Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Die Compliance-Organisation börsennotierter Unternehmen

  Eine Betrachtung im Lichte der Prinzipal-Agent-Theorie
  

  Christopher Schöpe

  …BörsG in Verbindung mit §§ 1–12 BörsZulV nur zum Handel im regulierten Markt 4 zuzulassen, wenn sowohl das Unternehmen (der Emittent) als auch die… …. gebilligter oder bescheinigter Prospekt veröffentlicht worden ist. 5 Bereits im Zulassungsverfahren durchläuft das Unternehmen typischerweise eine Reihe von… …Due-Diligence-Prüfungen, in denen das Unternehmenskonzept und die Nachhaltigkeit des Geschäftsmodells, die Finanzlage, die Jahres- und Planabschlüsse sowie die Lageberichte… …erhalten. 7 Mit Zulassung zum Handel gelten für das (nunmehr) börsennotierte Unternehmen umfangreiche Zulassungsfolgepflichten in Gestalt von Publizitätsund… …Börsenträger, also die Wertpapierbörse selbst, bestimmt werden (vgl. § 48 Abs. 1 BörsG) und das Kapitalmarktrecht für den Freiverkehr Erleichterungen und… …Ausnahmetatbestände gegenüber dem regulierten Markt beinhaltet. 11 1.3 Compliance-Verstöße und Ad-hoc- Publizität Die Kenntnis von einem Compliance-Verstoß und das… …regelmäßig nicht öffentlich bekannte präzise Informationen, die das Unternehmen (den Emittenten) direkt oder indirekt betreffen und die, wenn sie öffentlich… …2020, § 32 BörsG Rn. 16, 23; Meyer, A., Das Konzept von Börsennotierung und Aktienplatzierungen, in: Marsch-Barner, R. (Hrsg.)/Schäfer F. A. (Hrsg.)… …., München 2022, § 4 Rn. 107 ff. 10 Meyer, A., Das Konzept von Börsennotierung und Aktienplatzierungen, in: Marsch-Barner, R. (Hrsg.) / Schäfer F. A. (Hrsg.)… …Insiderinformation vorliegt, irrelevant. 13 Insbesondere kann sich ein publizitätspflichtiges Unternehmen, das interne oder behördliche Ermittlungen verzögert oder den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Eric Frank, Prof. Dr. Gert Heinrich

  …IT-Strategie ARBEITSHILFEN ERIC FRANK · PROF. DR. GERT HEINRICH Das Interne Kontrollsystem für die IT-Strategie Ein Leitfaden zur Identifikation von… …, Worldcom oder aus jüngerer Vergangenheit Wirecard, das Vertrauen der Gesellschaft in Unternehmen. Als behördliche Reaktion wurden zunächst US-amerikanische… …das IKS stets an das Unternehmen angepasst sein, jedoch ist es einfacher, aus einer Liste möglicher Risiken diejenigen auszuwählen, die auf das… …Vermögensschädigungen), • zur Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungs legung sowie • zur Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen… …rechtlichen Vorschriften. Das IKS besteht aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten und Regelungen zur Überwachung der Einhaltung dieser… …Komponenten bestehen: • Kontrollumfeld, • Risikobeurteilungen, • Kontrollaktivitäten, • Information und Kommunikation sowie • Überwachung des IKS. Das… …Interne Revision zu verstehen. Dabei ist zu beurteilen, ob das IKS sowohl angemessen ist als auch kontinuierlich funktioniert. 1.2 IT-Strategie Unter der… …IT-Strategie versteht man eine Sammlung von Zielen, die die unternehmenseigene IT so ausrichten, dass durch sie die Fachabteilungen ihren maximalen Wert für das… …Teilbereich in der Gesamtstrategie, der sich mit Technologie beschäftigt. 7 2. Risiken der IT-Strategie Weder das Bundesamt für Sicherheit in der… …Informationstechnik (BSI), noch das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland (IDW) oder die International Organization for Standardization (ISO) bieten eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  EU-Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) und Arbeitsschutz

  Welche Lösungen der deutsche Arbeitsschutz und die Ergonomie zur Sorgfaltspflicht beitragen können
  

  Dr.-Ing. Jonas Miesner

  …der Fokus nunmehr auch auf die soziale Dimension – das Ziel, Menschenrechte zu beachten. Synergien lassen sich anteilig aus dem deutschen Arbeitsschutz… …, das alle Maßnahmen zur menschengerechten Gestaltung der Arbeit, der Unfallverhütung, der sicheren Gestaltung der Technik und Betriebssicherheit sowie… …5 des 1996 in Kraft getretenen Arbeitsschutzgesetzes (ArbSchG) hervorgeht. Diese Beurteilung bildet das Fundament einer kontinuierlichen Verbesserung… …Aus der Vielzahl der möglichen Gefährdungen müssen dann die relevanten identifiziert und im Hinblick auf das Risiko (Schadensschwere mal… …dem Stand der Technik, das diese praxisgerecht konkretisiert. Hierbei handelt es sich um die staatlichen Regeln der Arbeitsschutzausschüsse des… …beispielhaft aufgezeigt. Hierzu wird das zeitgemäße Verständnis einer menschengerechten Arbeitsgestaltung fokussiert, das bei einer Auslegung entlang der Chain… …von Arbeitsbedingungen handelt es sich um ein bewährtes Vorgehen nach dem Arbeitsschutzgesetz, das auf die Chain of Activities übertragen werden kann… …. ZRFC 4/24 176 Prevention Das Systemkonzept ermöglicht eine standardisierte ­Betrachtung von ­Arbeitssystemen und trägt so zu ­einer menschengerechten… …Arbeitsgestaltung bei. 4 Ergonomie, was ist das? Die Ergonomie ist ein integraler Bestandteil des deutschen Arbeitsschutzes. Bei dem Wort, Ergonomie, handelt es sich… …um ein Kunstwort, das sich zusammensetzt aus dem Griechischen für f ergon (ἔργον) = Arbeit und f nomos (νόμος) = Gesetz; Gesetzmäßigkeit. Unter der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Universitäre Ausbildung von Studierenden im Bereich der Internen Revision

  Risiken und mögliche Prüfungsansätze
  

  Annika Bonrath

  …Risiken und mögliche Prüfungsansätze Das Bildungswesen gilt als wichtige Voraussetzung für die Entwicklung von Humankapital und die Ausbildung von… …, vermitteln das notwendige Fachwissen, um komplexe Herausforderungen zu bewältigen. Der vorliegende Beitrag diskutiert zunächst das Thema Bildung im… …Ausbildung von Studierenden mit einem breiten Kompetenzspektrum. Das Ziel der akademischen Bildung ist in der Gesellschaft, der Politik und in Wissenschaft… …2013wertung 2014 finanzieller 2015 2016Risiken 2017und 2018 Kontrollen 2019 bieten. 2020 Trotz- 2021 dem hat sich das Berufsfeld der Internen Revision… …weiterentwickelt und geht über das finanzielle Rechnungswesen hinaus. Heutzutage erfordert die Interne Revision ein breit gefächertes Kompetenzset, das traditionelle… …Rechnungswe- Abb. 2: Absolvierendensenkenntnisse überschreitet. Dennoch bleibt das Aczahlen im Bereich counting eine wichtige Grundlage und ein Einstiegspunkt… …Accounting-Bereichs aufgrund von Faktoren wie Technologien, künstliche Intelligenz und Bots rapide [zum Beispiel Zhang/Yang/Appelbaum (2015)]. Da das Bildungswesen… …Betrachtung von Cybersicherheit und der Förderung einer breiten demografischen und ideologischen Vielfalt. Das Interesse an Forschung und Publikationen im… …Zunahme der eingereichten Manuskripte bis Jahr 2022 hebt sich das Journal als die sechst- zum Jahr 2021, Accounting was auf Horizons ein wachsendes… …Forschungsaktivitäten in diesem Bereich kräftigt die Bedeutung des Journals, das sich aus- schließen lässt. Die konstante Rate der akzeptierschließlich der Ausbildung im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Der neue Risikobegriff der Datenschutzgrundverordnung

