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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2012

  Fraud in der Rechnungslegung kapitalmarktorientierter Banken

  Möglichkeiten und Grenzen der Vermeidung durch Corporate-Governance-Mechanismen
  

  Björn Schneider, Philipp Reinbacher, Dr. Klaus Derfuß

  …verhindern. Da Banken einen hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten in ihrer Bilanz aufweisen und für diese Wahlrechte bei den Ansatz- und… …intransparent 5 . Letzteres liegt u.a. daran, dass eine typische Bankbilanz einen sehr hohen Anteil an komplexen Finanzinstrumenten ausweist, deren Ansatz und… …handelsrechtlichen Einzelabschlusses von Mutter- und Tochterunternehmen oder der IFRS-Konzernbilanz nicht an die Interessen von Anlegern und Management angenähert… …wahrnehmen. Andererseits kann der Druck durch die Regulierung dazu führen, dass Banken ein gesteigertes Interesse an der Implementierung effektiver CG-… …daher den CG-Mechanismus der Fremdkapitalgeber, weil sie an erster Stelle die Mindesteigenkapitalanforderungen festsetzt. Die Möglichkeiten und Grenzen… …1990 S. 421 ff. 15 Vgl. Ebert, Der Konzernabschluss als Element der Corporate Governance, 2010, S. 8. 16 In Anlehnung an Gillan, Recent developments in… …– ein intensiver Shareholderorientierter CG-Mechanismus – würde die CG dadurch an anderer Stelle gefährden. Andererseits ermöglicht ein aktiver Markt… …Informationen über die Bonität von Kapitalnehmern. Sie leben von der Qualität ihrer Bewertungen und werden an ihr gemessen. Die Objektivität der Bewertungen kann… …erleichtert dadurch ggf. Bilanzmanipulationen 35 . Darüber hinaus bestehen bei Zweifeln an der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers regulatorische Möglichkeiten… …Anteilseignervertreter repräsentieren das Interesse der Anteilseigner an hohen Renditen und einer stabilen Kursentwicklung. Sie sind daher eventuell nur begrenzt willens…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Return on Compliance

  Angemessenheit von Compliance aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  Mirko Haase, Kai Benjamin Hamacher

  …Fokus liegt im folgenden Beitrag nicht auf der Einrichtung des CMS an sich, sondern auf den laufenden vergleichbaren ­Kosten der Unternehmen für die… …Verstöße verhindert werden. Zu einem angemessenen CMS zählt auch, dass bereits eingetretene Verstöße an die zuständige Stelle im Unternehmen zu berichten… …& Compliance ist er zuständig für alle General Motors Marken in Europa. Kai Benjamin Hamacher diplomiert derzeit an der Universität zu Köln an der… …Risikoexposition), welche wiederum weitere Investitionen in das CMS erfordert, der Durchschnittsertrag der Compliance-Aufwendungen fällt, obwohl weiterhin an jeder… …unter Umständen zu dem Fall, dass ein ursprünglich adäquates CMS inadäquat wird. Sichtbar wird dies in der Abb. 4, weil der Ertrag des CMS an der… …an, dass alle sonstigen wirtschaftlichen Entscheidungen getroffen sind, und lediglich das Niveau der Compliance-Aufwendungen zu bestimmen ist. Zudem… …. Ferner nehmen wir an, dass ein optimales Compliance-Niveau C* existiert. Dies bedeutet technisch: Die Compliance Risiken (R), denen sich ein Unternehmen… …Ertragsfunktion ein: Da die Funktion F in seinem Argument steigt, suchen wir nun das Compliance-Niveau, das minimiert. Es gilt: mit Die Funktion hat an der Stelle… …Null sein muss, damit eine solche Unternehmung existiert, so folgt: Ein Investor, der vorrangig an der Bedienung der Schulden interessiert ist, wünscht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Risiko- und Compliance-Management in Kreditinstituten

  Ein integriertes Framework als Antwort auf neue regulatorische Anforderungen
  

  Dr. Tim Schabert, Dr. Georg Lienke

  …definieren. Dazu bietet sich die Implementierung eines übergreifenden „Governance, Risk & Compliance“-Framework an, in dem alle relevanten Aspekte systematisch… …26. 04. 2012 zur Novellierung des Rundschreibens 11/2010 (BA) „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (Ma- Risk) vom 15. 12. 2010. 2 Vgl… …WpHG, § 12 Abs. 3, 4 WpDVerOV und BT 1.2 des Rundschreibens 4/2010 (WA) der BaFin: „Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren… …Compli­ance-­Manage­ment in Kredit­instituten ZRFC 5/12 203 Neue Anforderungen an Corporate Governance als Herausforderung für Kreditinstitute. vor allem eine klare… …Kreditinstituten enorme Herausforderungen an die Kontrolle und Überwachung der damit verknüpften Risiken stellt. Je komplexer eine Dienstleistung bzw. ein Produkt… …Kontrollen an sich, sondern vor allem auch nicht aufeinander abgestimmte Überwachungsmaßnahmen gleichermaßen verhängnisvolle Konsequenzen haben können. Der… …Rahmenbedingungen Währenddessen steigen die regulatorischen Anforderungen an Risikomanagement und Compliance weiter. Für die deutschen Institute ist in diesem… …des Risikomanagements und einer Spezifizierung von Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse ist nunmehr die Einrichtung einer… …Risikomanagement vieler Institute nicht vorhanden war und dass zwischen den einzelnen Kontrollfunktionen kein ausreichendes Maß an Abstimmung und Integration… …Risikomanager etabliert worden. Für die Einhaltung der Compliance-Vorgaben lassen sich z. B. – orientiert an diesem Vorbild – divisionale Prozessverantwortliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Stolpersteine bei Verantwortungsfreizeichnung durch Rechtsrat

  Strafrechtliche Risiken für die Verantwortlichen eines Unternehmens bei falscher Compliance-Auskunft
  

  Dr. Ingo Bott, Dr. Oliver Milde

  …sich an Compliance-Beauftragte und Strafverteidiger. Er befasst sich damit, wie ein Rechtsrat ausgestaltet sein muss, damit eine auf ihn vertrauende… …, nimmt aber irrig an, es sei erlaubt. 3 Der Schwerpunkt der rechtlichen Betrachtung konzentriert sich dabei regelmäßig auf die Frage, ob der Irrtum… …Anforderungen an die Unvermeidbarkeit eines Verbotsirrtums. rechtliche Verantwortung wird rückstandslos ausgeschlossen. 7 Im Einzelnen sind dazu die in der Folge… …, desto größer ist der zumutbare Erkenntnisaufwand. 10 Besonders strenge Anforderungen sind an einen selbst Rechtskundigen zu stellen, da hier angenommen… …Einschätzung und Auslegung einschlägiger Urteile erfordert daher ein hohes Maß an rechtlicher Kompetenz. Als beispielhaft für die Her angehensweise der… …Rechtsprechung an Fragen des Verbotsirrtums bei Sac hverhalten mit Com pliance-Bezug sei das erstinstanzliche Siemens-Urteil des Landgerichts Darmstadt vom… …Compliance-Vorschriften. Er selbst war es auch, der ein Jahr vor Zahlung der Schmiergelder ein Rundschreiben an die Führungskräfte formulierte, mit dem er auf die neuesten… …Unternehmensverantwortlichkeit (Diss.), Frankfurt am Main 2010, S. 78; Göpfert, B. / Landauer, M.: NZA-Beilage 1/2011, 16 (17). Es ist zulässig, die Klärung rechtlicher Fragen an… …ständiger Rechtsprechung zulässig, die Klärung rechtlicher Fragen an qualifizierte Berater zu delegieren. Zum Einsatz kommt an dieser Stelle heute oft ein… …wird, sind detaillierte, verschriftete Ausführungen zu verlangen. 18 Wichtig ist, dass das Gutachten eine klare Antwort zu der An- frage enthält. 19 Sie…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Dr. Helmut Görling; Dr. Cornelia Inderst; Prof. Dr. Britta Bannenberg (Hrsg.): Compliance, Aufbau – Management – Risikobereiche

  2010, Reihe C. F. Müller Wirtschaftsrecht. Heidelberg, München, Landsberg, Frechen, Hamburg ISBN: 978-3-8114-3648-0
  

