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• European Cybercrime Centre legt seinen ersten Jahresbericht vor

  …Ein Jahr nach seiner Gründung zieht das European Cybercrime Centre (EC3) eine erste Bilanz: Die Sicht der EU-Einrichtung zu zentralen Bedrohungen… …allem das „Ausnutzen technischer und rechtlicher Schlupflöcher“, wird die EU-Kommissarin für Innenpolitik Cecilia Malmström in der begleitenden… …zehntausenden betroffenen Unternehmen (etwa Ransom II) sei das EC3 im letzten Jahr unterstützend tätig gewesen, sowie zu  9 groß angelegten Erpressungsaktivitäten… …und 16 payment frauds wie Datenverkehren für Kreditkartenbetrug.Auch für die nähere Zukunft rechne das EC3 mit wachsenden Bedrohungen: Die Hemmschwelle… …, in das cyberkriminelle Geschäft einzusteigen, werde immer geringer. Schon jetzt habe sich eine regelrechte Schattenwirtschaft herausgebildet, für viele… …Globalisierung und künftig stärkerem Fokus auf mobile Endgeräte rechnet das Institut auch mit Folgeerscheinungen wie erhöhter Nachfrage nach Geldwäscheaktivitäten… …und -technologien. Auch das Hacken von Cloud-Dienstleistungen sei insbesondere zur Spionage und Gewinnung von Dokumenten zunehmend ins Visier…

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• Family Office Management

  …Geschäftsfeld. Das Handbuch „Family Office Management“ geht in der zweiten Auflage auf verschiedene Fragestellungen des Family Managements ein. Die Inhalte sollen… …dienen. Hierzu wurde das Buch in verschiedene Themenbereiche aufgeteilt, die von unterschiedlichen Autoren mit Spezialwissen geschrieben werden: Nachfrage… …Kapitalmarktpartner weiter an Bedeutung gewinnen. Daher ist das Thema auch für die Interne Revision in Banken von Interesse, die sich mit neuen, bedeutenden… …Geschäftsfeldern auseinandersetzen.Kapitel C geht auf strategische Vorfragen aus Sicht des Vermögensinhabers ein. Zentrale Themen sind hierbei das „Eigen-“ versus… …. Weitere Themen der Ausfüh run gen sind das Stiftungswesen in Deutschland, Erscheinungsformen von Stiftun gen, Voraussetzung für das Entstehen einer Stiftung… …, der Stiftungszweck, die Stiftungsorganisation, das Stiftungsvermögen, die Auflösung der Stiftung, Voraussetzungen für die Anerkennung der… …auseinandersetzen. Gerade für die Zielgruppe der Vermögensanlage und die Anbieter der Dienstleistung ist das Handbuch von großem Interesse. Ein Stichwortverzeichnis… …ermöglicht die gezielte Suche nach speziellen Themen. Das Buch ist zu empfehlen.Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat des DIIR – Deutsches Institut für…

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• Insights into the Effectiveness of Internal Audit: A Multi-method and Multi-perspective Study

  …, begünstigende Faktoren sind risikoorientierte Planung, ein revisionsinternes Qualitätsmanagement und das Einbeziehen des Prüfungsausschusses in die… …Einfluss. Die Hypothese, dass sich das Einbeziehen der Führungskräfte positiv auf die Rolle der Revisionsfunktion für die Governance der Revision auswirkt… …, Risikoorientierung und Technologieeinsatz, das Einbringen von Verbesserungsvorschlägen, Ergebnisbewertung auf Feststellungs- und Berichtsebene, Zugang zu…

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• OLG Hamm, Urt. v. 12.07.2012, Az.: I-27 U 12/10

  …Auch der Vorstand einer Geschäftsbank darf einen Kredit nur dann ungesichert vergeben, wenn das wirtschaftlich gerechtfertigt werden kann. Dabei… …ungesicherten Kredit nur dann vergeben, wenn das damit einhergehende Risiko wirtschaftlich gerechtfertigt werden kann. Bei der Beurteilung der wirtschaftlichen…

• OFAC schließt Vergleich mit dem Finanzhaus Clearstream

  …habe das Institut gegen die Iranian Transactions and Sanctions Regulations, 31 C.F.R. Part 560 verstoßen. OFAC ist eine dem US Finanzministerium…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Pro und Contra zum Unternehmensstrafrecht

  Dr. Stefan Behringer

  …ausgewählt. Renz entwirft in seinem Beitrag das Berufsbild des Compliance-Officers im Jahr 2020 und skizziert damit die mögliche Entwicklung dieses noch sehr… …zur Identifikation von manipulierten Datensätzen. Die verstärkte öffentliche Aufmerksamkeit, die das Verhalten von Unternehmen bekommt, und die…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Inhalt / Impressum

  …ZRFC 1/14 2 Editorial Pro und Contra zum Unternehmensstrafrecht 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Das Regelwerk ONR 192050 6 Dr. Armin Toifl… …Das Regelwerk ONR 192050 „Compliance Management Systeme (CMS) – Anforderungen und Anleitung zur Anwendung“ wurde vom Austrian Standards Institute in… …geraten. Insbesondere in Deutschland stellt sich die Frage, ob das geltende Strafrecht auf die damit verbundenen Herausforderungen hinreichend vorbereitet… …Dinglicher Arrest: Kein Selbstläufer Inhalt/Impressum ZRFC 1/14 3 Profession Chief-Compliance-Officer 38 RA Hartmut T. Renz Das Berufsbild des… …: Korruptionsperzeptionsindex 2013 veröffentlicht / IT‑Sicherheit: KMUs unterschätzen das Risiko „Online-Attacke“ +++ GRC-Report (S. 44): Compliance-Management als zahnloser… …­Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Das Regelwerk ONR 192050

  Compliance-Management-Standard in Österreich
  

  Dr. Armin Toifl

  …ZRFC 1/14 6 Keywords: Compliance-Standard ONR 192050 Zertifizierung KMU IDW PS 980 Das Regelwerk ONR 192050 Compliance-Management-Standard in… …Österreich Dr. Armin Toifl* Das Regelwerk ONR 192050 „Compliance Management ­Systeme (CMS) – Anforderungen und Anleitung zur Anwendung“ wurde vom Austrian… …Vorlage des Verhaltenskodex (Code of Conduct) oder das vertragliche „Einschwören“ des anderen auf den eigenen Verhaltenskodex beschränkt. Damit wird ein… …Standards vorangeht. ffNach einem dennoch eingetretenen Gesetzesverstoß kann der Nachweis eines Compliance-Management-System, das dem State of the Art… …Fachzeitschrift „Compliance Praxis“ (herausgegeben bei LexisNexis). 1 Eingetragene Marke der Austrian Standards 2013. Das Regelwerk ONR 192050 ZRFC 1/14 7 ONR… …wurde zudem danach getrachtet, dass das von der ONR beschriebene CMS nicht nur für Konzerne und große Unternehmen geeignet, sondern auch in Klein- und… …978-3-503-13686-5 Amling-Bantleon_Praxis-der-IR_Anzeige_192x130.indd 1 27.01.2014 14:21:17 Die Zertifizierung bestätigt, dass das CMS dem State of the Art entspricht… …Vollmachten ausgestattetes Management mit Verantwortung für das weltweite Geschäft dieser Division. Dadurch werden im internen Konzernverständnis weitgehend… …Organisation (z. B. Vorstand, Geschäftsleitung) kommt eine tragende Rolle zu. Diese muss u. a. sicherstellen, ffdass das CMS eingeführt, aufrechterhalten… …, regelmäßig überprüft und bei Bedarf verbessert wird, ffdass das CMS in der Organisation adäquat abgebildet und mit ausreichenden Ressourcen ausgestattet ist…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Compliance im Mittelstand

  Compliance-Kernrisiken durch eine funktionale Risikomatrix
  

  Dr. Ralf Blaha, Helmut Brechtken, Ansgar Schwarzwald

  …nach IDW PS 980 Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) hat im April 2011 den Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfungen von… …Compliance-Funktion befürchtet. In Bezug auf die Prüfung der Wirksamkeit eines Compliance- Management-Systems hat auch schon das DIIR (Deutsches Institut für Revision)… …unterscheidet zwischen qualitativem und quantitativem Risk Assessment. Der quantitative Ansatz ermittelt zwei Größen, die das Risiko bestimmen: das Schadensausmaß… …und die Wahrscheinlichkeit des Schadeneintritts. Das Risiko wird dann als Produkt aus beiden Größen ermittelt. Liegen die Kosten für die Implementierung… …einer Risikokontrolle über der möglichen Schadenshöhe, gilt das Schadensrisiko als tolerierbar. Insbesondere für KMU erscheint diese Methode besonders… …, das rechtliche und regulatorische Umfeld, die operativen Geschäftsprozesse, die organisatorischen Grundlagen der Aufbau- und Ablauforganisation und die… …vorhandene IT-Systemlandschaft. Diese Schwerpunktfelder sind von entscheidender Bedeutung für das Risikoprofil des Unternehmens. Insbesondere schnelles… …Risikominimierung durch das Interne Kontrollsystem (IKS) – soweit bereits vorhanden – betrachtet und validiert. Dabei stellen sich z. B. folgende Fragen: Existiert… …ein Risikoanalyseprozess? Wie sieht das Kontrollumfeld aus? Und gibt es eine unterstützende Unternehmenskultur? Die wesentlichen Bausteine für ein Risk… …und das Geldwäschegesetz genannt. Doch auch inlandsorientierte Unternehmen sind zunehmend von diesen regulatorischen Veränderungen und Anforderungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2014

  Benford reloaded

  IT-Forensik: EY und Fraunhofer SIT gelingt der Durchbruch
  

  Ingolf Mollat

  …Katz-und-Maus-Spiel, das so alt sein dürfte wie die Wirtschaft selbst: die Suche nach Betrügern und Wirtschaftskriminellen. Vermutlich hat es jeweils keine Woche… …gedauert, bis der erste Ganove nach der Erfindung der Waage über das Manipulieren von Gewichten nachdachte oder nach der Einführung des Münzgeldes das erste… …Erkenntnisse aus Physik, Mathematik und Statistik können helfen? Das Fraunhofer-Institut für Sichere Informationstechnologie (Fraunhofer SIT) hat auf Basis der… …des Fraunhofer SIT und ihr erster Praxiseinsatz sollen in diesem Beitrag vorgestellt werden. 2. Benford und das Gesetz der ­Zahlen Wer sich mit der… …US-Wissenschaftler Mark Nigrini das erste Computerprogramm, das „Benford’s Law“ nutzte, um Falschangaben bei Steuererklärungen zu enttarnen – der Weg war bereitet für… …Benford-Analyse derart massive Schwächen, dass sie im Zusammenhang von Compliance-Audits und Fraud Investigations ehrlicherweise kaum einsetzbar ist. Woran das… …Ziffernanalyse schlägt zu häufig Fehlalarm. Das liegt daran, dass sie die Besonderheiten von Unternehmensdaten bisher nicht berücksichtigen konnte – und deshalb… …viel häufiger auftreten, als das in natürlichen Kontexten der Fall wäre. Die Ergebnisse wären unbrauchbar. In diesem Beispiel wirken zwei Effekte… …zum Beispiel Rückrechnungsgrenzen oder Preislimits in Einkauf und Vertrieb. Für das Beispiel mit den Preisobergrenzen bedeutet das: Um die Defizite der… …im geschilderten Fall die 4 (und vielleicht die 9) als über- und die 5 als unterrepräsentiert auszuweisen. Die modellbasierte Ziffernanalyse wie das…

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