Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Implementierung von Compliance-Prozessen in Wertpapierdienstleistungsunternehmen

  Jochen Kindermann

  …Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations- und Trans- parenzpfl ichten nach §§ 31 ff. WpHG für Wertpapier dienst… …leistungsunternehmen („MaComp“). Mit der MaComp gibt die BaFin den WpDU analog den Mindest- anforderungen an das Risikomanagement („ MaRisk“)4 ein modular aufgebautes… …Regelwerk an die Hand, an dem die Ausgestaltung der Compliance-Funktion 1 Zur Problematik der Komplexität des bisher verstreuten Regelwerks vgl. Birnbaum… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk, abzu- rufen unter www.bafi n.de. Implementierung von Compliance-Prozessen in… …Wertpapierdienstleistungsunternehmen (WpDVerOV): §§ 12, 13 – Rundschreiben 4/2010 (WA) – Mindestanforderungen an die Compliance- Funktion und die weiteren Verhaltens-, Organisations-… …3. Voraussetzung für die Implementierung von Compliance-Prozessen 10Um die eingangs dargestellten abstrakten Anforderungen an die Compliance-… …Funktion mit Leben zu erfüllen und sie an die sich ständig wandelnd en Anfor- derungen rechtlicher und tatsäch licher Art anzupassen, bedarf es insbesondere… …vielmehr einen Rahmen vor, an dem sich die Compliance-Funktion in Bezug auf einzelne ihr obliegende Aufgaben auszurichten hat.9 13 Die WpDU sind im… …zu berücksichtigen, dass ein WpDU im Regelfall zumindest ein Minimum an Compliance-Anforde- rungen zu berücksichtigen hat (Basiscompliance).13 4… …einem jährlichen Rhythmus durch- laufen werden bzw. bei erkennbaren Veränderungen auch früher und häufi ger. 11 In Anlehnung an „Handbuch der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Pensionsverpflichtungen und Leistungen an Arbeitnehmer

  Dr. Alexander Büchel

  …1.12.1 Rückstellungen – Pensionsverpflichtungen und Leistungen an Arbeitnehmer Büchel 269 Abschnitt 1.12 Rückstellungen Unterabschnitt 1.12.1… …Pensionsverpflichtungen und Leistungen an Arbeitnehmer Inhaltsübersicht 1. Managementzusammenfassung… …Zusammenhang mit Altersversorgungsverpflichtungen an unterschiedliche Begriffe an. Während in den §§ 246 Abs. 2 Satz 2 Halbsatz 1, 253 Abs. 2 Satz 2 HGB auf… …zugesagten Leistung kommt es insoweit nicht an. 6 Für pensionsähnliche Verpflichtungen enthält das Gesetz keine Definition. Gleichwohl bedürfen sie wegen des… …Pensionsverpflichtungen und Leistungen an Arbeitnehmer Büchel 271 Verpflichtungen der Abgrenzung gegenüber der Altersversorgungsverpflich- tung. Um eine… …Bewertung an § 6 a Abs. 3 Satz 3 EStG, der für die Berechnung des Teilwerts der Pensionsverpflichtung einen Rechnungszinsfuß von 6 % vorsieht. 8Ferner war… …Pensionsverpflichtungen und Leistungen an Arbeitnehmer Büchel 273 Leistungsverpflichtung gegen einen externen Versorgungsträger, d. h. nicht der bilanzierende selbst… …unmittelbaren An- spruch gegenüber dem die mittelbare Zusage erklärenden Unternehmen (Sub- sidiärhaftung nach § 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG). Droht dem bilanzierenden… …. 1 Satz 3 HGB Rückstellung hierfür zum beizulegenden Zeitwert dieser Wertpapiere an- zusetzen, soweit er einen garantierten Mindestbetrag übersteigt… …, Anteile an offenen Immobilienfonds, Genussscheine, Wandel- schuldverschreibungen, Optionsscheine, Gewinnschuldverschreibungen und Wertrechte). Es ist weder…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Konzernanhang- und sonstige Pflichtangaben

  Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …Konzernabschluss DRS 8 Bilanzierung von Anteilen an assoziierten Unternehmen im Konzernabschluss DRS 9 Bilanzierung von Anteilen an Gemeinschaftsunternehmen im… …Pflichtangaben ist im Gesetz genau geregelt, an welcher Stelle und in wel- cher Form die Angabe im Konzernabschluss zu erfolgen hat. Bei Wahlpflicht- angaben hat… …Konzernabschluss, an der die Angabe gemacht werden soll (z. B. wahlweise Angabe in der Konzernbilanz oder im Konzernanhang). 4. IFRS Anzuwendender Standard: IAS… …abschluss, § 315 Abs. 1 HGB), bestehen bei Anwendung der IFRS ebenfalls An- gabepflichten in den „notes“. Dabei sind zwei Gruppen von Angaben zu un-… …Tochterunternehmens von der Pflicht zur Aufstellung eines Jahresabschlusses nach den für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften, soweit auch die an- deren… …; gilt nicht für kapitalmarkt- orientierte Unter- nehmen Angabe und Begründung, falls auf eine Beteiligung an einem as- soziierten Unternehmen §§ 311… …oder Versicherungsunternehmen § 308 Abs. 2 Satz 2 HGB Angabe des Verzichts auf die Anpassung an die einheitliche Be- wertung im Rahmen des Equity-… …sonstige Pflichtangaben Schäfer 721 – Anteile an den Stimmrechten des jeweiligen assoziierten Unternehmens – Anzahl der assoziierten Unter- nehmen, die… …Unternehmen Angaben zu Anteilen oder Anlage- aktien an bestimmten Invest- mentvermögen: – Wert, gegliedert nach Anlage- zielen – Differenz zum Buchwert – Für… …Angabe zu Ausleihungen an Gesellschafter; wahlweise in der Bilanz oder im Anhang § 298 Abs. 1 HGB i. V. m. § 42 Abs. 3 GmbHG GmbH B. Umlaufvermögen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Corporate Governance mit neuen Perspektiven?

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Tätigkeitsberichts 2011 (vgl. Einzelheiten dazu in diesem Heft auf S. 44) eine bessere Risikoberichterstattung. Es komme gerade in volatilen Zeiten darauf an, zwar… …dahingehend, dass die erfolgsabhängige Vergütung – wenn überhaupt neben einem Fixum gewährt – an langfristigere Entwicklungen anknüpft. Ein Umdenken im Sinne… …der Anknüpfung an langfristiger ausgerichtete Faktoren ist auch mit dem Nachhaltigkeitskriterium als immer wichtigerem Gradmesser der… …findet, werden Frauen an den maßgeblichen wirtschaftlichen Entscheidungsprozessen weiterhin kaum beteiligt.“ Es gibt also neben durchaus guten Perspektiven…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Revision des Gerätemanagementsystems (GMS) im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Informations- und K ommunikationstechnik (IT) Bürotechnik Präsentations- und Lehr technik (an Ausbildungseinrichtungen, z. B. Universitätsklinika). Der hohe… …. Da die finanziellen Ressourcen der Gesellschaft für das Gesundheitswesen zunehmend an Grenzen stoßen, wird im Rahmen der Effizienzdebatte auch die… …: Gerätemanagement im Krankenhaus Arbeitshilfen · ZIR 5/12 · 241 Zur Ableitung der Anforderungen an das Gerätemanagement können „Lebensphasen“ für das Gerät definiert… …angesprochen? Dann senden Sie bitte Ihre aussagefähigen Bewerbungsunterlagen mit Angabe Ihrer Verdienstvorstellungen und dem möglichen Eintrittstermin an die… …Krankenhauses zukommen. Dabei sind die höheren Anforderungen an die Medizint echnik letztlich die Voraussetzung für ein strategisches und operatives… …wird. Die meisten Krankenhausleitungen orientieren sich an der dezentralen Organisation für die Betreuung der unterschiedlichen Technikbereiche. Aus… …Haustechnik, Medizintechnik sowie Kommunikations- und Informationstechnik eigenständige Abteilungen. Es bietet sich an, diesen auch die zusätzlichen operativen… …eils extrem unterschiedlichen Anforderungen an das Gerätemanagement – denkbar. Für traditionell dezentral betreute Gerätegruppen (z. B. Kopiertechnik… …, Kommunikationstechnik, Präsentationstechnik) bietet die Industrie individuelle Geräte-Managementsysteme an. T eilweise sind sie Grundlage für die periodisc he… …einerseits Hersteller und Vertrieb, denen ein Höc hstmaß an Transparenz, mit Blick auf die vielfach zu vermutenden Unterauslastungen, nicht unbedingt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Danneker/Knierim/Hagemeier, Insolvenzstrafrecht

  2. Auflage, Heidelberg 2012, 517 Seiten, 69,95 €, 568 Seiten inkl. Literatur- und Stichwortverzeichnis, ISBN 978-3-8114-4455-3
  