  Wie der EuGH den Risikobegriff im deutschsprachigen Raum geändert hat und was dies für Konsequenzen für die Praxis hat
  

  Karina Filusch, Frank Fünfstück

  …das Risiko bisher einer Erheblichkeitsschwelle unterlag. Die Praxis wird sich dadurch ändern müssen. Ferner wird der neue Risikobegriff sich auch auf… …Risikobegriffs dahingehend eingetreten, dass das Vornehmen einer Meldung nach Art. 33 DSGVO nun keine Ermessensentscheidung mehr ist. Im Zweifel dürfte der… …Maßnahmen regelt, würde es jedoch weiterhin Sinn ergeben, dass das Risiko in verschiedene Schwellenwerte eingestuft wird. Denn je schwerer das Risiko wiegt… …Verantwortliche das Risiko immer durch die Regelung über die technischen und organisatorischen Maßnahmen nach Art. 32 Abs. 4 DSGVO und eigene Weisungen begrenzen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Jahresbericht 2023 des DIIR Auch für das vergangene Jahr hat das DIIR einen Jahresbericht erstellt. Interessierte… …Düsseldorf konnte das DIIR einige Hundert Teilnehmerinnen und Teilnehmer aus allen Branchen begrüßen. Ziel der beiden Tagungen war es, die neuen… …neue Certified Internal Auditors (CIA) durch das IIA zertifiziert. Unter anderem haben das CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Giovanni Arca… …und Erfolg! Examen zum Internen Revisor DIIR Im Frühjahr 2024 haben zwei weitere Absolventen das Examen zum Internen Revisor DIIR bestanden: • Qian Cai…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  EU-Richtlinie zur St

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Sven Barembruch

  …Wandel (EmpCo-RL) Anforderungen an das Compliance-Management Sebastian Wurzberger / Sven Barembruch* Die derzeitige Welle an neuen Bestimmungen mit… …Unternehmen sowie das Zusammenspiel dieser Richtlinie mit der noch zu verabschiedenden Green-Claims-Richtlinie in den Blick genommen. Abschließend beleuchtet… …Stärkung der Verbraucher für den ökologischen Wandel (EmpCo-RL) verabschiedet. 3 Diese hat das Ziel, unlautere umweltbezogene Marketingpraktiken (sogenanntes… …insbesondere das Werben mit nicht nachweisbaren allgemeinen Umweltaussagen, die Werbung mit der Kompensation von Treibhausgasemissionen sowie die Nutzung von… …; Kontakt: sebastian.wurzberger@ de.ey.com. Sven Barembruch ist Rechtsanwalt und Associate bei EY Law und spezialisiert auf das Thema ESG-Compliance; Kontakt… …nachgewiesen werden kann, dass das Produkt beziehungsweise das Unternehmen einer anerkannt hervorragenden Umweltleistung, auf die sich die Aussage bezieht… …erforderlichen Art und Weise normativ anerkannt sind. 8 Daran anknüpfend werden künftig auch Umweltaussagen als stets unlauter gelten, die sich auf das gesamte… …das Werben mit unternehmerischen Nachhaltigkeitsinitiativen voll­ständig untersagt ist. Wird die Werbung mit der Beteiligung an Projekten zur… …„einer Weise bereitgestellt, die nicht irreführend sind und den Anforderungen des Unionsrechts genügen.“ 13 Ebenso wird auch das grundlegende Verbot der… …des Weiteren, dass nach der Intention des Richtliniengebers Siegel zudem als Umweltaussage qualifiziert werden sollen, wenn das Anbringen des Siegels…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Buchbesprechungen

