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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Refinanzierung und Liquidität – Zielgrößen, Steuerungsansätze und Instrumente im Rahmen des Treasury-Managements

  Wilhelm Menninghaus, Jan Schuppert

  ….............................................................................................. 1118 Die aktuellen Herausforderungen in der Praxis der Treasury- und Liquiditätssteue- rung für die Kreditinstitute sind ganz nachhaltig von der… …Finanz- und Bankenkrise sowie den steigenden regulatorischen Anforderungen geprägt. Wesentliche Verän- derungen, die sich hieraus für das Risikomanagement… …und die interne Steuerung durch das Treasury ergeben, werden im Folgenden dargestellt. Zum einen findet eine Vorstellung der Instrumente und… …Kennzahlen, die im Rahmen der Messung und Überwachung von Liquiditätsrisiken entwickelt wurden, statt. Zum anderen setzt sich der Aufsatz sowohl mit den… …marktlichen Herausforderungen als auch mit den Konsequenzen auseinander, die sich durch den internationalen Antritt der Banken- regulierung – Bedeutung… …zukünftiger Liquiditätsstandards nach Basel III – für die Geschäftsmodelle der Banken und Sparkassen ergeben. Wilhelm Menninghaus/Jan Schuppert 1098… …Kern- funktionen wahr, die im Rahmen einer Treasury-Konzeption vor dem Hintergrund des Geschäftsmodells des Kreditinstituts auszurichten und passgenau zu… …behafteten Kapi- talmarktumfeldes stets sehr wichtig, dass ein Treasury nicht nur im Sinne eines Profit Centers versucht, eigene Ergebnisbeiträge für die… …ein aktives Risikomanagement entsprechend übergreifende Verantwortung für die Gesamtbanksteuerung über- nimmt. Die typischen Aufgaben und… …Verantwortlichkeiten, die ein solches integriertes, gesamtbankbezogenes Treasury-Management kennzeichnen, lassen sich in fünf Kategorien einteilen und sind in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Im Rahmen dieses Kapitels sollen die Dokumentationsanforderungen an inter- ne Untersuchungen sowie die Aufbewahrungspflichten hinsichtlich der Doku-… …mentation, sowohl bei dem in Auftrag gebenden Unternehmen, als auch bei den externen Beratern beleuchtet werden. Dabei sollen zum einen die zwingenden… …gesetzlichen Anforderungen, welche Einfluss auf die Art und Weise der Doku- mentation nehmen können aufgezeigt, sowie die Parameter, welche diese beein- flussen… …, dargestellt werden. Auch werden die wesentlichen Formen der Doku- mentation und die in der Praxis von internen Untersuchungen gängige Art und Weise der… …Ergebnisse von internen Untersuchungen ist in einem ersten Schritt zwischen einer internen Dokumen- tation der externen Berater und einer Dokumentation, die… …dem Unternehmen als Auftraggeber zu übergeben ist, zu unterscheiden. Gegebenenfalls besteht noch die Notwendigkeit einer Dokumentation für die… …Öffentlichkeit, oder für staatliche Ermittlungs- sowie Finanzbehörden. Jedoch können auch die interne Dokumentation der externen Ermittler und die externe… …voneinander betrachtet werden, da die interne Dokumen- tation der externen Ermittler die Basis für die externe Dokumentation, sei es die Zwischen- oder die… …standesrechtlichen Regelungen der einzel- nen Berufsstände, namentlich der Wirtschaftsprüfer, Rechtsanwälte und Steuer- berater. Weiterer wesentliche Aspekte, die… …insbesondere Einfluss auf die interne Do- kumentation nehmen, sind gegebenenfalls zu beachtende nebenvertragliche Obliegenheiten zu einer internen Dokumentation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2013

  Integrated Reporting als Königsweg?

  Erwartungen für 2013 aus Erfahrungen in 2012
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …40 • ZCG 1/13 • Rechnungslegung Integrated Reporting als Königsweg? Erwartungen für 2013 aus Erfahrungen in 2012 Dr. Hans-Jürgen Hillmer* Die… …Erwartungen der Analysten und Investoren an die Unternehmensberichterstattung steigen. Was aber zeichnet eine gute Unternehmensberichterstattung aus? Viele… …Experten sind sich offenbar einig, dass die Zukunft der Berichterstattung im Integrated Reporting liegen sollte, also in der konsequenten Verknüpfung von… …Finanzdaten und nicht-finanziellen Informationen über das Unternehmen. Was verbirgt sich hinter diesem Ansatz und wird er die Erwartungen erfüllen können? 1… …. Einführung Große, aber auch kleine Unternehmen sehen sich mit gestiegenen Erwartungen von außen konfrontiert: Die Stakeholder bemängeln häufig Inhalt… …die Erkenntnis durch, dass eine im Sinne des Integrated Reporting optimierte Unternehmensberichterstattung auch dem Unternehmen selbst einen… …Wettbewerbsvorteil verschaffen kann. Denn im Rahmen einer solchermaßen integrierten Berichterstattung verbessern sich die Einschätzungsmöglichkeiten dahingehend, wie… …tragfähig das jeweils verfolgte Geschäftsmodell ist, da auf solchem Weg ein umfassenderer Überblick über die Risiken und Chancen des Unternehmens… …Veröffentlichung eines Discussion Paper (DP) zum Integrated Reporting führte. Die Auswertung und insbesondere die Überprüfung der Anwendungstauglichkeit der im DP… …die bisher geführte Diskussion. Für weiteren Gesprächsstoff dürften in 2013 insbesondere auch die Ergebnisse einer Ende 2012 abgeschlossenen PwC-Studie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Erklärung der gesetzlichen Vertreter

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …eines Mutter- unternehmens i.S.d. § 297 Abs. 2 S. 4, d.h. einer Kapitalgesellschaft, die Inlandsemittent i.S.d. § 2 Abs. 7 WpHG ist und keine… …Kapitalgesell- schaft i.S.d. § 327a HGB ist (d.h. die nicht ausschließlich Schuldtitel mit ei- ner Mindeststückelung von 50.000 Euro am or- ganisierten Markt… …. § 37w Abs. 2 Nr. 3 WpHG für den Halb- jahresfinanzbericht Erklärung der gesetz- lichen Vertreter, dass ¾ der Geschäftsverlauf und die Lage so… …dar- gestellt sind, dass Sie ein den tatsächlichen Verhältnissen entspre- chendes Bild vermit- telt wird ¾ die wesentlichen Chancen und Risiken… …beschrieben sind ¾ Gesetzliche Vertreter einer Kapitalgesell- schaft i.S.d. § 264 Abs. 2 S. 3, d.h. einer Kapital- gesellschaft, die Inlandsemittent i.S.d. §… …2 Abs. 7 WpHG ist und keine Kapitalgesellschaft i.S.d. § 327a HGB ist (d.h. die nicht ausschließ- lich Schuldtitel mit einer Mindeststückelung von… …. 51–54 u. S. 55–58 sowie die fol- genden Ausführungen. 364 Teil B Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung 2. Anwendungsbereich… …Die Vorschriften zur Abgabe der sogenannten „Erklärung der gesetzlichen Ver- treter“ ist von allen Kapitalgesellschaften zu beachten, die… …Abgabe be- freit. Die Erklärung muss sowohl zum Lagebericht wie auch zum Konzernlage- bericht abgegeben werden. Beim Konzernlagebericht trifft die… …Verpflichtung alle Mutterunternehmen, die die genannten Voraussetzungen erfüllen. DRS 20.K232 ff. ist insoweit eine untypische Regelung, als die „Erklärung der…

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• Neue BaFin-Satzung: Änderungen zu Verwaltungsrat und Verbraucherbeirat

  …Die BaFin hat eine neue Satzung. Die entsprechende Änderungsverordnung ist am 4. März 2013 im Bundesgesetzblatt verkündet worden und einen Tag später… …in Kraft getreten. Grund für die Satzungsänderung sind Neuregelungen durch das Gesetz zur Stärkung der deutschen Finanzaufsicht. Sie sehen vor, dass… …Personen mit Fachexpertise in den Verwaltungsrat zu bestellen, die aber nicht – wie bisher – Vertreter von Kreditinstituten, Versicherern oder… …Kapitalanlagegesellschaften sein müssen. Außerdem hat das Gremium künftig nur noch 17 statt 21 Mitglieder. Zugleich ändern sich die Vorschlagsrechte, die Regelungen zur… …Stellvertretung und der Umgang mit Interessenkonflikten sowie die Quoten für Einberufung, Beschlussfähigkeit und Berichtsverlangen des Verwaltungsrates… …. Verbraucherbeirat Das Gesetz zur Stärkung der deutschen Finanzaufsicht schreibt darüber hinaus die Einrichtung eines Verbraucherbeirates vor. Seine Aufgabe wird es… …sein, die BaFin bei ihren Aufsichtsaufgaben aus Verbrauchersicht zu beraten. Die Satzung regelt unter anderem dessen Tätigkeiten und Zusammensetzung im…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2013

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz: NSA & Co.

  Frederick Richter

  …Fatalismus ist zu wenig Das große Sommerthema, die anscheinend entgrenzte Speichertaktik anglo-amerikanischer Nachrichtendienste, lässt zwei Haltungen bei den… …potentiell Gespeicherten heraustreten. Da sind zum einen die Empörten und Aufgeschreckten. Sie wollen genau wissen, was vor sich geht, sie entwickeln… …sitzen eher – die Unaufgeregten, denen die Erkenntnisse über die anwachsenden internationalen Zugriffsmöglichkeiten auf private Verkehrs- und Inhaltsdaten… …wollen, halten letztere dies für zugleich unnötig und nutzlos. Sie meinen, das von ihnen in die umspannenden Datennetze Entäußerte enthalte lediglich… …öffentlich belangloses, um das man nicht sonderlich fürchten müsse, weil es für die eigene Per- 1 Die Stiftung Datenschutz wurde 2013 von der Bundesrepublik… …Deutschland gegründet. Ihre Auf gabe ist es, den Selbstdatenschutz durch Aufklärung und Bildung zu stärken. Darüber hinaus soll die Stiftung ein bundesweit… …anerkanntes einheit liches Datenschutzgütesiegel entwickeln. Die vom Bund gestiftete gemeinnützige Stiftung bürger lichen Rechts hat ihren Sitz in Leipzig. An… …in der Gruppe der Aufgeregten als auch in der Gruppe der Unaufgeregten gibt es viele, die die aktuellen Neuigkeiten nicht für ebensolche halten. Diese… …Rückzug aus den Diensten des Internet bringt die nötige Diskussion über den privaten Umgang mit der Technologie kaum mehr voran, als es ein blindes… …inhaltlicher Hinsicht zur Verfügung. Frederick Richter ist Ständiger Autor bei „Privacy in Germany“. Seit Anfang 2013 leitet er die neugegründete Stiftung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Grundlagen des internen Rechnungswesens

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …rechnung ist die „rechnerische Erfassung, Planung und Kontrolle des Faktor- verbrauchs für innerbetriebliche Geschäftsvorfälle im Rahmen des betriebli- chen… …reitet und ausgewertet werden. Sie dient als Informationsquelle für die Wirt- schaftlichkeit des Geschäftsbetriebs der Unternehmung und weist Schnitt-… …stellen zur externen Rechnungslegung auf. Die Kostenrechnung soll die erforderlichen Einblicke in die Kostenstrukturen und die Kostenentwicklung eines… …Unternehmens herstellen, um dadurch bestmögliche und fundierte un- ternehmerische Entscheidungen zu ermöglichen. Ihre Aufgaben umfassen4): � die… …externen Rechnungslegung, die sich nach den gesetzlichen Vorschriften und Vorgaben zu richten hat, kann die Abbildung der Unterneh- mensprozesse in der… …Kostenrechnung frei gestaltet werden. Entscheidend für die Wahl des Kostenrechnungssystems sind die Strukturen und die Größen- ordnung des Unternehmens sowie… …branchenspezifische oder unternehmens- spezifische Anforderungen. Allerdings sind durch die Kostenrechnung auch 2) Nachfolgend werden die Begriffe „Internes… …, Stuttgart 2006, S. 3218. Grundlagen des internen Rechnungswesens 18 sogenannte „Publikationsaufgaben“ zu erfüllen. So ist die Kostenrechnung unmittelbar… …Selbstkostenpreisermittlungen für öffentliche Aufträge beteiligt. Die Fragen zur Revision des externen Rechnungswesens hat der Arbeitskreis „Revision des Finanz- und… …Rechnungswesens“ beim Deutschen Institut für Interne Re- vision in einem eigenen Prüfleitfaden bearbeitet.5) Die Kostenrechnung umfasst drei wesentliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …Bankensicherungssysteme ........... 829 2. Die Sicherungseinrichtung des BVR als Rückgrat der genos- senschaftlichen FinanzGruppe… …................................................................. 830 2.1 Die genossenschaftliche FinanzGruppe im Überblick ....................... 830 2.2 Grundzüge der Sicherungseinrichtung des BVR… ….............................................................................................. 852� Das Vertrauen der Bankkunden in die Sicherheit ihrer Einlagen und das Vertrauen der Geld- und Kapitalmärkte in die Stabilität des… …Bankensystems sind ein hohes Gut, was nicht zuletzt die Ereignisse im Rahmen der „Finanzmarktkrise“ seit der Jahresmitte 2007 und der „Staatsschuldenkrise“ seit… …2010 national wie internatio- nal eindrucksvoll gezeigt haben. Gerade die Sicherheit der Kundengelder in Form von Bankeinlagen ist während dieser Zeit… …in den Mittelpunkt des Interesses von Kunden, Politikern und Medien gerückt. Direkt damit verbunden ist immer auch die Frage des Vertrauens der… …Kunden in ihre Bank. Dieses Vertrauen ist gerechtfertigt, wenn die Banken verantwortungsvoll mit den Einlagen der Kunden umgehen, eine solide… …Geschäftspolitik mit einem klaren Geschäftsmodell betreiben sowie über eine stabile Refinanzierung verfügen. Wie Ralf Benna/Ralf Fischer 826 die… …und zu verankern, die in der Lage sind, die Ersparnisse der Bürgerinnen und Bürger in Deutschland und Europa im Krisenfall wirksam zu schützen. Welche… …Anforderun- gen an derartige Einlagensicherungssysteme zu stellen sind und wie die genossen- schaftliche FinanzGruppe die Institutssicherung mit ihrer…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Kartellrechtliche Vorgaben und Verpflichtungen

