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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im Profifußball

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …insbesondere Rechnungswesen an der EBC Hochschule Campus Hamburg und geschäftsführender Gesellschafter der CIMS Compliance & Integrity Management Solutions GmbH… …Vorwürfen konfrontiert, Schiedsrichter in entscheidenden Spielen bestochen zu haben. Die Fußballvereine bieten einerseits Leistungen an, die gerne selbst… …Gegenstand von Compliance-Verfahren sind. Man denke hier an die Auseinandersetzung um die Einladungen ausgesprochen von dem Vorstandsvorsitzenden des… …Energieversorgers EnBW AG Claasen an Repräsentanten und Amtsträger des Landes Baden-Württemberg zur Fußballweltmeisterschaft im Jahr 2006. Zwar wurde Claasen vom… …Spielmanipulationen gibt, die die Attraktivität des Fußballs mindern und das Vertrauen der Fans erschüttern. 10 Von daher bieten sich Regeln an, dass kein Mitarbeiter… …auf Wettbewerbe wetten darf, an denen der eigene Verein teilnimmt. Damit wird bereits der Anschein vermieden, dass es zu Spielmanipulationen kommt. Für… …sich ein Selbstbekenntnis der Vereinsführung zu verantwortlichem Handeln an, das dann aber auch mit einer entsprechenden Transparenz insbesondere den… …Einflusses. In Deutschland ist mit der 50 + 1 Regelung ausgeschlossen, dass ein Kapitalanleger die Stimmenmehrheit an einer Kapitalgesellschaft erhält. Diese… …einen Profifußballverein ist es sinnvoll, diese und andere vereinsindividuelle Themen in einem Verhaltenskodex, der sich an alle Mitarbeiter und die… …auch nicht davon ausgehen, dass andere Mitarbeiter sich an die Regeln halten. Es erstaunt, dass das Compliance-Management in Vereinen des Profifußballs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  Anreizsysteme als Element des Anti-Fraud-Management in mittelständischen Unternehmen

  Welche Instrumente stehen der Praxis mit welchen Wirkungen zur Verfügung?
  

  Christine Schweikert, Prof. Dr. Stephan Grüninger

  …geht es für die Organisation darum sicherzustellen, dass sich alle Organisationsmitglieder in ihrer Geschäftstätigkeit an geltendes Gesetz und Recht… …gesetzlichen Regelungen und An- weisungen mittels geeigneter, werte- und kulturgeleiteter Maßnahmen ein Umfeld im Unternehmen schaffen, das Mitarbeitern in… …anderer“, etc 24 . Mit Blick auf wirksames AFM in Unternehmen können Maßnahmen sozusagen an allen drei Eckpunkten der Fraud Triangle ansetzen. Die Dimension… …Anreizgestaltung können an allen genannten Einflussgrößen – individuelle Charakteristika, organisationale Umgebung und moralisch geladene Situation – ansetzen… …Entscheidung Moralisch geladene Situation („bad case“) Maßnahmen effizienter Anreizgestaltung können an allen genannten Einflussgrößen – individuelle… …deutung zu. Ist beispielsweise die Auszahlung von Boni ausschließlich an das Erreichen bestimmter Umsatzzahlen geknüpft, mag es dem einen oder anderen (die… …zielen, und die Förderung intrinsischer Motivation sind demnach zwei Seiten einer Medaille, die miteinander in Einklang zu bringen sind. alltag an den… …Motivation an Bedeutung oder wird teilweise ganz außer Kraft gesetzt 40 . Für die Ausschöpfung des Leistungspotenzials der Mitarbeiter ist deren intrinsische… …zählt beispielsweise, Bonuszahlungen nicht ausschließlich an der Optimierung kurzfristiger, finanzieller Kennzahlen festzumachen, sondern auch langfristig… …Sie alles, damit sie das Geld vergessen.“ 45 Ein hohes 37 Vgl. zur Kritik an komplexen Anreiz- und Entgeltsystemen beispielsweise Sprenger, Mythos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Eckpunkte der Bilanzierung von Unternehmenszusammenschlüssen

