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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …................................................................... 105 3 Anforderungen an Krisenindikatoren....................................................... 110 3.1 Grundlegende Anforderungen an… …Krisenindikatoren................ 110 3.2 Unternehmensseitige Anforderungen an Krisenindikatoren..... 115 3.3 Bankseitige Anforderungen an Krisenindikatoren… …Risikoklassifizierungssysteme .................................................. 131 4.2.1 Anforderungen an Risikoklassifizierungsverfahren.... 131 4.2.2 Einsatz von… …Berichterstattung....................................................................... 137 6 Anforderungen an die Interne Revision… …................................................... 138 6.1 Anforderungen an die Revision eines Unternehmens............... 138 6.2 Anforderungen an die Revision eines Kreditinstituts… …Mindestanforderun- gen an das Risikomanagement eindeutige Regelungen bezüglich der Festlegung und den Anforderungen an den Einsatz von Krisenindikatoren erlassen, die… …in regelmä- ßigen Abständen auf ihre Aktualität hin überprüft und bei Bedarf an aktuelle Gege- benheiten angepasst werden.203 Der Artikel setzt sich… …in der Folge mit den Anforderungen an Krisenindikatoren in einer sich abzeichnenden oder bereits eingetretenen Finanzkrise und deren Prü- fung durch… …. Sachverhalt oder Kennzahl) an, dass bei dem Unternehmen möglicherweise eine beginnende Unternehmenskrise vorliegt oder bereits eingetreten ist. Aus der vorste-… …destanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk (zitiert als MaRisk) sowie die Vor- gängerversionen, wie z. B. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …. Diese Überprüfung orien- tiert sich dabei vor allem an dem Gebot der Vollständigkeit, der Risikoabbildung, der Konsistenz aller… …. ___________________ 278 Siehe BaFin-Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember 2005 279 Siehe E-Mail von Dr. Peter Lutz, BaFin an das Fachgremium MaRisk, vom 05… …ökonomisch/wertorientierten Sicht keine angemessene Beachtung geschenkt. 285 Siehe DSGV, Mindestanforderung an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden 4 Auf- lage… …, Seite 221 ff. 286 Siehe e-mail von Dr. Peter Lutz, BaFin, an des Fachgremium MaRisk, 05. Juli 2011, „Auf- sichtliche Beurteilung interner… …periodischen Bedürfnisse und die regulatorischen Anforderungen (Solvabilität) an die Risikotragfähigkeit müssen dabei natürlich gleichgewichtet beachtet und… …Fehlallokation des Vermögens der Bank zu vermeiden. 1.5 Risikotragfähigkeit – Änderungen in der MaRisk Novelle 2010 Bezogen auf die Anforderungen an die… …externen Quellen erfolgen und es werden detaillierte Anforderungen an die Er- mittlung von impliziten/expliziten Korrelationen gestellt. Das Problem der Be-… …finden. ___________________ 291 Siehe erweiterte Anforderungen in den MaRisk an Stresstests, AT 4.3.3. 292 Siehe Prof. Günther… …, sondern die Kon- ___________________ 293 Siehe DSGV, Mindestanforderung an das Risikomanagement, Interpretationsleitfaden 4. Auflage, Seite 227. 294… …. Prüfer, als auch die Aufsicht sehen sich diese Parametrisierung genau an und überprüfen, ob die Darstellungen zu der Risikoart und der Risikoneigung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision Von Karsten Geiersbach und Stefan Prasser… …. Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision 170 Inhaltsverzeichnis 1 Grundlagen der Revisionstätigkeit… …betriebswirtschaftlichen Anforderungen an eine ordnungsmäßige Unter- nehmensführung ab. Hierbei stellt die Überwachung bzw. Kontrolle eine Funktion des… …Colloquium Heidelberg, 2. Auflage, 2011, erscheint voraussichtlich Ende 2011. Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der… …Revision übernimmt in dem ERM-Modell wichtige Aufgaben hin- sichtlich der Beurteilung der Effektivität und Effizienz des ERM-Prozesses. An dieser Stelle… …setzt die Prüfungstätigkeit der Internen Revision bei Prüfungen des Risikomanagementsystems an. In diesem Zusammenhang sind in den Prüfungen auch die… …wurden von Seiten der deutschen Aufsicht erstmals regelmäßige Stresstests gefordert.317 Hiermit sind die Anforderungen an die Aus- gestaltung von… …Anforderungen an Stresstests – ein Überblick über internationale, europäische und nationale Entwicklungen, ZfgK, 14/2010, S. 740 f. 318 Vgl. die… …BaFin-Erläuterungen zu AT 4.3.3 Tz. 3 der MaRisk 2010. Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision 174… …an die CEBS-Richtlinie „Guideli- nes on Stress Testing“321 (jetzt: European Banking Authority – EBA) aufgestellte Prozesskette sachgerecht beachtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  …Betriebswirtschaftslehre im Bereich Fi- nanzdienstleistungen und Finanzmanagement am Institut für Finanzen, Steuern, Recht an der Brunswick European Law School (BELS)… …der kurzfristigen und strukturellen Liquiditätssteuerung (2.2) zu skizzieren, an die sich eine pragmatische Systematisierung der Entwicklungsstufen in… …der ___________________ 344 Der vorliegende Beitrag knüpft damit insbesondere an folgenden Beiträgen an: Zeranski, Stefan: Stresstesting… …(BA) vom 15.12.2010, Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk; Bundesministerium der Finanzen: Verordnung über die Liquidität der Institute… …activities with more stable sources of funding on an ongoing basis.“ 346 Der neue regulatorische Standard für die kurzfristige Liquiditätsvorsorge (Li-… …einer Bank an, wobei als weitere Risikoquellen nachteilige Veränderungen bei den Refinanzierungsquellen (funding liquidity risk) sowie der… …und Neugeschäft in stochastische bzw. unsichere Zahlungsströme, d. h., z. B. wenn es darum geht, den Bestand an Baufinanzierungsdarlehen nach Ab- lauf… …: „Liquidity risk – from a capital adequacy perspective, liquidity risk can be viewed as the risk that an ADI [authorised deposit-taking institution] will incur… …, sollte der Vorstand Genehmigungskompetenzen, z. B. An- passungen des internen Liquiditätsrisikomodells, an ein Gremium, z. B. den Steu- erungsausschuss… …Zu-/Abflüsse an Liquidität/ Zahlungsströme inkl. Konzen- trationen Liquiditätsab- lauffächer (LAF; als Fris- tenfächer bzw. maturity ladder in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken Von Arne Martin Buscher Arne Martin Buscher ist Mitarbeiter der… …Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 236 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung: Vergütung und Finanzkrise… …Finanzkrise vor allem in den Fällen kritisiert, in denen derartige Zahlungen an Banken erfolgten, die sich in einer wirtschaftlichen Schieflage befanden und… …wer- den. Dass eben solches geschehen ist, zeigt sich u. a. an Bonuszahlungen einiger großer amerikanischer Banken für das Jahr 2008, die vom New Yorker… …AF96D6~ATpl~Ecommon~Scontent.html. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 238 tende Vergütungssysteme selbst ein Grund dafür waren, dass es… …beruflichen Tä- tigkeit selbst (z. B. Freude an der Arbeit, erreichte Stellung). Bei vor allem mate- riell extrinsisch anreizbaren Mitarbeitern hingegen rührt… …Personen für das Unternehmen gewonnen oder an dieses gebunden werden, so dass eine Söldnermentalität in ein Unterneh- men Einzug halten kann. Es besteht… …. Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken 240 und die daran zumessenden Leistungen oder Erfolge der Mitarbeiter Gegenstand manipulativen… …nehmen an einem Finanzplatz derzeit nicht durchsetzbar. Auch passt ein generelles Verbot variabler Vergütungen nicht recht zu dem Verständnis von den… …grund- sätzlich für alle Mitarbeiter rechtfertigt. Die Idee besteht insbesondere darin, die Interessen des Managements an die der Eigentümer anzugleichen…

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  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Finanzmarktkrise wurden die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute deutlich verschärft. Damit stellt die Prüfung dieser… …gesetzlichen Vorgaben hat die Bankenaufsicht die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)441 verfasst. In den Ma- Risk werden sowohl die Vorgaben… …für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risi- komanagement, Rundschreiben 18/2005 vom 20.12.2005 (Fassung vom 15.12.2010)… …das erste Rahmenwerk nicht ersetzt, sondern die Anforderungen an ein Internes Überwachungssystems der ersten Studie um die Einrichtung eines… …im Rahmen der Erstellung der Prüfungsplanung für das Risikomanagement auf und erläutert schließlich das kon- krete Prüfungsvorgehen an ausgewählten… …und prozessorientierter Prüfungsansatz Der bereits seit Januar 2000 mit den damaligen Mindestanforderungen an die Aus- gestaltung der Internen Revision… …jährlichen Prüfungsplanung oder bei unterjährigen aktuellen Erkenntnissen sowie im Anschluss an die Prüfung des je- weiligen Prüffeldes nimmt die Revision… …vorangegangenen Abschnitten dargestellten steigenden gesetzli- chen und bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Geschäftsprozesse und deren Prüfung nimmt die… …des zu prüfenden Prozesses hinsichtlich der bestehenden Regelungen zur Aufbau- und Ablauforganisation an- hand der Durchsicht der… …tigung des Ergebnisses der Aufbauprüfung wird anhand eines typischen Geschäfts- vorfalles oder einer begrenzten Anzahl an Geschäften die Einhaltung der…

