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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nimmt die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …. Dr. Philipp E. Zaeh, Dipl.-Kfm., ist Professor an der HSBA Hamburg School of Business Administration, Hamburg. Frederik Heidemann, Bachelor of Arts… …. Rohrmann/Schreiber 2008, S. 60 mit Blick auf die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). 2… …Unternehmensressourcen vor dem Hintergrund der Globalisierung und steigendem Wettbewerbsdruck zunehmend an Bedeutung. 47 Dies führte zu einer Schwerpunktverlagerung der… …prüfungsbezogenen Verbesserungsmaßnahmen im Anschluss an die Prüfungshandlungen wider. 42 Aufgrund der Erfahrung, des Fachwissens und der analytischen und… …Beide Ansätze sind primär vergangenheitsorientiert, da sie sich an den Fehlern der Vergangenheit orientieren. Der turnusmäßige Planungsansatz führt zu… …sowie den Umfang der Prüfungshandlungen an dem jeweiligen Fehlerrisiko auszurichten. Prüffelder mit einem hohen Fehlerrisiko erfordern umfangreiche… …herrscht in der Literatur Uneinigkeit; vgl. Zaeh 1998, S. 21. Eine Orientierung an der Verfahrensweise anderer Gesellschaftswissenschaften scheint daher… …Vergleichbarkeit der Prüfungsurteile herzustellen; vgl. Baetge 1985, S. 285 f. An zumerken ist jedoch in diesem Zusammenhang, dass die Festlegung eines… …Jahresprüfungsprogrammplanung mithin bei Vorgabe des Prüfungsrisikos AR IR de facto an dem Wert des Fehlerrisikos ER IR orientiert. Je höher im Ergebnis der Wert des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Praktische Probleme des Unternehmensanwaltes als Verteidiger

  Rechtsanwalt Prof. Dr. Jürgen Wessing

  …Bedürfnis an qualifiziertem Rechtsrat, auch und besonders in der strafrechtlichen Krisensituation. Der Beitrag beleuchtet die typischen Aufgaben und… …Wessing&Partner in Düsseldorf und Honorarprofessor an der Heinrich-Heine-Universität Düsseldorf. 2 Siehe nur Handelsblatt v. 26.08.2011 (Compliance Beauftragte -… …ist es vielmehr oft, bei den Beteiligten das Bewusstsein zu schaffen, dass unternehmensbezogene Sanktionen immer an eine von einer individuellen Person… …verschafft wird. 18 Aufgrund dieser schwerwiegenden Rechtsfolgen wird verständlich, dass Unternehmen insoweit das gleiche Bedürfnis an einer effektiven… …Zusammenfassend lässt sich daher feststellen, dass ein tatsächlicher Bedarf an Unternehmensanwälten bzw. Unternehmensverteidigern besteht und die StPO Wege bietet… …Verteidigung wird auch heute noch nicht von allen Ermittlungsbehörden gerne gesehen. Es hat lange gedauert, und dauert immer noch an, die Verteidigerrechte der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nehmen die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …risikoorientierte Zusammenstellung des Jahresprüfungsprogramms eine Auswahlentscheidung aus einer * CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Dipl.-Kfm., ist Professor an der… …Tabellenkalkulationsprogramm Microsoft Excel 2007 verwendet. Die Implementierung erfolgt in Anlehnung an ein bestehendes Scoring-Modell, welches von Zaeh zur Quantifizierung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Die International Financial Reporting Standards (IFRS) im Überblick

  Prof. Dr. Manfred Bolin

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 975 IAS 19 Leistungen an Arbeitnehmer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 976 IAS 20 Bilanzierung und Darstellung von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 982 IAS 28 Anteile an assoziierten Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 984 IAS 29 Rechnungslegung in Hochinflationsländern… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 985 IAS 31 Anteile an Gemeinschaftsunternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 986 IAS 32 Finanzinstrumente: Darstellung… …Vereinbarungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1005 IFRS 12 Angaben zu Anteilen an anderen Unternehmen… …liegenden Grundsätze. Es enthält Ausführungen zu den – Zielen der Finanzberichterstattung nach IFRS, – qualitativen Anforderungen an aus der Sicht des IASB… …Eigenkapitals entweder ein Aufwand (expense) oder eine Ausschüttung an die Anteilseigner. Ein Abschlussposten wird angesetzt (recognition), wenn der Zu- oder… …Bolin IAS 1 Darstellung des Abschlusses 2 Dieser Standard enthält die grundlegenden Anforderungen an den Inhalt und die Darstellung eines nach den IFRS… …Zwischenbericht (vgl. IAS 34 Zwischen- berichterstattung). Als Leitlinie diente dem International Accounting Standards Board (IASB) die an die Öffentlichkeit… …grundlegenden Anforderungen an die Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage (das als sog… …. IAS 1 orientiert sich an dem US-amerikanischen Konzept der ‚fair presentation‘, d. h. „Abschlüsse haben die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision Von Karsten Geiersbach und Stefan Prasser… …. Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision 170 Inhaltsverzeichnis 1 Grundlagen der Revisionstätigkeit… …betriebswirtschaftlichen Anforderungen an eine ordnungsmäßige Unter- nehmensführung ab. Hierbei stellt die Überwachung bzw. Kontrolle eine Funktion des… …Colloquium Heidelberg, 2. Auflage, 2011, erscheint voraussichtlich Ende 2011. Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der… …Revision übernimmt in dem ERM-Modell wichtige Aufgaben hin- sichtlich der Beurteilung der Effektivität und Effizienz des ERM-Prozesses. An dieser Stelle… …setzt die Prüfungstätigkeit der Internen Revision bei Prüfungen des Risikomanagementsystems an. In diesem Zusammenhang sind in den Prüfungen auch die… …wurden von Seiten der deutschen Aufsicht erstmals regelmäßige Stresstests gefordert.317 Hiermit sind die Anforderungen an die Aus- gestaltung von… …Anforderungen an Stresstests – ein Überblick über internationale, europäische und nationale Entwicklungen, ZfgK, 14/2010, S. 740 f. 318 Vgl. die… …BaFin-Erläuterungen zu AT 4.3.3 Tz. 3 der MaRisk 2010. Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision 174… …an die CEBS-Richtlinie „Guideli- nes on Stress Testing“321 (jetzt: European Banking Authority – EBA) aufgestellte Prozesskette sachgerecht beachtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …ge- winnt die Frage nach dem Vorhandensein und der Ausgestaltung einer In- ternen Revision an Bedeutung. Schaut man in die Organigramme großer… …börsennotierter Unterneh- men, gehört eine Interne Revision heute zum Standardrepertoire einer an- gemessenen Stabsorganisation. Meist ist sie beim… …„Mittelstand“ kaum „mittelständische Revisionen“ existieren4. Hier wird sich eher an der Größe der Revisionsfunktion orientiert, denn darin ma- nifestieren sich… …noch, der Anspruch „one size fits all“ wird propagiert, ohne zu fragen, wie die Arbeit der Konzernrevision einer deutlich zweistelligen Anzahl an… …Mittelstand“ hin- terfragt und werden hier zum ersten Mal einer breiteren Öffentlichkeit vorgestellt. Die anonyme Online-Befragung wurde insgesamt an ca. 185… …Interne Revision genießt noch immer eher ein Schattendasein an den wirtschaftswissenschaftlichen oder juristischen Fakultäten der Hochschulen… …heute erforderliche Auf- 7 An insgesamt 125 im Arbeitskreis Mittelstand (der größte Arbeitskreis des DI- IR-Deutschen Instituts für Interne Revision e… …gegangen ist, der nicht an die Öffentlichkeit geraten ist, oder wenn ein öffentlichkeitswirksa- mer Skandal die Medien beherrscht und die Organe anderer… …Griff zu haben. Fünf (9 %) der Teilnehmer gaben als Anlass zur Einrichtung einer Inter- nen Revision Fraudfälle in der Vergangenheit an, je zehn nannten… …entsprechende Hinweise des Wirtschaftsprüfers als ausschlaggebend. Was auch immer dazu führte, die Mehrzahl gibt an, dass es um die „Unterstüt- 9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Erhöhte Frauenrepräsentanz und Qualitätssteigerung der Corporate Governance

