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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Periodische Gremienberichterstattung der Internen Revision in Kreditinstituten

  Jürgen Rohrmann, Simone Krines

  …25c Absatz 4b Nummer 3g KWG bewusst eine direkte Berichtslinie der Internen Revision an das Aufsichtsorgan vorgesehen, um der Bedeutung der Internen… …Geschäftsleitung nach § 111 Absatz 1 AktG von Bedeutung, da es hieraus Hinweise auf Schwachstellen im Risikomanagementsystem sowie im Internen Kontrollsystem… …dem Überwachungsorgan festgelegt. Sie hängen von der Bedeutung der zu berichtenden Sachverhalte sowie von der Dringlichkeit der erforderlichen Maßnahmen… …Aufsichtsorgan ergänzt. In der Gesetzesbegründung wird aufgeführt, dass damit der zeitliche Abstand dieser Berichterstattung konkretisiert, der Bedeutung der… …verkürzt. Hiermit soll gemäß der Gesetzesbegründung der Bedeutung der Internen Revision Rechnung getragen werden. Diese Berichtlinie ist ein Novum im… …strafrechtlich relevanten Sachverhalten oder bei Vorgängen von besonderer aufsichtsrechtlicher Bedeutung der Fall sein. 34 6. Probleme in der Praxis Insbesondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Grundlagen der IFRS-Rechnungslegung

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …Framework (Rahmenkon- zept), das keinen Standard darstellt. Gleichwohl ist es für Abschlussersteller von hoher Bedeutung (siehe Rz. 14 ff.). 5 Bei den… …heranzuziehen; tatsächlich ist ihre Wahrnehmung für das Verständnis der Regelungen oft von großer Bedeutung. Die Begründungserwägungen lassen sich gut mit… …Conceptual Framework keinen Standard darstellt, ist es auch nicht Bestandteil der EU-IFRS. Wegen seiner Bedeutung hat die EU-Kommission das alte Rahmen-… …Bericht erstattenden Unternehmens. Vor allem den Anhanginfor- mationen wird dabei hohe Bedeutung beigemessen. Tatsächlich sind IFRS-Ab- schlüsse deutlich… …einer Bezugsgröße ist, bis zu dem man etwas ag- gregiert, liegt ebenfalls im Ermessen der Abschlussaufsteller. Hier geht es aber auch um die Bedeutung des… …jeweiligen Sachverhalts. 30Insgesamt hat der Wesentlichkeitsgrundsatz vor allem bei den Anhangangaben eine überragende Bedeutung. Besonders bei den… …Finanzdienstleistungsbranche typischerweise eine gerin- gere Bedeutung haben als für Banken. Glaubwürdige Darstellung 31Abschlussadressaten müssen auf die Zuverlässigkeit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Einleitung

