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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen

  Welche Instrumente stehen der Praxis mit welchen Wirkungen zur Verfügung?
  

  Christine Schweikert, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …geht es für die Organisation darum sicherzustellen, dass sich alle Organisationsmitglieder in ihrer Geschäftstätigkeit an geltendes Gesetz und Recht… …gesetzlichen Regelungen und An- weisungen mittels geeigneter, werte- und kulturgeleiteter Maßnahmen ein Umfeld im Unternehmen schaffen, das Mitarbeitern in… …anderer“, etc 24 . Mit Blick auf wirksames AFM in Unternehmen können Maßnahmen sozusagen an allen drei Eckpunkten der Fraud Triangle ansetzen. Die Dimension… …Anreizgestaltung können an allen genannten Einflussgrößen – individuelle Charakteristika, organisationale Umgebung und moralisch geladene Situation – ansetzen… …Entscheidung Moralisch geladene Situation („bad case“) Maßnahmen effizienter Anreizgestaltung können an allen genannten Einflussgrößen – individuelle… …deutung zu. Ist beispielsweise die Auszahlung von Boni ausschließlich an das Erreichen bestimmter Umsatzzahlen geknüpft, mag es dem einen oder anderen (die… …zielen, und die Förderung intrinsischer Motivation sind demnach zwei Seiten einer Medaille, die miteinander in Einklang zu bringen sind. alltag an den… …Motivation an Bedeutung oder wird teilweise ganz außer Kraft gesetzt 40 . Für die Ausschöpfung des Leistungspotenzials der Mitarbeiter ist deren intrinsische… …zählt beispielsweise, Bonuszahlungen nicht ausschließlich an der Optimierung kurzfristiger, finanzieller Kennzahlen festzumachen, sondern auch langfristig… …Sie alles, damit sie das Geld vergessen.“ 45 Ein hohes 37 Vgl. zur Kritik an komplexen Anreiz- und Entgeltsystemen beispielsweise Sprenger, Mythos…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Anbieterkonzentration am internationalen Pr

  Eine l
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Markteintrittsbarrieren für kleine und * Prof. Dr. Carl-Christian Freidank ist geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der… …Universität Hamburg; Dr. Patrick Velte ist Habilitand am ­Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg bei Prof. Freidank (E-Mail… …vorgelegt 7 . Wenngleich an der externen Prüferrotation nach grds. 6 Jahren festgehalten werden soll, sind obligatorische Joint Audits nicht länger Gegenstand… …der Prüfungsforschung an (Abschn. 3). In diesem Kontext werden nach einer Einführung die wesentlichen Studienergebnisse für den Prüfungsmarkt in… …Quadrat der Anteile der Merkmalsträger an der Summe der Merkmalsausprägungen sowie der anschließenden Summierung über sämtliche Merkmalsträger zusammen… …unkonzentriert ist. Numbers Equivalent (NE): Diese Größe ist der Kehrwert des HHI. Die Variable gibt an, welche Anzahl von Prüfungsgesellschaften mit gleichen… …Halbdiagonalen rechnerisch an. Die relative Konzentration ergibt sich demnach als Abweichung der Merkmalswerte von einer hypothetischen Gleichverteilung auf die… …sowie Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von… …und Quick/Wolz/ Seelbach an. Gloßner 22 wählt 891 und 997 Unternehmen in den Jahren 1987 und 1995 aus und stellt im Jahr 1995 niedrige Untergrenzen von… …größerer Prüfungsgesellschaften und Prüferwechseln begründet, wobei die großen Prüfungsgesellschaften vergleichsweise wenig Mandate an kleinere…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Grundzüge des Insolvenzstrafrechts I – Grundlagen und Bankrott

  Rechtsanwalt Norman Lenger, Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel

  …Abs. 4 InsO in erster Linie das Interesse aller Gläubiger an einer gemeinschaftlichen Befriedigung ihrer geldwerten Ansprüche gegen den Schuldner… …. Der Grundgedanke des § 14 StGB besteht also darin, den Anwendungsbereich solcher Tatbestände, die sich an bestimmte Normadressaten richten, auch auf… …er nicht als vertretungsberechtigt akzeptiert werden. 12 Dem ist allerdings nicht zuzustimmen. An den unterlassenen Insolvenzantrag sind weitreichende… …Eröffnung des Insolvenzverfahrens erfüllt werden, den das Insolvenzgericht als unzulässig abweist, weil es an der Antragsberechtigung fehlt. 13 Diese… …. Alles andere verletze das ultima-ratio Prinzip. 19 Richtig ist, dass sich die neuere Literatur und Rechtsprechung weitgehend an der Legaldefinition in §… …, schaut man sich die Entwicklung des Zahlungsunfähigkeitsbegriffs im Detail und unter Berücksichtigung der Zivilrechtsprechung an. Denn es ist keineswegs so… …an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit zu erwarten ist, dass die Liquiditätslücke demnächst vollständig oder fast vollständig beseitigt werden… …rechnerische Überschuldung nicht mehr an. Eine rechtliche Überschuldung liegt mithin nur vor, wenn die rechnerische Überschuldung nicht durch eine positive… …es ist insoweit bemerkenswert, dass auch an die drohende Zahlungsunfähigkeit strafrechtliche Sanktionen geknüpft werden. Zwar besteht nicht die Gefahr… …der Insolvenzverschleppungshaftung (§ 15a Abs. 4, 5 InsO), da diese ausschließlich an die Tatbestände der Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung anknüpft…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance-Literatur im