  Daniela Weber-Rey

  …Qualitätssteigerung der Corporate Governance 245 1 Einleitung Bereits im Jahr 2003 hat sich die EU-Kommission mit einer an den Rat und das Eu- ropäische… …, das sich mit der Qualität der Corporate Governance auseinandersetzt und sich mit 25 Konsultationsfragen an die Fachwelt richtet. Die Konsultationspha-… …kommt es für die Steigerung der Qualität der Aufsichtsratstätigkeit auf drei Hauptthemenkomplexe an: die richtige Zusammen- setzung des Aufsichtsrats… …sichtsrats als Organ an. Oberstes Prinzip für das Handeln und die Besetzung des Aufsichtsrats ist nach § 116 i.V.m. § 93 AktG das Unternehmensinteresse. Aus… …angemessene Beteiligung von Frauen vorsehen. Vor- schläge des Aufsichtsrats an die zuständigen Wahlgremien sollen diese Ziele be- rücksichtigen. Die… …hinaus bestehen in vielerlei Hinsicht Kongruenzen zwischen den Anregungen der EU-Kommission und den Empfehlungen des DCGK. Anforderun- gen an die… …leisten. Auch gibt es Nachweise dafür, dass Frauen unterschied- liche Führungsstile haben, an mehr Verwaltungsratssitzungen teilnehmen und eine positive… …bereits erwähnt in allererster Linie auf die persönlichen und fachlichen Qualifikationen des einzelnen Aufsichtsratsmitglieds an. Dabei spielen die Unab-… …einhergehende Professionalisierung des Aufsichtsrats verlangen vor diesem Hintergrund eine an- gemessene Berücksichtigung von Frauen, insbesondere auch in… …, nicht isoliert voneinander betrachtet werden können. Die im Grünbuch 2011 aufgestellten Kriterien, die an die Aufsichtsratsmitglieder zu richten sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Auslagerung und Compliance-Verantwortung

  Dr. Stefan Gebauer

  …Büromöbel und Computer, beauftragen Rechtsanwälte und Steuer berater etc. Diese nachhaltige Delegation der Leistungserbringung an externe Dritte bezeichnet… …Einstehen hierfür werden nicht demjenigen auf- erlegt, der die Teilprozesse tatsächlich erbringt, sondern werden regelmäßig an die Institutseigenschaft im… …Sinne des KWG geknüpft. Die Institutseigenschaft ist an das Erbringen von bestimmten Geschäftsarten geknüpft; § 1 Abs. 1 b i.V.m. § 1 Abs, 1 und 1a… …setz mit § 5 Abs. 3. Zentraler Aspekt der genannten Outsourcing-Regelungen ist dabei, dass bei der Zuarbeit durch Dritte die Abgabe von Verantwortung an… …Auslagerung darf nicht zu einer Delegation der Vorstandsverantwortung an das Auslagerungsunterneh- men9 führen (Satz 4). Das auslagernde Institut10 bleibt bei… …allgemein wenig selbständiger Bedeutungs- gehalt zugemessen.12 6Die BaFin hat in diverseren Rundschreiben, insbesondere in den Mindestan- forderungen an das… …anforderungen an Compliance13 (Wertpapieraufsicht) Hinweise zur Auslegung der §§ 25a Abs. 2 KWG und § 33 Abs. 2 WpHG gegeben.14 Teilziffer 9 der Zif- fer 1 des… …WpHG, der die Übernah- me von Meldungen von Wertpapiergeschäften an die BaFin durch geeignete Dritte erwähnt,17 und §§ 7 Abs. 1 und 218 und 9 Abs. 3… …. auch § 16 Abs. 3 InvestmG mit der sehr an § 278 BGB erinnernden Formulierung, wonach eine Kapitalanlagegesellschaft beim Outsourcing ein Verschulden des… …Risikogesichtspunkten nicht wesentlichen Auslagerungen sind die allgemeinen Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der Geschäfts- organisation gemäß § 25a Abs. 1 KWG zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …terstützung durchgeführt. An der Online-Befragung nahmen 494 Revisoren, Steu- erberater, Betriebs-, Rechnungs- und Wirtschaftsprüfer teil. Software zur… …gewinnt die digitale Prüfungsunterstützung an Aktualität und erfährt eine erhöhte Aufmerksamkeit nicht nur unter den Wirtschaftsprüfern. Es stehen eine… …. (DFDDA) und der Fakultät Betriebswirtschaft & Wirtschaftsinformatik an der Hochschule Deggendorf entstand die Idee, den aktuellen Stand und die Praxis… …Hochschule und ein fachlicher Test mit Mitgliedern des DFDDA e.V. an. Die gewonnenen Anregungen wurden eingearbeitet und der Fragebogen im August 2011… …E-Mail-Verteiler ist nicht bekannt, an wie viele Personen die Bitte um Teilnahme ursprünglich gegangen ist. Es handelt sich um eine nicht reprä- sentative… …. 3 Befragte arbeiten in Österreich, 2 in der Schweiz. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die Berufsgruppen, die an der Befragung teil- genommen… …Fachschulausbildung begonnen haben. Abschlüsse an einer Universität weisen mit größeren Anteilen die Revisoren und Wirtschaftsprüfer auf, gefolgt von den Steu-… …erberatern und den Rechnungsprüfern (die nicht in der Tabelle aufgeführten Be- triebsprüfer haben alle einen Abschluss an einer Fachhochschule). Besonders die… …alle 8 Betriebsprüfer, die an der Befragung teilgenommen haben). Dagegen wird in nur ca. 33 % der Kanzleien von Steuerberatern Software zur Digi-… …173 Befragte (ca. 35 %) und 86 (ca. 17 %) geben an: „Nicht direkt, aber ich beauftrage andere Mitarbeiter / Kollegen mit den Analysen.“ Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Finanzmarktkrise wurden die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute deutlich verschärft. Damit stellt die Prüfung dieser… …gesetzlichen Vorgaben hat die Bankenaufsicht die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)441 verfasst. In den Ma- Risk werden sowohl die Vorgaben… …für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risi- komanagement, Rundschreiben 18/2005 vom 20.12.2005 (Fassung vom 15.12.2010)… …das erste Rahmenwerk nicht ersetzt, sondern die Anforderungen an ein Internes Überwachungssystems der ersten Studie um die Einrichtung eines… …im Rahmen der Erstellung der Prüfungsplanung für das Risikomanagement auf und erläutert schließlich das kon- krete Prüfungsvorgehen an ausgewählten… …und prozessorientierter Prüfungsansatz Der bereits seit Januar 2000 mit den damaligen Mindestanforderungen an die Aus- gestaltung der Internen Revision… …jährlichen Prüfungsplanung oder bei unterjährigen aktuellen Erkenntnissen sowie im Anschluss an die Prüfung des je- weiligen Prüffeldes nimmt die Revision… …vorangegangenen Abschnitten dargestellten steigenden gesetzli- chen und bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Geschäftsprozesse und deren Prüfung nimmt die… …des zu prüfenden Prozesses hinsichtlich der bestehenden Regelungen zur Aufbau- und Ablauforganisation an- hand der Durchsicht der… …tigung des Ergebnisses der Aufbauprüfung wird anhand eines typischen Geschäfts- vorfalles oder einer begrenzten Anzahl an Geschäften die Einhaltung der…

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