  Rechtsanwalt Nico Werning

  …allen seinen Facetten zu beleuchten. Abschließend wird die Verteidigung von professionell an Sanierung und Insolvenz Beteiligten dargestellt (Teil 4, S… …Insolvenz und Liquidation" (Teil 4 in der Erstauflage) wurde in der zweiten Auflage nicht als solcher fortgeführt, sondern die dortigen Ausführungen wurden an… …hier die Haushalts- bzw. Amtsuntreue (S. 282), schwarze Kassen (S. 282 ff.), Cash-Pooling im Konzern (S. 284 ff.), Zuwendungen an Dritte (S. 287 ff.)… …umgesetzt, so dass sich dieser Wunsch an die Autoren nunmehr auf die nächste Auflage beziehen muss. 3. Diese kleinen Ergänzungswünsche sind im Hinblick auf… …jeweiligen Themenkomplex zu verschaffen. Gerade mit den Checklisten gibt Knierim dem Leser eine Hilfestellung an die Hand, die er unmittelbar in der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Abbildung von Planvermögensdotierungen in der Kapitalflussrechnung nach IAS 7

  Berücksichtigung aktueller Entwicklungen der Fehlerprävention
  

  Prof. Dr. Henning Zülch, Torben Teuteberg, Prof. Dr. Jochen Zimmermann, Philipp Knigge

  …Unternehmen. Dass dies zwar für die Summe der Zu- und Abflüsse an Zahlungsmitteln sowie Zahlungsmitteläquivalenten während der Periode zutreffen mag, für die… …, verdeutlicht die Vielzahl an Anfragen an das IFRS Interpretations Committee (IFRS IC, vormals IFRIC) in Bezug auf die sachgerechte Zuordnung von Zahlungsströmen… …anhand der verbreiteten DCF-Verfahren 2 oder der steigenden Zahl an Cashflow-Prognosen von Analysten und Managern aus 3 . Ein Vorteil von… …Inhaber des Lehrstuhls für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der HHL Leipzig Graduate School of Management. Torben Teuteberg, M.Sc., ist… …wissenschaftlicher Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. Prof. Dr. Jochen Zimmermann ist Inhaber des Lehrstuhls für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre… …, Unternehmensrechnung und Controlling an der Universität Bremen. Dipl.- Kfm. Philipp Knigge ist externer Doktorand an diesem Lehrstuhl. 1 Vgl. Meyer, Cashflow-Reporting… …verpflichtenden Rechnungslegung nach IFRS sah die DPR die Qualität der veröffentlichten KFRen als verbesserungswürdig an. Der Zahlungsstromrechnung würde, so der… …verbreiteten Meinung an 15 . Nach Ansicht der niederländischen Enforcementorganisation (Netherlands Authority for the Financial Markets (AFM)) ist der Ausweis… …Konflikt zwischen der Definition von Planvermögen gem. IAS 19.7 und der Vermögenswerteigenschaft gem. Rahmenkonzept (CF 4.4(a)) an. Nach dem Rahmenkonzept… …Konfliktpotenzial als geringer an, sodass bis zu einer etwaigen Verlautbarung internationaler Gremien keine diesbezüglichen Fehlerfeststellungen erfolgen werden 20…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Auswirkungen der Novellierungen durch das BilMoG auf die Bilanzpolitik

  Christian Fink

  …ternehmen unumgänglich, die Bilanzstrategie des Unternehmens an die Neuerungen des BilMoG anzupassen und damit den Zielerreichungsgrad bzgl. der… …Sachverhaltsabbildung gliedern. Sachverhaltsabbildende Maßnahmen setzen grds. nach dem Bilanzstichtag an. 6 Insofern werden in diesem Zusammenhang… …regelmäßig auf einem bereits vorliegenden Spektrum an Geschäftsvorfällen bzw. Sachverhalten aufbauen. Während die bislang dargestellten bilanzpolitischen… …. Auswirkungen der Novellierungen durch das BilMoG auf die Bilanzpolitik 65 Reportings 12 gewinnt stetig an Bedeutung. Das Value Reporting beschreibt die… …Unternehmen ein breites Spektrum an darstellungsorientierten Gestaltungsmöglichkeiten zur Verfügung, um i.R. des Jahresabschlusses oder La- geberichts… …Einsatz verdeckter Instrumente der Bilanzpolitik jedoch zum Teil deutlich begrenzt. Hierzu tragen in besonderem Maße die umfangreichen An- gabepflichten… …internationalen Regeln vollwertigen, aber insbesondere kostengünstigeren und einfacheren Alterna- tive zu machen. An den vertrauten Grundpfeilern des deutschen… …Ausschüttungsbemessung an die An- teilseigner und die steuerliche Gewinnermittlung dienen. Ebenso wird das bewährte System der GoB auch unter der Ägide des BilMoG seine… …Bilanzpolitik genau zu untersuchen. So können häufige Methodenwechsel daraus nachteilige Effekte, wie einen Zweifel an der Glaubwür- digkeit des Unternehmens… …Zielsetzung wurden verschiedenste Instrumente der materiellen Bilanzpolitik durch die Ab- schaffung einer nicht unerheblichen Anzahl an Ansatz- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Prof. Dr. Jürgen Wessing, Dr. Heiner Hugger, Dr. Matthias Dann

  …Mitarbeitern . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329 3.1.1.1 Beteiligung an Straftaten und Ordnungswidrigkeiten. . . . . . . . . . . . 329… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346 4.2 Beihilfe zur Steuerhinterziehung von Bankkunden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 349 4.3 Beteiligung an Geldwäsche durch Kunden… …(Mindestanforderungen an das Risikomanagement) – OECD-Konvention gegen die Bestechung ausländischer Amtsträger – Gesetz zum Protokoll vom 27. September 1996 zum… …von Mitarbeitern 3.1.1.1 Beteiligung an Straftaten und Ordnungswidrigkeiten 3Auch in Wertpapierdienstleistungsunternehmen besteht für Führungskräfte… …ein Risiko, wegen eigener Täterschaft und auch Beteiligung an Straftaten oder Ord- nungswidrigkeiten von Mitarbeitern zu haften, wenn ihnen in Bezug… …scheinbaren Abmahnung an einen Mitarbeiter. Beihilfe soll nicht nur geleistet werden können, indem man selbst Hand anlegt („physische Beihilfe“), sondern… …Ordnungswidrigkeiten im Betrieb oder Unternehmen zu verhindern, und – sodann eine solche Straftat oder Ordnungswidrigkeit (so genannte An- knüpfungstat) begangen… …der Grundsatz, dass die strafrechtliche Ver- antwortlichkeit einer Führungsperson an den von ihr betreuten Geschäftsbereich anknüpft. Die… …der Umstand, dass eine Person sich durch ihr Votum an einem Beschluss des Kollegialorgans beteiligt hat, allein nicht aus. Hinzukommen muss das Wissen… …Fahrlässigkeit zur Last gelegt werden können. Da ein an sich nur für ein bestimmtes Ressort zuständiges Mitglied des Kollegialorgans naturgemäß nicht alle…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Vorräte und langfristige Auftragsfertigung

  Andrea Lütkehoff

  …die angewandten Bilanzierungs- und Be- wertungsmethoden, insbes. die angewandten Vereinfachungsmethoden, an- zugeben. 2. Rechtsgrundlagen 2Ansatz: §… …zum Verkauf an- geschafft oder hergestellt worden sind. Im Umkehrschluss zu § 247 Abs. 2 HGB sind sie nicht dazu bestimmt, dauernd dem Geschäftsbetrieb… …Auftragsfertigung vergleichbare unfertige Arbeiten, unabhängig von der zeitlichen Abwicklung. In Anlehnung an die De- finition des IAS 11 wird unter Auftragsfertigung… …Verarbeitung verkauft werden sollen. 9 Geleistete Anzahlungen sind Zahlungen im Zusammenhang mit den Vorrä- ten, deren Lieferung oder Leistung an das… …unter den Verbindlich- keiten gesondert auszuweisen. Eine Saldierung erhaltener und geleisteter An- zahlungen oder der Anzahlungen mit den Vorräten ist… …nach § 266 Abs. 2 HGB, an dem sich im Bereich Vorräte auch nach dem BilMoG nichts geändert hat, ableiten. Bestimmt zur Veräuße- rung, Verarbeitung oder… …standteile mit ein und nähern sich dem Anschaffungsbegriff nach IFRS und der steuerlichen Untergrenze für die Herstellungskosten an (§ 255 Abs. 2 HGB). Durch… …die Aktivierungspflicht variabler Gemeinkosten soll eine Angleichung an die IFRS erfolgen sowie die Informationsfunktion des Jahresabschlusses verbes-… …Verfahren be- kannt: – Fifo- (First in – first out): Das Fifo-Verfahren unterstellt, dass die zuerst an- geschafften oder hergestellten VG zuerst verbraucht… …out): Das Lifo-Verfahren unterstellt, dass die zuletzt an- geschafften oder hergestellten VG zuerst verbraucht worden sind. Dadurch ergeben sich zwar die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen