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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Compliance bei Cryptocurrencies

  Jörg Stefan Haselmeyer

  …. Einführung Cryptocurrencies sind eine neue elektronische Form des Zahlungsmittels. Basierend auf komplexen mathematischen Berechnungen werden bislang… …manipulationssichere Geldeinheiten (Coins) geschaffen, die elektronisch ausgetauscht werden können. Die Kontrolle des Systems erfolgt dabei durch ein dezentrales… …US-Dollar am Beginn des Jahres auf über 1.100 US- Dollar gestiegen bevor er sich bei 800 US-Dollar stabilisierte 3 . Bitcoin wird an mehreren großen… …eines aufwendigen mathematischen Problems werden durch sogenannte „Miner“ in einer, durch die Spezifikation des Protokolls, festgelegten Geschwindigkeit… …Finanzinstrumente und sind insofern den Devisen, Regionalwährungen und den Sonderziehungsrechten des Internationalen Währungsfonds gleichgestellt. Weiterhin hat die… …BaFin klargestellt, dass es sich bei Cryptocurrencies nicht um E-Geld im Sinne des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz handelt, da sie nicht zentral emittiert… …sogenanntes Finanzkommissionsgeschäft anbieten, bei dem er gewerbsmäßig Coins für fremde Rechnung an- und verkauft. Dies fällt unter die Regelung des § 1 Abs. 1… …, bei denen dies aber nicht die Haupttätigkeit darstellt, werden nicht durch die Regelungen des KWG erfasst. Unternehmen nach Nummern 1 bis 3 sind… …(Finanzunternehmen). Für diese Unternehmen gelten die vollen Sorgfaltspflichten nach § 3 GWG. Hierbei ist zu beachten, dass, begründet in der digitalen Natur des… …nach § 6 GWG zu befolgen. Gleichzeitig dürften die meisten „Miner“ und Händler mit Bitcoins nicht die Anforderungen des § 1 Abs. 1a Satz 1 KWG oder des 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2014

  Farbe bekennen: Transparenz der Kompetenz im Aufsichtsrat

  Dr. Michael Strenge, Dr. Walter Jochmann

  …gilt ebenfalls der größeren Vielfalt in Denk- und Verhaltensmustern und somit der Heterogenität bei der Zusammensetzung des Gremiums. Die Besetzung von… …. 755 ff. 4 Sog. Hertie-Entscheidung des BGH von 15. 11. 1982 – II ZR 27/82, BGHZ 85 S. 293, 295. 216 • ZCG 5/14 • Prüfung Kompetenz im Aufsichtsrat c Die… …Überwachung und Beratung des Vorstands) noch die Anforderungen aus dem AktG bzw. DCGK an, so lassen sich die in Abschn. 2.1 – 2.7 folgenden Kompetenzfelder und… …Position des Unternehmens auf den Prüfstand zu stellen. Damit sich der Aufsichtsrat bei der Beantwortung dieser Fragen nicht mit oberflächlichen Antworten… …des Vorstands zufrieden gibt, muss er in der Lage sein, die richtigen Fragen nach strategischen Handlungsoptionen zu stellen, Nachdenklichkeit zu… …Unternehmung, sondern auch im Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats eine Schlüsselperson. Auf Empfehlung des DCGK ist ein Prüfungsausschuss einzurichten… …Finanzberichterstattung, des Rechnungswesens, der internen Kontrollen sowie des Risikomanagements zu 6 . 2.3 Branche Analog zu den Ausführungen des DCGK schlagen… …der Branche oder vergleichbaren Branchen des Unternehmens verfügen sollten. So benötigt beispielsweise ein Sportmarkenartikelhersteller Aufsichtsräte… …zustimmungspflichtige Geschäfte des Vorstands. Andersherum kann ein fehlender gemeinsamer Hintergrund zu weniger Diskussionstiefe und fehlerhaften Entscheidungen aufgrund… …von unvollständigen Informationen führen. 2.4 Human Resources Personalthemen sind kein unbeschriebenes Blatt mehr bei der Weiterentwicklung des DCGK. So…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …. Aufgrund des großen Zuspruchs und der positiven Resonanz wird dieses Training nun am 1. und 2. Dezember 2014 fortgeführt. Hinweisbearbeiter können nach… …. DICO-Forum in Frankfurt Die School GRC ist Initiator und Gründungsmitglied des DICO – Deutsches Institut für Compliance e.V., das im November 2012 seine Arbeit… …nach Beendigung des Kosovo-Krieges ließ er sich 1999 auf eigenen Wunsch über das BKA zum Internationalen Gerichtshof für das ehemalige Jugoslawien… …haben mich die Herausforderungen des gene­ralistischen Ansatzes dieser Kriminalistik-Ausbildung, das Netzwerk, der Reiz des Neuen und auch die breite… …Fachgebiet der Kriminalistik. Dabei geht es nicht immer nur um die Analyse des typischen Erpresserbriefes, denn diese Techniken lassen sich auch bei der… …früheren Bereichsvorstand bzw. Geschäftsführer des ThyssenKrupp- Konzerns, veröffentlicht. ThyssenKrupp hatte im Nachgang an die Kartellverfahren im Jahre… …gefordert. Hintergrund des sogenannten „Schienenkartells“ waren kartellrechtswidrige Absprachen mit einem Lieferanten über Exklusivabnahmen und mit den… …Erweiterung der Zuständigkeit des Bundes in den Bereichen organisierte Kriminalität und Wirtschaftskriminalität vorgenommen wurde. 2. Schwarze Kassen bei… …des Beitrags bezieht sich auf einen Truism von Jenny Holzer. In den Zwischentiteln werden unfrisierte Gedanken von Stanistaw Jerzy Lec aufgenommen oder… …Siemens-Manager gefällt wurde. Das gibt in groben Zügen die Ausgangslage des Korruptionsdramas bei Siemens sehr gut wieder. Die systematische Ausschleusung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Verantwortung des Juristen Dr. Daniel Geiger, der lange Jahre in der Pharmabranche tätig war, bevor er als auf Medizinrecht spezialisierter Rechtsanwalt für… …www.school-grc.de. 1. Jahrgang Kriminalistik-Master verabschiedet Im Oktober schließt der 1. Jahrgang des Master-Studiengangs Kriminalistik ab. Die School of Criminal… …betrieblichen Ermittlungen und aus der Polizei. Zwischenzeitlich startet bereits der dritte Jahrgang des Kriminalistik-Masters. Für Deutschland immer noch ein… …. Lehrkräfte stellen sich vor Prof. Dr. Andreas Aulinger ist seit 2005 Inhaber des Lehrstuhls für Organisation an der Steinbeis-Hochschule Berlin. Seit 2011… …zentralen Risiken, die sich aus dem Insolvenz-, Steuer-, Wirtschafts- sowie Gesellschaftsrecht ergeben können, vermittelt. Des Weiteren diskutieren die… …des Compliance-Managements aus 59 Ländern befragt, wie sie die Themen Korruption und Bestechung einschätzen. 39 % sind der Meinung, dass Bestechung bzw… …Aufsichtspflichtverletzung nach § 130 OWiG nicht mehr verhängt werden. Werden aus Anlass des Verstoßes nachträglich Compliance-Maßnahmen ergriffen, kann das Bußgeld gegen das… …wird, ist zur Erreichung dieses Ziels dagegen weder geeignet noch erforderlich. Das mehrstufige System des Gesetzesvorschlags von DICO stellt sicher… …der Gesetzentwurf des DICO ausführlich vorgestellt. Service ZRFC 5/14 239 c ZRFC-Büchermarkt Karl-Heinz Withus Betriebswirtschaftliche ­Grundsätze für… …breiter Quellenbasis abgeleiteten Thesen bieten. Anspruch des Verfassers ist es, ein CMS nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen zu entwerfen, das aber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Anwendung der Full IFRS im Mittelstand

  Frank Reuther

  …Frank Reuther Kapitel 3: Anwendung der Full IFRS im Mittelstand 1. Einleitung 2. Abgrenzung des Mittelstands 3. Herausforderungen für den… …unter dem Mittelstand verstanden wird. 2. Abgrenzung des Mittelstands 2In der einschlägigen Fachliteratur finden sich verschiedene Versuche, den Mittel-… …Regulie- rungspraxis vorherrschenden Verwendung des Kriteriums der Kapitalmarktorien- tierung ist diese Frage zu verneinen. 1 Vgl. stellvertretend… …, großteils ganz anderen Anforderungen ausgesetzt. Demnach erscheint es angemessen, hierfür eine qualitative Abgrenzung des Mittelstands zu unterstellen. Das… …betrifft – jedoch weithin vernachlässigt. Als Gründe hierfür können zum einen der Fokus des öffentlichen und des Medieninteresses auf die börsennotierten… …Großkon- zerne, aber auch die oftmalige Gleichsetzung des Begriffs der Familienunterneh- men mit dem der Kleinstunternehmen, angeführt werden. Tatsächlich… …einzustufen sind.6 Diese Unternehmen stellen damit einen Anteil an der Gesamtbeschäftigung i.H.v. 60 % sowie 51 % des Gesamtumsat- 5 Vgl. BMWI (Hrsg.), Der… …6Grundsätzlich sind die IFRS, wie bereits mehrfach angedeutet, an den Bedürfnissen und Interessen des Kapitalmarktes ausgerichtet. Ein klarer Meilenstein hierfür… …Zentrum der Kritik. 10Neben den Anhangangaben wurde auch die Bedeutung bestimmter Daten als Bestandteil des Geschäftsberichts abgefragt. So wurden neben… …grundsätzlich im Lagebericht vorzufinden sind. In §§ 289 bzw. 315 HGB sind beispielsweise Angaben zu einer Analyse des Geschäftsverlaufs und der Lage des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  State-of-the-Art Analysemethoden und Modelle im Financial Risk Management

