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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor RA Dr. Christian Schefold* Wie bereits in der ZRFC 4/2013 berichtet, hat das… …Justizministerium NRW seine Ankündigung wahr gemacht und einen „Entwurf eines Gesetzes zur Einführung der strafrechtlichen ­Verantwortlichkeit von Unternehmen und… …sonstigen Verbänden“ der interessierten Öffentlichkeit zugänglich gemacht. Die Landesregierung ist dabei weitgehend bei ihren Ankündigungen geblieben. Sie… …Verantwortung des Einzelnen treten der Schutz kollektiver Interessen und Funktionszusammenhänge sowie die Verantwortung einer Organisation. Das Strafrecht sollte… …Justizministerium NRW auch in Entwicklungen und durch Forderungen etwa der Europäischen Union wie auch der OECD bestärkt. Nach der Ansicht des Justizministeriums NRW… …muss nun das Unternehmen selbst in das Zentrum der Strafverfolgung rücken. Die bisherigen Instrumente (vor allem §§ 30, 130 OWiG) werden den… …Anforderungen der neuen „Organisationsgesellschaft“ nicht mehr gerecht. Man möchte das Verbandsstrafgesetzbuch vor allem aber auch dazu nutzen, effektive Anreize… …einschließlich Dr. Christian Schefold des „nicht-rechtsfähigen“ Vereins. Dieser bekommt damit wohl endgültig Rechtsfähigkeitsqualitäten verliehen. Der… …strafrechtliche Begriff der Tat wird im „VerbStrG“ durch den, aus dem OWiG bekannten Begriff der „Zuwiderhandlung“ ersetzt. Diese ist „verbandsbezogen“ und wird… …Unternehmen einen, wie immer gearteten Vorteil aus einer Zuwiderhandlung Dritter haben könnte. Der Gesetzesentwurf zielt ferner auf den „Entscheidungsträger“ ab…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Projektmanagement für Einsteiger 05.– 06. 06. 2014 04.– 05. 12. 2014 R. Düsterwald Berichterstattung der Internen Revision Prüfung der Aufbau- und Ablauforganisation… …Interviewing Skills in English 15.– 16. 09. 2014 J. Culver Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision… …07. 10. 2014 Revision der Logistik 24.– 25. 11. 2014 Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Handels- und Steuerbilanz 04.– 05. 12. 2014 Prof. Dr. J. Tanski… …. 09. 2014 Prof. Dr. J. Tanski Prüfung der Bilanzierung von Finanzinstrumenten im IFRS- Abschluss 03.– 04. 11. 2014 Prof. U. Bantleon Aufbaustufe… …IT-Revision Grundstufe Einführung in die IT-Revision 08.– 11. 04. 2014 Q _PERIOR 27.– 30. 10. 2014 Revisionseinstieg in die Welt der 06.– 07. 03. 2014 H.-W… …09. 12. 2014 Aufbaustufe Prüfung der SAP®-Finanzbuch haltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP® -System Prüfung des SAP®-… …Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz der Revision in SAP® SAP®-Module Materialmanagement (MM) und Vertrieb (SD) Wirtschaftlichen Einsatz der IT prüfen und bewerten Q… …Kreditinstituten 28.– 30. 10. 2014 R. Eickenberg D. Pantring Prüfen der aktiven und passiven Netzwerk-Infrastruktur COBIT et al – Methodenworkshop für IT-Audit und… …Governance der Unternehmens-IT Technische und logische Analyse und Absicherung von Excel-Dateien SAP®-Prüfungen in Kommunen und öffentlichen Unternehmen 21.–… …H. Behr H. Bayerschmidt Seminare Soft Skills Grundstufe Psychologie kompakt für Revisoren 08.– 09. 09. 2014 R. Munde Der Revisor als Kommunikator…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft prüfte die Jahresabschlüsse der T.‑AG und ihrer beiden Tochtergesellschaften für die Geschäftsjahre 2003 bis 2006. Die T.‑AG selbst war nicht… …operativ tätig. Ihr einziger Geschäftsgegenstand war die Verwaltung eigenen Vermögens, insbesondere der beiden hundertprozentigen Beteiligungen. Die… …Tochtergesellschaften beschäftigten sich mit der Entwicklung umweltfreundlicher Dieselmotoren für Flugzeuge. Im November 2005 ging die T.‑AG an die Börse. Zum 1. Juli… …2008 wurde das Insolvenzverfahren über ihr Vermögen eröffnet. Die Unternehmen der T.-Gruppe hatten nicht-existente Forderungen in Millionenhöhe… …. Nur zwei Saldenbestätigungen über gerade einmal 7.000 € liefen zurück. Daraufhin gab der Aufsichtsrat der T.-AG der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft auf… …Mitarbeitern der T.-AG. Die Wirtschaftsprüfer überwachten auch nicht den Postausgang. Zudem wurde der Vorgang nicht zu Ende geführt. Vielmehr erteilte die… …Bestätigungsvermerke, ohne den Rücklauf aller Saldenbestätigungen abzuwarten. 4 Über die Sonderprüfung wurde in dem Emissionsprospekt der T.-AG nicht berichtet. II… …. Entscheidung des LG Hamburg Das LG Hamburg warf der beklagten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft grob fahrlässige Prüfungsfehler vor. Bei der Überprüfung des… …Forderungsbestands hätten die Wirtschaftsprüfer offensichtlich gegen die Vorgaben ihres Berufsverbands, dem Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW), verstoßen. Entgegen… …des IDW-Prüfungsstandards PS 302 zu den Bestätigungen Dritter 5 hätten Auswahl, Versand und Rücklauf der Saldenbestätigungen keineswegs unter der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Karrieremanagement für Compliance-Verantwortliche

  Anforderungen, Chancen & Perspektiven
  

  Markus Unterberger, Jennifer Christof

  …Anforderungen, Chancen & ­Perspektiven Markus Unterberger / Jennifer Christof* Es ist der Plan vieler Compliance-Verantwortlicher, berufliche Chancen gekonnt zu… …nutzen und auf der Karriereleiter steil nach oben zu steigen. Doch welche konkreten fachlichen Kompetenzen sind für eine Weiterentwicklung innerhalb dieser… …Compliance-Mitarbeiter ausgebildete Juristen. Sie sind Spezialisten in der Analyse regulatorischer Anforderungen und sie verstehen es, diese auf die jeweiligen Bedürfnisse… …gut ausgeprägtes Einfühlungsvermögen oder auch überdurchschnittlich starke Überzeugungskraft. Compliance-Mitarbeiter müssen in der Lage sein, ihre… …sind für die Vermittlung der Compliance-relevanten Themen unerlässlich. Das tatsächliche Anforderungsprofil eines Compliance-Mitarbeiters ist jedoch… …durch eine besondere Heterogenität der benötigten Fähigkeiten gekennzeichnet und umfangreicher als einleitend dargestellt. 2. Anforderungen an… …Compliance-Verantwortliche und ihr Entwicklungspotenzial 2.1 Fachlich überzeugen und mit Persönlichkeit gewinnen Durch Betrachtung der Entstehungsgeschichte und mit Rücksicht… …Heterogenität der zu erfüllenden Aufgaben verlangt jedoch einen über das rechtswissenschaftliche Knowhow hinausgehenden Erfahrungsschatz. Für Unternehmen sind… …Erfahrungen in der Beratung oder innerhalb der Rechtsabteilung eines Unternehmens gesammelt haben. Von Relevanz ist für die Unternehmen in diesem Zusammenhang… …vor allem die Fähigkeit des unternehmerischen Denkens. Aus dieser Entwicklung und aus der Tatsache heraus, dass eine Vielzahl der Compliance-Aufgaben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  GRC-Report: Benchmark-Studie zum Compliance-Management

  Christoph Schenk, Antonia Steßl

  …Der Trend setzt sich fort. Immer mehr Unternehmen legen ihren Fokus auf Compliance-Maßnahmen, die eine Akzeptanz des Compliance-Management-Systems auf… …nachzukommen. In diesem Beitrag werden die Entwicklungen dargestellt, etwaige Diskrepanzen diskutiert und Handlungsmöglichkeiten anhand der aktuellen empirischen… …Daten der Compliance-Studie aufgezeigt. 1. Zunehmende Bedeutung des ­Zusammenspiels zwischen Werte- und Kontrollorientierung Eine Compliance-Studie im… …Jahr 2011 1 zeigte, dass Compliance von Unternehmen vornehmlich als „Legal Compliance“ wahrgenommen wird. Während zum damaligen Zeitpunkt nur 17 % der… …befragten Unternehmen angaben, dass der Begriff „Compliance“ auch eine ethische Dimension mit Bezug zu Werten und Moral beinhaltet (ethische Compliance)… …Unternehmen mit 91 % als auch im Mittelstand mit 71 % signifikant zugenommen hat. Es ist anzunehmen, dass diese Entwicklung der Erkenntnis geschuldet ist, dass… …, andererseits wird deutlich, dass die Befragten die Ausgestaltung der Elemente, die für eine wirksame Compliance-Kultur notwendig sind (im Widerspruch zu den… …Compliance-Management-Systems (gemäß IDW PS 980 3 ) nachzukommen. In der nachfolgenden Grafik wird der Unterschied zwischen der selbst geschätzten Wirksamkeit der… …unternehmensinternen Compliance-Kultur und der er in der Studie erfassten vorhandenen Existenz der einzelnen Bestandteile dieses Elements aufgezeigt. Dieses Ergebnis… …: Überblick über die Ambivalenz zwischen Selbsteinschätzung und tatsächlichem konzeptionellen Ausgestaltungsgrad der Compliance-Kultur * Christoph Schenk (WP /…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 6/13 244 Service c School GRC Steinbeis-Management-Reihe zu Wirtschaftskriminalität International Das Thema der Steinbeis-Management- Reihe der… …sich insbesondere dann, wenn der Auftrag hinsichtlich Geschäftsbereich, Prozess und / oder Risikofeld fokussiert und begrenzt bleibt. Auch Heiko Wendel… …und die LEONI AG haben die nachvollziehbare Systematik und der mittlerweile doch hohe Bekanntheitsgrad davon überzeugt, bei der Prüfung ihres… …die Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit der Maßnahmen und Instrumente erhalten. Auch wenn man grundsätzlich zufrieden war mit Ablauf und Ergebnis der… …Prüfung betonte Wendel, dass es beim IDW PS 980 noch Optimierungspotenziale gebe. So fehle ihm aktuell eine notwendige Gewichtung der einzelnen Elemente und… …der Anwendung des Rahmenwerkes hinzuweisen. Nach seiner Erfahrung wird der IDW PS 980 selten als Prüfungsleitfaden genutzt, sondern vielmehr als… …Blaupause beim Aufbau des Compliance-Management-Systems. Gerade in der Aufbauphase wären aber nicht unbedingt theoretische und komplexe Rahmenwerke der… …die Funktionsfähigkeit der Schutzstrukturen am besten darlegt, muss aber der Markt in den nächsten Jahren letztlich noch entscheiden. Der… …Diskussionsabend wurde von der KPMG AG unterstützt. Beiräte stellen sich vor Dr. Rainer Markfort ist Partner bei Mayer Brown LLP in Düsseldorf. Nach dem Studium der… …. Markfort begann Dr. Rainer Markfort seine anwaltliche Karriere 1992 in Berlin und blickt auf über 20 Jahre Berufserfahrung in der wirtschaftsrechtlichen…

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• ECIIA Activity Report 2013 online

  …Die European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA), Zusammenschluss der europäischen Fachverbände für Interne Revision, zieht eine… …erfolgreichste Jahr bei der Förderung des Stellenwerts der Internen Revision für die europäische Corporate Governance zurück. So sei neben der Publikation dreier… …wichtiger Entscheidungsträger im Bereich der europäischen Governance entstanden und in der Publikation „The Future of European Governance: Key views from key… …people“ zusammengefasst worden.Das Jahr, wird ECIIA Präsidentin Marie-Helene Laimay auf der Homepage des ECIIA zitiert, habe insbesondere zur Verbesserung… …der Sichtbarkeit des Berufstandes der Internen Revision in europäischen Einrichtungen und mit diesen verbundenen Stakeholdern beigetragen.Den ECIIA…

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• eBook

  Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Überzeugende Sprache in der Unternehmenspraxis
  

  978-3-503-15608-5

  Prof. Dr. Heinz K. Stahl, Prof. Dr. Florian Menz

  …entscheidende Rolle. Sie schafft die Grundlage, auf der sich ein Wettbewerb um optimale Entscheidungen überhaupt erst entfalten kann. Heinz K. Stahl und Florian…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Zum Auftakt: Rationalität, Intuition und Sprache

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …steuern“, bewegen sich innerhalb eines Dreiecks, das aus den Punkten Rationalität, Intuition und Sprache gebildet wird (siehe Abb. 1.1). Seit der Anwen-… …. Obwohl empirische Studien seit langem suggerierten, dass viele, wenn nicht sogar die meis- ten Entscheidungen bei der Steuerung von Organisationen und… …damit Unternehmen intuitiv geschehen und erst im Nachhinein „rational“ argumentiert werden, waren es erst die jüngeren Ergebnisse der Neurowissenschaft… …, die eine Abkehr von der „Linkshirnlastigkeit“ des Managements nahe legten und dem „Bauch“ (MICHAEL GERSHON: „Der Darm  das zweite Gehirn“), den… …Gefühlen und damit der Intuition zu ihrem Recht verhalfen. Die Idee, rationale Analyse und intuitives Vorgehen einander ergänzen zu lassen, entspricht… …etwa den Überzeugungen, die ANTONIO DAMASIO („Descartes’ Irrtum“) und andere Neurowissenschaftler mit Leidenschaft vertreten. In der Tat ist die… …Wahrscheinlichkeit, „richtig“  soll heißen zweckmäßig  zu entscheiden größer, wenn Rationalität (die Macht der wohlbedachten Begründung) und Intuiti- on (die Macht… …bar. Doch sobald wir in Austausch mit anderen treten, wird ein Medium der Kom- munikation nötig. Und die Sprache ist unser wichtigstes Medium dafür. Mit… …dem Austausch, der Interaktion, treten wir aber in ein grundlegend neues „System“ ein: Nicht mehr die Person als Individuum und als Trägerin von… …Bewusstsein steht im Zentrum, sondern die Interaktion zwischen solchen Individuen. Diese Interaktion ist etwas gänzlich anderes als die Summe der Äußerungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Stakeholder-Kommunikation

  Unternehmensführung im Umbruch - Warum Kommunikation noch nie so wichtig war

  Heinz K. Stahl, Florian Menz

  …kann, sondern nur lokale, begrenzt gültige Rationalitätsmaßstäbe. Die gegenwärtige Zeit scheint eine des Übergangs, der Metamorphose alter in neue… …zwanzig Jahren – erhoben, auch in einem Bereich, der sich in der Regel nur sehr zäh von alten Zöpfen trennt, der auf das setzt, was funktioniert, nämlich… …dem Management und der Managementtheorie (STAHL/ FISCHER 2013). Hier genügt es nicht mehr, sich auf ein Prinzip, etwa Effizienz, Kontrolle oder… …zahlreichen Ansätzen zu einer zeitgemäßen Theorie der Unter- nehmensführung möchten wir deshalb vier herausgreifen, die diese neuen Anfor- derungen an die… …Unternehmensführung und damit an die Kommunikation beson- ders deutlich machen. Den Anfang macht der interessenpluralistische Ansatz, der in der… …Betriebswirtschaftslehre ein hohes Maß an Anerkennung und vor allem Eingang in das Konzept des Stakeholder-Managements gefunden hat. Er baut auf der Koalitionstheorie der… …solcher Interessenpluralismus hat allerdings seinen Preis: Der kommunikative Aufwand ist hoch. Der zweite Ansatz verwirft die populäre Maxime… …noch nie so wichtig war 6 Maxime in der Regel weite Pendelausschläge zwischen Extremen hervor. Unter- nehmen agieren dann beispielsweise überaus… …Unternehmen hinter der Entwicklung immer turbulenter werdender Umfelder nach. Die Denkweise des „Sowohl-als-auch“ sieht hingegen in einem Balancieren zwischen… …Experimentieren, sondern kann nur durch unermüdliche Kommunikation gelingen. Der Ausgangspunkt für den dritten Ansatz ist die Unzufriedenheit mit dem Konzept…

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