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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) – Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …sammenrechnungstatbestände bankrechtlich wie ein einziger Kreditnehmer behan- delt werden. Das bedeutet, die Forderungen der Bank an diese Kreditnehmer sind entsprechend… …oder durch das Auseinanderfallen von Kapital- und Stimmrechtsanteilen der Fall sein. ___________________ 461 Vgl. Bundesanstalt für… …Wirtschaftseinheiten in (finanzielle) Schwierigkeiten gerät. Dabei ist das Be- herrschungsverhältnisses hiervon gänzlich unabhängig zu betrachten462. Zudem ge- nügt… …den wirtschaftlichen Abhängigkeit erfolgt zukünftig durch die Bildung von sogenannten Risikoeinheiten463. Das bedeutet, dass eine wirtschaftliche… …das Vermögen der Eheleute bedeutende Kredite bestehen und eine gegenseitige Haftung besteht. Diese können gemäß Eherecht oder aufgrund einer… …zur Besserung des Ratings der Verbriefungstransaktion verpflichtet hat (Refinanzierungsquelle) und hierbei die Möglichkeit besteht, das alle diese… …Investitionstätigkeit eines Kreditinstitutes, welche in einzelne von den SPV’s begebenen Anleihen (z. B. ABCP-Papiere oder ABS- Anleihen) investiert. Hierbei muss das… …Risiko kann das Institut in solchen Fällen ausgehen, wenn ein Risikogleichlauf aufgrund der vorgenannten Abhängigkeit von der Refinanzierungsquelle… …zwischen allen oder den einzelnen SPV’s besteht. Dabei muss das investierende Institut die von dem Risikogleichlauf betroffenen Zweckge- sellschaften wie… …15.07.2011, S. 9–11, Tz. 23–29. Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) 312 erscheint477. Das bedeutet, dass der wirtschaftliche…

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  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …................................................................................................. 329 2 Das Frühwarnsystem Risk Guard............................................................. 330 2.2 Risk Guard – Überblick… …Bankenaufsicht für Kreditinstitute bereits seit langem explizit in den Mindestanforderungen für das Risikomanagement (MaRisk) eingefordert.497 Der… …Lösungsansatz der RSU Rating Service Unit GmbH und Co. KG (kurz „RSU“) ist Risk Guard, ein marktdatenbasiertes Frühwarnsystem, das in diesem Artikel genauer… …. ___________________ 497 Die Mindestanforderungen für das Risikomanagement fordern von Kreditinstituten die Ver- wendung von Verfahren zur Risikofrüherkennung, die… …allerdings nicht weiter spezifiziert werden: „Das Verfahren zur Früherkennung von Risiken dient insbesondere der rechtzeitigen Identifizierung von… …Kreditnehmern, bei deren Engagements sich erhöhte Risiken abzuzeich- nen beginnen. Damit soll das Kreditinstitut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst… …. http://www.rsu- rating.de/. Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise 330 2 Das Frühwarnsystem Risk Guard Zentrale Aufgabe von… …Kundenrating. Üblicherweise hat der das Verfahren nutzende Analyst die Möglichkeit, das Stand-alone Rating in einem begrenzten Umfang zu über-… …Demski 331 schreiben. Zudem werden Warnsignale (wie Betrug) aber auch Haftungsverbünde bei Konzernstrukturen berücksichtigt. Das Transferrisiko… …, das heißt, die Wahr- scheinlichkeit, dass das Sitzland des zu bewertenden Unternehmens den Devisen- transfer einschränken könnte, geht im Regelfall am…

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  Ermittlung der Risikodeckungsmasse auf Grundlage des IFRS-Konzernabschlusses