  …Branche, vor allem jedoch die Risikobereitschaft des Managements sowie das im Unterneh- men bereits vorhandene Wissen. So gibt es neben den bereits… …Identifikation der abzusichernden Risiken Bevor konkrete Hedging-Maßnahmen überlegt werden können, ist es notwendig, eine Risikolandkarte des Unternehmens zu… …abgesichert werden können oder auch nur sollen: Manche Risiken sind für das Unternehmen kaum quantifizierbar, andere, welche die primäre Geschäftstätigkeit des… …Zulieferer-Hedging ist je- doch in der Praxis schwer zu nutzen, besonders wenn zu viel Zulieferer die Kom- plexitätskosten des Einkaufs steigern und der Anteil der… …eingekauften Vorprodukte am Produktionswert relativ gering ist. Diese Beispiele zeigen indes deutlich, dass Hedging niemals allein die Aufgabe des Treasurys sein… …drohender Risiken können folgende analyti- schen Einzelschritte gewählt werden: 1. Festlegung des Planungshorizontes (der sich aus jener Zeitspanne ergibt… …inner- halb des gewählten Planungshorizonts geschwankt? – Wie stark sind die Entwicklungen dieser Marktsätze von den früheren Planun- gen des… …Unternehmens abgewichen? – Welche Verluste hat das Unternehmen durch das jeweilige Risiko erlitten? – Welche Hedgingstrategien hätten die Verluste des… …, aber auch das Verständnis, welches das Management des Un- ternehmens in Bezug auf die einsetzbaren Finanzinstrumente hat, – die Schwankungsbreiten der… …relevanten Marktsätze, – die Fähigkeiten des verantwortlichen Treasurys. Historische Simulationen können Anhaltspunkte geben dafür, welche Hedging-In-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Corporate Governance und neue Marktbedingungen: Anforderungen an den Bankvorstand

  Stefan Reckhenrich

  …. Euro für die Mitwirkung an jahre- langen Manipulationen des Libor-Referenzzinssatzes. Corporate Governance und neue Marktbedingungen: Anforderungen… …an den Bankvorstand 225 tigkeit unabdingbar, um Banken vom Makel des verantwortungslosen Handelns zu befreien und in die Mitte der Gesellschaft… …zurückzuführen. Im Folgenden soll untersucht werden, welche Herausforderungen sich für Bankvorstände durch die – dramatisch gestiegene – Veränderung des… …Marktumfel- des sowie durch die Verschärfung des Regulierungsrahmens ergeben. Darauf basie- rend werden Ansatzpunkte für das künftige Qualifikationsprofil von… …. Allerdings sind Politik und Öffentlichkeit seit der Krise nur noch bedingt bereit, Banken um jeden Preis und zulasten des Steuerzahlers aufzufangen. Folglich… …Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung bei Pflichtverletzungen des Versicherten sowohl die Innenhaftung gegenüber der Gesellschaft als auch die Au- ßenhaftung beispielsweise gegenüber… …Aktionären ab.“10 Im Zuge der Finanzkrise und des offensichtlichen Managementversagens in einigen Häusern weltweit wurde die Möglichkeit für Manager, sich… …ein Selbstbehalt „von mindestens 10 Prozent des Schadens bis mindestens zur Höhe des Eineinhalbfachen der festen jährlichen Ver- gütung des… …Gesetzesinitiative für ein Unternehmensstrafrecht im Rahmen des Verbandsstrafgesetzbuches eingebracht. Vgl. Nordrhein-Westfalen 2013. Corporate Governance und… …nachhaltigen Ausrichtung des Bankgeschäfts zu begrüßen. Allerdings darf verschärfte Regulierung nicht dazu führen, dass Vorstän- de davon Abstand nehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Erscheinungsformen von Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …meist ein Abnehmer, der seitens des Agenten zum Er- werb eines Gutes bzw. einer Dienstleistung „überredet“ werden soll; der Verkäufer ist meist ein… …Korruptionsgeschäft teilen sich Klient und Agent je nach Verhandlungsmacht die Korruptionsrente.470 Dies führt beim Unternehmenseigner des Klienten (Prinzipal des… …Klienten) zu einem höheren Gewinn oder einer verbesserten Marktstellung im Wettbewerb. Der Klient setzt positive Stimuli zur Durchführung des… …ein Gut oder eine Dienstleistung nachfragen. Aus politischen Gründen ist der Preis des nachgefragten Gutes oder der Dienst- leistung fix und liegt… …unterhalb des markträumenden Preises.474 ___________________ 468 Vgl. Ricks, S. (1995), S. 228. 469 Im Extremfall liegt ein bilaterales Monopol vor. 470… …umso stärker, je höher sein variabler Einkom- mensanteil ist. 472 Je stärker der Agent durch variable Einkommensanteile am Erfolg des Unternehmens… …Korruption 154 Der Klient beabsichtigt, durch Leistung einer Korruptionssumme den Zuteilungs- oder Selektionsprozess des Agenten zu beeinflussen mit dem… …Selektionsprozess des Agenten bevorzugt zu werden.476 Ein rational handelnder Agent wird je nach Entscheidungsspielraum bestrebt sein, den fixierten Preis für das… …nachgefragte Gut oder die Dienstleistung möglichst nied- rig anzusetzen oder die angebotene Menge oder Qualität des Gutes oder der Dienst- leistung zu… …formal erfüllt sind. Dadurch wird aber das sozialpolitische Ziel des Prinzipals nicht erreicht. 5.2.3 Genehmigungskorruption Diese Form tritt nur in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Ost Timor (Timor Leste)