  Dr. Christian Metz

  …Gegenstand von Kapitel 4.2. Daran schließt eine Darstellung der Eckpunkte der Er- werbsmethode an (vgl. Kapitel 4.31175), um in das dargelegte Umfeld die für… …30.6.2009 beginnenden Geschäftsjahrs anzuwenden (vgl. Verordnung (EG) 495/2009, Art. 2). Die von der EU übernommene Fassung setzt sich aus dem Standard an… …concluded that a business combination should be described in terms of an economic event rather than in terms of consolidation accounting and that the… …definition in the revised standards satisfies that condition“ (IFRS 3.BC10). 158 Eckpunkte der Bilanzierung von Unternehmenszusammenschlüssen an der… …. „The Board decided that an entity for financial reporting purposes should not be limited to legal en- tities, such as companies, trusts and partnerships… …. Rather, an entity should be defined more broadly to include other types of organisational structures. This would include a natural per- son, a sole… …, something that is merely a collec- tion of assets and liabilities, without a management or administrative function to manage that collection, is not an… …den Anwendungsbereich von IFRS 3 fällt, hat sich der Anwender allein an ei- ner Frage zu orientieren: Besteht die Möglichkeit, die Finanz- und… …rechtliche Erwerber. Dann muss der Erwerber regelmäßig mehr Anteile emittie- ren als bislang insgesamt ausstehen, wodurch er „die Stimmrechtsmehrheit an die… …wenn die besagten Positionen auf den Tag hin beurteilt werden, an dem sie erhalten oder übernommen werden, kann der Abschluss ein den tatsächlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Zweck und Inhalt des Anhangs

  Dr. Britta van den Eynden

  …die Generalnorm zu erfüllen. Zum anderen kommt dem An- hang eine Informationsfunktion zu. 5 Die Ergänzungsfunktion des Anhangs wird insbesondere durch… …bedingte Angaben unterschieden werden.7 Unbedingte Angaben sind nicht an das Vorliegen weiterer Vorausset- zungen geknüpft. Diese Angaben muss der Anhang… …an die Bedingung geknüpft, dass es sich um wesentliche Informationen handelt. D. h. hier ent- scheidet das Unternehmen über die Relevanz. Sollte die… …keit an, die Entscheidung der Adressaten zu beeinflussen. Somit muss die In- formation das Potential aufweisen, einen Unterschied für die Adressanten… …Unternehmen, an dem sie mindestens 20 % der Anteile besitzt, dadurch ein erheblicher Nachteil entstünde (§ 286 Abs. 2 HGB). Ebenfalls unterbleiben kann die… …Internationale Rechnungslegung richtet sich insbesondere an (potentielle) Investoren und verfolgt das Ziel, ihnen entscheidungsnützliche Informationen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Wie kommt es zu korruptem Handeln? Ursachen von Korruption in der Privatwirtschaft

  Dr. Tanja Rabl

  …beispielsweise bis 1999 Bestechungsgelder an ausländische Amtsträger von der Steuer abgesetzt werden. Auch eine fehlende oder mangelhafte Strafverfolgung kann… …Aspekte stellen das dritte Bündel an umweltbezogenen Ursachen- faktoren dar. Dabei zählen vor allem soziale und wirtschaftliche Ungleichheit als wichtige… …zunehmende Zahl an Kor- ruptionsfällen genannt (Morgan 1998). Die Studie von Bunz (2005) zeigte, dass deutsche Führungskräfte ein abnehmendes moralisches… …; Treisman 2000). Auch ein hohes Ausmaß an natürlichen Ressourcen in ei- nem Land bietet mehr Möglichkeiten, Renten abzuschöpfen (Ades & Di Tella 1999; Leite… …Verhalten verin- nerlicht und an neue Organisationsmitglieder weitergegeben wird. Drei Prozesse, die sich wechselseitig verstärken, liegen dabei der… …entweder private oder organisationale Ziele oder auch eine Mischung aus beiden an (Grieger 2005). Gerade in entwickelten Industrienationen ist nur in… …. Geld, Immobilien, Vergnügungsreisen, Einladungen) Korrupte zu ihrem kriminellen Tun an. Auch beruflicher Ehrgeiz, die pure Lust an der Machtausübung… …dere auch für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um gezielt an den Ur- sachenfaktoren mit geeigneten Korruptionspräventionsmaßnahmen ansetzen zu… …können, an denen sie selbst auch etwas ändern können. Erste Ansätze in diese Rich- tung existieren im Hinblick auf relevante personbezogene Faktoren im… …(1991). „Can illegal corporate behavior be predicted? An event history analysis“. In: Academy of Management Journal, Vol. 34, No. 1, 9-36. Beets, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …Unternehmensverfassung, die zu entsprechenden Konflikten führen können. So delegieren die Aktionäre die Unternehmensführung an den Vorstand, die interne Überwachung an… …den Aufsichtsrat und die Prüfung des (Konzern-) Abschlusses an den (Konzern-)Abschlussprüfer. ___________________ 19 Vgl. Fama/Jensen 1983, S… …2011 Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen… …Aktiengesellschaft auf Basis der Organstruktur. Die Hauptversamm- lung wählt und delegiert die Überwachung des Vorstands an den Aufsichtsrat, wel- cher wiederum den… …Vorstand bestellt und überwacht. An die Organe schließen sich in- und externe Überwachungssysteme 40 an, wobei hier die Einrichtung des internen… …Controlling als Teil des internen Überwachungssystems ist i.S.d. Management Approach 42 wiederum maßgeblich an der Erstellung der verpflichtenden Unterneh-… …. Grundsätze ordnungsgemäßer Aufsichtsratstätigkeit. Hier werden u.a. personelle Anforderungen an Aufsichtsratsmitglieder, organisatorische Regelungen… …, Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat, Zusammenarbeit von Abschlussprüfer und Aufsichtsrat sowie Berichterstattung des Aufsichtsrats an die… …ausschließlich an diesen berichten und auch selbst Teil des Risikomanagementsystems sind. 52 Daher bestünde die Gefahr einer Selbstprüfung. Bei Bedarf können… …. besteht eine Pflicht der Hinzuziehung von Angestellten bei festgestellten Mängeln in oder Zweifeln an der Regelberichterstattung des Vorstands an den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Bilanzielle Bestimmung übertragener Gegenleistungen

  Dr. Christian Metz

  …grundsätzlich nur die „im Austausch für die Erlangung der Beherrschungsmöglichkeit“ über die Zielgesellschaft „an den vorherigen Eigentümer über- tragenen… …Franchisevereinba- rung ab. Ungeachtet der Kaufoption von Jamba wurde die Franchisegebühr, die Heartland an Jamba zu entrichten hatte, im Vergleich zu anderen… …kann oder ein Teilbetrag als sonstige Leistung zu separieren ist. 1298 In Anlehnung an Beyhs… …Abgrenzungsgrundsatz und stellt ihn ins Verhältnis zum übergeordneten Bezugsrahmen sowie zu den konkretisierenden Erläuterungen. An dieser Struktur orientiert sich die… …Grundsatz substance over form ist diese vorgeschaltete Klärung nicht an der rechtlichen Form, sondern am wirtschaftlichen Gehalt festzumachen“1312. Das… …. Faithful representation means that financial information represents the substance of an economic phenomenon rather than merely representing its legal form… …erworbene Unternehmen1321. Ausgerichtet an der Zielsetzung, jede Komponente der Zusammenschluss- transaktion in Übereinstimmung mit ihrem wirtschaftlichen… …insbesondere Vereinbarungen über bedingte Zahlungen an Mitarbeiter oder verkaufende Anteilseigner, anteilsbasierte Ersatzprämien… …1321 Vgl. IASB (2006e), Rn. 2 ff. 1322 Eine Komponente eines Unternehmenszusammenschlusses, die Zahlungen an Arbeitnehmer für zukünftige… …Personen1334 an. In dieser Eigenschaft können sie gewillt sein, verbunden mit der Zusam- menschlusstransaktion andere Vereinbarungen einzugehen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Anbieterkonzentration am internationalen Pr

  Eine l
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …Markteintrittsbarrieren für kleine und * Prof. Dr. Carl-Christian Freidank ist geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der… …Universität Hamburg; Dr. Patrick Velte ist Habilitand am ­Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg bei Prof. Freidank (E-Mail… …vorgelegt 7 . Wenngleich an der externen Prüferrotation nach grds. 6 Jahren festgehalten werden soll, sind obligatorische Joint Audits nicht länger Gegenstand… …der Prüfungsforschung an (Abschn. 3). In diesem Kontext werden nach einer Einführung die wesentlichen Studienergebnisse für den Prüfungsmarkt in… …Quadrat der Anteile der Merkmalsträger an der Summe der Merkmalsausprägungen sowie der anschließenden Summierung über sämtliche Merkmalsträger zusammen… …unkonzentriert ist. Numbers Equivalent (NE): Diese Größe ist der Kehrwert des HHI. Die Variable gibt an, welche Anzahl von Prüfungsgesellschaften mit gleichen… …Halbdiagonalen rechnerisch an. Die relative Konzentration ergibt sich demnach als Abweichung der Merkmalswerte von einer hypothetischen Gleichverteilung auf die… …sowie Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen von… …und Quick/Wolz/ Seelbach an. Gloßner 22 wählt 891 und 997 Unternehmen in den Jahren 1987 und 1995 aus und stellt im Jahr 1995 niedrige Untergrenzen von… …größerer Prüfungsgesellschaften und Prüferwechseln begründet, wobei die großen Prüfungsgesellschaften vergleichsweise wenig Mandate an kleinere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Moderne Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalyse

  Dr. Andreas Beck, Helge Kramer

  …in den MaRisk explizit genannten Risikoarten. 1 BaFin : Rundschreiben 11/2010, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, MaRisk. 2 Vgl. Beck/Feix… …bis hin zur Kom- munikation an den Vorstand/Verwaltungsrat durchgängig gelebt und be- schrieben sein) 651.4 Bedeutung des Treasurys im Rahmen der… …Anforderungen an die begründete Ableitung der Risikostrategie von zentraler Bedeutung. Maß- nahmen zur Erreichung dieser Ziele müssen konkretisiert und… …. Value at Risk) erzeugt. Im Bereich der Marktpreisrisiken hat sich an dieser Stelle das Verfahren der Modernen Historischen Simulation etabliert.1 Dieses… …direkte Transaktionen an den Kassa-Märkten. 72 2 Risikolandkarte und Darstellung der einzelnen Risiken 2.4 Währungsrisiko Untersucht wird das Risiko… …Beteiligung an Immobiliengesellschaften. Im Fall des Vorliegens einer geeigneten Zeitreihe von historischen Markt- preisänderungen, segmentiert nach… …Beteiligungen können aus unterschiedlichen Motiven getätigt werden. So sind z.B. Sparkassen strategisch an ihren Landesbanken beteiligt oder es werden… …Kapitalbeteiligungen, beispielsweise an Unternehmen oder Objekten wie Schiffen oder Hotels, getätigt. Grundsätzlich sind diese Beteiligungen je nach Ausprägung… …entweder eher vom Typ Aktie (z.B. Kapitalbeteiligung an einem börsennotierten Unternehmen) oder eher vom Typ illiquider Kredit/ Wertpapier (z.B… …. Kapitalbeteiligung an einem Start-Up). Demzufolge unterschei- den sich Art und Güte der Behandlung im Risikomanagement entsprechend. Benchmarks sind oft Fehlanzeige…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2012

  Grundzüge des Insolvenzstrafrechts I – Grundlagen und Bankrott

  Rechtsanwalt Norman Lenger, Rechtsanwalt Dr. Henner Apfel

  …Abs. 4 InsO in erster Linie das Interesse aller Gläubiger an einer gemeinschaftlichen Befriedigung ihrer geldwerten Ansprüche gegen den Schuldner… …. Der Grundgedanke des § 14 StGB besteht also darin, den Anwendungsbereich solcher Tatbestände, die sich an bestimmte Normadressaten richten, auch auf… …er nicht als vertretungsberechtigt akzeptiert werden. 12 Dem ist allerdings nicht zuzustimmen. An den unterlassenen Insolvenzantrag sind weitreichende… …Eröffnung des Insolvenzverfahrens erfüllt werden, den das Insolvenzgericht als unzulässig abweist, weil es an der Antragsberechtigung fehlt. 13 Diese… …. Alles andere verletze das ultima-ratio Prinzip. 19 Richtig ist, dass sich die neuere Literatur und Rechtsprechung weitgehend an der Legaldefinition in §… …, schaut man sich die Entwicklung des Zahlungsunfähigkeitsbegriffs im Detail und unter Berücksichtigung der Zivilrechtsprechung an. Denn es ist keineswegs so… …an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit zu erwarten ist, dass die Liquiditätslücke demnächst vollständig oder fast vollständig beseitigt werden… …rechnerische Überschuldung nicht mehr an. Eine rechtliche Überschuldung liegt mithin nur vor, wenn die rechnerische Überschuldung nicht durch eine positive… …es ist insoweit bemerkenswert, dass auch an die drohende Zahlungsunfähigkeit strafrechtliche Sanktionen geknüpft werden. Zwar besteht nicht die Gefahr… …der Insolvenzverschleppungshaftung (§ 15a Abs. 4, 5 InsO), da diese ausschließlich an die Tatbestände der Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung anknüpft…

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