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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Organuntreue und gesetzeswidrige Zahlungen

  Rechtsanwalt Dr. Hans-Joachim Gerst

  …seinem weiten und unbestimmten Wortlaut 2 nach jede (irgendwie) pflichtwidrige Schädigung des Treugebervermögens durch einen vermögensbetreuungspflichtigen… …beispielhaft anhand des Falles zeigen, in dem der Treunehmer durch eine Bestechungszahlung Aufträge akquiriert und so nicht nur für den Treugeber ein Vielfaches… …jüngsten Vergangenheit durch einige Judikate des BGH eine auffrischende Dynamik erhalten. 7 Die Entscheidungen betrafen dabei vor allem die Frage, ob § 266… …vertieften Problematik der Wirksamkeit eines Einverständnisses des Treugebers). 2 Zur Kritik unter dem Gesichtspunkt des Art. 103 Abs. 2 GG etwa Dierlamm, in… …(„AUB/Schelsky“). 8 Zu diesem Kriterium des Fremdvermögensbezuges zuvor etwa bereits Saliger, in: Satzger/Schmitt/Widmaier, StGB, 2009, § 266 Rn. 32 m.w.N. WiJ… …beabsichtigt. 9 II. Das Merkmal des Vermögensbezuges in der jüngsten Rechtsprechung Die aktuelle Entwicklung ist vor allem durch drei Entscheidungen geprägt… …derselbe Senat in Sachen „Kölner Parteispendenaffäre“. Den vorläufigen Schlusspunkt bildete zuletzt das Urteil des 2. BGH-Strafsenates zum Fall… …„DT-AG/Telekom-Spitzelaffäre“. An die Darstellung der relevanten Aspekte dieser Entscheidungen schließt die Schilderung der knappen Bemerkungen des Zweiten Senats am BVerfG zum… …Thema „Vermögensbezug“ an, der dieses Sujet in seinem großen „Juni-Beschluss“ zur Verfassungsmäßigkeit des § 266 StGB 11 jedoch eher am Rande behandelt… …letztlich dem Deliktscharakter des § 266 StGB nicht gerecht werdendes - Bild zeichnen. Da die vorliegende Betrachtung sich auf Fälle der Organuntreue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …............................................................... 990� 4. Wichtige Kennzahlen des Aufsichtsrechts .............................................. 997� 5. Fazit… …Kennzahlen von Bedeutung, beispielsweise der weit verbreitete Ansatz des Va- lue at Risk zur Messung aller relevanten bankbetrieblichen Risiken. Schließlich… …Pflichten jederzeit nachkommen [müssen]. Das erfordert insbe- sondere, dass sie die Geschäftsstrategie und Risikosituation des Unternehmens be- obachten und… …sich ein Urteil darüber bilden. Hieraus folgt, dass die Wahrnehmung des Aufsichts- oder Verwaltungsorganmandates sich nicht auf die Teilnahme an den… …Begleitung der Entwicklung des Unternehmens erforderlich.“1 Ein etabliertes, vor allem aus der Jahresabschlussanalyse bekanntes Hilfsmittel zur Beurteilung… …ein einzelnes Unternehmen insbe- sondere der Zeitvergleich sowie der Soll-Ist-Vergleich von Bedeutung. Des Weite- ren kann auch ein… …klassischen Kennzahlen zur Finanz- und Ertragslage werden wichtige Risikoindikatoren betrachtet. Abschließend er- folgt ein Blick auf die Kennzahlen des… …betriebswirtschaftlichen Situation der Bank. Sie basiert im Wesentlichen auf Daten des externen Rechnungswesens, kann und sollte aber selbstverständlich, wo möglich, um… …, Provisionsüberschuss sowie Han- delsergebnis erfasst. Dazu kommt das Sonstige Ergebnis. Diese vier Komponenten ergeben zusammen den Bruttoertrag des Instituts. Die… …. Abb. 1: Erfolgsspaltung und Kennzahlen der ROI-Analyse8 Aus den hier aufgezeigten Elementen lassen sich nun die Kennzahlen des ROI- Schemas…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …wesentlicher Teil der Maßnahmen ist aber die Compliance-Kommunikation. Deswegen haben die Autoren des IDW Prüfungsstandards 980 der Compliance-Kommunikation ein… …die Autoren des Standards ausreichende Dr. Christian Schefold Kenntnisse über die Berichtspflichten und ein Bewusstsein der Mitarbeiter oder betroffener… …Teil des Risikomanagementsystems (RMS) und damit Teil des Internen Kontrollsystems (IKS). Compliance ist aber mehr als nur ein Bestandteil des IKS – und… …LLP. 1 Schefold, C.: Compliance-Management-Systeme nach deutschem Standard, in: ZRFC 5 / 11, S. 221ff. 2 Schefold, C.: Compliance-Programm im Sinne des… …Rahmen der Planung einer Kommunikation zu stellen ist, die nach den Zielen und Inhalten, die aus der Sicht des Senders vermittelt werden sollen. Der… …Empfängerhorizont des Adressaten darf dabei jedoch nicht vernachlässigt werden. Hierzu kann ein warnendes Beispiel aus der „Frühzeit“ der Compliance in Deutschland… …. Aus Sicht des Senders war die Botschaft klar. Es wurde aber nicht die zweite Frage gestellt, wie der Empfänger die Kommunikation verstehen kann. Hierbei… …sollte sorgfältig auf mögliche Missverständnisse geachtet werden. Im konkreten Beispiel hätte die Stellungnahme des Betriebsrates eine Warnung sein können… …Verantwortlichkeiten des Vorstandsvorsitzenden gab es vielfältige Gerüchte. Daher waren die Führungskräfte der Ansicht, der Vorstand wolle sich nur absichern und lasse… …beseitigen. Eine Klarstellung des Ursprungsschreibens konnte jedoch nicht mehr herbeigeführt werden. Erst durch neue, sorgfältig konzipierte Richtlinien und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  Change Management und Transformation: Zukunft gestalten mittels Vertrauen?

