühzeitig erkannt, vollständig erfasst und in angemessener Weise dargestellt werden.2 Dabei bleibt den einzelnen Instituten regelmäßig… …Verfahren zur Früherkennung von Risiken insbesondere der rechtzeitigen Identifizierung von Kreditnehmern, bei deren Engagements sich erhöhte Risiken… …Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz.1 ff. 4 Vgl. ebenda, Tz.1. 5 Vgl. ebenda, Tz.1 220 2 Anforderungen aus den MaRisk 2.2 Frühwarnindikatoren… …: Risikofrüherkennung im Kreditge- schäft, 2008 S.218. 3 Vgl. BaFin, MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken – Regelungstext mit Erläuterungen, Tz.1 ff… …zugrunde liegenden Indikatoren (wie Konto- umsätze) sollten dazu geeignet sein, sich abzeichnende Risiken möglichst frühzeitig zu erkennen… …. Zeitraumbezogene Komponente Auf Basis der Indikatoren sollte eine fortlaufende Identifizierung von sich abzeichnenden Risiken möglich sein. Hierbei ist kein… …Aspekten selbst festlegen. Prozessbezogene Komponente Die einzelnen Signale des Verfahrens zur Früherkennung von Risiken sollten zeitnah zu geeigneten… …der Banken besteht darin, zu vermeiden, dass sich Risiken möglichst nicht in Form von Verlusten realisieren. Kreditinstitute haben auf Basis von… …Habenumsätze • Steigende Inanspruchnahme • Rückstände (Zinsen und/oder Tilgung) B 1 Vgl. BaFin, MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken –… …Regelungstext mit Erläuterungen, Tz.1 ff. 2 Vgl. BaFin, MaRisk, BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken, Tz.2. 3 Vgl. Rehbein, R.: Frühzeitige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Steuerung ist die Messung der durch die Geschäftstätigkeit bedingten Risiken und die verursachungsgerechte Zuordnung der Ergebnisse als ein wesentliches… …Verlusten aufgrund der Änderung von Zinssätzen, Fremdwährungs- und Wertpapierkursen oder Roh- warenpreisen – ist eines der zentralen Risiken aus der… …Risiken konsistent misst, b) eine konsolidierte Bestimmung der Risikotragfähigkeit ermöglicht, c) die Beurteilung der Auswirkungen sowohl »regulärer« als… …bedeutet, dass die Risiken kontinuierlich auf Einzel- und Portfolioebene bis hin zur Gesamtbank zu messen sind, Szenarioa- nalysen im Sinne eines »was wäre… …eine angemessene Gegenüberstellung der jeweiligen Erträge zu den entsprechenden Risiken sicherzustellen. Bei der Ergebnisermittlung wird dabei in der… …Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken Sonstige Risiken In Bezug auf die Ausgestaltung des Risikomanagements hat die Bundes- anstalt für… …risikoorientiert angelegt. 2.1 Grundsätze zur Strategie Geplante Wertbeiträge können nur durch bewusstes Eingehen von Risiken erzielt werden. Die Risikostrategie… …Angemessenheit der eingegangenen Risiken im Verhältnis zu den daraus erwarteten Wertbeiträgen eingeschätzt werden kann. 2.2 Beurteilung von Einrichtung und… …Marktrisiken frühzeitig erkannt werden können. Am Anfang steht hier das Erkennen und Erfassen entsprechender Risiken. Dies erfolgt idealerweise in einer zu… …entsprechender Umstände erfolgt. Bei der Prüfung durch die Interne Revision muss die vollständige Erfassung sämtlicher relevanter Risiken sichergestellt sein…

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