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …handelt es sich um vertragliche Vereinbarungen zwischen Unternehmen, durch die ein Wettbewerbsvorteil erzielt werden soll. Nach dem Gesetz gegen… …Wettbewerbsbeschränkungen (Kartellgesetz) sind solche Zusammenschlüsse für alle Unternehmen grundsätzlich verboten. Dabei ist die Größe des Unternehmens nicht relevant. Auch… …kleine Unternehmen mit geringen Marktanteilen können leicht kartellrechtliche Verstöße begehen, die erhebliche Strafen zur Folge haben können. Aus diesem… …Grund ist es für alle Unternehmen, nicht nur für große, absolut notwendig, sich mit der kartellrechtlichen Compliance auseinanderzusetzen. Die… …Verantwortung für die kartellrechtliche Compliance im Unternehmen liegt bei der Unternehmensleitung. Insbesondere ist dabei dem Vertrieb, Aufmerksamkeit zu… …schenken. Hier sind die Gefahren für kartellrechtliche Verstöße am größten. Daher ist es notwendig, die verantwortlichen Vertriebsmitarbeiter auf die… …potenziellen Gefahren aufmerksam zu machen. Kartellrechtlich relevant ist das Verhältnis zwischen Unternehmen, Abnehmern und Lieferanten. Eingriffe in die… …Gestaltung der Preise und die Lieferverhältnisse zu Dritten sind verboten. Exklusivitäten, d.h. ausschließliche Vertriebs- oder Weiterverkaufsrechte, können… …nur in bestimmten Grenzen vereinbart werden. Abstimmungen mit Wettbewerbern, die zu einer Einschränkung des Wettbewerbs führen oder dies bezwecken, sind… …beachten, dass die marktbeherrschende Stellung nicht an der absoluten Größe eines Unternehmens festgemacht wird, sondern an dem Markt, in dem das Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Länderbericht Österreich: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Rechtsanwalt Mag. Josef Phillip Bischof, Rechtsanwältin Mag. Katrin Ehrbar, Rechtsanwaltsanwärter Mag. Philipp Wolm

  …. Evaluierungsrunde der Staatengruppe gegen Korruption des Europarats (GRECO), die sich dem Bereich der Strafbestimmungen widmete. Die aktuelle Novelle des… …Korruptionsstrafrechts, die am 1.1.2013 in Kraft trat, sieht in Bezug auf die Verbotene Intervention bei einer ungebührlichen Einflussnahme auf die Entscheidungsfindung… …Dritten dafür einen Vorteil fordert, annimmt oder sich versprechen lässt, dass er einen ungebührlichen Einfluss auf die Entscheidungsfindung eines… …bestrafen, wer einem anderen dafür einen Vorteil anbietet, verspricht oder gewährt, dass dieser einen ungebührlichen Einfluss auf die Entscheidungsfindung… …eines Amtsträgers oder eines Schiedsrichters nehme. (3) Wer die Tat in Bezug auf einen 3 000 Euro übersteigenden Wert des Vorteils begeht, ist mit… …Freiheitsstrafe bis zu drei Jahren zu bestrafen. Wer die Tat in Bezug auf einen 50 000 Euro übersteigenden Wert des Vorteils begeht, ist mit Freiheitsstrafe von… …sechs Monaten bis zu fünf Jahren zu bestrafen. (4) Eine Einflussnahme auf die Entscheidungsfindung eines Amtsträgers oder Schiedsrichters ist dann… …ungebührlich, wenn sie auf die pflichtwidrige Vornahme oder Unterlassung eines Amtsgeschäfts abzielt oder mit dem Anbieten, Versprechen oder Gewähren eines… …bestrafen, wenn die Tat nach einer anderen Bestimmung mit strengerer Strafe bedroht ist. 1. Dreipersonales Verhältnis Bei der Verbotenen Intervention liegt… …Bestimmungen ist er aufgrund der Behandlung aller Beteiligten als Täter i.S.d. § 12 StGB ebenfalls strafbar, wenn er die Vorteile und sein Anliegen dem…

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