  Erfolgskritische Faktoren und Praxisbeispiele für die Weiterentwicklung von Unternehmen
  

  Dr. Nikolaus Bubner, Andrea Vogel

  …, auch im eigenen Unternehmen Vertrauen in die erforderlichen Veränderungen zu schaffen. Prozesse des Wandels und oftmals grundlegende Transformationen… …Regelerscheinung. Alle Prozesse der globalen Veränderung, sei es durch Revolution oder durch geplante Evolution, fallen in das Aufgabengebiet des Change Managements… …. Zu den harten, revolutionären Ansätzen zählen die Modelle der Corporate Transformation und Business Transformation, die innerhalb des Re-engineering… …des Change Managements. Charakteristisch für Organisationsentwicklung ist das Harmoniepostulat zwischen den Zielsetzungen des Unternehmens und der… …Transformation werden alle Beziehungen des Unternehmens neu definiert.“ 3 Aus systemtheoretischer Sicht lässt sich die Transformation eines Unternehmens als der… …Sprung im Reifegrad des jeweiligen Bereichs einhergehen. Dabei existiert keine logische Verbindung zwischen zwei aufeinander folgenden Phasen normaler… …hinweg rational und kontrolliert im Sinne des Status Quo leitet. Hingegen ist häufig eine andere, zu diesem Zeitpunkt bereits ausgeschiedene Führungskraft… …Unternehmen für seinen künftigen Erfolg positioniert zu haben: Sie hat eine neue interne Struktur geschaffen, die in Einklang mit den Erfordernissen des Markts… …selbst innewohnende Komplexität hervor sowie die Tatsache, dass Vertrauen selbst neue Komplexität erzeugt, und erforschen die Praxis des Umgangs damit 13… …: 17.02.2013. 12 Vgl. Luhmann, Vertrauen. Ein Mechanismus der Reduktion sozialer Komplexität, 4. Aufl. 2000, S. 117. 13 Vgl. Hartmann, Die Praxis des Vertrauens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Die „Arenen“ der Stakeholder-Kommunikation

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …keholder-Kommunikation nach bestimmten „Arenen“ ordnen lassen. Die Anklänge des Begriffs „Arena“ an Versammlungsbauten für Kampfspiele, Wagenrennen und Wettläufe stören… …zugemutet werden dürfen. Dieses „Kaskadieren“ trägt der besonderen Stellung des mittleren Managements Rechnung. In seiner „Sandwich- position“ muss es in… …„Management-by-Walking-Around“ (MbWA), gerät heute durch die Dominanz des Monitors als „Management-by-Screening-Around“ (MbSA) immer mehr ins Hintertreffen. Zu den… …„Ideenmanagement“ genannt, ist die Einbindung des Betriebsrates nicht nur sinnvoll, sondern nach dem Betriebsverfassungsgesetz auch notwendig. Dies trifft auf das… …Issue Sellling daran bemisst, inwieweit es gelingt, den potenziellen Nutzen des „Issues“ zu „kommunizieren“. Die Fähigkeit zur positiven… …natürlich die „Kommunikationspolitik“ eine große Rolle. Historisch gesehen hatte dieses Element des Marketing-Mix jedoch nicht den einzelnen Kunden im Blick… …immerhin die Unternehmensmarke (Stichwort „Corporate Branding“) und die Reputation des ganzen Unternehmens im Blick ha- ben soll? Die Verfechter einer… …Kundendienst in den Vordergrund rückt während das Unternehmen schon versucht, dem Kunden die Vorzüge des „Do-it-yourself“ nahe zu bringen. Ein ähnliches… …. Die Multiplikatoren der digitalen Welt sind die Blogger, deren Einfluss auf- grund der enormen Geschwindigkeit und Reichweite des Internets die… …der Zone „optimaler Kundennähe“ zu bewegen (siehe Abb. 8.2). Die meisten Unternehmen dürften unterhalb des produktiven Kundennähe- Niveaus agieren…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  GRC-Report: Veranstaltungsbericht 2. Fachtagung Fraud & Compliance in Berlin

  Dr. Anatol Adam

  …unterschiedlicher Branchen und Größe einheitliche Standards und Instrumente des effektiven und effizienten Compliance-Managements definiert werden? Vor welchen… …von der Weltbank-Gruppe durchgeführt bzw. finanziell unterstützt werden. Die Arbeitsbasis bilden die Grundsätze der Nulltoleranz sowie des „not too big… …Anti-Korruptionspolitik niederschlägt. Des Weiteren wandle sich Compliance von einer juristischen Betrachtung über die Implementierung anerkannter Standardinstrumente und… …immateriellen Schäden behaftetes Themenfeld. Die Betrugs- und Missbrauchsanreize eines hochkomplexen Gesundheitssystems verdeutlichte Benz plastisch anhand des… …Selbstreinigung des Systems befördert. Danach skizzierte Benz einen Ermittlungsprozess und betonte die Herausforderung für seine Abteilung, von einem primär… …. Letzteres gelinge vor allem durch interaktive Schulungskonzepte. Nach Ansicht des Workshops sollten aber keine Wertgrenzen festgesetzt werden, was zum Hinweis… …. Schließlich sprachen sich die Teilnehmer des Workshops für die Veröffentlichung von Richtlinien aus, was ebenfalls im Plenum kontrovers kommentiert wurde. Hier… …werden. Die Ergebnisse des zweiten Workshops „Investigativer Journalismus und Compliance-Kommunikation“ präsentierte Dr. Christian Humborg, Geschäftsführer… …diese eine wichtige Unterstützungsfunktion leisten, um einen angestrebten Soll-Zustand für Compliance zu definieren. Des Weiteren hatte die… …mehr eindeutige Handlungsorientierungen generieren. Aufgrund der Wissenslücken und der Tatsache, dass sich die Kernelemente des Compliance-Managements…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zweckgesellschaften im Konzernabschluss nach HGB und IFRS

  Konzernzugehörigkeit der Zweckgesellschaft und die Frage nach ihrer sachgerechten Abbildung im Konzernabschluss

  Dr. Mana Mojadadr

  …Zweckgesellschaften ist Inhalt des nachfolgenden Kapitels 4. Dem vorangehenden Kapitel liegt – der Möglichkeit Rechnung tragend, dass die Beherrschung einer Zweckge-… …Aussagefähigkeit und damit den Zwecken und Grundsätzen des Konzernabschlusses zu untersuchen. Die Notwendigkeit, eine solche Analyse der konzern-… …richtigen Abgrenzung des Konzerns als wirtschaftliche Einheit. Der Konzern ist hier- für als Organisationseinheit aus den Vorstellungen der… …spezifische Berichterstattungspflichten, oh- ne den Begriff des Konzerns separat zu definieren.316 Mit der Begriffsinterpretation des Konzerns und der… …Aussagefä- higkeit des Konzernabschlusses dar. Die Überprüfung ihrer Zweckmäßigkeit wird in Bezug auf die Einbeziehung von Zweckgesellschaften in den… …Konzernabschluss als Erkenntnisziel zugrunde gelegt, um daraus die Aussagefähigkeit des Konzernabschlusses beeinträchtigen- de Probleme zu identifizieren und… …gemäß des nach der methodologischen Vorgehensweise der betriebswirtschaftlichen Forschung zu ermittelnden Endziels, im Rahmen der normati- ven… …Würdigung in Kapitel 4 Verbesserungsvorschläge abzuleiten.317 Das Pendant der sich im deutschen Schrifttum etablierten Zwecke, Grundsätze und Prinzipien des… …den Rechnungslegungsvorschriften noch in der 7. EG-Richtlinie ist der Begriff gesondert defi- niert worden. Eine endgültige Festlegung des Terminus… …, soll als Grundlage für die Bilanzierungsstandards sowohl nach IFRS als auch nach US-GAAP dienen. Die Überarbeitung des Rahmenkonzepts unterteilt sich in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Auftragserteilung

  Martin Böhmer

  …den Einzelfall des eingetretenen Compliance Vorfalls abzustellen. Ein wesentlicher, durch die Geschäftsleitung zu berücksichtigender Punkt ist es… …bereits in die Öf- fentlichkeit gedrungen sind und Kunden und Geschäftspartner davon Kennt- nis haben, sollten seitens des Unternehmens öffentlich wirksame… …auch höhere Managementebenen oder die Geschäftsleitung selbst betreffen, wird eine unabhängige Untersuchung durch interne Abteilungen des Unternehmens… …externen Ermittler sind nämlich nicht wie angestellte Ermittler aus bestimmten Fachabteilungen des Unternehmens weisungsgebunden und unter- liegen nicht der… …Ermittlungen durch externe Berater liegt in dem Rechtssystem der USA, wo im Strafrecht auch eine Verantwort- lichkeit des Unternehmens festgelegt ist und eine… …juristischen Personen kennt das deutsche Strafrecht grundsätzlich nicht. In Betracht kommt nur eine Betei- ligung im Rahmen von Maßnahmen des Verfalls und der… …, wenn der Verdacht besteht, dass leitende Mitarbeiter oder sogar einzelne Mitglieder der Geschäftsleitung oder des Überwachungsgremiums in einen… …höchstrich- terliche Rechtsprechung existiert aber hierzu angesichts des Umstandes, dass es sich bei einer derartigen Beauftragungen, wie der internen… …Verwertbarkeit des im Rahmen der Untersuchung gefundenen Beweisen könnte bei mangelhaften Untersuchungen gefährdet sein, was dazu führen könnte, dass in straf-… …des oberen Managements oder so- gar der Geschäftsleitung involviert sind, könnte somit die interne Rechtsabtei- lung in einen weitreichenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach der Solvabilitätsverordnung

