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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil I

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nimmt die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …. Dr. Philipp E. Zaeh, Dipl.-Kfm., ist Professor an der HSBA Hamburg School of Business Administration, Hamburg. Frederik Heidemann, Bachelor of Arts… …. Rohrmann/Schreiber 2008, S. 60 mit Blick auf die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin). 2… …Unternehmensressourcen vor dem Hintergrund der Globalisierung und steigendem Wettbewerbsdruck zunehmend an Bedeutung. 47 Dies führte zu einer Schwerpunktverlagerung der… …prüfungsbezogenen Verbesserungsmaßnahmen im Anschluss an die Prüfungshandlungen wider. 42 Aufgrund der Erfahrung, des Fachwissens und der analytischen und… …Beide Ansätze sind primär vergangenheitsorientiert, da sie sich an den Fehlern der Vergangenheit orientieren. Der turnusmäßige Planungsansatz führt zu… …sowie den Umfang der Prüfungshandlungen an dem jeweiligen Fehlerrisiko auszurichten. Prüffelder mit einem hohen Fehlerrisiko erfordern umfangreiche… …herrscht in der Literatur Uneinigkeit; vgl. Zaeh 1998, S. 21. Eine Orientierung an der Verfahrensweise anderer Gesellschaftswissenschaften scheint daher… …Vergleichbarkeit der Prüfungsurteile herzustellen; vgl. Baetge 1985, S. 285 f. An zumerken ist jedoch in diesem Zusammenhang, dass die Festlegung eines… …Jahresprüfungsprogrammplanung mithin bei Vorgabe des Prüfungsrisikos AR IR de facto an dem Wert des Fehlerrisikos ER IR orientiert. Je höher im Ergebnis der Wert des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Praktische Probleme des Unternehmensanwaltes als Verteidiger

  Rechtsanwalt Prof. Dr. Jürgen Wessing

  …Bedürfnis an qualifiziertem Rechtsrat, auch und besonders in der strafrechtlichen Krisensituation. Der Beitrag beleuchtet die typischen Aufgaben und… …Wessing&Partner in Düsseldorf und Honorarprofessor an der Heinrich-Heine-Universität Düsseldorf. 2 Siehe nur Handelsblatt v. 26.08.2011 (Compliance Beauftragte -… …ist es vielmehr oft, bei den Beteiligten das Bewusstsein zu schaffen, dass unternehmensbezogene Sanktionen immer an eine von einer individuellen Person… …verschafft wird. 18 Aufgrund dieser schwerwiegenden Rechtsfolgen wird verständlich, dass Unternehmen insoweit das gleiche Bedürfnis an einer effektiven… …Zusammenfassend lässt sich daher feststellen, dass ein tatsächlicher Bedarf an Unternehmensanwälten bzw. Unternehmensverteidigern besteht und die StPO Wege bietet… …Verteidigung wird auch heute noch nicht von allen Ermittlungsbehörden gerne gesehen. Es hat lange gedauert, und dauert immer noch an, die Verteidigerrechte der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2012

  Risikoorientierte Jahresprüfungsprogrammplanung der Internen Revision – Teil II

  Konzeption und Implementierung eines IT-gestützten Scoring-Modells
  

  CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Frederik Heidemann

  …komplexer werdende Unternehmensstrukturen nehmen die Bedeutung der Überwachungsfunktion und mit ihr die Anforderungen an die Interne Revision im Hinblick auf… …risikoorientierte Zusammenstellung des Jahresprüfungsprogramms eine Auswahlentscheidung aus einer * CVA Prof. Dr. Philipp E. Zaeh, Dipl.-Kfm., ist Professor an der… …Tabellenkalkulationsprogramm Microsoft Excel 2007 verwendet. Die Implementierung erfolgt in Anlehnung an ein bestehendes Scoring-Modell, welches von Zaeh zur Quantifizierung von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Pflichten von Geschäftsleitungs- und Überwachungsorganen bei Verdacht auf Unregelmäßigkeiten im Unternehmen

  Rechtsanwältin Dr. Tine Golombek

  …Stadtreinigungsbetriebe 2 mit dem für viele überraschenden obiter dictum zur Garantenpflicht des Compliance Officers dazu beigetragen, das Interesse an der Fragestellung… …mittelbar wiederum die Pflicht des Vorstands an, das Gesellschaftswohl zu fördern. 17 2) Aufklärung vergangener Verstöße zur Vermeidung zukünftiger Verstöße… …Zuge einer Haftungsklage gegen den Vorstand ausgeführt hat, der Vorstand müsse sich, um den strengen Anforderungen an die ihm obliegende Prüfung der… …anonyme Schreiben - "unspezifizierte" Vorwürfe an den Vorstand herangetragen werden, kann sich die Frage stellen, ob der Vorstand zu… …: Wenn Risikoeinschätzung in Korruptionsfällen ergibt, dass es bei der nächsten steuerlichen Betriebsprüfung ohnehin zu einer Mitteilung des Falls an die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  „Verschlimmbesserung“ der Corporate Governance?

  Das Grünbuch zum europäischen Corporate-Governance-Rahmen und Missverständnisse bei den Prinzipien guter Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Rüdiger von Rosen

  …Prozent der Antworten, die meisten davon aus Großbritannien, gefolgt von Frankreich und an dritter Stelle Deutschland. Überraschungen sind trotz der hohen… …diese einem Maximum an Flexibilität als Garant für eine gute Unternehmensführung entgegenstehen. Schon das im Frühjahr veröffentlichte Grünbuch, mit dem… …schon seinerzeit eingenommen hat, wirft Zweifel an der Glaubwürdigkeit des Grünbuchs und an der Kommission selbst auf. 2. Bewährte… …. „Verschlimmbesserung“ der Corporate Governance? ZRFC 1/12 21 Fehlverständnissen von Complyor-Explain entgegenwirken. mer sind sich darin einig, dass ein Höchstmaß an… …fällen können als die Aktionäre, die das Risiko der Gesellschaft tragen und demnach ein starkes Eigeninteresse an effektiver Kontrolle haben, erklärt die… …zusätzlich steigen würden? Schaut man sich die Motive der Kommission zur Weiterentwicklung der Corporate Governance an, wird aber schnell klar, dass diese… …MBA-Studiengang in den Themenfeldern Governance, Risk, Compliance und Fraud Management an und verbindet Theorie und Praxis auf höchstem Niveau. Auslandsaufenthalte… …branchenübergreifend an berufserfahrene Hochschulabsolventen sowie an Fach- und Führungskräfte Expertise sammeln — Experte werden Certified Compliance Expert (CCE) In 12… …Monaten sammeln Sie nebenberuflich an 35 Präsenztagen in Berlin Fachwissen in den Themen Compliance und Fraud Mangement. Sie werden selbst zum… …, können Sie diese Expertise in einem späteren MBA-Studium an der School GRC anerkennen lassen. Qualifizierung nach Maß Corporate University Durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Integration von Governance, Risikomanagement und Compliance

  Erfahrungsbericht über ein Projekt zur Optimierung der Unternehmenssteuerung und einen ganzheitlichen Lösungsansatz
  

  Jörg Tüllner

  …durch das Compliance-Management. Stakeholder haben zunehmende Erwartungen an die Einhaltung von Compliance und zeigen wenig Verständnis bei Verstößen… …do I mean by that? Essentially, we must maintain our capacity to respond quickly in an unpredictable, ever-changing environment”; vgl. Hernádi, 15th… …3.1 Kurzvorstellung der Effort AG4 Die Effort AG ist ein international agierender Konzern mit Sitz in Deutschland, dessen Aktien an den Börsen in den… …diversen Ländern hinaus an ausgewählten Standorten lokale Entwicklungsabteilungen und Produktionsstätten etabliert. Durch die globale Präsenz und eine… …zur Berichterstattung an den Vorstand innerhalb der Organisation etabliert hatten. Darüber hinaus fanden sich teilweise innerhalb des Risikomanagements… …Informationen zur Risikosteuerung und Compliance-Überwachung an. Dabei entstand beispielsweise durch ähnlich erscheinende, aber zeitlich abweichende Workshops der… …des Compliance- Programms. Darauf aufbauend wurde schließlich eine einheitliche GRC-Berichterstattung an den Vorstand etabliert, welche CCdie… …Bewertungssystematik für Risiken. Die an die Stabsstelle berichtenden GRC- Verantwortlichen steuern den operativen GRC-Betrieb effizienter durch gebündelte Ansprache der… …Zunahme von externen regulatorischen Anforderungen sowie der Ansprüche an die Qualität der Instrumente zur Unternehmenssteuerung insgesamt wird die… …unter Kosten- und Nutzenaspekten mit Blick auf die jeweilige Unternehmensstrategie und -situation entlang der o. g. Ansatzpunkte an. Die Analyse liefert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Der Weg zu einer angemessenen und nachhaltigen Vorstandsverg

