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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Compliance im Mittelstand

  Whistleblowing als Instrument zur Pr
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Katrin Meyer

  …Compliance-Beauftragter anonym Nein Bericht an den Vorgesetzten Bericht an den Compliance- Beauftragten Interne Revision Rechtsberatung Verstoß gegen Gesetze oder interne… …, wie er mit dieser Information umgeht. Wenn die Vorwürfe belastbar sind, kann es sein, dass er z. B. die Interne Revision oder eine Rechtberatung auf das… …Interne Revision oder durch eine externe Rechtsberatung erfolgen. Das liegt auch sehr daran, wie das Unternehmen aufgestellt ist, ob sich das Know-how im… …Prozesses sollte geklärt sein, ob es einen Verstoß gegen das Gesetz oder interne Richtlinien gab (siehe Abbildung1, 5) – und wie damit verfahren wird. Dieser…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Unternehmensbeschreibung

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …Zusammenarbeit mit der Interne Revision ist formal nicht festgelegt, erfolgt im unternehmerischen Alltag allerdings reibungslos. 8.2 Konkreter Projektauslöser… …Hierarchieebene im Unternehmen, die Interne Revision, die Vertriebs- mitarbeiter und die Mitarbeiter des Rechnungswesens. Sicherlich erschien es als zu niedrig… …die berufliche Laufbahn – bis auf kurze Zeiträu- me – auf klassische Stabsabteilungen wie Interne Revision, Recht, Organisation und eben die Compliance… …rung berichtenden Einheiten Interne Revision, Qualitätswesen, Recht und Unter- nehmensentwicklung waren durch hochqualifizierte Mitarbeiter… …Bestandsaufnahme sollte sich nicht auf die Ansprechpartner der Compliance beschränken, sondern auch die Compliance selber einbeziehen. Die interne Zu- sammenarbeit… …Arbeitsalltag ergab sich eine intensivere Zusammenarbeit mit der Internen Revision, wobei erst jetzt auffiel, wie viel näher an den einzelnen Vorgängen sich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Risikomanagementsysteme im Mittelstand – Einbettung der Konzepte und Ausgestaltungen in die Rahmenbedingungen kleiner und mittlerer Unternehmen in Deutschland

  Pia Montag

  …Kontrollen integriert sein können.70 Die Interne Revision überwacht und über- prüft als innerbetriebliche Institution des Überwachungssystems prozessunab-… …. In: Der Betrieb 1998, S. 8. 70 Vgl. ebenda, S. 9. 71 Vgl. Lück, Wolfgang: Stichwort „Interne Revision“. In: Lexikon der Rechnungslegung und… …. Aufl. München und Wien 2004, S. 586. 19 Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für… …nehmensbereich (KonTraG) initiiert52 und beruht auf Erkenntnissen für Fi- nanzunternehmen und Versicherungen.53 Das Interne Überwachungssystem (IÜS), das… …als Führungsaufgabe aus Sicht der Internen Revision. In: Versicherungswirtschaft 1997, S. 1756–1761. 54 Vgl. Lück, Wolfgang: a.a.O., S. 8. 55 Vgl… …. Wolfgang Lück. 2. Aufl. Karlsruhe 2001, S. 61–62. 65 Vgl. Weitkamp, Katja: Chancen-/Risikomanagement als Führungsaufgabe aus Sicht der Internen Revision… …Überwachungssystems, des Controllings und des Frühwarnsystems dienen der Steuerung von Risiken.69 Das Interne Überwachungssystem umfasst zunächst organisatorische… …Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission (COSO) veröffentlichte die beiden Rahmenwerke „Interne Kontrolle – Über- greifendes Rahmenwerk“ (COSO I)… …Vgl. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V., Köln: Überwachung der… …. 29. 100 Vgl. May, Peter und Alexander Koeberle-Schmid: a.a.O.; Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Qualitätsmanagement, klinisches Risikomanagement und Qualitätssicherung

  Heidemarie Haeske-Seeberg

  …Haeske-Seeberg 107 7. Revision in der Leistungserstellung 7.1 Qualitätsmanagement, klinisches Risikomanagement und Qualitätssicherung… …7. Revision in der Leistungserstellung 108 Haeske-Seeberg 7.1.1.2 Zertifizierung Im Krankenhausbereich ist eine QM-Zertifizierung nicht… …tref- fen, die möglichst in einer gesonderten Verfahrensanweisung und mit einer Mus- terakte festgelegt werden sollten. 7.1.1.3.3 Interne Audits Im… …GB-A (Qualitätsmanagement) https://www.g-ba.de/informationen/richtlinien/18/, abge- rufen am 16. Februar 2015. 7. Revision in der… …externen Qualitätssicherungsmaßnahmen vorgegeben. 7. Revision in der Leistungserstellung 116 Haeske-Seeberg 7.1.4 Weitere Vorgaben zur… …, http://www.bundesaerztekammer. de/page.asp?his=0.6.38.3310.8181.11825, abgerufen am 16. Februar 2015. 7. Revision in der Leistungserstellung 118 Haeske-Seeberg 7.1.4.5… …Referenzlaboratorien für die Organisation der Ringversuche benannt. Basis der Qualitätssicherung auf der Basis der Eichordnung ist die interne Quali- tätssicherung in… …. 7. Revision in der Leistungserstellung 120 Gemeinsamer Bundesausschuss (G-BA) nach § 91 SGB V; Vereinbarung des Gemeinsamen Bundesausschusses…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …vorhanden, so zieht die Interne Revision sachkundige Dritte hinzu. 1 Voraussetzungen für Operational Auditing (OA) 16 Diese beiden Fragen… …nen verfügen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und… …ohne eine Reihe von Grundsatzüberlegungen in die Arbeit der Internen Revision (IR) integrierbar. Schon in den IIA-Standards wird auf die Fachkompetenz… …nur mit Dienstleistungen beschäftigen, für die sie das notwendige Wissen, Fähigkeiten und Erfahrung besitzen. IIA-Standard 1210: Interne Revisoren… …verfügen über das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifika- tionen, die erforderlich sind, um ihrer Verantwortung gerecht zu werden. Die Interne… …Revision muss insgesamt das Wissen, die Fähigkeiten und sonstige Qualifikationen besitzen oder sich beschaffen, die erforderlich sind, um der Verantwortung… …Interessent Name 1.a Materiell richtige und verlässliche interne und externe Bericht- erstattung Shareholder, Stakeholder (Banken, Staat… …sollen keine revisionsfreien Räume entstehen. Eine mit OA beauftragte IR weiß durch ihre interne Einbindung in das Unter- nehmen zumeist sehr schnell um… …, unter denen das folgende ____________ 12 Siehe hierzu ausführlich Band 1, Grundlagen der Internen Revision. 13 Wörtlich (lat.) „die übrigen gleich… …ge 64 und Frage 65 formuliert: Die Mitarbeiterstruktur der Internen Revision hinsichtlich ihrer Berufserfahrung und Qualifikation gewährleistet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  8. Revision im technischen Bereich

  Kay Rothe

  …Rothe 153 8. Revision im technischen Bereich 8.1 Baurevision 8.1.1 Einleitung Das Risiko von Betrug und Korruption beim… …Projekte nicht oder nur im begrenzten Umfang zur Verfügung steht. 8. Revision im technischen Bereich 154 Rothe Zudem sind Neu- und Umbauten… …durchsetzen. Im Vergleich zur ex-anten Baurevision ist die ex-post Baurevi- 8. Revision im technischen Bereich 156 Rothe sion bei dem Thema Schaden… …müssen, wird häufig ignoriert. 8. Revision im technischen Bereich 158 Rothe Ausschreibung, Submission, Vergabe und Beauftragung Fehler bei… …und Auswertungsprozess ma- nipuliert. Der für die Angebotsauswertung eingesetzte externe oder interne Mitar- beiter verändert Angebote in der Form, dass… …. Revision im technischen Bereich 160 Rothe nicht kritisch hinterfragt werden. Zudem schafft die regelmäßige Zusammenarbeit zwischen Auftraggeber und… …. Revision im technischen Bereich 162 Rothe Preise erheblich höher sein, da der Auftraggeber Diskussionen über die Verantwor- tung und somit die Haftung… …Dokumentationsanpassung weitere Kosten für den entstandenen Aufwand. – Ebenso wie bei der ex post Revision werden Abrechnungen der ausführenden Firmen und… …___________________ 4 Garantiebedingungen 8.2 Prüfung der Informationstechnologie 163 Stelle Prüfexemplare vor, die von der Revision stichprobenartig auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Finanz- und Rechnungswesen

  Armin Weber

  …6. Revision im kaufmännischen Bereich 70 Weber 6.3 Finanz- und Rechnungswesen 6.3.1 Überblick über die Krankenhausfinanzierung Die… …Anforderung in der Praxis bislang nur schwer durchgesetzt. Für Interne Revisoren ist es unumgänglich, die wesentlichen gesetzlichen Rahmen- bedingungen zu… …. Purzer/Haertle (Kommentar) § 8 KHBV Rn. 2. 11 Vgl. Purzer/Haertle (Kommentar) § 1 KHBV Rn. 1. 6. Revision im kaufmännischen Bereich 72 Weber träger, die… …Revision erhöht sich hierdurch der Umfang der durchzuführenden Prüfungs- handlungen, was bereits bei der Prüfungsplanung Berücksichtigung finden sollte… …. Schubert/Gadek, in Förschle et al. (Bilanzkommentar) § 255 Rn. 115. 19 Vgl. Purzer/Haertle (Kommentar) § 5 KHBV Rn. 8. 6. Revision im kaufmännischen Bereich… …(Jahresabschlussanalyse) S. 168. 28 Vgl. Purzer/Haertle (Erläuterungen) Rn. 53. 29 Vgl. Graumann/Schmidt-Graumann (Rechnungslegung) S. 278. 6. Revision im… …InEK37 bewertet, die jährlich veröffentlicht werden. Hier sollte der Interne Revisor Verplausibilisierungen vornehmen um festzustellen, ob die… …, abgerufen am 16. Februar 2015. 6. Revision im kaufmännischen Bereich 78 Weber 6.3.2.2.3 Verprobung von DRG-Krankenhauserlösen Vor dem Hintergrund… …43 Vgl. Siefert (Bilanzierung) S. 737. 44 Vgl. Siefert (Bilanzierung) S. 737–738. 45 Vgl. Siefert (Bilanzierung) S. 738. 6. Revision im… …www.g-drg.de, abgerufen am 16. Februar 2015. 50 Vgl. Penter/Siefert (Kompendium) S. 444, S. 452. 6. Revision im kaufmännischen Bereich 82 Coenenberg…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  Auf einem Auge blind (Teil 1)

  Korruptionsbekämpfung läuft oft ins Leere, weil informelle psychologische und soziale Prozesse ignoriert werden
  

  Prof. Dr. Ruth Linssen, Prof. Dr. Sven Litzcke, Felix Schön

  …schleichenden Wirkungsverlust solcher Kontrollen zu vermeiden, richten Organisationen prozessunabhängige Überwachungsinstanzen wie eine interne Revision ein. Eine… …interne Revision soll als unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsinstanz in Unternehmen Geschäftsprozesse verbessern. 50 Sie überprüft Prozesse in… …Unternehmen zielgerichtet, insbesondere in den Bereichen Risikomanagement, Führung und Kontrolle. 51 Eine interne Revision erfüllt häufig die Funktion eines… …, J. / Kullmann, S.: Interne Revision: Funktion, Rechtsgrundlagen und Compliance, 2. Aufl., Wiesbaden 2012. 51 Abrufbar unter… …Organisationen haben auf dieses Problem mittlerweile reagiert und interne Ansprechpartner eingerichtet sowie organisationsexterne Ombudsstellen zur… …dieselben Loyalitätskonflikte, wenn sie Kenntnis von Korruptionssachverhalten bekommen wie interne. 30 Beispielsweise wurde der ehemalige Offenbacher… …Augen-Prinzip zählt, von prozessunabhängigen Überwachungsmaßnahmen, die hauptsächlich von der internen Revision wahrgenommen werden. 47 Nach dem… …Frühwarnsystems und es werden in der Regel Stichprobenprüfungen und Prozessanalysen durchgeführt. Ein Vorteil der internen Revision ist, dass organisationsintern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Grenzen unternehmenseigener Ermittlungen

  Birgit Galley

  …, Volkswagen und Deutsche Bahn AG verfügen über eigene Er- mittlungsabteilungen; siehe dazu auch Budras, C.: Interne Ermittlungen. Kollegen im Kreuzverhör… …auch insbeson- dere – an der Integrität des Vorstandes auf einen Mitarbeiterstab oder die in- terne Revision zurückgreifen solle705, davon wird hier… …ternehmenseigene interne Ermittlungen. Unter gleicher Konstellation, dass sich die Unternehmensleitung – noch – nicht entschließen kann, die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2015

  Jahresinhaltsverzeichnis 2015

  …durch die interne Revision 01 30 Eilers, Marieke Vernetztes Kfz und datenschutzrechtlich Betroffene 03 118 Gärtner, Hauke Gstrein, Oskar Josef Data… …. Aleksandra Stentzel, Dr. Rainer Datenschutzaudit – Prüfung relevanter Datenschutzkontrollen durch die interne Revision 01 30 Das Grundrecht auf ...? – Auf der…