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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Danneker/Knierim/Hagemeier, Insolvenzstrafrecht

  2. Auflage, Heidelberg 2012, 517 Seiten, 69,95 €, 568 Seiten inkl. Literatur- und Stichwortverzeichnis, ISBN 978-3-8114-4455-3
  

  Rechtsanwalt Nico Werning

  …allen seinen Facetten zu beleuchten. Abschließend wird die Verteidigung von professionell an Sanierung und Insolvenz Beteiligten dargestellt (Teil 4, S… …Insolvenz und Liquidation" (Teil 4 in der Erstauflage) wurde in der zweiten Auflage nicht als solcher fortgeführt, sondern die dortigen Ausführungen wurden an… …hier die Haushalts- bzw. Amtsuntreue (S. 282), schwarze Kassen (S. 282 ff.), Cash-Pooling im Konzern (S. 284 ff.), Zuwendungen an Dritte (S. 287 ff.)… …umgesetzt, so dass sich dieser Wunsch an die Autoren nunmehr auf die nächste Auflage beziehen muss. 3. Diese kleinen Ergänzungswünsche sind im Hinblick auf… …jeweiligen Themenkomplex zu verschaffen. Gerade mit den Checklisten gibt Knierim dem Leser eine Hilfestellung an die Hand, die er unmittelbar in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Abbildung von Planvermögensdotierungen in der Kapitalflussrechnung nach IAS 7

  Berücksichtigung aktueller Entwicklungen der Fehlerprävention
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Torben Teuteberg, Prof. Dr. Jochen Zimmermann, Philipp Knigge

  …Unternehmen. Dass dies zwar für die Summe der Zu- und Abflüsse an Zahlungsmitteln sowie Zahlungsmitteläquivalenten während der Periode zutreffen mag, für die… …, verdeutlicht die Vielzahl an Anfragen an das IFRS Interpretations Committee (IFRS IC, vormals IFRIC) in Bezug auf die sachgerechte Zuordnung von Zahlungsströmen… …anhand der verbreiteten DCF-Verfahren 2 oder der steigenden Zahl an Cashflow-Prognosen von Analysten und Managern aus 3 . Ein Vorteil von… …Inhaber des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der HHL Leipzig Graduate School of Management. Torben Teuteberg, M.Sc., ist… …wissenschaftlicher Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. Prof. Dr. Jochen Zimmermann ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre… …, Unternehmensrechnung und Controlling an der Universität Bremen. Dipl.- Kfm. Philipp Knigge ist externer Doktorand an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Meyer, Cashflow-Reporting… …verpflichtenden Rechnungslegung nach IFRS sah die DPR die Qualität der veröffentlichten KFRen als verbesserungswürdig an. Der Zahlungsstromrechnung würde, so der… …verbreiteten Meinung an 15 . Nach Ansicht der niederländischen Enforcementorganisation (Netherlands Authority for the Financial Markets (AFM)) ist der Ausweis… …Konflikt zwischen der Definition von Planvermögen gem. IAS 19.7 und der Vermögenswerteigenschaft gem. Rahmenkonzept (CF 4.4(a)) an. Nach dem Rahmenkonzept… …Konfliktpotenzial als geringer an, sodass bis zu einer etwaigen Verlautbarung internationaler Gremien keine diesbezüglichen Fehlerfeststellungen erfolgen werden 20…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung aus WiJ 1/2012, S. 62 – 80 (Themenblöcke 1 – 3); WiJ 2/2012, S. 142 – 148 (Themenblöcke 4 – 6) und WiJ 3/2012, S. 213 – 220 (Themenblöcke 7 – 9)
  

  Folker Bittmann

  …permanente Qualifizierung statt, die allen Interessierten eine verlässliche Orientierung bietet. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an… …, der hat keinerlei Interesse an Ungewissheiten. Er strebt nach einem "safe WiJ Ausgabe 4.2012 Veranstaltungsberichte und Rechtspolitisches 272 harbour'… …im engeren Sinne 8. Zwingende Vorschriften an die Organisation gibt es nur ausnahmsweise (AktG, KWG, WpHG). Die Gestaltung ist weitgehend frei. In… …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisationsund Transparenzpflichten nach §§ 31 ff. WpHG für… …. Das Geschäftsleitungsorgan kann die Zuständigkeit für Internal Investigations im Unternehmen an geeignete Stellen - unbeschadet seiner… …Rechtspolitisches 274 sprüche, Kündigung, steuerliche Selbstanzeige, evtl. Übermittlung der Erkenntnisse an Strafverfolgungsbehörden z.B. zwecks Ergreifen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Finanzberichterstattung auf dem Prüfstand

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …kapitalmarktorientierter Unternehmen orientiert sich bekanntlich an internationalen Rechnungslegungsstandards wie den IFRS und z. T. den US-amerikanischen „Generally… …. 113) der Stellenwert der externen Berichterstattung für das Controlling an Bedeutung zunehmen wird. Eine spannende Lektüre dieser und anderer Beiträge in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen des FATCA auf die Arbeit der Internen Revision und des Compliance-Beauftragten in Kreditinstituten – Teil I

  Christoph Horn, Sebastian Glaab, Thomas F. Schneider

  …Bezeichnung eher umgangssprachlichen Charakter hat, dürfte sie aufgrund des Regelungsumfangs und den Herausforderungen an die Adressaten des Regelwerks dennoch… …sie ihre Teilnahme an FATCA gegenüber dem IRS mittels bilateral zu schließendem Vertrag erklären. Sofern Institute sich für die Teilnahme am FATCA-… …mittelbar oder unmittelbar mindestens 10 % der Anteile an einer Corporation hält. 18 Bei Personengesellschaften gilt eine wesentliche Beteiligung als erfüllt… …VI. Waiver Waiver sind Erklärungen von (US-)Kunden an FFI, in welchen diese von der Pflicht zur Einhaltung der Bankgeheimnispflicht für die Zwecke der… …: Die FFI-Vereinbarung 23 führende Erklärungen hierzu gemacht. Die Bestimmung, ob eine Zuordnung vorliegt, wird an das Verhältnis von US-Vermögen zum… …es sich um Kunden- oder Bankerträge handelt – an. Das FATCA-Regelwerk sieht zur Identifizierung einer US-Person bzw. eines US-Accounts in Abhängigkeit… …an, welche das FFI innerhalb der Zahlstellenkette direkt für seinen Kundenbestand einzubehalten und an das IRS abzuführen hat. Dieser Prozess des… …folgen, weshalb hier eine schriftliche Zustimmung erforderlich ist. Kann diese eingeholt werden, erfolgt die Meldung an die IRS. Verweigert der Kunde die… …selbst für nicht-amerikanische Kunden die Verweigerung der Meldung an das IRS durch eine US-Person zu einer zusätzlichen Besteuerung ihrer US-Erträge… …mit dem IRS hinfällig und die Strafquellensteuer fällt für sämtliche Kunden des FFI an, und zwar unabhängig davon, ob es sich um amerikanische oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Kontroll- und Überwachungsaufgaben im Spannungsfeld zwischen gesetzlichen und ökonomischen Notwendigkeiten

  Ein empirischer Befund
  

  Prof. Dr. Annette Köhler, Pieter van der Veen

  …informationsbezogene Anforderungen an Vorstand und Aufsichtsorgan formulieren. So bieten z. B. Lohre/Hauf 2 eine detaillierte Übersicht der Anforderungen der Prüfung der… …wird nicht gesehen. Vielmehr ist es Aufgabe des Vorstands, die insbesondere aus § 91 Abs. 2 AktG entstehenden Mindestanforderungen an die Ausgestaltung… …Kontroll- und Überwachungsaufgaben in Unternehmen zunehmend an Relevanz. 1.4 Bislang fehlender empirischer Beleg Inwieweit sich diese Entwicklung auch… …erlangen. Hier setzt die vorliegende Studie an. 2. Ergebnisse der Studie zur Durchführung der Kontroll- und Überwachungsaufgaben in der Unternehmenspraxis… …, Rechtsform/Börsennotierung und Branche breites Spektrum an Unternehmen gewählt worden war. Der Befragung ging ein Pretest voraus, dessen Ergebnisse in dem endgültigen… …Stakeholderinteressen zu rechnen sein dürfte. Damit dürften sich auch die Anforderungen an das Risikomanagementsystem und die Interne Revision sowie an deren… …Unternehmensstrategie. Dies unterstreicht, dass Kontroll- und Überwachungsaufgaben an Geschäftsprozesse gekoppelt sind und damit auch in Zukunft eine Anpassung an… …und der damit einhergehenden Bereitstellung der Beurteilungsgrundlage des Aufsichtsorgans. Alle drei Ziele dürften künftig noch an Relevanz gewinnen… …Motivation in den Bereichen der Unternehmensüberwachung und -kontrolle künftig wieder stärker an ökonomischen als an gesetzlichen Anforderungen ausrichten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Tagungsbericht zur WisteV-wistra- Neujahrstagung vom 20./21.01.2012 in Frankfurt a.M.

  Rechtsanwalt und Fachanwalt für Strafrecht Dr. Matthias Brockhaus

  …Strafgesetzgebung an der Strafempfindlichkeit des homo oeconomicus auszurichten habe. Diesem wirtschaftsphilosophischen Eingangsvortrag folgte Theile mit einem… …strafrechtlichen Aktivitäten auf europäischer Ebene hin. Exemplarisch ließe sich dies an den Extensionstendenzen im Bereich der Vermögensabschöpfung belegen… …. Hierbei ging er der Grundfrage nach, wann eine Bilanz unrichtig wird. Waßmer schloss sich dieser Thematik mit einem Vortrag an und stellte überblickhaft die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Die Auslegung des Tatbestandsmerkmals der „Unerfahrenheit“ in §§ 26, 49 BörsG im Lichte des WpHG

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Gehrmann, Wissenschaftliche Mitarbeiterin Sara Zacharias

  …, dass er eine Sanktionierung weiterhin für geboten erachtet. Bemerkenswert an der Gesetzgebungsgeschichte ist, dass der Tatbestand - anders als die… …Börsenspekulationsgeschäften zu solchen Geschäften oder zur unmittelbaren oder mittelbaren Beteiligung an solchen Geschäften verleitet. Börsenspekulationsgeschäfte werden in §… …dadurch gekennzeichnet, dass die Beteiligten keinen Güteraustausch, sondern lediglich eine Preisdifferenz anstreben, aus der Gewinn gezogen wird. 22 An… …insbesondere als An- oder Verkaufsgeschäfte mit aufgeschobener Lieferzeit, die in der Absicht geschlossen werden, aus zwischenzeitlichen Preisunterschieden einen… …, Kapitalmarktstrafrecht, T2 §§ 26, 49 BörsG, Rn. 6. 15 So Benner in Wabnitz/Janovsky, 9. Kap. Rn. 231; Bröker in MK-StGB, BörsG, § 26 Rn. 3. 16 Genannt seien an dieser… …, wenn ein Mangel an Geschäftskenntnis und Lebenserfahrung besteht, durch den sich der Bewucherte von einem durchschnittlichen Dritten abhebt und der die… …, dass im Jahr 1986 Börsenspekulationsgeschäfte in der Art der Warentermingeschäfte an keiner Börse in der Bundesrepublik zugelassen waren, was aus Sicht… …unmittelbare und mittelbare Beteiligung an Warenterminfonds i.S.v. §§ 26, 49 BörsG, s. Hagemann, S. 397 f. 25 RegE zum 2. WiKG BT-Drs. 10/318, S. 48; vgl. RGSt… …. WiKG BT-Drs. 10/318 S. 48. WiJ Ausgabe 2.2012 Aufsätze und Kurzbeiträge 92 Dieser historische Verweis zeigt deutlich, vor welchen Schwierigkeiten eine an… …Die Gefahrenlage besteht heute nicht mehr in vergleichbarer Weise. So ist etwa der (Waren-)Terminhandel an den deutschen Börsenplätzen seit 1989 36…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance bei kartellrechtlichen E-Searches

  Datenschutz- und TK-rechtliche
  

  RA Christian Krohs, RA Dr. Thorsten B. Behling

  …Smartphones ebenso wie Server-Festplatten, die sich an zentraler Stelle im Unternehmen befinden. E‑Searches betreffen das Auffinden und/ oder Wiederherstellen… …Erstens: Unternehmen sind an der Sicherstellung von Compliance interessiert. Dies kann – so häufig, wie dies praktisch sinnvoll und rechtlich zulässig ist –… …einen Bonusantrag beim Bundeskartellamt bzw. einen Kronzeugenantrag bei der Europäischen Kommission angezeigt sein. Unternehmen, die an einer verbotenen… …und zu Schutzregeln für sensible Mitarbeiterdaten. In datenschutzrechtlicher Hinsicht ist an eine Auftragsdatenverarbeitung (§ 11 BDSG) zu denken. Diese… …privilegiert den Austausch personenbezogener Daten mit dem Dienstleister (§ 3 Abs. 8 S. 3 BDSG). Allerdings ist die Auftragsdatenverarbeitung an strenge… …. Die Durchführung von E‑Searches ist mitunter an strenge rechtliche Voraussetzungen geknüpft. ZRFC 1/12 30 nach verbreiteter Ansicht – das… …Telekommunikationsgesetz (TKG). 12 Das TKG richtet sich an TK-Diensteanbieter. 13 Unter diesen Begriff fällt gemäß § 3 Nr. 6 TKG jedes Unternehmen, das geschäftsmäßig… …IT-Forensic-­Spezialisten nicht einmal in einem anderen EU- oder EWR-Mitgliedstaat. Dann stellt sich die Frage, ob die Daten nach geltendem Datenschutzrecht an die… …, dass die Daten nur auf einem großen Server aufbewahrt werden. Dieser befindet sich nicht unbedingt in Deutschland oder der EU bzw. dem EWR. An… …eines Mitarbeiters in Echtzeit zu überwachen. Im Rahmen kartellrechtlicher E‑Searches kommt es aber nicht auf Echtzeitkontrolle an. Vielmehr geht es um…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im Profifußball

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …insbesondere Rechnungswesen an der EBC Hochschule Campus Hamburg und geschäftsführender Gesellschafter der CIMS Compliance & Integrity Management Solutions GmbH… …Vorwürfen konfrontiert, Schiedsrichter in entscheidenden Spielen bestochen zu haben. Die Fußballvereine bieten einerseits Leistungen an, die gerne selbst… …Gegenstand von Compliance-Verfahren sind. Man denke hier an die Auseinandersetzung um die Einladungen ausgesprochen von dem Vorstandsvorsitzenden des… …Energieversorgers EnBW AG Claasen an Repräsentanten und Amtsträger des Landes Baden-Württemberg zur Fußballweltmeisterschaft im Jahr 2006. Zwar wurde Claasen vom… …Spielmanipulationen gibt, die die Attraktivität des Fußballs mindern und das Vertrauen der Fans erschüttern. 10 Von daher bieten sich Regeln an, dass kein Mitarbeiter… …auf Wettbewerbe wetten darf, an denen der eigene Verein teilnimmt. Damit wird bereits der Anschein vermieden, dass es zu Spielmanipulationen kommt. Für… …sich ein Selbstbekenntnis der Vereinsführung zu verantwortlichem Handeln an, das dann aber auch mit einer entsprechenden Transparenz insbesondere den… …Einflusses. In Deutschland ist mit der 50 + 1 Regelung ausgeschlossen, dass ein Kapitalanleger die Stimmenmehrheit an einer Kapitalgesellschaft erhält. Diese… …einen Profifußballverein ist es sinnvoll, diese und andere vereinsindividuelle Themen in einem Verhaltenskodex, der sich an alle Mitarbeiter und die… …auch nicht davon ausgehen, dass andere Mitarbeiter sich an die Regeln halten. Es erstaunt, dass das Compliance-Management in Vereinen des Profifußballs…

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