  Schwerpunkte, L
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Robert Holzmann

  …, sich an geltende Gesetze und Vorschriften, später auch an andere gesellschaftliche Normen, Werte und Regeln zu halten. Aufgrund weitreichender… …Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Unternehmensführung und Controlling, sowie Direktor des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg… …2011, S. 38 oder Amarotico, J.: Annäherung an das Phänomen der Compliance und seine Implikation für das Marketing, München 2001, S. 18ff. 3 So spielen… …auf, dass sich die absolute Zahl an deutschsprachigen Compliance-Veröffentlichungen 105 90 75 60 45 30 15 bis zum Jahre 2005 auf sehr geringem Niveau… …anstieg verzeichnen konnte. Ein erster wesentlicher Anstieg der absoluten Zahl an deutschsprachigen Compliance-Veröffentlichungen kann für das Jahr 2005… …, Haftungsfallen zu erkennen und zu vermeiden – mit dem leicht verständlichen, praxisrelevanten Gesamtüberblick über die Anforderungen an gesetzeskonformes…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  „Exportkontrolle ist Chefsache“ – Zu Risiken und Nebenwirkungen der Übernahme der Ausfuhrverantwortlichkeit nach deutschem Außenwirtschaftsrecht

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …dessen verbleibt aber das alleinige fachliche Weisungsrecht des Ausfuhrverantwortlichen. Die Delegation von Aufgaben der Exportkontrolle an… …. WiJ Ausgabe 3.2012 Aufsätze und Kurzbeiträge 173 Den Unterzeichnern ist bekannt, dass ein Zweifel an der Zuverlässigkeit der/des Ausfuhrverantwortlichen… …durch personelle und organisatorische Maßnahmen Zweifel an der Zuverlässigkeit des Unternehmens ausgeräumt werden. Diese Benennung bleibt bis zu ihrem… …unausweichlichen "Selbstreinigungsprozess" bei Verstößen gerechnet werden muss. Die Möglichkeit, "durch personelle und organisatorische Maßnahmen Zweifel an der… …ordnungswidrigkeitenrechtliche Ermittlungsverfahren oft Jahre dauern. Stellen sich der Verdacht und die Zweifel an der Zuverlässigkeit im Nachgang als unbegründet dar, ist… …. 3) Besondere Pflichten des Ausfuhrverantwortlichen Anforderungen an die Aufbauorganisation Der Ausfuhrverantwortliche hat dafür zu sorgen, dass das… …Straf- und Ordnungswidrigkeitenrechts können Verwaltungssanktionen erhebliche Auswirkungen haben, insbesondere bei Zweifeln an der erforderlichen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Zur Inbegriffsrüge bei fehlerhafter Anordnung und fehlerhaftem Abschluss des Selbstleseverfahrens – ein kurzer Beitrag zu BGH NJW 2010, 3382

  Rechtsanwalt Alexander Sättele

  …zumeist an der Frage, ob das Urteil auf dieser Rechtsverletzung beruht, scheitern - dazu LR26 /Mosbacher, § 249 Rn. 110. WiJ Ausgabe 2.2012… …, weil eine sichere Erinnerung der Urkundspersonen an die Einbeziehung einer weiteren Urkunde, die in der Aufstellung nicht aufgeführt wird, wenig… …ausdrücklich Bezug nimmt. Bei genauerer Betrachtung fällt allerdings auf, dass er an einem wesentlichen Punkt von der Begründung des 5. Strafsenats abweicht und… …Tatsache, ob der Vorsitzende in der Hauptverhandlung eine entsprechende Feststellung getroffen habe 21 . Wäre der 3. Strafsenat an dieser Stelle stehen… …einer Weise neu bestimmt, die die Erhebung erfolgversprechender Inbegriffsrügen weiterhin zulässt. Dabei knüpft er an den vom ihm im ersten Teil der… …Begründung bereits hervorgehobenen Umstand an, dass der Urkundenbeweis im Selbstleseverfahren außerhalb der Hauptverhandlung erhoben wird, und stellt sich die… …gelegt werden kann 23 . Hierzu, so der Senat, bedürfe es "der Kenntlichmachung und des Hinweises an die Verfahrensbeteiligten", die durch die Feststellung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Compliance – Handlungsbedarf im Mittelstand!