  Sabine Weinschenk

  …diese zunehmende Digitalisierung führt zu neuen Anforderungen in Bezug auf das Management der IT. Während früher IT eher als eigenständiges Thema… …betrachtet wurde, kristallisiert sich immer mehr heraus, dass das Business- IT-Alignment wie auch der Wertbeitrag der IT immer wichtiger werden. Beiden… …operativ in das IT-Servicemanagement der Unternehmen eingebunden sind. IT-Governance schafft eine Grundlage mit der Definition der Governance und Elementen… …genutzt werden kann. In einem nächsten Schritt werden die Entscheidungsdomänen der IT-Governance aufgelistet und erläutert. Das Buch umfasst sieben Kapitel… …. Das erste Kapitel schafft ein grundlegendes Verständnis zu den Begriffen Governance, Corporate Governance und dem Zusammenspiel zwischen Governance und… …der Interessen von Stakeholdern und Aufbau von Gremien hin zu definierten Prozessen und Entscheidungsrechten. Das fünfte Kapitel widmet sich der… …ein Literaturund ein Stichwortverzeichnis. Das Buch „IT-Governance“ unterstreicht die Wichtigkeit der Zusammenarbeit zwischen Fachbereichen und IT. Es…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2024

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Geburtsdatums und seines Wohnorts im Handelsregister. 2. Der Wohnort des Geschäftsführers einer GmbH ist zur Eintragung in das Handelsregister anzumelden. 3. Ein… …Pflicht des Verantwortlichen erfolgt. Das gilt auch dann, wenn die Verarbeitung zugleich nach Art. 6 Abs. 1 lit. e DS-GVO erlaubt wäre. Auch ein Anspruch… …öffentlichen Zugänglichkeit dieser Daten im Handelsregister das Risiko einer Entführung oder eines Raubes bestehe, um an den Sprengstoff zu gelangen. Das… …Amtsgericht Walsrode lehnte den Antrag auf Löschung ab, ebenso wie das Oberlandesgericht Celle die nachfolgende Beschwerde zurückwies, da keine Rechtsgrundlage… …aus § 7 Abs. 1 GmbHG in Verbindung mit § 24 Abs. 1 HRV, wonach bei der Anmeldung einer Gesellschaft zum Handelsregister das Geburtsdatum des… …gefährlichen oder wertvollen Gegenständen gearbeitet wird. Der BGH betont, dass das öffentliche Interesse an der Publizitäts- und Informationsfunktion des… …Handelsregisters, welches nur durch eine eindeutige Identifikationsmöglichkeit der Vertretungsberechtigten einer juristischen Person erreicht werden kann, das… …Datenschutzinteresse des Einzelnen überwiegt. In einem Parallelverfahren, das die Eintragung des Antragstellers als Kommanditist betrifft, kommt der BGH zu ähnlichen… …. Der Fall verdeutlicht das Spannungsfeld zwischen individuellen Datenschutzinteressen und der Publizitäts- und Informationsfunktion des Handelsregisters… …. Die Publizitätsfunktion wird höher gewichtet, solange die Verarbeitung der Daten verhältnismäßig und auf das erforderliche Maß beschränkt ist. Obwohl…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2024

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …die Unterstützung bei der Umsetzung des Rechts in den Unternehmen im Sinne eines Leitfadens im Vordergrund. Das Buch enthält vollständig abgedruckt das… …Gesetz zum Schutz von Geschäftsgeheimnissen aus dem Jahre 2019 und das Gesetz zum Schutz von Hinweisgebern aus dem Jahre 2023. Die beiden Gesetze machen… …unwiederbringlich verloren, sie sollten also geheim bleiben. Beim Hinweisgeberschutz geht es darum, Fehlverhalten, das ja ursächlich auch geheim bleiben soll, bekannt… …. Das Buch gliedert sich in eine Einleitung, einen Abschnitt über das Gesetz über Geschäftsgeheimnisse, den Abschnitt über das Hinweisgeberschutzgesetz… …und ein Fazit. Das Ganze wird dann noch durch ein Stichwortverzeichnis ergänzt. Der Teil über die Geschäftsgeheimnisse startet mit den Regelungen im… …geht es dann um das Hinweisgeberschutzgesetz. Die beiden Autoren geben zunächst einen Überblick und erläutern den Zweck der Regelung, nämlich… …halten. Das ist aber für Interne Revisorinnen und Revisoren nicht die Kernfrage. Für uns ist interessant zu erfassen, welche Umsetzungsmaßnahmen in den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen