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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Inhalt / Impressum

  …– möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken… …im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres… …auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modi fikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance-Funktion in Kreditinstituten

  Jan T. Saul, Gert Esser

  …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) beabsichtigt die Bankenaufsicht, die Compliance-Funktion als Teil des Internen Kontrollsystems… …benannt – spätestens damit auch Eingang in das Deutsche Aufsichtsrecht gefunden. Sie bestehen demnach aus folgenden Bestandteilen: 1. Verteidigungslinie… …entwickelnder Abgrenzungsfragen darstellen. Für ein modern aufgestelltes Internes Kontrollsystem, das in verstärktem Maße höchsten Ansprüchen hinsichtlich Effi… …bei ihrer Ausrichtung und ihren Prüfungshandlungen im eigenen Interesse berücksichtigen. Hierbei ist es von großer Bedeutung, das Zusammenspiel wie auch… …Entscheidungen zu liefern. 2. Definitionen Das vom The Institute of Internal Auditors (IIA) maßgeblich auch auf internationaler Ebene propagierte Three Lines of… …ausgeführt, dass sie „… auf die Implementierung wirksamer Verfahren zur Einhaltung der für das Institut wesentlichen rechtlichen Regelungen und Vorgaben und… …, Organisationseinheiten für das Testing von Schlüsselkontrollen Zusammenspiel Interne Revision und Compliance Berufsstand · ZIR 1/13 · 5 Der Arbeitskreis MaRisk hat eine… …ist dabei nur in Ansätzen festzustellen. Insbesondere das Beauftragtenwesen zum Datenschutz und zur IT-Sicherheit wird üblicherweise nicht unter dem… …Internen Revision und der Compliance-Funktion ist bei rund der Hälfte der befragten Institute derzeit bereits gewährleistet. Aktuell wird das… …redundanter Aktivitäten durch die Stakeholder. These 4: Um das Risiko nicht gewollter redundanter Kontroll- und Überwachungshandlungen zu vermeiden, sollten die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …Aufsichtsarchitektur für den Versicherungssektor (= Gründung der Europäischen Aufsichtsbehörde für das Versicherungswesen und die betriebliche Altersversorgung = EIOPA)… …Kernelemente beinhaltet die Säule 2 mit ihren Anforderungen an die Geschäftsorganisation (= Governance) und das Risikomanagementsys tem von… …, die gesamte Geschäftsorganisation (einschl. des Risikomanagement systems) und insbesondere das interne Kontrollsystem auf Wirksamkeit und Angemessenheit… …Bereich des Governance-Systems von Versicherern. Das vierte Kapitel befasst sich dann mit den Herausforderungen im Bereich des Risikomanagements, wobei auch… …näher auf das ORSA eingegangen wird. Zudem erfolgt ein Vergleich mit den Erfahrungen des Bankensektors im Zuge der dortigen Umsetzung von Basel II bzw… …Hochschule Harz und daneben Berater und bietet Fachvorträge an. Kontakt: niels.angermueller@gmx.de. Herr Sven Wolff verantwortet das Risikocontrolling der LVM… …Versicherung. Prof. Angermüller und Herr Wolff bieten in der DIIR-Akademie das Seminar „Prüfung des Governance- und Risikomanagementsystems unter Solvency II“ an… …, das auch auf die MaRisk VA eingeht. 1 Die Verabschiedung der Solvency II-Rahmenrichtlinie (Richt linie 2009/138/ EG vom 25. November 2009) erfolgte am… …22. April 2009 durch das EU-Parlament und am 10. November 2009 durch den Europäischen Rat. Interne Revision unter Solvency II Berufsstand · ZIR 1/13 ·… …Regierungsentwurf in das Gesetzgebungsverfahren eingebracht wurde. Aktuell wird dieses Gesetzgebungsvorhaben jedoch nicht weiter vorangetrieben. Grund dafür ist die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Vorgehen bei der Prüfung von Projekten zur Umstellung von IAS 39 auf IFRS 9

