Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …untersuchenden Datenbeständen arbeiten, da das sowohl die Überprüfung als auch das Sicherstellen ordnungsgemäßer Prüfab- läufe konterkarieren kann. 5 6… …einer „Kalten Redundanz“2 oder Standby-Redundanz“3 als Ausfallsicherheit bereitgehalten wird. Eine solche Nutzung birgt jedoch das Risiko, dass jene… …unter sehr kontrollierten Bedingungen stattfindet und überwacht werden kann. Das erscheint vor dem Hintergrund des Nachweises, dass Daten über einen… …bestimmten Zeitraum vollständig und unverändert sein sollen, als gute Basis zur räumlich verteilten Zusammenarbeit. Auch das Sicherstellen verschlüsselter… …mutmaßlich nur dann gegeben, wenn das Aufbewahren im Inland für den Steuerpflichtigen Härten mit sich brächte und die Besteuerung nicht beeinträchtigt wird5… …. Das Handelsrecht wiederum legt fest, dass Buchungsbelege und Handels- briefe im Inland aufzubewahren sind. Der Anbieter ist daher, entsprechend der Art… …. Später gilt es auf dieser Basis die Berechtigungen für das Einstellen, Le- sen und Bearbeiten des Datenbestandes zu definieren und anzulegen. Ein… …müssen sich dann, wenn Sie das Dokument abrufen möchten, abhängig vom dafür eingestellten Schutz-Le- vel mit Passwort und, wie oben beschrieben… …Dokument, welches auf diesem Wege das Unternehmen ver- lässt, auf seinen Ursprung und den letzten Bearbeiter zurückverfolgt werden kann. Sowohl der… …. Ebenso kann man die Berechtigung, das einzelne Dokument zu speichern, zu drucken, zu verändern oder das Weiterleiten regeln. Die Summe der Möglichkeiten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Sind uns Hören und Sehen vergangen? Stellenwert und Wahrnehmung digitaler Unternehmensdaten

  Ernst-Rudolf Töller, Prof. Dr. Georg Herde

  …eher als digitales „Abbild“ vorhandener analoger Speicher (Akten, Belege usw.) angesehen, die für das Funktionieren der IT unentbehrlich waren. Die… …Datenverarbeitung (DV): Bereits ein kurzer Blick auf das Bild (Mo- na-Lisa) zeigt beispielhaft den selbsterklärenden Zusammenhang zwischen gespei- cherten Daten und… …Systemen gespeicherten Daten vergleichbar. 3. Betriebliche Daten werden heute mit einem ungleich höheren Grad an Abstrak- tion gespeichert als früher. Das… …. Die Datenstrukturen sind in einem relationalen Datenmodell definiert, das nicht mehr ohne technische Hilfsmittel zu übersehen ist. Die schiere Anzahl… …ERP- Systemen erfüllt. Das Datenmodell dieser Systeme regelt die Beziehungen und Re- ferenzierungen, wie z.B. die zwischen Stammdaten und Belegen… …geworden sein. Komplexität von Daten am Beispiel (symbolisch): Das Bild des Koalabären wird er- zeugt durch die Ansteuerung bestimmter Pixel auf einem… …also eine Schnittstelle, die einen ganz bestimmten View oder Blickwinkel auf die entspre- chenden Daten gestattet. Das Mon-Lisa Beispiel zeigt… …Bild denn das richtige ist, bzw. welche Bedeu- tung oder Relevanz es für eine bestimmte Fragestellung hat. Ernst-Rudolf Töller /… …Georg Herde 70 4 Semantische Lücke: Mensch – Maschine Problem und digitale Daten Wenn zwei Personen das gleiche sagen, bedeutet das noch lange… …nicht, dass sie auch das gleiche meinen. Die semantische Lücke 6 beschreibt „den Unterschied zwischen Formulierung von Kontextwissen in einer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …notwendig auch parallel, zu untersuchen. Dabei ist insbesondere das effiziente Untersuchen von größeren Datenmengen gefragt. Diese zweite Phase ist in… …vorherge- henden Projektphasen vorzubereiten, stellt einen nachhaltigen Nutzen für das die Untersuchung durchführende Unternehmen sicher. Daneben beweist… …, die vorge- worfenen Tatbestände zu untersuchen und offen über das Ergebnis informie- ren zu wollen, um weiteren Reputationsschaden zu vermeiden. Ebenso… …Glaubwürdigkeit nicht zu gefährden. Sollte das Unternehmen über keine eigene Kommunikationsabteilung verfügen, ist es ratsam eine professio- nelle Agentur… …Information der Mitarbeiter über den Stand der Ermittlungen sinnvoll, um das Informa- tionsbedürfnis der Mitarbeiter zu stillen und deren Unsicherheit zu… …umfangreiche Steuerungs- und Überwachungsrechte einzuräumen, so dass nicht eine paral- lele Untersuchung durch das Aufsichtsorgan erforderlich wird. Vielmehr… …soll- te sichergestellt werden, dass die Untersuchungsergebnisse nicht durch das be- 13 14 Bay_HBII.indb 188 20.03.13 14:04… …Scheunemann/Hellfritzsch 189 Phase I – Vorbereitung der internen Untersuchung auftragende Management beeinflusst und so auch für das Überwachungsorgan nutzbar sind. Um… …rungsstelle mit entsprechenden Kompetenzen und Freiräumen durch das Top Management ausgestattet sein. Ebenso muss es ein Bekenntnis der obersten Ma-… …mit den Ermitt- lungsbehörden bei der Aufklärung der Vorwürfe untermauert den Aufklä- rungswillen und signalisiert, dass das vorgeworfene Verhalten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Jahresinhaltsverzeichnis 2013