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  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) – Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …rungen an die Bildung der wirtschaftlichen Risikoeinheit nach § 19 II Satz 6 KWG. Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche… …Kreditinstitute diejenigen Kreditnehmer zusammenzufassen, bei denen Zahlungs- schwierigkeiten eines Kreditnehmers kausal auch Zahlungsschwierigkeiten bei an- deren… …sammenrechnungstatbestände bankrechtlich wie ein einziger Kreditnehmer behan- delt werden. Das bedeutet, die Forderungen der Bank an diese Kreditnehmer sind entsprechend… …Sonderfall der wirtschaftlichen Abhängigkeit wird an dieser Stelle die in § 19 Absatz 2 Satz 6 KWG genannte Abhängigkeit aufgrund einer Hauptrefinan-… …. im Rahmen der Subprime-Krise mit ausschlaggebend für die Schieflage von Banken, die über Liquiditätsgarantien an ein Conduit entsprechend hohe Forde-… …Umsetzung An die Identifizierungsprozesse wirtschaftlicher Abhängigkeiten werden aufsichts- rechtlich konkrete Anforderungen gestellt. Generell gilt, dass… …Kreditnehmereinheitenbildung im Kreditvergabeprozess Vorab wird an dieser Stelle darauf hingewiesen, dass eine Überprüfung eines Kun- den auf einen… …überprüfen. Dem augenscheinlichen Umfang dieser Anforderung an die Kreditinstitute hat die Aufsicht jedoch erkannt und eine entsprechende Vereinfachung in… …Prozessänderung bei der Kreditvergabe Zur Identifikation wirtschaftlicher Abhängigkeiten rückt die Informationsbeschaf- fung an eine zentrale Stelle im… …Ordnung des Instituts sowie die Benennung von Zuständigkeiten in der Aufbauorganisation festzulegen. An wel- cher stelle des gesamten…

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  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …Genau an diesem Punkt setzt Risk Guard, das marktdatenbasierte Frühwarnsys- tem der RSU Rating Service Unit GmbH & Co. KG, an. Risk Guard prognostiziert… …jährliches Re-Rating vor: „Borrowers and facilities must have their ratings refreshed at least on an annual basis.” Vgl. Basel Committee on Banking… …auf Grundlage der verfügbaren Daten an- fällig für einzelne Ausreißer. Um dieser Ausreißeranfälligkeit entgegenzuwirken, werden täglich via… …Modellentwicklung. Insbesondere am aktuellen Rand ist im Ver- gleich zu den beiden Vorjahren eine geringe Anzahl an Ausfällen zu beobachten (siehe Tabelle 10)… …Trennschärfewerte in diesen beiden Jahren reflektiert. In 2010 und im Rumpfjahr 2011 zeigt sich zudem ein An- stieg der Trennschärfe. Für den Out-of-Sample-Zeitraum…