  Dr. Joachim Hauser

  …Betätigungsfelder der Institute nicht Gegenstand des Kreditwesengesetzes, sondern Gegenstand einer eigenständigen Rechtsverord- nung, der Verordnung über die… …wird.2119 § 10 KWG und die diesen konkretisierende Solvabilitäts- verordnung bilden „einen der Grundpfeiler des deutschen Bankenaufsichtsrechts“2120. Die… …Risiko2129 das modifizierte verfügbare Eigenkapital des Institutes nicht über- schreitet2130: Gesamtanrechnungsbetrag für Adressrisiken +… …operationelle Risiko gemäß § 2 Abs. 2 SolvV Eine Unterlegung von Adressrisiken und des operationellen Risikos ist somit nur mit höherwertigem modifiziertem… …der Anrechnungsbeträge für Marktrisi- kopositionen und – im Falle des lediglich für Handelsbuchinstitute geltenden § 308 Abs. 2 und Abs. 3 Satz 1… …Adressrisiken Kapitel 7.1.2. 2129 Das operationelle Risiko bezeichnet „die Gefahr von Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von… …. Zur Ermittlung des Anrechnungsbetrages darf ein Institut den Basisindikatoransatz, den Standardansatz oder den fortgeschrittenen Messansatz verwenden… …293 risiken und das operationelle Risiko verringerten modifizierten verfügbarem Eigenka- pital des Institutes und aus den verfügbaren Drittrangmitteln… …Eigenkapitalanforderungen für Adressrisiken und das operationelle Risiko vom modifizierten verfügbarem Eigen- kapital dient zur Vermeidung einer Mehrfachbelegung des… …dargestellt – als Verhältnis aus den anrechenbaren Eigen- mitteln und dem 12,5-fachen der Summe des Gesamtanrechnungsbetrages für Adress- risiken, des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Gercke/Julius/Temming/Zöller (Hrsg.), Heidelberger Kommentar, Strafprozessordnung

  5. Auflage (2012), C.F. Müller, 159,95 €, 2845 S.
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …ist die Neuauflage des Heidelberger Kommentars zu Strafprozessordnung auf den – an Kommentierungen dieses Gesetzes nicht armen – Buchmarkt gekommen. Es… …Mitherausgeber des Werkes, Ministerialdirigent a.D. Professor Dr. Lemke und der langjährige Mitkommentator Bundesanwalt a.D. Dr. Kurth. Erweitert und verjüngt… …wurde das Kommentatorenteam durch das Hinzutreten von Rechtsanwalt Dr. Ahlbrecht, Düsseldorf, des leitenden Oberstaatsanwalts bei der Staatsanwaltschaft… …Trier, Dr. Brauer, des Vorsitzenden Richters am OLG Hamm Posthoff, des Richters am Landgericht Osnabrück, Schmidt, sowie von Frau Professor Dr. Weißer… …Justiz, Anwaltschaft und Wissenschaft beibehalten wird, zum anderen – durch die Vergrößerung des Autorenkreises – aber auch, dass die einzelnen Autoren… …Sinne praxisbezogene Herangehensweise der Autoren sichtbar, die – für den Rechtsanwender – einen weiteren großen Vorteil des Kommentars darstellt. In… …der verfassungsrechtlichen Positionen des Beschuldigten, zum – primär aus anwaltlicher Sicht auszuschöpfen – Argumentationspotential der EMRK, zur –… …, EMRK-Aspekte und die Interessenlage des Verteidigers umfassend berücksichtigenden Kommentierungen der §§ 136, 136a StPO durch Ahlbrecht. Qualitativ sehr… …umfangreiche Forschungs- und Publikationstätigkeit des Autors – insbesondere auch zum Verhältnis des Strafprozessrechts zu polizeirechtlichen und… …Polizei), die nach Qualität, Umfang und Intensität durchaus auch einem Großkommentar gut anstehen würden. Eine große Stärke des Kommentars liegt zudem in der…

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