  Prof. Dr. Gerald Spindler

  …Spindler 47 Einleitung Inhalt Rn. Rn. I. Die Grundfreiheiten und das europäische Kapitalmarktrecht . . 1 1. Die Bedeutung der Grund-… …. Die Bedeutung der Grund- freiheiten für das Prospekt- recht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 II. Die Entwicklung des Prospekt- rechts auf… …Risikosteue- rung, BKR 2002, S. 527 ff. I. Die Grundfreiheiten und das europäische Kapitalmarktrecht 1. Die Bedeutung der Grundfreiheiten für das europäische… …Über die Frage der Rechtmäßigkeit von Sekundärrechtsakten hinaus haben die Grundfreiheiten aber auch Bedeutung für deren Auslegung und Ergän- zung. Insb… …Richtlinie zu prüfen.18 Allerdings behalten die Grundfreiheiten auch in diesem Rahmen ihre Bedeutung als Auslegungsmaßstab. c) Anwendungsbereich und… …Erfordernis ausgeschlossen.46 Allein die Berufung auf die Bedeutung des Ka- pitalmarktes für den Staatshaushalt im Rahmen von Staatsanleihen rechtfer- tigt… …werden können, dass sie nur eines dieser Rege- lungsziele verfolgen. 2. Die Bedeutung der Grundfreiheiten für das Prospektrecht 13 Auch für das… …Prospektrecht sind die Grundfreiheiten von Bedeutung: Denn eine Prospektpflicht trifft den Emittenten oder Anbieter (im Sinne der Pros- pektrichtlinie49) bzw. den… …nationale Rechte beträchtlich in den Hintergrund getreten. Allerdings ist sie nach wie vor von Bedeutung für die Auslegung der Richtlinie; im Falle von… …Angebot von Wertpapieren oder bei deren Zulassung zum Handel zu veröffentlichen ist, und zur Änderung der Richtlinie 2001/34/EG (Text von Bedeutung für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …Senkung der Risikokosten in den Banken leisten…“. 13) Vgl. Becker A./Schöffler, S./Rosner-Niemes, S.: Frühwarnverfahren nach den MAK und deren Bedeutung… …Risikokriterium hier die Bedeutung dieses Geschäfts für die wei- tere Entwicklung des Institutes mit einzubeziehen. Genossenschaftsbanken, Sparkassen und… …gewinnt auch bei den Groß- banken das Mengengeschäft mit Kunden wieder verstärkt an Bedeutung. Eine Rolle spielen dabei die neuerdings verschärften… …ren, dass Bedeutung und Disziplin für eine aktive zeitnahe Disposition von Verfügungen durch den Betreuer geschwächt werden. Bei der Einzelfallprü- fung… …Verhaltensinformationen im Zeitablauf der Kundenverbindung sukzessive mehr Gewicht erhalten, wohingegen die Selbst- auskunftsdaten aufgrund des Zeitablaufes an Bedeutung… …erlangte Wissensaufbau ist als Grundlage für spätere Pro- zess- und Funktionsprüfungen von fundamentaler Bedeutung. Die Revision kann sich als adäquater… …Vgl. MaRisk AT 8.1 Tz. 4 in Verbindung mit BT 2.1 Tz. 2. Risiko Grundsätzliche Bedeutung Geschäftspolitische bzw. strategi- sche Bedeutung… …IT-Systemen Komplexität vorhan- den Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft 80 Je nach Bedeutung des Projektes für das Institut ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Nachhaltigkeitsberichterstattung in der Logistik

  Viktoria Poerschke, Prof. Dr. Dirk Lohre

  …Eigenheiten der Berichterstattung an sich als auch die Schlüsselthemen herausgestellt, die heute schon eine nachhaltige Bedeutung für die Logistikdienst-… …Berichterstattung in den Medien über soziale Missverhältnisse ist aber auch von einer zukünftig steigenden Bedeutung der sozialen Dimension auszu- gehen… …Öffentlichkeit hat ergeben, dass „die Bedeutung des Güterverkehrs für die Gesellschaft und das Funktionieren der Wirtschaft nicht bekannt“23 sei. Dem hohen… …vordergründige Rolle spielen dürften. Diese Aspekte sind selbstverständlich auch für Chemieunternehmen von Bedeutung, jedoch in anderer Gewichtung. Deswegen sind… …Nachhaltigkeitsleistung. Dabei sollten auch die Chancen und Risiken der Branche (wie in Kapitel 2 dargestellt) und deren Bedeutung für das eigene Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  2013 – das Jahr der Entscheidungen

  Entwicklungen im Bereich Compliance
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …Bedeutung kaum zu unterschätzen und wird zu Recht als Paukenschlag 20 oder Iconic Case 21 bezeichnet. In der Sache hat die Siemens AG gegenüber dem ehemaligen… …Zugriff auf interne Dokumente hat. Daher werden entsprechende Nachweise (Prüfungsnachweise oder Zertifikate) in Zukunft erheblich an Bedeutung gewinnen… …hat in der letzten Zeit erheblich an Bedeutung gewonnen und wird dies – insbesondere vor dem Hintergrund des Urteils LG München I in Sachen Siemens /… …Standard selbst wird weitestgehend skeptisch betrachtet 39 . Der hohe Grad an Bedeutung, den die WP-Gesellschaften für ihren Standard in Anspruch nehmen… …Gremiums dar, die in ihrer Bedeutung einer in der Literatur geäußerten Ansicht gleichkommen 41 . Dies gilt auch für den IDW PS 980, der keine rechtsgleiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …. Die aufsichtsrechtliche Bedeutung von Risikofrüherkennungsverfahren spie- gelt sich ebenfalls in der Novellierung der MaRisk in 12/2012 wieder. Hierbei… …qualitativen Indikatoren eines Risikofrüherkennungsverfah- rens besondere Bedeutung zu. Deren Bedeutung steigt mit zunehmender Komplexität der Finanzierungen… …Projektgesellschaften eine laufende Kontoverbindung und ggf. ein direkter Kundenkontakt fehlt, ist dabei die Festlegung von Frühwarnindikatoren von maßgeblicher Bedeutung… …beschrieben und ihre Bedeutung im Kreditentschei- dungsprozess vorgestellt. Gleichzeitig wurde auf die am Prozess beteiligten Organisationseinheiten und deren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Unternehmensstrategie, Risikopolitik und „Robuste Unternehmen“: Kernfragen des strategischen Risikomanagements

