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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Prüfung der Compliance-Kultur

  Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen
  

  Hubertus Eichler

  …Compliance-Manager zunehmend an dem vom IDW herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980 (IDW PS 980) zu den „Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung von… …dann verlässlich an die vorgegebenen Grundsätze und Maßnahmen halten, wenn sie davon überzeugt sind, dass dies dem Willen der gesetzlichen Vertreter… …Vorgehensweise festzuhalten, dass eine Prüfung der Unternehmenskultur dem Grundsatz folgt, „den Baum an seinen Früchten zu erkennen“. In den Betrachtungsfeldern… …Prüfung sollen im Weiteren näher untersucht werden. 4. Strukturierung der Vorgehensweise zur Prüfung der Compliance-Kultur in Anlehnung an IDW PS 980… …Kommunikation an Mitarbeiter und Geschäftspartner. Darüber hinaus ist klar festzulegen, mit welchen Konsequenzen bei Verstößen zu rechnen ist und wie… …auf ethischen Prinzipien beruht und die Beteiligten in die Lage versetzt, in allen Situationen ihr Handeln an den vereinbarten und akzeptierten… …übersetzt etc. ggf. angepasst an landesspez. Besonderheiten hier Umgang mit Geschäftspartnern und Dritten Beschreibung der möglichen Einsichtnahme… …sollten daher idealerweise immer so strukturiert sein, dass weder Möglichkeit noch Motivation entstehen, sich an diesen Systemen vorbei zu bereichern. In… …langfristige Erfolge und korrigieren ggf. kurzfristige Erfolge keine Orientierung an Umsätzen/Mengen, sondern an Deckungsbeiträgen/Margen konzerneinheitlich… …Veränderungen transparent und ehrlich Das Top-Management wendet sich regelmäßig mit persönlichen Briefen/E-Mails an die Mitarbeiter Ein Hinweisgebersystem ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers auch bei Befangenheit?

  Voraussetzungen der Aberkennung des Honoraranspruchs
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Prüfers auf seinen Vergütungsanspruch hat. nichtig ist, wenn von Anfang an ein Ausschlussgrund im Sinne der oben zitierten Vorschriften vorliegt. Diese… …Ansicht geht auf ein Urteil des BGH aus dem Jahr 1992 2 zurück. Der Wirtschaftsprüfer hatte an der Aufstellung des prüfungspflichtigen Jahresabschlusses… …wirtschaftlichen und/oder persönlichen Interessen an der prüfungspflichtigen Gesellschaft haben. Deshalb sehen die §§ 319 Abs. 2 bis Abs. 5, 319a und 319b HGB für… …prüfungspflichtigen Unternehmen hinter den Anforderungen an die konkreten Ausschlussgründe zurückbleiben. Keine Besorgnis der Befangenheit i. S. des § 319 Abs. 2 HGB… …: C C„in verantwortlicher Position“ (Mitwirkung an der internen Revision, § 319 Abs. 3 Satz 1 Buchst. b HGB); C C„nicht nur unwesentlich auswirken“… …Bedeutung“ (Mitwirkung an Rechnungslegungsinformationssystemen, § 319a Abs. 1 Nr. 3 HGB); CCZugehörigkeit zu einem Netzwerk (§ 319b HGB). Solange… …wirksamen Prüfungsberichts und Bestätigungsvermerks ist jedoch im Einzelfall an Mängelgewährleistungsansprüche der geprüften Gesellschaft zu denken. 3… …Jahresabschlussprogramm der DATEV zusammen und druckte die von dem Programm automatisch erstellten Abschlüsse aus. Das OLG nahm einen Verstoß gegen das Mitwirkungsverbot an… …sein Bestätigungsvermerk nicht an konkrete prüfungsfremde Dritte richtet. Der Prüfungsbericht richtet sich gem. § 321 HGB ausschließlich an die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Audit Committee im deutschen Corporate Governance-System

  Eine empirische Untersuchung zur Analyse von Struktur und Leistung
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dipl.-Kfm. Jochen Theis

  …Eulerich ist Inhaber des Lehrstuhls „Interne Revision und Corporate Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen… …Management an der Universität Duisburg-Essen; jochen. theis@uni-due.de. 1 Vgl. Eulerich, ZIR 2/2012, S. 55 ff. 2 Vgl. z. B. Gramling/Hermanson (2006)… …Vorstand an den Prüfungsausschuss ab. Eine intensive Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Interner Revision sollte somit auch im Two-Tier-Board die… …und Ihrem nächstmöglichen Eintrittsdatum an: GEMA Gesellschaft für musikalische Aufführungs- und mechanische Vervielfältigungsrechte, Personal… …der formellen AC-Treffen, an denen der Revisor teilnimmt. x 15 Berichtslinie 1 = Die Revision berichtet auch direkt an das Audit Committee, 0 = sonst… …Revisionseinheit, die sich an die berufsständischen Vorgaben hält und zugleich im Selbstverständnis als zentrales Governance-Organ handelt, beeinflusst positiv die… …Werte überwiegend auf einem Signifikanzniveau von 1 %. An dieser Stelle bleibt somit die Frage offen, wie die empirischen Ergebnisse konkret zu bewerten… …damit auch die Wirkung auf die Governance bestimmen. Die organisatorische Anbindung an das Audit Committee oder die Zusammenarbeit scheint hingegen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Das Three-Lines-of-Defence-Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance

  Konzeptionelle Überlegungen und empirische Ergebnisse für Deutschland
  

  Volker Hampel, Prof. Dr. Marc Eulerich, Jochen Theis

  …. Die CBOK-Studie richtete sich somit an Personen, die einen beruflichen direkten Bezug zum Bereich der Internen Revision besitzen, wobei der weitaus… …Governance-Systems zu erzeugen. Darüber hinaus decken die Unternehmen, in denen die betrachteten Revisoren tätig sind, nicht nur ein breites Spektrum an Industrien ab… …Überwachungsfunktion an andere – häufig untergeordnete – Instanzen delegiert. Hierzu zählt nicht nur das Senior Management, welches insbesondere die direkte Bilanzsumme… …erstattet die Revision (direkt) nur Bericht an Mitglieder der Unternehmensleitung (CEO, CFO oder COO). Dieser informationelle Nachteil, dem der Aufsichtsrat… …Mitgliedern, Journal für Betriebswirtschaft 03/2009 S. 123 –174. 5 Vgl. Peemöller/Kregel 2010, Grundlagen der Internen Revision. 6 In Anlehnung an Velte… …Two-Tier-System durch geeignete Maßnahmen innerhalb des Corporate-Governance-Gefüges auszugleichen. Bei der resultierenden gleichzeitigen Berichterstattung an… …Risikomanagementund Compliance-Funktionen erlangten Erkenntnisse an das operative, aber auch an das übergeordnete Management von entscheidender Bedeutung für die… …und Eulerich (wie in Fn. 11 und 12 zitiert). 14 In Anlehnung an Eulerich, Das Three Lines of Defence-Modell, ZIR 01/2012 S. 57. 206 • ZCG 5/12 •… …Management Interne Revision c Die Interne Revision deckt ein breites Spektrum an Aufgaben ­ ab. Erkennbar ist hierbei, dass die Prüfungstätigkeiten in der… …die Kernthesen des TLoD-Modells untermauert werden. Anteil an Internen Revisionen, die die Tätigkeit ausführen Wirkung auf Prüfungen operativer Prozesse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Frauen im Top-Management öffentlicher Unternehmen

  Follow-up-Studie weist niedrige und regional stark schwankende Repräsentation aus
  