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Medien, Öffentlichkeit und auch durch die Justiz klar formuliert. Es ist an den Unternehmen, diese Anforderung so gut wie möglich umzusetzen. Dieses Heft…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Tagungsbericht zur Vortrags- und Diskussionsveranstaltung „Insolvenzstrafrecht in der Krise“

  Rechtsreferendar Christian Sperling

  …bzw. Überschuldung an diesem Ergebnis nichts. Was den Bereich des Reorganisationsverfahrens angeht, besteht zwar eine Ungleichbehandlung im Vergleich… …der Vortragende an der Effektivität der Neuregelung. Außerdem warf er die Frage auf, wer die Kosten eines solchen Verfahrens zu tragen habe. Schließlich… …Feststellung der Insolvenzverschleppung "an Wert gewinnen", erwartet der Redner eine Vielzahl an Akteneinsichtsgesuchen und vorsorglichen Anzeigen durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Corporate-Governance-Strukturen in Familienunternehmen und der Einsatz von Controlling

  Einflussfaktoren der Controlling-Nutzung
  

  Martin R.W. Hiebl, Prof. Dr. Birgit Feldbauer-Durstmüller

  …besondere Anforderungen an die Corporate Governance auf. Der vorliegende Beitrag liefert empirische Erkenntnisse zu den am häufigsten vorkommenden… …Vielfalt an CG-Strukturen herrscht als in Nicht-Familienunternehmen. Familienunternehmen, die Kontrollorgane einrichten, diese mit Familienfremden besetzen… …und/oder Fremdmanager in der Geschäftsleitung installieren, müssen mit einem verstärkten Bedarf an Controlling-Ressourcen rechnen. 1. Einführung… …, Mechanismen zu installieren, um die Ziele des Agenten an seine eigenen anzugleichen 14 . Dieser Vorgehensweise liegt allerdings die Annahme zugrunde, dass der… …war jeweils die Unternehmensführung, welche per E-Mail kontaktiert und um eine Beteiligung an der Studie gebeten wurde; der Fragebogen konnte im… …hält und die Summe der Anteile an Eigentum, Geschäftsleitungs- und Kontrollorgan zumindest 1 (von maximal 3) beträgt 26 . Basierend auf dem SFI-Konzept… …Management?, Corporate Governance: An International Review 6/2007 S. 1348 ff.; Becker/Ulrich/Baltzer, ZCG 2009 S. 5 ff.; Hiebl/Feldbauer- Durstmüller/Duller… …FM in GF/ VS vorhanden? NFM in GF/VS vorhanden? Typ Anzahl U Anteil an gesamtem Sample Anteil GU innerh. des Typs* Anteil U mit eigenst. CO-Abteilung… …Bedarf an Kontrollmechanismen und/oder formalisierten Informationen vorliegt und dass in diesen Unternehmen tendenziell eine Stewardship-artige Kultur… …familienfremde Personen an der Leitung des FU beteiligt sind. All diese Unternehmen weisen eine höhere Implementierung einer eigenständigen Controlling-Instanz auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte

  Robert Düsterwald

  …Berufsstand · ZIR 3/12 · 103 Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für Einzelprojekte Robert Düsterwald… …aufbauend unterbreitet er einen Vorschlag für die Mindest anforderungen, die an effektives und effi zien tes Projektmanagement gestellt werden müssen. 1… …Risikoreaktion Kontrollaktivitäten Information und Kommunikation Monitoring Der Begriff „Internal Control“ wird bei COSO als Prozess definiert, der an… …Berufsstand Mindestanforderungen an das Projektmanagement strebt das Projektmanagement zunächst primär die Schaffung neuer Strukturen, Produkte oder Prozesse… …durch planmäßige Projektarbeit an. Doch dieser „Produktionsprozess“ (denn das ist die Arbeit der Projektteams ja im Grunde) ist ebenfalls ein Prozess, der… …(2010). Mindestanforderungen an das Projektmanagement Berufsstand · ZIR 3/12 · 105 Behandelt werden Fragen zum Einzelprojekt, nicht zum Projekt-Portfolio… …eine angemessene Berichterstattung essentiell. 106 · ZIR 3/12 · Berufsstand Mindestanforderungen an das Projektmanagement Spe zialistenprodukte, die von… …, dass das Projektmanagement gut aufgestellt ist, wäre eine Prüfung der fachlichen Anforderungen ausreichend. 6. Mindestanforderungen an das… …Projektmanagement Wenn das Projektmanagement das interne Kontrollsystem für ein Projekt beinhaltet, dann ist zu fragen, welche Anforderungen an dieses Kontrollsystem… …und COSO (1992). 14 Vgl. Düsterwald, Fries-Palm, Peis, Schwarz, Trinkaus (2010), S. 106. Mindestanforderungen an das Projektmanagement Berufsstand · ZIR…

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