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Mit der Ablösung von IAS 39 durch IFRS 9 beabsichtigt das International Accounting Standards Board (IASB) eine Komplexitätsreduktion bei der… …Bilanzierung und Bewertung von Finanzinstru- menten. Das IASB reagiert damit auf die im Rahmen der Finanzmarktkrise seit dem Jahr 2008 verstärkt geäußerte Kritik… …einhergehend mit der Vielzahl der Kategorien nach IAS 39 steht im Fokus der Änderungen. Darüber hinaus strebt das IASB durch die Einführung des IFRS 9 eine… …Konvergenz mit den US GAAP-Vorschriften zur Bilanzierung von Fi nanzinstrumen ten an. 4 Das IASB hat im Mai 2009 eine Aufteilung in drei Phasen beschlossen: 5… …3a: Allgemeines Hedge Accounting 3b: Makro Hedge Accounting. Bislang hat das IASB die Phase 1 im November 2009 (Finanzaktiva) bzw. Oktober 2010… …(Finanzpassiva) als endgültigen Standard veröffentlicht. Allerdings beschloss das IASB im November 2011, sich mit einigen Themen aus der Phase 1 erneut… …auseinanderzusetzen. 6 Derzeit sieht das IASB eine erstmalige Bilanzierung nach IFRS 9 verpflichtend für das Geschäftsjahr 2015 vor. 7 Aufgrund der Komplexität und… …fortlaufender Anpassungen durch das IASB wird derzeit vermehrt die Frage aufgeworfen, ob die Ablösung des IAS 39 durch den IFRS 9 aus konzeptioneller * Die… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute (MaRisk) hat die Interne Revision unter Wahrung ihrer Unabhängigkeit und unter Vermeidung von… …der geplanten Zeit – mit den vereinbarten Ressourcen sowie in ausreichender Qualität erreicht werden können. 11 Das Projektmanagement muss in jeder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Prüfung von Tochterunternehmen

  Warum gründen Krankenhäuser Tochtergesellschaften?
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …; aus diesen ist eine Verschärfung der Voraussetzung für das Vorliegen einer Organschaft erkennbar. Ein häufig präferiertes und mittlerweile vielfach… …verwendetes Modell ist das Tochterunternehmen in Form der GmbH bzw. auch der gemeinnützigen GmbH, da dadurch eine Haftungsbe- schränkung auf das Haftungskapital… …. B. Konzentration auf das Kerngeschäft des Krankenhauses, Haftungsbeschränkung in einzelnen Leistungsbereichen, Kostenersparnis von Personalkosten… …aber wegen bezweckter oder bewirkter Koordinierung gegen das Kartellverbot verstoßen (maßgebliche Marktbeherrschung). D. h. bei der Gründung von… …Jahresabschluss jährlich festgestellt und wird die Geschäftsführung der Tochtergesellschaft anschließend förmlich entlastet? 15 Ist das Stammkapital vollständig… …Fördermittel-/Zuwendungsgeber), nicht aber einem Dritten. Krankenhausträger ist, wer das Krankenhaus betreibt. Dritte in diesem Sinn ist jede andere natürliche oder juristische… …ist klar und erschöpfend anzuführen Bei Auflösung der Gesellschaft ist zu regeln, dass das Gesellschaftsvermögen begünstigten Zwecken zugeführt wird… …. AEAO Tz. 2 zu § 55 Abs. 1 Nr. 1 AO Die Gesellschaft ist nicht steuerbegünstigt, wenn ihr die wirtschaftliche Tätigkeit bei einer Gesamtbetrachtung das… …das Vorliegen einer Organschaft verändert? Siehe Nr. 36 Siehe Nr. 36 Siehe Nr. 36 BFH-Urteil vom 3. 4. 2008, BFH-Urteil vom 20. 8. 2009, BFH-Urteil vom… …Bemerkung 48 Gibt es einen Inhaberwechsel? Falls ja: neuer Rechtsträger. 49 Wurde ein juristisches Gutachten erstellt? § 613a BGB Bleibt das Rechtssubjekt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Anforderungen an die Interne Revision in Public Corporate Governance Kodizes

  Analyse und Empfehlungen
  

  Dr. Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Organisationseinheiten; diese tätigen 54 % der Sachinvestitionen der öffentlichen Hand. 2 Ferner liegen die Verschuldung bzw. das von Ausgliederungen aufgenommene… …, Personennahverkehr, Energie, Theater, Schwimmbäder, Stadtreinigung, Abfallentsorgung, Wohnungsbau – das Leistungsangebot besitzt spürbare Auswirkungen für die… …Weiteren gibt der AK Ratschläge zum Berichtswesen: „In einer Informationsordnung soll festgehalten werden, dass die Unternehmensleitung das… …Compliance, Datenschutz, Qualitätsmanagement, Recht und erstaunlicherweise auch das Risikomanagement gewährleisten sollen. 17 Zudem sind 21 % der Befragten… …Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) der Regierungskommission das Prinzip des sog. „Comply or explain“ bzw. „Entspreche oder erkläre“. Analog zum DCGK… …einschlägige Normen. Dieses kann die Kenntnisse über Rechte, Pflichten, Zuständigkeiten und Abläufe verbessern und zu einem besseren Gesamtverständnis für das… …Regelungen zur Ausgestaltung von durch das Gesetz offen bleibenden Handlungsräumen. Gesetzesergänzende bzw. konkretisierende Regelungen bieten Ergänzungen zu… …bewertende Untersuchung von großer Relevanz. Während die Abweichung von Empfehlungen die angesprochene Begründung oder Erklärung benötigt, erfordert das… …weniger Bewusstseinsbildung. Aus Perspektive der Prinzipal-Agent-Theorie reduzieren Anregungen Informationsasymmetrien hier deutlicher weniger, das Ver-… …Compliance-Management- Prozess abgebildet. ZRFC per Mausklick: das eJournal! Greifen Sie auf die beständig wachsende Sammlung hochwertiger Beiträge auch per Mausklick zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …CIA-Examens Wie bereits angekündigt, wird das IIA wesentliche Änderungen der CIA Ausbildung durchführen. Für Kandidaten, die als Prüfungssprache Englisch wählen… …wählen, können damit erst ab Oktober die Prüfung antreten. Über die Inhalte und die Änderungen in der Struktur hat das IIA auf seiner Internetseite… …(www.diir.de/zertifizierung/iiazertifizierungen). Das IIA führt eine Übergangsregelung ein, damit Kandidaten, die bis zur Einführung der neuen Struktur noch nicht alle Teile bestanden haben, keine… …neue Teil 3 absolviert werden. Eine Befreiung von Teil 4 kann auch durch den Professional Experience Recognition (PER)-Prozess für das CRMA-Zertifikat… …, noch Anmeldungen für den Teil 4 abgeben und diesen bis 31. März 2014 abschließen oder durch das Professional Experience Recognition (PER) für das… …(http://www.diir.de/zertifizierung/iiazertifizierungen/) heruntergeladen werden. Weiterbildung im Rahmen der CPE Die Zeiten der Abgabe von CPE-Meldungen in Papierform gehen ihrem Ende entgegen. Das IIA… …richtet auch für die deutschen Zertifizierten den Zugang über das CCMS (Certification Candidate Management System) ein; die CPE-Meldungen für 2013 müssen… …spätestens bis Ende dieses Jahres dann direkt online abgegeben werden. Das IIA hat zu diesem Zweck die E-Mail-Adressen aller Zertifizierten erhoben und wird… …die Zugangsdaten direkt versenden. Certification in Risk Management Assurance (CRMA) Für Mitglieder hat das IIA die Verlängerung der PER (Professional… …Abgabe der Anmeldungen ist deshalb der 28. Februar 2013. Informationen über das Examen zum CRMA, das voraussichtlich ab Mitte 2013 verfügbar sein wird, hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Buchbesprechungen

  …Vorgaben unternehmensspezifisch auszurichten. Die Herausgeber und das Autorenteam haben sich diesen Anforderungen gestellt und ein umfassendes Gesamtwerk… …geschaffen. Im Teil A geht das Buch auf die teils vielfältigen betriebswirtschaftlichen Überlegungen ein. Dabei werden der Weg zum strategischen… …zum Umsatzsteuerrecht. Das 333-seitige Fachbuch ist strukturiert aufgebaut und enthält neben dem Literaturverzeichnis auch ein Stichwortverzeichnis für… …praxisorientierte Interpretation. Die Leser erhalten über das Fachbuch eine schnelle Hilfestellung bei häufigen Problemfällen, sachgerechte Lösungshinweise bei… …Sonderkonstellationen und einen insgesamt gut fundierten und ganzheitlichen Überblick über das Outsourcing im Finanzsektor. Das Buch richtet sich an alle… …. Mit dem Buch wird ein bislang einzigartiger ganzheitlicher Ansatz für das Fraud Management präsentiert, den es in dieser ausführlichen und umfassenden… …Täterpsychologie, um das Verständnis für den Entstehungsprozess von wirtschaftskriminellem Handeln zu schaffen. Auch der Täterprofilerstellung – dem sogenannten… …strafrechtlichen Komponenten auch das Arbeitsrecht sowie der Datenschutz gerade bei Untersuchungen gegen interne Täter. Diese Erörterungen erfolgen – auch für den… …Nichtjuristen – prägnant und äußerst eingänglich. Beginnend mit der ersten Komponente des Qualitätszirkels „Plan“ werden im Sinne einer Grundsteinlegung für das… …Fraud Management die strategischen Aspekte ausführlich betrachtet. In diesen Rahmen gehören das Risikomanagement, die Entwicklung einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Beratungsfunktion der Internen Revision; Einflussfaktoren für die Akzeptanz von Empfehlungen der Internen Revision durch das Management; erwartungskonforme versus… …Internal Control; Praxis des Internal Control an Beispielen; Verantwortlichkeit der Führungskräfte für das IKS) Compliance für KMU: Praxisleitfaden für den… …Teil 2: Das TKG bei erlaubter Privatnutzung von E-Mail und Internet. In: PRev Revisionspraxis 2012, S. 288–295. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung… …. 101–132. (Prüfungsmethoden; Stichprobenverfahren; Auswahlmethoden; Größe des Stichprobenfehlers bei hapazared sampling [Auswahl auf das Geratewohl]) Kaplan… …. von Axel Becker und Hermann Schulte-Mattler, Berlin 2012 (ISBN 978- 3-503-13688-9). (Kreditinstitute, Prüfung; Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Februar bis 31. Dezember 2013

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Aufbaustufe Prüfung der Finanzbuchhaltung in SAP® Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechtigungskonzepts Der Arbeitsplatz… …: Verbesserung der Leistungs- und Stresskompetenz Einführung in das systemische Denken und Handeln Persönliches Veränderungsmanagement durch Erkennen der eigenen… …. 12.– 06. 12. 2013 R. Munde 10. 06.– 11. 06. 2013 B. Frien Kollegiale Beratung 23. 09.– 24. 09. 2013 B. Frien Das Thema unserer Zeit: Kommu- 12. 09.– 13… …IT-Kurs für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III 08. 04.– 09. 04. 2013… …Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus… …Kreditgeschäft) Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) Revision des… …. 12. 2013 RA S. Wolff Führungskräfteseminare Einführung in das systemische 04. 12.– 06. 12. 2013 R. Munde Denken und Handeln Revisionsethik für…

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