  Dr. Werner Gleißner

  …betont die Bedeutung der Bedro- hung zentraler Ressourcen des Unternehmens im strategischen Risikomanagement, während die industrieökonomischen Ansätze3… …speziell auf Risiken durch die Struk- tur eines Marktes sowie Veränderungen des Marktumfelds hinweist.4 In diesem Kapitel wird zunächst für die Bedeutung… …solcher risikopo- litischen Grundsätze, die in der Risikopolitik zusammengefasst werden, gehört auf Grund ihrer strategischen Bedeutung zu den Aufgaben der… …existenziellen Bedeutung strategi- scher Risiken kann man als wesentliches Ziel speziell auch des strategischen Risi- komanagements das Verhindern strategischer… …Kompetenzabsicherung sowie zur Reduzierung von Abhängigkeiten und zur Flexibilisierung im Sinne einer strategischen Risikobewäl- tigung hat entscheidende Bedeutung bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …traditionelle Verständnis von Kontrolle als ex post- Instrument zur Bewertung der Wirksamkeit von Maßnahmen immer stärker an Bedeutung. Vielmehr richtet sich der… …und herausgehobene Bedeutung der IT im Unterneh- men muss nicht mehr explizit hingewiesen werden. Die Unterstützung von Ge- schäftsprozessen, die… …Dienstleistungsunternehmen für auf das Dienstleistungsunternehmen ausge- lagerte Funktionen eine entsprechende Bedeutung zu. Mit der Auslagerung der IT ist die… …erlangt somit auch eine geänderte Bedeutung, auch für die Interne Revision und das Überwachungsorgan. So muss z. B. für die Interne Revision die… …implementierten IT-Anwendungen und – von besonderer Bedeutung – die Schnittstellen für den Datenfl uss (Datenimport, Verarbei- tung, Datenexport) betrachtet werden… …die strategischen Grundsätze der Kreditvergabe, die Bedeutung der Ra- tingeinstufung (u. a. für die risikoorientierte Kompetenzordnung bzw. Kreditbe-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …dem 31. 12. 2010 von allen deutschen In- stituten beachtet werden muss. Bedeutung für die Interne Revision Die Erfordernisse des § 19 Abs. 2 Satz 6… …internen Risikoma- nagements eingerichtet hat.122) Eine konkrete Bedeutung erlangt dies für die Interne Revision aufgrund folgender Aspekte:123) 119) Vgl… …ten von erheblicher Bedeutung sind (die Erheblichkeit ist institutsin- tern zu definieren) � Unternehmen mit identischen Kundenstamm und begrenztem… …die wirtschaftliche Abhängigkeit systematisch zu ermitteln und einzeln zu be- werten. Für die Interne Revision ist es von Bedeutung, ob diese Kriterien… …tätig zu sein hat. Die We- sentlichkeit ist institutsspezifisch zu definie- ren. Aufgrund der Bedeutung der neuen Anfor- derungen des § 19 Abs. 2 Satz 6… …feststellungen ermittelt und kann den Handlungsbedarf bestimmen. 150) Vgl. Becker A.: Die Bedeutung von Systemprüfungen für die Interne Revision in… …neu- en Großkreditvorschriften am 18. November und 3. Dezember 2010. 155) Vgl. Becker A.: Die Bedeutung von Systemprüfungen für die Interne Revision in… …wesentlichen Projekten begleitend tätig zu sein.157) Die Wesentlichkeit ist institutsspezifisch zu definieren. Aufgrund der Bedeutung der neuen Anforderungen des…

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