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …. Das OIG war seit Anfang 2002 unter anderem mit der Funktion beauftragt, die damals neu etablierte Verwaltung des Landes funktionstüchtig zu halten… …Durch die Etablierung des „Office of the Provedor for Human Rights and Justice“ (Provedor) im Jahre 2004 lag seither jedoch eine wesentliche… …Institution in Form eines Om- budsmannes. Anders als das OIG, ist diese Institution ausweislich des Gesetzes vom 26.05.2004 (Law No. 7/2004) zur Etablierung… …der Institution des Office of the Provedor for Human Rights and Justice nicht dem Staat unterstellt. Der Artikel 5 Abs. 1 dieses Gesetzes763 sieht… …handelt es sich um den Vorsitzenden des Ombuds- mann-Büros, dem zwei Assistenten zur Unterstützung zur Seite gestellt werden. ___________________ 760… …der Institution liegen im Bereich des Menschen- rechtsschutzes, der Verhinderung von fehlerhafter staatlicher Verwaltung sowie der Antikorruption… …. Gemäß Artikel 26 (Law 7/2004)764 ist im Sinne der Korruptionsprävention das Bü- ro des Ombudsmannes dazu verpflichtet, allen Anzeichen von Korruption… …, ist es ebenso Aufgabe des Ombudsmann-Büros die Bevölkerung für Korruptionsthemen zu sen- sibilisieren und entsprechende Aufklärungsprogramme abzuhalten… …. In die Zuständigkeit des Ombudsmann-Büros fallen gemäß Art. 27 (Law 7/2004) auch die Untersuchungen im Zusammenhang mit der Beeinflussung von Amtsträ-… …bezüglich der Import- und Exportbestimmungen. Laut des Korruption-Einschätzungsberichtes der United States Agency for Interna- tional Development (USAID)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  GRC-Report: Wertemanagement

  Der elegante Weg der Compliance – Positive Zusammenhänge der beiden Konzepte
  

  Jessica Lange

  …rechtlich und formal betrachtet – freiwillige Leistung des Unternehmens. Es ist eine freiwillige Selbstbeschränkung eines Unternehmens trotz rechtlicher… …dieser Organisation realisieren kann. Compliance ist Bestandteil des operativen und strategischen Managements und zielt auf die nachhaltige, legale… …. 1.2 Reaktive und proaktive Compliance Zur Verdeutlichung des Zusammenhangs zwischen Compliance und ethischen sowie gesellschaftlichen Werten kann auch… …von zwingenden Gesetzen erfüllt zwar die Pflicht des Unternehmens, das weitere Potenzial der Compliance liegt hingegen brach. Für Thielemann sind… …die Steuerung des Verhaltens von Akteuren. Werte in einem Unternehmen wirken in zwei Richtungen: nach innen auf die Unternehmenskultur und nach außen… …. Finanzkrise, Energiewende) die Bedeutung und Relevanz der einzelnen Werte. 11 3. Was ist Wertemanagement? Ziel des Wertemanagements ist die Steuerung der… …Programm Leistung Organisation des Wertemanagements Unternehmenswerte Kommunikation Chefsache Instrumente des Wertemanagements Werte- Programm… …Faktor zu bewerten) und der Verbesserung der Mitarbeitermotivation bzw. Senkung des Krankenstandes wirken sich gelebte Werte, mit ethischem Hintergrund… …1: Stufen des Wertemanagements 16 lungsmaßnahmen. Auf der vierten und letzten Stufe befindet sich die Organisationsebene. Hierbei werden die Aufgaben… …des Wertemanagements funktional innerhalb der Organisation zugeordnet, z. B. Compliance-Officer, Revisionsabteilungen. Dazu gehört auch die…

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