  Ableitung von Handlungsempfehlungen
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé, Bernd Thomaszik, Michael Hertle

  …87 Abs. 2 Satz 4 AktG zu reagieren. Außerdem ist es für die Beschlussfassung über das Vergütungssy- * Marcus Labbé ist Professor an der Hochschule… …InstitutsVergV 2.2 Gesetz über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Vergütungssysteme von Instituten und Versicherungsunternehmen Das Gesetz über die… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Vergütungssysteme von Instituten und Versicherungsunternehmen (VergAnfG) soll in erster Linie die Umsetzung der Vorschläge des… …Financial Stability Boards (FSB), die sog. „Principles for Sound Compensation Practices“, sicherstellen. Außerdem soll es die Anforderungen an ein… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) befugt, die variable Vergütung im Falle akuter oder drohender Unterschreitung aufsichtsrechtlicher Anforderungen an Eigenmittel oder… …Verordnung über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Vergütungssysteme von Instituten (IVV) sowie der Verordnung über die aufsichtsrechtlichen… …Anforderungen an Vergütungssysteme im Versicherungsbereich (VVV) – kommt dies zur Geltung. In beiden Verordnungen ist eine Trennung in allgemeine und besondere… …variable Vergütung darf insbesondere nicht maßgeblich von der Gesamt- 5 Siehe BMF, Kabinettvorlage – Gesetz über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an… …Ausnahme, Börsenzeitung vom 25. 8. 2012. 8 Vgl. BaFin, Begründung zur Verordnung über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Vergütungssysteme von… …Unternehmen, die sich vornehmlich an der Unternehmensgröße orientiert und damit einen Vergleich der Vergütung ermöglicht, überprüft. Aus der Analyse der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Auswirkungen der Finanzkrise auf die Pensionsbilanzierung nach IFRS

  Eine empirische Analyse der Jahre 2005–2010 und Implikationen für die Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dipl.-Kfm. Marcus Salewski

  …, die sehr weit in der Zukunft stattfinden, und zwar die mitunter erst in Jahrzehnten fälligen Pensionszahlungen an jetzt noch aktive Mitarbeiter 1 . Die… …Anforderungen an die Überwachungsorgane gestellt werden müssen, um den Anforderungen des DCGK gerecht zu werden. Dieser verlangt vom Aufsichtsrat, den… …Pensionsbilanzierung nach IAS 19 2.1 Pensionsbilanzierung de lege lata In IAS 19 Leistungen an Arbeitnehmer werden grundsätzlich der Ansatz, die Bewertung und die… …Offenlegungspflichten der von Arbeitgebern an Arbeitnehmer im Austausch für erbrachte Leistungen gewährten Vergütungen geregelt 2 . Neben Pensionszusagen behandelt der… …Controlling an der Handelshochschule Leipzig. Dipl.-Kfm. Marcus Salewski ist Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Blecher, Die Regelungen des IAS 19 zu… …beitragsorientierten Plänen (defined contribution plans) die aus der Zusage resultierende Verpflichtung auf die Zahlung eines bestimmten Betrags an einen externen… …, sondern der Arbeitgeber selbst verpflichtet, nach Eintritt des Versorgungsfalls Zahlungen an den Arbeitnehmer zu leisten. Aus diesem Grund ist der… …, Betriebliche Altersversorgung und sonstige Leistungen an Arbeitnehmer nach IFRS, München 2008, S. 39. 4 Vgl. Molzahn, Die Bilanzierung der betrieblichen… …weiterhin eine starke Streuung zu beobachten, so dass die ­Unsicherheit noch nicht überwunden scheint. Grundsätzlich ist an dieser Stelle festzuhalten, dass… …zeichnen sich die Pensionspläne verschiedener Unternehmen durch unterschiedliche Bestände an Arbeitnehmern aus, weswegen die Verpflichtungen mitunter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Transparenz gegen Korruption

  Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im Interview
  

  Reinhard Grindel

  …. Was wünschen Sie sich von Unternehmen im Bereich ­Hospitality? Man muss zunächst einmal unterscheiden zwischen der Einladung an Amtsträger und der… …Vorstandsvorsitzenden, obwohl es sich im Fall von Utz Claassen um eine Einladung an einen Amtsträger, die baden-württembergische Umweltministerin, gehandelt hat… …eine Vielzahl an Wettanbietern. Zusammen mit UEFA und FIFA haben wir dort ein Early-Warning-System aufgebaut. Damit werden wir aufmerksam auf… …der Sportgerichtsbarkeit aussieht. Wir haben ja bereits viele Änderungen getätigt und fangen nicht bei null an. So ist es nicht erlaubt, bei… …Wettbewerben zu wetten, an denen man selbst teilnimmt oder in denen man als Schiedsrichter pfeift. Bei einem Fall kürzlich in Wilhelmshaven haben sich Spieler… …, die angesprochen wurden, auch sofort gemeldet, was wir durchaus als Erfolg werten. Im Vergleich zu der großen Anzahl an Spielen, auf die man jedes… …Informationen an. Noch sind wir bei unserer Arbeit am Anfang, und insofern schließe ich auch nicht aus, dass wir so etwas noch einführen werden. Der FIFA-Skandal… …in der FIFA gibt, die bei den Bekenntnissen zu notwendigen Reformvorstellungen noch eine gewisse Reserviertheit an den Tag legen. Man muss da auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Die Prüfung der Compliance-Kultur

  Ein Praxis-Leitfaden zur Strukturierung und Durchführung von Prüfungshandlungen
  

  Hubertus Eichler

  …Compliance-Manager zunehmend an dem vom IDW herausgegebenen Prüfungsstandard IDW PS 980 (IDW PS 980) zu den „Grundsätzen ordnungsmäßiger Prüfung von… …dann verlässlich an die vorgegebenen Grundsätze und Maßnahmen halten, wenn sie davon überzeugt sind, dass dies dem Willen der gesetzlichen Vertreter… …Vorgehensweise festzuhalten, dass eine Prüfung der Unternehmenskultur dem Grundsatz folgt, „den Baum an seinen Früchten zu erkennen“. In den Betrachtungsfeldern… …Prüfung sollen im Weiteren näher untersucht werden. 4. Strukturierung der Vorgehensweise zur Prüfung der Compliance-Kultur in Anlehnung an IDW PS 980… …Kommunikation an Mitarbeiter und Geschäftspartner. Darüber hinaus ist klar festzulegen, mit welchen Konsequenzen bei Verstößen zu rechnen ist und wie… …auf ethischen Prinzipien beruht und die Beteiligten in die Lage versetzt, in allen Situationen ihr Handeln an den vereinbarten und akzeptierten… …übersetzt etc. ggf. angepasst an landesspez. Besonderheiten hier Umgang mit Geschäftspartnern und Dritten Beschreibung der möglichen Einsichtnahme… …sollten daher idealerweise immer so strukturiert sein, dass weder Möglichkeit noch Motivation entstehen, sich an diesen Systemen vorbei zu bereichern. In… …langfristige Erfolge und korrigieren ggf. kurzfristige Erfolge keine Orientierung an Umsätzen/Mengen, sondern an Deckungsbeiträgen/Margen konzerneinheitlich… …Veränderungen transparent und ehrlich Das Top-Management wendet sich regelmäßig mit persönlichen Briefen/E-Mails an die Mitarbeiter Ein Hinweisgebersystem ist…

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