  Ulf Papenfuß, Matthias Schrader

  …Papenfuß ist wissenschaftlicher Mitarbeiter am Lehrstuhl für Verwaltungswissenschaft, insb. Steuerung öffentlicher Organisationen an der… …und Größe öffentlicher Unternehmen besonders aufschlussreich sind und über diesen Ansatz ein deutschlandweites Spektrum an Städten einbezogen ist… …35 40 45 Anteil Frauen an Geschäftsleitern (Rechts Prozentwert/links absolute Anzahl von Frauen) Zur Ordnung werden die Städte ausgehend vom… …verstärkte Berufung von Frauen in die Geschäftsleitungen zu verzeichnen. Orientiert an in wissenschaftlichen Studien identifizierten Effekten/Potenzialen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Verhalten zählt! Compliance, Psychologie und andere Wissenschaften

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …daher auf alle Fälle. Eindrucksvoll zeigt der Literaturüberblick von Becker/Holzmann, dass es sich bei dem Thema „Compliance“ um eine junge Disziplin an… …der Nahtstelle von Rechts- und Wirtschaftswissenschaften handelt. Seit 2007 steigt die Zahl der Veröffentlichungen stark an. Dieses gestiegene Interesse… …Mittelstandsinstituts an der Universität Bamberg, welche die Basis des Beitrags von Becker/Ulrich/Staffel ist, zeigt, dass der Mittelstand weniger formalisiert an die… …Bandbreite des Themas „Compliance“. Wir hoffen, dass Sie Interesse an diesem breiten Themenspektrum haben und wünschen Ihnen, liebe Leserinnen und Leser, eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Die Interne Revision im Spannungsfeld unternehmerischer Kontroll- und Überwachungsfunktionen

  Ein empirisches Schlaglicht
  

  Prof. Dr. Annette Köhler, Pieter van der Veen

  …eklatant an Bedeutung gewonnen. 1 Die CBOK-Studie belegt v. a., dass die beschriebene Dynamik ein verändertes Rollenverständnis der Revisoren erfordert. In… …Internen Revision waren und im- * Prof. Dr. Annette Köhler ist Inhaberin des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der… …Fakultät für Betriebswirtschaftslehre – Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. Pieter van der Veen ist Director im Bereich… …Überwachungsfunktionen Forschung · ZIR 2/12 · 83 Mit § 107 AktG rückte die Berichterstattung der Internen Revision an den Prüfungsausschuss ins Blickfeld. derer Weise… …Risikomanagementsystemen in Konzernen. Darauf aufbauend werden aus der Vielfalt an Gestaltungsmöglichkeiten fünf Typen konzernweiter Risikomanagementsysteme heraus… …. Ebenso gewinnt damit die Fragestellung an Bedeutung, in welcher Form die Prüfungsergebnisse der Internen Revision (an den Prüfungsausschuss)… …Wettbewerb um Ressourcen und im unternehmensexternen Wettbewerb um geeignete Mitarbeiter – künftig an Bedeutung gewinnen. So überrascht, dass kein… …zwischen den mit Kontroll- und Überwachungsaufgaben befassten Bereichen andererseits geraten dürfte. Die vorliegende Studie setzt an dieser Stelle an. 2… …Kontroll- und Überwachungsfunktionen Forschung · ZIR 2/12 · 85 Die Berichterstattung an die Geschäftsleitung muss zunehmend auch die Anforderungen des… …Grad der Vernetzung bereits heute sehr hoch ist. Lediglich rd. ein Viertel der befragten Compliance-Systemverantwortlichen gab an, dass eine Vernetzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34 5.1 Allgemeiner Teil: Allgemeine organisatorische Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 33 Abs. 1 WpHG . . . . . . . 34… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 5.1.3 Zusammenarbeit mehrerer Wertpapierdienstleistungsunternehmen 35 5.1.4 Allgemeine Anforderungen an Wertpapierdienstleistungs- unternehmen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 5.1.6 Aufzeichnungspfl ichten und Anforderungen an das Outsourcing . . . 38 5.2 Besondere Anforderungen nach § 31 ff. WpHG… …Rates in Bezug auf die organisatorischen Anforderungen an Wertpapierfi rmen und die Bedingungen für die Ausübung ihrer Tätigkeit sowie in Bezug auf die… …Mitarbeiter und seinen Kunden oder zwischen seinen Kunden, ein Kundenbeschwerdemanagement sowie Com- pliance-Berichte an Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan.5… …Wandlung der Compliance-Funktion in Wertpapierdienstleistungsunternehmen unter besonderer Beachtung der neuen Berichtspfl icht an das Senior-Management, CCZ… …rieller“ WpHG-Pfl ichten – im Einzelnen zu verstehen oder umzusetzen sind. Das Rundschreiben 4/2010 (WA) Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion… …eingegangen: Art. 13 MiFID legt organisatorische Anforderungen an Wertpapierdienstleistungsunter- nehmen fest. Diese betreffen einerseits die… …destanforderungen für das Risikomanagement ( MaRisk)8 umgesetzt werden.9 Damit sollen doppelte Anforderungen an die Geschäftsorganisation vermieden werden10. 8… …: Rundschreiben 11/2010 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk vom 15.12.2010. 9 Begründung zum Gesetzentwurf der Bundesregierung für ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Qualität und Determinanten der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Empirische Ergebnisse signalisieren Verbesserungspotenziale
  

  Dr. Daniela Wiemann, Johannes B. Pfeiffer

  …Kommunikation von unternehmensbezogenen Daten an externe Adressaten zum Abbau von Informationsasymmetrien. Insbesondere Kapitalgeber benötigen für ihre… …Publikationsschwerpunkt heraus 1 . CG-Berichterstattung bezeichnet die Gesamtheit an Kommunikationsmaßnahmen, die über die Grundzüge der Leitung und Überwachung eines… …Unternehmen individuell in geeigneter Weise umzusetzen. Das wird insbesondere an der Konzeption des DCGK deutlich, der zahlreiche Empfehlungen und Anregungen… …determinieren. Hierzu wurden die CG-Berichte im Geschäftsbericht der im DAX 30 und MDAX notierten Unternehmen daraufhin analysiert, inwiefern sie die an eine… …und hierin die Erklärung zur Unternehmensführung integrieren. § 289a Abs. 1 Satz 2 HGB fordert dann jedoch einen Verweis auf den Ort, an dem die… …. Vergütungsbericht) oder Lagebericht (z. B. Risikobericht) enthalten sein müssen. Zur Vermeidung derartiger Doppelangaben können in den Bericht Verweise an die… …CG-Informationen aus 27 . CCIm Kontext von Singapur zeigten Eng/ Mak, dass sich die Berichterstattungsqualität mit zunehmender Anzahl an nicht-exekutiven… …Governance on Shareholder Value, 2004; Stiglbauer, Corporate Governance Berichterstattung und Unternehmenserfolg, 2010. 17 Vgl. Maingot/Zeghal, An Analysis of… …. men heraus, dass sich die Anzahl an nicht-exekutiven Board-Mitgliedern qualitätsfördernd auswirkt. Negativ wirkt sich dagegen eine höhere Anzahl an… …konstatieren, dass die Anzahl an deutschen Forschungsbeiträgen zur CG- Berichterstattung begrenzt ist. Zudem untersuchen die vorliegenden nationalen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Integres Verhalten – Nicht nur im Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …umstrittenes Thema. Zum einen ist es ein effektives Mittel, um an Informationen zu gelangen, die sonst verborgen bleiben würden. Zum anderen ist der Umgang mit… …(mit Verweis auf das freie Mandat) wird dies verweigert. Und noch an anderer Stelle taugt die Politik meiner Meinung nach nicht zum Vorbild: Der Ankauf… …eigenen Vorteil in Form von arbeitsplatzsichernden Aufträgen zu sichern – gerade in Ländern, in denen Korruption an der Tagesordnung ist. Die ganze…

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