  Karina Kuks, Thorsten Manns, Diana Savova, Alexander Schmid

  …Schmid Karina Kuks ist als Senior Consultant für das Themengebiet IFRS im Bereich „Rechnungswesen“ der SKS Unternehmensberatung tätig. Neben… …nach HGB, IFRS und US-GAAP, die aktuellen IFRS 9 Änderungen sowie das „Hedge Accounting“ zu ihrem Fachgebiet. Thorsten Manns ist als Managing… …das Themengebiet IFRS im Bereich „Rech- nungswesen und Controlling“ der SKS Unternehmensberatung tätig und hat im Rahmen ihrer Tätigkeit bereits an… …vor dem Hintergrund der Finanzmarktkrise ist die angemessene Eigen- kapitalausstattung der Institute, also das Verhältnis zwischen der Höhe des Eigen-… …kapitals und dem Ausmaß der eingegangenen, potentiell eigenkapitalgefährdenden Risiken, mehr als je zuvor in das besondere Interesse der Bankenaufsicht… …Angemessenheit des Eigenkapitals für Kreditinstitute stellt das Basel-II-Rahmenwerk508 dar, welches der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht im Jahre 2006 in… …aktuellen Diskussionen um einen Schuldenschnitt Griechenlands und die dadurch bedingten Auswirkungen auf die Gläubigerbanken zu sehen. So betrug das… …Vgl. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2006). 509 Als „angemessen“ wird eine Eigenkapitalausstattung angesehen, wenn das aufsichtsrechtli- che… …in Höhe von 8 Prozent ist. Der Solvabilitätskoeffizient wirkt insofern als Geschäftsbegrenzungsnorm der Institute, als diese nur das 12,5-fache… …wurden die erst im Jahre 2008 in Kraft getrete- nen Basel II Regelungen durch das im Dezember 2010 veröffentlichte Basel-III- Rahmenwerk511, welches…

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  Institutsspezifische Fundierung von Risikotragfähigkeitskonzepten

  Thomas Stausberg

  …Beitrags vielfach mit „RTF“ abgekürzt – kann ohne jeden Zweifel als das wesentliche und verbindende Element des internen Risikomanagementprozesses auf… …Novellierungen zum bankinternen Risikomanagement in die „Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement (MaRisk)“, die seit Dezember 2010 in ihrer dritten… …: Handlungsebenen und zentrale Maßnahmenbündel im Kontext der MaRisk-Novel- lierungen Im Hinblick auf das Schwerpunkthema dieses Beitrags – der bankinternen… …MaRisk enthaltenen neuen Aspekte jedoch eher eine etwas untergeordnete Rolle. Wichtiger dagegen ist die von der deutschen Aufsicht, das heißt in… …Fachgremium betont die Aufsicht, dass es mit der Initiative nicht um das Festlegen von konzeptionellen Standards, sondern um die Anregung zur jeweiligen… …innovativen oder evolutionären Risikoma- nagementkultur zu begrüßen. Das darf jedoch nicht darüber hinweg täuschen, dass die „Auseinandersetzung“ zur… …, dass es in diesem Beitrag um die Betrachtung von RTF-Konzepten der bankinterne Risiko- steuerung im Kontext des ICAAP geht, das heißt letztlich also um… …möglichst überschneidungsfreie Be- trachtung (das heißt Vermeidung von „Doppelanrechnungen“) gehen muss, was jedoch dem Wege der Diskussion zwischen Aufsicht… …Auslegungen im Hinblick auf bankinterne Risikotragfähigkeitskonzepte veröffentlicht. Das Papier ist über das Fachgremium MaRisk an die Institute mit der… …Risikotragfähigkeit geht es nämlich zu- nächst um das Lokalisieren des zentralen limitierenden Faktors, der den weiteren und übergeordneten Handlungsrahmen für alle…

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  Neue Regulierung des OTC-Derivatemarktes

  Jan Hrynko, Daniela Schröder

  …angewiesen, die Konvertierbarkeit des Dollars in Gold aufzuheben.“ Mit diesem unspektakulären Satz setzte Präsident Richard Nixon am 15. August 1971 das… …stellt dabei eine echte Sicherheitenleistung dar und ist am Anfang in Form von Wertpapieren oder Cash für das Geschäft zu stellen. Die erforderliche Höhe… …berechnet wird und welche vom Clearing-Mitglied bzw. Client zu leisten ist.726 Um Geschäfte über zentrale Kontrahenten „clearen“ lassen zu können, das… …derzeit damit beschäftigt die vorgeschlagenen Maßnahmenpakete der G-20-Staaten in Regulie- rungsvorschriften umzusetzen. Das Pendant zum europäischen… …ausgebaut werden. Ein konkreter Zeitplan für das Inkrafttreten der erweiterten Marktmiss- brauchsrichtlinie steht noch nicht fest. Neben der… …Wertpapierrichtlinie, Leerverkaufsverordnungen und das Insolvenzrecht für Finanz- institute. Neben den vom Baseler Ausschuss vorgeschlagenen Änderungen der Eigenka-… …Konsultationspapier In Bezug auf den OTC-Derivatemarkt und auf das Clearing der dann standardisier- ten OTC-Derivate über zentrale Kontrahenten wurde vom Baseler… …zentrale Kontrahent nicht als qualifiziert anerkannt (non-qualifying CCP) und das Geschäft würde als bilaterales OTC-Derivat behandelt werden.734 Für die… …des CCPs, das errech- nete hypothetische Kapital des CCPs. Das bedeutet, dass die Clearing- Mitglieder mehr als ausreichende Beiträge zum Default Fund… …% x Eigenkapital 8 %) anzusetzen ist. Das Risikogewicht bedeutet eine Erleichte- rung für die Clearing-Mitglieder bei der Eigenkapitalunterlegung…

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• Geldwäschegesetz in Kraft getreten

  …wird ersetzt durch „Verdachtsmeldung“, um die Assoziation zu dem Begriff „Strafanzeige“ zu unterbinden, die in der Vergangenheit dazu führte, das… …folgte das Gesetz zur Umsetzung der Zweiten E-Geld-Richtlinie (BGBl. I S. 288), dann das Gesetz zur Verbesserung der Bekämpfung der Geldwäsche und… …Steuerhinterziehung (BGBl. I S. 676). Das vorliegende Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention ergänzt die Anforderungen und ist am 29. Dezember 2011 in Kraft…

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• VÖB gegen Finanztransaktionssteuer innerhalb der Eurozone

  …spricht sich gegen die geplante Finanztransaktionssteuer aus, da sie dem europäischen Finanzplatz schade und das Wirtschaftswachstum bedrohe (vgl. Nachricht…

• Internationale Studie zu islamischer Rechnungslegung

  …Transaktionen aufweisen können. - Eine überwältigende Mehrheit der Stellungnehmenden war der Meinung, dass das Bestehen eines eigenständigen Satzes von…

• Mitarbeiter-Engagement: Proaktivität versus Loyalität

  …ihre Stelle und das Unternehmen bereit. Allerdings zeigen sie kein besonders ausgeprägtes aktives Engagement auf Verhaltensebene, d.h. sie sind… …Performance-Management und Mitarbeiter-Engagement in multinationalen Unternehmen untersucht wurde. Im Rahmen der international angelegten Studie über das… …hart. Angestellte, die ihre Arbeitsauslastung als hoch wahrnehmen, zeigen ein geringeres allgemeines Engagement für das Unternehmen, so das… …Untersuchungsergebnis. Ein Gefühl von hohem Produktionsdruck und Arbeitspensum, das den Mitarbeitern suggeriert, dass viel von ihnen verlangt wird, ist aber mit einem… …höheren Grad an aktivem Engagement für die Arbeitsstelle oder das Unternehmen verbunden. Mitarbeiter waren proaktiver, hatten jedoch nicht unbedingt ein…

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• Kompendium der Internen Revision

  …herzustellen. Das Buch mit seinen vier grob strukturierten Teilen (Grundlagen, Ablauforganisation, Beziehungs-Segmente sowie Praxisbezüge der Internen… …. Letzteres zieht sich wie ein roter Faden durch das Kompendium. Konkret aufgezeigt wird der Wandel der Aufgaben einer Internen Revision im Vergleich zu anderen… …und -beratung gleichermaßen zu einem Mehrwert für das Unternehmen beitragen. Interessant ist in diesem Zusammenhang die Auseinandersetzung mit den… …. inhaltlich geprüft und freigegeben werden. Als konkretes Beispiel werden die Mindeststandards für das Interne Kontrollsystem im Einkauf ansatzweise dargestellt… …ausgeprägtem methodischen Leistungsportfolio gekennzeichnet ist. Aspekte der Organisationsberatung bis hin zur Organisationsentwicklung haben Eingang in das…

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