  Ass. Jur. Björn Fleck

  …Compliance-Programme sondern auch die mittelständische Wirtschaft nimmt sich des Themas an. Zu dem Thema Compliance einzelner Branchen gibt es inzwischen einige Bücher… …. Bei Compliance geht es um die Einhaltung von Regelungen. An dieser Stelle kommt meist die gedankliche Verknüpfung zu Juristen. Aber weit gefehlt. Gleich… …soll der Mitarbeiter seine individuellen Werte an den ganzheitlichen Zielsetzungen des Unternehmens ausrichten. Mit diesem Ansatz soll erreicht werden… …Fragen an.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …Produktesicherheitsgesetzes, das sich weitgehend an das EU-Recht anlehnt, werden die für die Wirtschaftsakteure besonders kritischen Aspekte von Nonfood-Produkten aufgezeigt. 1… …Presse eintragen. 2. Mehr als 100 Gesetze und Verordnungen Der Konsumentenschutz schraubt die Sicherheitsanforderungen an die Produkte immer höher hinauf… …ist, die er herstellt, importiert, an Grossisten, Einzelhändler oder an die Endabnehmer vermarktet, muss sich mit ständig verschärften Spielregeln… …. Ein Unternehmen muss damit rechnen, dass dort, wo der sektorielle Erlass zu gewissen Anforderungen an das Produkt oder an Vorkehren oder Tätigkeiten des… …Schaden strafbar und haftpflichtig zu werden – lange über den Zeitpunkt hinaus an dem ein Produkt in den Verkehr gebracht wurde. Produzenten und Vermarkter… …Rückrufkonzept. In seiner Botschaft an das Parlament zum Gesetzesentwurf für das PrSG sagte der Bundesrat aber klipp und klar, im PrSG sei keine direkte Pflicht… …Produkts „upstairs“ und „downstairs“ muss gesichert werden – ausgenommen ist die direkte Abgabe an die Endverbraucher – wie auch der verantwortungsvolle… …Sicherheitsanforderungen an das Produkt beitragen. Die Mitwirkung bei der Überwachung der Sicherheit der in Verkehr gebrachten Produkte gehört ebenfalls zu seinen… …Mitteilungspflicht beim Auftauchen von Gefahrenzeichen Art. 8 Abs. 5 auferlegt allen Inverkehrbringern eine Mitteilungspflicht an das Vollzugsorgan, wenn sie… …„unverzüglich“ als Frist von ein bis zwei Tagen. Wer die Mitteilung an das Vollzugsorgan unterlässt, riskiert eine Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr oder eine…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Die Sanktionierung von Unternehmen unter besonderer Berücksichtigung von Compliance-Maßnahmen – eine rechtsvergleichende Analyse des Strafund

  Von Dr. Marc Engelhart, Strafrechtliche Forschungsberichte, Berlin 2010, 889 S.
  

  RA Christian Rosinus

  …Strafrechtliche Forschungsberichte, Berlin 2010, 889 S. Die Arbeit wurde an der rechtwissenschaftlichen Fakultät der Albert-Ludwig-Universität Freiburg im… …ordnungswidrigkeitenrechtlichen Verantwortung von Unternehmen, insbesondere im Hinblick darauf, dass die derzeitige Compliance-Diskussion eine enge Anknüpfung an staatliche…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  WisteV-Standards

  Folker Bittmann

  …permanente Qualifizierung statt, die allen Interessierten eine verlässliche Orientierung bietet. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an… …, der hat keinerlei Interesse an Ungewissheiten. Er strebt nach einem "safe harbour'. Dieses Interesse ist völlig legitim: in einer freiheitlichen… …Kreditforderungen wirken sich auf verschiedenen Aktivposten aus (z.B. Forderungen an Kunden, an andere Kreditinstitute und Beteiligungen). In subjektiver Hinsicht ist… …an Wert, wie die Größenordnung der übernommenen Risiken stieg. Wann dies von welchem Banker erkannt wurde, ist eine Frage des Einzelfalls… …, untergesetzlichen Normen, Satzung und Einzelweisung. Rechtliche Orientierung bietet die Anlehnung an die Rechtsprechung des BGH zur ungetreuen Kreditvergabe. Die… …Verantwortliche im Rahmen seiner Fähigkeiten überprüfen. Die Quantifizierung des Nachteils mit sachverständiger Hilfe stößt an fachliche, kapazitätsmäßige und… …Anforderungen an eine Selbstanzeige mindern, aber nicht mehr mit der unter dem alten Recht vorhandenen Sicherheit vermeiden. Die Berichtigung einer i.S. von § 331… …Nichtigkeit des Jahresabschlusses gem. § 256 AktG. Dies kann z. B. dann der Fall sein, wenn "Provisionen" an "vertriebsorientierte Berater" nicht als solche… …stabilisieren könnte, ? zumal da Mitarbeitern und Unternehmen nicht absehbare, evtl. dramatische wirtschaftliche Folgen drohen, ? so dass insbesondere neue und an…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 1/2012 Seite 62 – 80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …Interessierten eine verlässliche Orientierung bietet. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an: standards@wi-­?j.de. WisteV ist ein… …Terrain. Aber derjenige, der sich fragt, wie er auf rechtmäßige Weise ein (wirtschaftliches) Ziel erreichen kann, der hat keinerlei Interesse an… …. Dadurch büßt auch das Bilanzstrafrecht an Schärfe ein. Lückenhafte, unklare oder abdingbare Vorgaben der Rechnungslegung - sei es nach HGB, sei es nach IFRS… …erteilt werden, greift ein verfassungsunmittelbares Verwertungsverbot in Anlehnung an BVerfGE 56, 37 ff. ein. Das Verwertungsverbot gemäß These 11 erstreckt… …verfassungsunmittelbares Verwertungsverbot in Anlehnung an BVerfGE 56, 37 ff. eingriffe. Diese Rechtslage würde eine Belehrungspflicht verlangen. § 97 Abs. 1 S. 3 InsO… …auch in Bezug auf die Wehrhaftigkeit der Angeklagten. Es besteht ein Missverhältnis zwischen den der Komplexität geschuldeten Anforderungen an die Justiz… …und deren Ausstattung. Die durchaus wünschenswerte Vereinfachung der Rechtslage darf nicht dazu führen, dass an insgesamt unvermeidliche Verstöße… …Reduzierung der Komplexität in jedem Verfahren (in Anlehnung an den Rechtsgedanken der §§ 154, 154a StPO) zu entscheiden. Das gilt für jedes Verfahrensstadium…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  WisteV-Standards

  Fortsetzung des Artikels aus WiJ 2/2012 Seite 142- 48: Themenblöcke 4-6 und aus WiJ 1/2012 S. 62-80: Themenblöcke 1-3.
  

  Folker Bittmann

  …diese zur Diskussion innerhalb der WisteV. Anregungen, Kritik oder Widerspruch können gerichtet werden an: standards@wi-­?j.de. WiJ Ausgabe 3.2012… …erreichen kann, der hat keinerlei Interesse an Ungewissheiten. Er strebt nach einem "safe harbour'. Dieses Interesse ist völlig legitim: in einer… …Potenten und an der Verbreitung der Informationen zwecks Förderung eigener Absatzziele Interessierten strafrechtlich irrelevant, wenn keine Verbindung zu… …, kann und wird. 8. Die Finanzierung der Teilnahme von (insbesondere höchstrangigen) Amtsträgern an öffentlichkeitswirksamen kulturellen oder sportlichen… …Sachleistungen sind an individuelle Personen (Angestellte, Beauftragte, Amtsträger) immer strafbar. Auf individuelle Geldzuweisungen im Zusammenhang mit der… …(Misstrauen, Denunziation, Überreaktion). 8. Zwingende Vorschriften an die Organisation gibt es nur ausnahmsweise (AktG, KWG, WpHG). Die Gestaltung ist… …Kündigung, Verfolgung zivilrechtlicher Haftungsansprüche, steuerliche Selbstanzeige, evtl. Übermittlung der Erkenntnisse (nebst Unterlagen) an… …gibt deshalb an sich kein besonderes Strafzumessungsrecht für bestimmte Deliktsgruppen, mithin auch für Wirtschaftsstrafsachen nicht Es treten bei der…

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