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  Ermittlung der Risikodeckungsmasse auf Grundlage des IFRS-Konzernabschlusses

  Karina Kuks, Thorsten Manns, Diana Savova, Alexander Schmid

  …das Themengebiet IFRS im Bereich „Rech- nungswesen und Controlling“ der SKS Unternehmensberatung tätig und hat im Rahmen ihrer Tätigkeit bereits an… …(Kehrwert von 8 Prozent) ihres Eigenkapitals an Kredi- ten herauslegen können. 510 Vgl. für umfassende Ausführungen zum Basel-II-Rahmenwerk zum Beispiel… …kensektor zu fördern. Die Arbeiten des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht werden grundsätzlich nur als Empfehlungen an international tätige… …Konkretisierung in den Mindestanforderungen an das Risiko- management (MaRisk)514. Das in diesen Regelungen verankerte Prinzip der dop- pelten Proportionalität… …der zweiten Säule verankerte ICAAP ist an den individuellen Strukturen des Institutes ausgerichtet und soll die Risikotragfähigkeit des Institutes… …Änderung des zugrundeliegenden Rechnungslegungs- standards auf die Bemessungsgrundlagen der aufsichtsrechtlich als wesentlich an- gesehenen Risikokategorien… …zu berücksichtigenden Bemessungs- grundlage häufig an den Begriff „Buchwert“ angeknüpft. Aufgrund der unter- schiedlichen Belegung dieses Begriffes im… …einer Liquidation des Instituts voraussichtlich entstehende Verlust aus dem An- lagebuch, bilden das Tier-4-Kapital. Daneben existieren drei… …aufsichtsrechtli- chen Capital Tiers werden dabei oftmals verschiedene Klassen an Deckungsmassen definiert, die mit unterschiedlichen Absicherungszielsetzungen, wie… …horizontale Unternehmensver- bindung knüpft insofern an den in § 18 Abs. 2 AktG definierten Gleichordnungskonzern an. Eine derartige Differenzierung ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Institutsspezifische Fundierung von Risikotragfähigkeitskonzepten

  Thomas Stausberg

  …, Düsseldorf und verantwortet dort seit Sommer 2011 die Kreditabteilung im Bereich „Wohnraumförderung“. Ausgehend von Banklehre und Studium an der… …Novellierungen zum bankinternen Risikomanagement in die „Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement (MaRisk)“, die seit Dezember 2010 in ihrer dritten… …Steue- rung der Risikotragfähigkeit – sind die grundlegenden Anforderungen nach wie vor an zentraler Stelle in den MaRisk verankert.618 Der einer… …Erfassung des bankaufsichtlichen Anforderungsspektrums an eine institut- spezifische Ausgestaltung der RTF-Steuerung spielen die hierzu in den jüngsten… …quantitativen Parallelen gibt. Aus letzterem ergeben sich auch spezielle Herausforderungen an die bankin- terne Risikosteuerung, der es als zur (formalen)… …regulatorischen Sicht komplemen- täre und damit stärker an ökonomischen Realitäten orientierten Sicht eigentlich – im Sinne effizienter Steuerung – um eine… …Auslegungen im Hinblick auf bankinterne Risikotragfähigkeitskonzepte veröffentlicht. Das Papier ist über das Fachgremium MaRisk an die Institute mit der… …oder – als negatives Extrem – die unternehmerischen Aktivitäten bereits an die Grenze der Tragbarkeit vorgestoßen sind. Nur in einer solchen auf… …Risikoprofils durch das Deckungspotenzial gefordert wird.627 Grundsätzlich fundiert wird diese Anfor- derung bereits durch § 25a (1) KWG, der an ein… …4.3.3 Tz. 5) Abbildung 2: Operationalisierung eines RTF-Konzepts in Anlehnung an AT 4.2 MaRisk Ausgehend von der zentralen Mindestbedingung, dass…

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