  …Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule Luzern RA… …Verfasserverzeichnis 2013 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Adam, Dr. Anatol 2 / 92, 3 / 141, 6 / 254 Behringer… …und Compliance Prof. Dr. Stefan Behringer. ......................... 1 / 1 Der Compliance-Manager – das unbekannte Wesen Prof. Dr. Stefan Behringer… …die Compliance Prof. Dr. Stefan Behringer. ......................... 4 / 145 Compliance und das Risiko für Entscheidungen Prof. Dr. Stefan Behringer… …Compliance-Officer im Ermittlungsverfahren Kriminalrat Holger Schmidt ....................... 2 / 72 ZRFC IV Jahresinhaltsverzeichnis 2013 Das Whistle-Blowing-System… …. Ruter. ................................. 6 / 259 Legal Das „ThyssenKrupp­Urteil“ RA Mario Prudentino. ............................ 1 / 29 Compliance… …bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags A Akkreditierung 2 / 66 alternative Streitbeilegung 4 / 182 Amtsträger 5 / 224 Anfüttern 5 / 224… …. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der School of Governance, Risk & Compliance, Dr… …Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei… …werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Keine Garantenpflicht von Vorstandsmitgliedern oder Geschäftsführern gegenüber Dritten zur Verhinderung von Vermögensschäden

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny

  …Sachverhalt: [1] Der Kläger ist Insolvenzverwalter über das Vermögen der N. AG. Er nimmt die Beklagten zu 2 und 3, soweit im Revisionsverfahren noch von… …1.2013 Entscheidungskommentare 34 gebühren" in Höhe von insgesamt 377.509,39 € netto, die die N. AG ebenfalls beglich. Am 1. August 2006 wurde über das… …Vermögen der N. AG das Insolvenzverfahren eröffnet. [4] Der Kläger behauptet, der Vorstandsvorsitzende der N. AG, P., habe, um Liquidität zu erzeugen… …von 10.000.000 €. Das Landgericht hat die Beklagten zu 2 und 3 als Gesamtschuldner verurteilt, an den Kläger 8.333.603,72 € nebst Zinsen zu zahlen, und… …des Klägers hat das Oberlandesgericht das Urteil des Landgerichts dahin abgeändert, dass die Beklagten als Gesamtschuldner zur Zahlung von 10.000.000 €… …. Nachw.). [16] b) Das BerGer. hat die für die Annahme von Beihilfe erforderliche, vorsätzlich begangene rechtswidrige Haupttat zutreffend in den Untreuetaten… …Erfolg nicht eintritt, und das Unterlassen der Verwirklichung des gesetzlichen Tatbestands durch ein Tun entspricht. Bei den unechten Unterlassungsdelikten… …, das Unterlassen der Erfolgsabwendung dem Herbeiführen des Erfolgs gleichzustellen, ist nicht nach abstrakten Maßstäben zu bestimmen. Vielmehr hängt die… …bejaht werden. Das BerGer. hat keine Umstände festgestellt, aus denen sich eine rechtliche Verpflichtung des Bekl. zu 3 gegenüber der N-AG ergab, den… …: Hopt/Wiedemann, § 93 Rdnr. 492; Paefgen, in: Ulmer/Habersack/Winter, Rdnr. 188). So haften der Geschäftsführer bzw. das Vorstandsmitglied persönlich, wenn sie den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Theoretische Fundierung der Internen Revision

  Zur ökonomischen Notwendigkeit einer Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte

  …(KonTraG) zurück. 1 Doch erst durch das BilMoG wurde die Interne Revision erstmals im deutschen Handels- und Aktienrecht explizit angeführt. Für spezifische… …Branchen – wie Banken oder Versicherungen – stellen zudem die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) eine regulatorische Grundlage dar, die… …Ressourcen, welches das Risiko des „Trittbrettfahrerverhaltens“ birgt. 15 Betrachtet wird hier daher nicht der Eigentümer bzw. Teilhaber des Gesamtunternehmens… …opportunistischem Verhalten führen, wenn das zugrundeliegende Menschenbild des Prinzipals und des Vorstands nicht übereinstimmen. 12 Für die Interne Revision ergeben… …Koordinationsmodus zu wählen, mit welchem – unter gegebenen Bedingungen – der größtmögliche Gesamtnutzen (möglichst geringe Prodern vielmehr das sozial, rechtlich und… …angelsächsisch geprägte Begriff des Involvement kennzeichnet das kognitive und emotionale Engagement, mit dem ein Individuum seine Entscheidungen trifft. 16 Je… …stärker die Rechte und damit auch die Haftung der Eigentümer institutionell eingeschränkt werden, desto höher ist die Wahrscheinlichkeit, dass das… …aufgrund der Verteilung auf viele Eigentümer lediglich zu einem geringen Anteil das Verlustrisiko tragen. Dadurch haben sie einen Anreiz, hohe Risiken… …Nutzen generieren. Das „Fehlverhalten“ des Agenten ist demnach nicht lediglich durch verringerten Arbeitseinsatz zu erklären, sondern stellt vielmehr ein… …hinterfragen und das Unternehmen in seiner gesamten Komplexität zu begleiten. Die Kontrollfunktion der Internen Revision erstreckt sich dabei auf die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …Zusammenhang mit Handlungen stehen, die den Tatbestand eines Strafgesetzes oder eines Ge- setzes verwirklicht, das die Ahndung mit einer Geldbuße zulässt, nicht… …ausgewiesen sind, regelmäßig vom Vorsteuerabzug ausge- schlossen. Das Steuerrecht geht mit Sachverhalten möglicherweise rechtswidrigen In- halts anders um als… …das Strafrecht. Während dem Beschuldigten im Strafrecht die Verwirklichung des strafbaren Tatbestandes in objektiver und subjekti- ver Hinsicht… …Ermittlungsergebnisse zur Verfügung gestellt werden sollen. Im Folgenden wird dargestellt, an welchen Stellen das deutsche Steuerrecht durch interne Ermittlungen… …Konsequenzen auch für die Besteuerung zu zie- hen. Die hier vorgenommene Betrachtung beschränkt sich auf das deutsche Steuerrecht. Ausländische steuerliche… …Nachsteuerergebnisses bewusst Sachverhaltsgestal- tungen oder Sachverhaltsdarstellungen vorgenommen werden, die über das gesetzlich zulässige Maß hinausgehen. Jedoch… …Aufwendungen in Betracht. Zum einen kann das absolute Abzugsver- bot nach § 4 Abs. 5 Nr. 10 EStG greifen, zum anderen die Versagung des Be- triebsausgabenabzugs… …rechtswidrige Handlung darstellen, die den Tatbestand eines Strafgesetzes oder eines Gesetzes verwirklichen, das die Ahndung mit einer Geldbuße zulässt, wird… …Tatbe- stände. Demgegenüber ist dem BMF-Schreiben vom 10. Oktober 2002 zu ent- nehmen, dass das Bundesfinanzministerium zum Zeitpunkt des Erlasses davon… …durch die Regelung des § 4 Abs. 5  Nr. 10 EStG vom Abzug ausgeschlossen werden sollen. Voraussetzung für das Abzugsverbot ist lediglich das Vorliegen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Follow-up-Prozess der Internen Revision in Kreditinstituten

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …geprüften Einheit, bei der Mängelbeseitigung durch Überwachung, Nachschauprüfung, Eskalation sowie das Management-Reporting des Umsetzungsstands zuständig… …Erhebung innerhalb des Arbeitskreises MaRisk zeigt, dass der direkte Zugriff der geprüften Einheiten auf das Follow-up System – je nach eingesetzter… …das Follow-up-System elektronisch erfolgen. Dabei entscheidet die Interne Revision stets, wann eine Maßnahme als erledigt geschlossen werden kann. Dies… …über umgesetzte bzw. erledigte Maßnahmen von allen Instituten mindestens jeweils einer Plausibilitätsbeurteilung durch den für das Follow-up… …Abb. 3: Art der Überwachung von Maßnahmen durch die Interne Revision Wie werden die Feststellungen und Maßnahmen seitens der IR überwacht? Erfolgt das… …: Information über und Erledigung von Maßnahmen Risikobewertung der zugrunde liegenden Feststellungen individuell festgelegt werden. Bei Prüfungen, in denen das… …. Das soll die Sicherstellung individueller Maßnahmen seitens der Geschäftsleitung ermöglichen. Das Instrument der Nachschauprüfung sehen alle befragten… …stattzufinden hat. Die zeitlichen Vorgaben für die Durchführung einer Nachschauprüfung liegen zwischen sechs und zwölf Monaten. Das Ergebnis einer Prüfung fließt… …überwiegend in das Ri- sikorating der Prüffelder ein und beeinflusst somit den künftigen Prüfungsrhythmus. 4. Eskalation Die Interne Revision gibt der geprüften… …Rechnung. Je nach Unternehmensgröße und Risiko der Feststellung kann bis zur gesamten Geschäftsleitung bzw. dem Aufsichtsgremium eskaliert werden. Das…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Compliance im Mittelstand

  Eine empirische Untersuchung zur Rolle der Internen Revision
  

  Prof. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich, Lisa Zimmermann

  …Stakeholder sowie allgemein steigende Informationsbedürfnisse und Wettbewerbsdynamik hervorgerufen wird. In diesem Kontext führt das unzureichende… …denen ein und dieselbe Person sowohl das Eigentum als auch die Führung eines Unternehmens innehat, sind Informationsasymmetrien zwischen Leitung und… …angesprochene Anwendung des DCGK durch Instanzgerichte sowie das wachsende Interesse der Öffentlichkeit beschränkt sich die Compliance-Diskussion längst nicht… …verlangen. Aber auch aus Perspektive der gesamtgesellschaftlichen Wahrnehmung kann das Fehlen eines Compliance-Managements oder die mangelnde Kommunikation… …einrichten, so steht der typische Mittelständler i. d. R. vor größeren personellen, finanziellen und zeitlichen Restriktionen. Das tradierte Vorgehen ist mit… …Blick auf die geplanten weiteren Regulierungsinitiativen auf nationaler und supranationaler Ebene nicht zu empfehlen, da diese das Thema auf lange Frist… …IR nis einer Untersuchung der INTES Akademie für Familienunternehmen in Bonn gaben 83 % der Befragten an, dass das Thema Compliance relevant/sehr… …. Ansonsten bestünde das Risiko, dass im Zeitablauf Compliance-Strukturen verändert würden und Compliance-Prozesse unterschiedlich abliefen, was dem Ziel der… …Prüfungsplanung Compliance-Themen berücksichtigen sollte, sofern sie ein wesentliches Risiko für das Unternehmen darstellen25 . Dies dürfte vor dem Hintergrund der… …unstrittig sein. Verwiesen wird bspw. auf die Strafbewehrung von Korruptionsstraftaten oder Verstöße gegen das Kartellrecht, die regelmäßig mit dem Risiko von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Einführung in IPSAS

  Für die Anwendung der IPSASs relevante Definitionen

  Prof. Dr. Berit Adam

  …durch geplante Zahlungen oder Vorauszahlungen be- reits vereinnahmt hat; oder c) die einem einzelnen Ereignis zugerechnet werden können, das außerhalb… …der Ver- fügungsmacht der Einheit liegt, das nicht wiederkehrend ist und das nicht begründet durch die Einheit planbar war. Anschaffungskostenmethode… …IPSASs relevante Definitionen 159 Ausbuchung (derecognition): ist das Entfernen eines früher angesetzten finanziellen Vermögenswerts oder einer… …in Form von Verzinsung des eingesetzten Kapitals oder Rück- zahlungen ausgeschüttet werden. Auszahlungen über das Steuersystem (tax expenditures)… …assets): sind Bestimmungen, die festlegen, dass der künftige wirtschaftliche Nutzen oder das Nut- zungspotenzial des Vermögenswerts vom Empfänger wie… …Einheit zu Verbindlichkeiten führen. Die Beiträge der Anteilseigner: a) gewähren ihnen der gesamten Lebensdauer der Einheit das Anrecht auf Ausschüt-… …Dienstleistungen, bei dem die unvermeidbaren Kosten zur Erfüllung der vertraglichen Verpflichtungen höher sind als der erwartete wirtschaftliche Nutzen oder das… …zugeordnet werden können. Bezahlte Ausgaben durch das Steuersystem (expenses paid trough the tax system): sind Beträge, die den Begünstigten zur Verfügung… …Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, die normalen Zahlungskonditionen unterliegen. Definitives Budget (final budget): ist das ursprüngliche Budget… …Nettovermögen/ Eigenkapital der Einheit, an welcher eine Beteiligung gehalten wird, berichtigt werden. Der Gewinn oder das Defizit des Anteileigners enthält den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen