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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Das Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …(Niccolò di Bernardo dei Machiavelli (* 1469, † 1527), florentinischer Philosoph, Politiker, Diplomat, Geschichtsschreiber und Dichter) 3 Das… …das Muster korruptiver Beziehungen und die Interessen der Beteiligten analysieren zu können. Basisannahme ist, dass die beteiligten Akteure ihren… …. et al. (2008), S. 31 335 Vgl. Kreuzer, C. (2005), S. 44. 3 Das Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption 108 (spielerisch veranlagter… …einen Widerspruch gibt zwischen dem, was für die Allgemeinheit (für das Kollektiv) und dem, was für das Individuum vernünftig ist, wenn also ein Wider-… …. ein Vorgesetz- ter, oder eine kollektive Instanz, z. B. das Unternehmen, eine Kollektivrationalität, z. B. eine Norm, durchsetzen will, diese aber von… …„die Zeche zahlen müssen“, geht ohne Zögern unverantwortlich große Risiken ein. Das (fast schon als klassisch zu bezeichnende) Konzept der beschränkten… …bekommt damit Handlungsspielraum, den er entgegen den Interessen des Prinzipals ausnützen kann. Das wird immer dann wahrscheinlich, wenn Ziele und… …. 346 Vgl. Stierle, J. (2008), S. 125. 347 Vgl. Jost, P.-J. (2001), S. 13 f. 3 Das Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption 110 (des… …. Durch das Zusammentreffen von Angebot und Nachfrage der Marktpartner (Klient und Agent) bildet sich ein Markt, auf dem ein Preis für die Übertragung… …einer Kor- ruptionsleistung gebildet wird. Das Modell basiert auf der Annahme, dass es nur zu Korruptionshandlungen zwi- schen Klient und Agent kommen…

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  Fall Zollkriminalamt

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Strafverfolgungsbehörden schwer haben, die Macht- und Entschei- dungsstrukturen von Nehmern und Gebern zu erkennen, ist das für Forschungs- zwecke eine zusätzliche… …15.7.1992 trat das Gesetz zur Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes (FVG) und anderer Gesetze in Kraft. Damit wurde die neue Zentralstelle des deutschen… …Zollfahndungsdienstes, das ZKA, mit dem Status einer Bundesoberbehörde einge- ___________________ 414 Vgl. Stierle, J. (2008), S. 32–47; vgl. Bannenberg, B. (2009), S… …neuen auch dessen bisherige Aufgaben.416 Mit Inkrafttreten des Zollfahndungsgesetzes wurden die Zollfahndungsämter dem ZKA angebunden und das ZKA in… …ZKA sind im Zollfahndungsdienstgesetz sowie in speziellen Gesetzen wie dem Außenwirtschaftsgesetz oder dem Geldwäschege- setz festgelegt. Das ZKA hat u… …zollkriminalwissenschaftliche Untersuchungen durchzuführen und forensische Gutachten zu erstellen. Mit seiner Gründung als Bundesoberbehörde 1992 war das ZKA u. a. zentrale… …. 416 Die rechtliche Grundlage der Umstrukturierung bildete das im August 2002 in Kraft getretene Zollfahndungsdienstgesetz. Vgl. ZKA (2003), S. 5… …durch das ZKA in Köln einheit- lich erfolgte. Von den drei Hauptanbietern für sicherheitsrelevante Kommunikati- onsüberwachungstechnik betreuten die… …beiden übrigen Anbieter das BKA und das Bundesamt für Verfassungsschutz.425 Bei den beiden Klienten handelt es sich um den… …, die Küchen her- stellte. Nach Aufdeckung der Korruptionsdelikte arbeitete er weiterhin im selben Unter- nehmen. Allerdings wurde das geschäftliche…

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  Erscheinungsformen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Erscheinungsformen von Korruption 152 sierte Korruption mit destruktiven Wirkungen auf das (demokratische) Wirtschafts- system.465 Wir wollen die Formen von… …. Dazu im Einzelnen: 5.2.1 Gewinnmaximierungskorruption Hierbei geht es um das Durchsetzen höherer Erträge oder Gewinne innerhalb einer gegebenen… …, damit er dem Klienten das Kfz im Vergleich zu anderen Nachfra- gern früher zuteilt. 474 Vgl. Ricks, S. (1995), S. 222. 5 Erscheinungsformen von… …Ziel, das Gut oder die Dienstleistung entweder sicher oder schneller zu erhalten.475 Die Differenz zwi- schen dem vom Agenten fixierten Preis und dem… …Selektionsprozess des Agenten bevorzugt zu werden.476 Ein rational handelnder Agent wird je nach Entscheidungsspielraum bestrebt sein, den fixierten Preis für das… …formal erfüllt sind. Dadurch wird aber das sozialpolitische Ziel des Prinzipals nicht erreicht. 5.2.3 Genehmigungskorruption Diese Form tritt nur in… …oder das Aufstellen eines Stands auf einem Markt die amtliche Erlaubnis des Agenten.478 Die amtliche Erlaubnis kann mit einer Auflage bzw… …. Beurteilungskriterien sind u. a. die Vermö- gens-, Liquiditäts- und Erfolgslage des Unternehmens, aber auch soft facts wie die Managementqualität und das… …Maßnahmen zu verhindern.485 Durch die Aufent- haltskorruption wird das ordnungspolitische Ziel des öffentlichen Unternehmens und somit des Staates… …Beziehung Nach der Stabilität kann zwischen situativer und struktureller Korruption unter- schieden werden, wie dies auch das deutsche BKA tut. 5.3.1…

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  Ursachen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …nahe, dass es sich dabei nicht um das Fehlverhalten einzelner schwarzer Schafe handelt, sondern dass die Ursachen für die Korruption wahrscheinlich sys-… …. Aber jene, die die Möglichkeiten dazu haben (siehe auch das Modell des Fraud Diamond), hinterziehen tendenziell öfter. Die Frage ist in jeder Causa und… …, weiß man bislang wenig über die Motive der Täter. Geld, die persönliche Bereicherung des Straftäters, ist häufig nur das vordergründige Motiv, ein sog… …. (2008), S. 60–83. 516 Vgl. PwC (2014a), o. S. 6 Ursachen von Korruption 170 Unter der Annahme, dass externe Faktoren auf das Unternehmen bzw… …sind sie für öffentliche und private Unternehmen Umfeldfaktoren, an die sich das Unternehmen anpassen muss. Sie begünstigen neben den internen… …. Das Modell einer lebenslangen Beziehung könnte möglicherweise verstärkt durch „Lebensab- schnittspartner“ abgelöst werden. Die Orientierung hin zu… …das sofort“) zu einer wahren Renaissance. Korruption wird weiterhin im großen Stil in Politik und Wirtschaft vorgelebt, me- dial offen analysiert und… …entsteht für das Unternehmen häufig ein verstärkter Er- trags-, Margen- und Kostendruck, u. a. in Beschaffung und Leistungserstellung sowie ein verstärkter… …Auslastung von Kapazitäten und damit besseren Geschäftsergebnissen führt. Rupert Lay formulierte dieses Di- lemma der Güterabwägung wie folgt: „Soll ich das… …den Klien- ten begünstigende Voraussetzungen für korruptives Verhalten. Da der Begriff „Fehlentwicklungen“ sehr weit gefasst ist, soll hier auf das…

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  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …bzw. sollten. Das sind ei- nerseits Lenkungs- und Beratungs-, andererseits Prüf- und Kontrollaufgaben. Lenkung umfaßt Steuern und Regeln. Unter Steuern… …Unternehmen erfolgt durch Gruppenauswahl (d. h. durch Auswahl nach Zufallszahlen), durch Zeitauswahl (das trifft die am längsten nicht geprüften Betriebe)… …oder durch Anregung einer Bedarfsprüfung durch das Veranlagungsteam des Finanzamtes. Geprüft werden meist die letzten drei Jahre, für die schon… …Kartellrechts sind:644 • das Bundeskartellamt (§ 48 GWB), • der Bundesminister für Wirtschaft (§ 8 GWB), • die nach Landesrecht zuständige oberste… …___________________ 642 Vgl. Hackl (o. J.), o. S. 643 Das Kartellgesetz (GWB) basiert auf der Fassung vom 26.08.1998 und wurde zuletzt durch Art. 2 Gesetz vom… …Unterlagen einsehen und prüfen. Verstöße gegen das Kartellrecht füh- ren zu zivil- und strafrechtlichen Konsequenzen.645 1997 vereinbarten die… …Sicherheitskräften bei begrün- detem Verdacht auf schwere Verstöße gegen das Kartellgesetz oder die Art. 101 und 102 AEUV sowie zur Unterstützung der Kommission bei… …Interessen in Angelegenheiten des Wettbewerbsrechts beim Kartellgericht. Durch das Weisungsrecht soll die Kartellrechtsvollziehung weiterhin in der politi-… …eigenen Ermittlungsbefugnisse. Kartellgericht (KG) und Kartellobergericht (KOG): Das Oberlandesgericht Wien ist als Kartellgericht für ganze Österreich… …zuständig; im Gegensatz zu den rein antragsbefugten Amtsparteien trifft das KG alle kartell- rechtlichen Entscheidungen in Österreich in erster Instanz. Über…

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  Management und Frühaufklärung von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …233 Je intelligenter eine Person ist, umso besser kann sie das Entdeckungsrisiko minimieren, und umso eher handelt sie korrupt. (Vgl. Litzke… …Unternehmen hat, desto größer ist das Risiko für wirt- schaftskriminelle Handlungen. 7 % der deutschen Top 100-Unternehmen und 5 % der österreichischen… …Top-Management in die Delikte involviert. Krise und Risiko hängen insofern eng zusammen, als das Schlagend-Werden von Risiken unter Umständen zur Krise führen… …kann. Daher bedeutet Risikofrühaufklä- rung automatisch Krisenfrühaufklärung. Das Wort Krise stammt vom altgriechischen Verb krísis, das „Entscheidung“… …, „ent- scheidende Wendung“737 bedeutet. Das chinesische Wort wie-ji für Krise bedeutet ___________________ 737 Vgl. Duden (2007), S. 454. 8… …Unternehmenskrise „… ungeplante und ungewollte Prozesse von begrenzter Dauer und Beeinflussbarkeit sowie ambivalen- tem Ausgang“739 oder „… das Endstadium eines vom… …Er- eignisse bzw. Prozesse, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden.741 Au- ßergewöhnlich meint dabei die existenzielle Bedrohung. Das… …beherrschbare Krise Die destruktiven Wirkungen übersteigen das Krisenbewältigungspotential. Hinzu kommt die psychologische Ebene, die von „weichen“ Faktoren… …. Verstehen, Merken, Erkennen von Zusammenhängen und Akzeptieren der Gegebenheiten, noch affek- tive, emotionale Einflüsse und die Unsicherheit über das… …, und in weiterer Fol- ge auf das konkrete Verhalten.743 8.2 Korruptionsbedingte Krise Werden Risiken für korruptive Handlungen mißachtet und werden…

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  Korruptionscontrolling in der Unternehmenspraxis

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …aus Öster- reich. Es handelt sich in allen Fällen um Primärerhebungen. Es geht um • Das Präventionskonzept der Emschergenossenschaft/Lippeverband… …(Pkt. 9.2) • Das Präventionskonzept der Stadt Osnabrück (Pkt. 9.3) aus Deutschland sowie um • Das Präventionskonzept der Stadt Wien (Pkt. 9.4) • Das… …Dokumente empirisch erhoben wurden. 9.2 Das Präventionskonzept der Emschergenossenschaft/Lippeverband796 9.2.1 Organisation und Aufgaben Bei der… …Empfehlungen bei der Emschergenossenschaft/dem Lippeverband überprüfen. Das Ergebnis mündete in einem Konzept, das dem Vorstand am 28.11.2000 zur… …, o. S. Jürgen Stierle erhielt die Informationen vom Leiter der Revision und hat seit Herbst 2000 als exter- ner Berater das Korruptionscontrolling der… …akuten Korruptionsfall gab. 9.2 Das Präventionskonzept der Emschergenossenschaft/Lippeverband 257 9.2.3 Die Funktion des Korruptionscontrollers… …eingeführt.800 Sie unterziehen sich einer freiwilligen Prüfung nach § 53 HGrG. Als Zuständiger für das Risikomanagement wurde der Hauptab- teilungsleiter… …regelt Mindestanforderungen für das Risikomanagement bzgl. Inhalten, Kompetenzen und Verantwortlichkeiten, Abläufen und Aufgaben, Berichtspflichten sowie… …; • die Erkenntnisse systematisch in die Entscheidungen einzubeziehen und das Bewusstsein im aktiven Umgang mit Risiken zu steigern. Die Prüfung des… …Risikomanagementsystems nach § 317 Abs. 4 HGB bzw. § 53 HGrG durch eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft803 hat für das Jahr 2003 zu fol- genden Feststellungen für die…

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  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …XV. ärgerte sich über das enorme Ausmaß, das „die Stehlereien am Hofe“ angenommen haben, hielt aber fest: „Alle Minister, die ich gehabt habe, haben… …versucht, dem Einhalt zu gebieten, aber erschreckt von der Schwierigkeit der Ausführung, haben sie das Projekt stets fallen gelassen.“ Man solle das… …In ihr ist das Übereinkommen der Vereinten Nationen gegen Korruption (UNCAC) dokumen- tiert. UNCAC wurde von Transparency International initiiert und… …mitgestaltet. Es ist der erste völkerrechtlich bindende Vertrag im Kampf gegen Korruption. Das Übereinkommen trat nach der 30. Ratifizierung am 14. September… …2005 in Kraft. Mittlerweile haben 161 Staaten das Dokument ratifiziert. Deutschland hat das Übereinkommen noch nicht ratifiziert (wie auch Sudan… …Bestätigungsverfahren unterliegen. Verboten werden soll: die Einrichtung von Konten, die in den Büchern nicht er- scheinen; das Tätigen von Geschäften, die in den… …klein, mitt- lere und große Unternehmen konzipiert.876 Kapitel 2 nennt zwei Geschäftsgrundsätze: • Das Unternehmen soll Korruption in jeder Form, ob… …direkt oder indirekt, ver- bieten. • Das Unternehmen soll sich zur Implementierung eines Programms zur Be- kämpfung von Korruption verpflichten. Diese… …Bestechungsgelder Das Unternehmen soll das Anbieten, Annehmen oder Verlangen von Bestechungs- geldern, den Rückfluß von Teilen einer vertraglichen Zahlung („Kick… …back“) und das Nutzen anderer Kanäle für unzulässige Leistungen an Kunden, Vertreter, Sub- unternehmer, Lieferanten, an Beschäftigte dieser Partner oder…

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  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Phänomen, das nur nach Strafrecht zu beschreiben und zu ahn- den ist. Korrumpierbarkeit (Bestechlichkeit) ist die – mehr oder weniger ausge- prägte – latente… …werden Belege über korruptive Hand- lungen meist vergeblich gesucht. Meistens gibt es aber eine Vielzahl von Geschä- digten, u. a. die Steuerzahler. Das… …Dunkelfeld ist sehr groß. Nach Einschätzung von Experten werden von 100 Fällen allenfalls fünf bekannt. Sicher ist – und das zeigen Medienberichte immer… …für mehr Awareness (Achtsamkeit) und Transparenz von Geschäftsprozes- sen und -ergebnissen zu sorgen. Das Management trägt Ergebnisverantwortung. Beide… …Stellung und des Ex-post-Prüfungsauftrags vor allem eine wichtige Rolle in der Aufdeckung korruptiver Delikte zu. Das Arsenal an Konzepten und Maßnahmen… …angewandt werden, wobei Maßnahmen aus Gruppe 1 wohl unverzichtbar sind; es ist jedenfalls das Grundanliegen des Control- lings – die Prävention – zu… …mere Maßnahmen zu ergreifen, die auf die konkrete Organisation maßge- schneidert sind. • Das mit der Betroffenheit von Wirtschaftskriminalität… …und das ist der zweite Schlüssel zur Lösung des Korruptionsproblems –: Anstand, also das strikte Nicht-Käuflich-Sein (volle Integrität) von… …Tschechen, um damit das systemati- sche, rechtswidrige wirtschaftliche Aushöhlen staatlicher Unternehmen durch Pri- vatpersonen zu umschreiben.997 Wir sollten… …nicht genauer: Es lag ein Herr in einer Sommernacht auf einem Parkplatz auf der Lauer, und ein Kuvert, das er mitgebracht. Von Ferne sieht man auch zwei…

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• Fünf-Punkte Plan für mehr IT-Sicherheit

  …Eine sichere IT-Infrastruktur zählt, zu den größten Herausforderungen der Industrie. Das gilt nicht erst seit den Ausspähaktionen ausländischer… …. Nach Ansicht des IT-Sicherheitsexperten Oliver Dehning wird das Thema in den Unternehmen immer noch nicht ernst genug genommen: „Der meiste Schaden… …gerückt werden. Das Ziel, so Dehning weiter, seien einheitliche Standards.Fünf Punkte für mehr IT-SicherheitUm das Problembewusstsein in den Unternehmen zu… …der soeben erschiene Band „IT-Compliance“ von Michael Rath und Rainer Sponholz. Das Buch steht Ihnen auf COMPLIANCEdigital zur Verfügung.Weitere…

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