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  Unternehmenseigene Ermittlungen

  Recht – Kriminalistik – IT
  

  978-3-503-16531-5

  Birgit Galley, Dr. Ingo Minoggio, Prof. Dr. Marko Schuba

  …jedoch vor allem eins erfordern: viel Sachkunde und routiniertes Vorgehen. Welche taktischen Möglichkeiten und Stolperfallen bei eigenen… …Sachverhaltsaufklärungen auftreten, stellt Ihnen dieses Buch erstmals systematisch integriert aus juristischer, Ermittlungs- und IT-Perspektive vor. Über 30 Jahre… …Fallerfahrung der Autoren und viel Anwendungsnähe aller vorgestellten Themen finden Sie in diesem Buch: Ein Werkzeugkoffer und Anleitung für Ihre eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Hinweisgebersysteme

  Birgit Galley

  …Studien221 aber auch in der Unternehmenspraxis222 Einzug gefunden und oft werden hier Hinweisgebersysteme als Präventionsinstrumente aner- kannt. Dies ist… …dies in sehr arbeitsteiligen Prozessen – wie beispielsweise in Buchhaltung und Rechnungswesen, deren unlautere Beeinflussung zu Bilanz- manipulationen… …führen kann223 – der Fall, da eine große Zahl an Mitwissern auch ein hohes Potenzial an Hinweisen und damit Hinweisgebern zur Folge haben kann… …. 220 Z. B. Buchert, R.: Der externe Ombudsmann – ein Erfahrungsbericht. Hinweisgeber brauchen Vertrauen und Schutz, CCZ, C.H. Beck, 2. Jg. Heft 4… …Hinweisgebersystem eingerichtet haben und dies u. a. auch über die Website des Anbieters erreichbar halten; http://www.business-keeper.com/einsatzbereiche.html… …, [04.01.2015]. 223 Brinkmann, M.: Bilanzmanipulation. Erscheinungsformen, Warnsignale und Schutzme- chanismen, ZRFC, Erich Schmidt Verlag, 2. Jg. Heft 4 (2007)… …, S. 160. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 68 Galley Die bloße Existenz eines Hinweisgebersystems im Unternehmen allein dürfte… …, konsequent und professionell umgegangen wird. Erst in diesem Zu- sammenspiel224 dürften Täter ein gewisses Entdeckungs- und damit auch Verurteilungspotenzial… …Hinweisgebersysteme haben im besten Fall im Unternehmen keinerlei Bedeutung und finden keine Beachtung. Im schlechten Fall jedoch schüren sie Unruhe, legen die Basis… …, um zu Verleum- dungen anzustiften und schrecken ehrliche Mitarbeiter ab, auch nur irgendei- nen Reinigungsprozess im Unternehmen anzustoßen. Es soll…

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  Fraud-Risk-Management

  Birgit Galley

  …Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 50 Galley 3.3 Fraud-Risk-Management Mit einem Fraud-Risk-Management werden die Kompetenzen aus… …verschiede- nen Fachdisziplinen vereint. Zunächst wird das Know-how aus dem Risiko- management und den Kontrollprozessen des Unternehmens benötigt. Mit des- sen… …Methodik zur systematischen Risikoerkennung unter dem Blickwinkel der kriminalistischen Expertise und unter Einbindung der Unternehmensspezifika können… …Risiken aus Fehlverhalten und aus wirtschaftsdeviantem Verhalten systematisch erfasst, bewertet und behandelt werden. Ohne ein angemessenes und… …Fraud-Risiken im Unternehmen hilft zudem, – Schwachstellen rechtzeitig zu erkennen und abzustellen, – potenzielle Schäden zu mindern, – Täter frühzeitiger zu… …entdecken und – (weitere) Täter ggf. abzuschrecken. Sie dient dazu, um einerseits zu verstehen, was von wem in einem Unterneh- men wie als Schaden… …Berichtswe- sen und klare Zuständigkeiten.176 175 Siehe § 93 (2) AktG, Bundesministerium für Justiz und… …Verbraucherschutz (a): § 93 Sorgfaltspflicht und Verantwortlichkeit der Vorstandsmitglieder, http://www.gesetze- im-internet.de/aktg/__93.html [29.08.2014]. 176… …zusammengefasst, das sich in Kontrollumgebung178, Buchführungssystem und Kontrollprozesse einteilen lässt. Die Kontrollumgebung richtet sich danach, – wie… …sich das Management inhaltlich und persönlich zum Thema positio- niert, – welche Organisationsstrukturen geschaffen wurden, – wie die…

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  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 44 Galley 3.2 Anlass für eigene Ermittlungen Auslöser für eigene Ermittlungen sind u. a. –… …, in welcher Rolle sich das Unter- nehmen befindet, eine wesentliche Rolle. 3.2.1 Unternehmen in der Opferperspektive Sofern der notwendige und… …gewollte Einfluss von Mitarbeitern oder Dritten zur Übervorteilung des Unternehmens und zur unlauteren Verbesserung der einflussnehmenden Personen erfolgt… …, erleidet das Unternehmen Nachteile oder Vermögensschäden und befindet sich somit in der Opferrolle. Diese Situation kann beispielsweise eintreten, wenn… …Ermittlungen Galley 45 – Mitarbeiter und Dritte zulasten des Unternehmens kollusiv zusammenwir- ken (z. B. Betrugstatbestände), – Mitarbeiter sich… …seien nachfolgend genannt: – Verträge/Einkäufe werden zulasten des Unternehmens zu teuer abge- schlossen (overbilling), Mitarbeiter und Vertragspartner… …teilen sich den „Gewinn“ (Kick back), – Verkäufe werden zu niedrig getätigt (underbilling), Mitarbeiter und Ver- tragspartner teilen sich den „Gewinn“… …und Ver- tragspartner teilen sich den „Gewinn“ (Kick back), – Scheinarbeitsverhältnisse werden abgeschlossen, die Sozialversicherung- und… …werden dadurch teurer, schlechter oder später erbracht, – Leistungen, die nicht erforderlich oder rein privater Natur sind, werden eingekauft und in… …, Mitarbeiter und Schuldner teilen sich ggf. den „Gewinn“ (Kick back), – Vermögenswerte des Unternehmens werden vorsätzlich geschädigt (Sabo- tage), –…

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  Eigene Untersuchung als Bestandteil von Anti-Fraud-Management-Programmen

  Birgit Galley

  …Anti-Fraud-Management-Programme werden seit einigen Jahren zunehmend in Wirtschaft und Wissenschaft thematisiert und in unterschiedlicher Ausprägung in Unternehmen implementiert… …, Ermittlungsfähigkeiten und Reaktionsmöglichkeiten, das auf- grund seiner Professionalität u. a. eine abschreckende Wirkung auf kriminelle Verhaltensmuster von… …zwischen – Regeln (im Sinne von Vermeidung oder prevention), – Vertrauen, – Kontrolle (im Sinne von Aufdeckung oder detection und deterrence), –… …Sanktionen (im Sinne von Reaktion oder response und deterrence) und – Kommunikation. Das Vertrauen in die Umsetzung der Unternehmensvorgaben kann jedoch… …fährlich wird, setzt für den redlichen Mitarbeiter das wichtige Signal, dass es mit den Regeln ernst gemeint war und sein reguläres Verhalten erkannt wird… …Ansehen oder der Stellung der betreffenden Person im Unternehmen gezogen werden. Das Register der Sanktionen ist breit gefächert und reicht bei… …Varianten. 123 Zudem können aber auch strafrechtliche Ermitt- lungen initiiert und darüber hinaus Schadensersatzforderungen erhoben und durchgesetzt werden… …. Konkret werden Anti-Fraud-Management-Programme, in dem sie folgen- de Anforderungen erfüllen124: a) Hintergrundrecherche125 Bewerber und Neueinsteiger… …, b) Angemessene Regeln, Prozessabläufe und Kontrollen, 123 Siehe dazu weiter Kapitel 9, S. 329 ff… …, d) Ermittlungs- und Reaktionsfähigkeiten, e) Kommunikation127 und Schulungen, f) Ethik- oder Compliance-Verantwortliche128 als Ansprechpartner, g)…

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  Notwendigkeit von eigenen Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Galley 41 3. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen Wirtschaftskriminalität141 kann aus der Sichtweise eines Unternehmens zwei… …Person ist, die etwas „erleiden“ oder „sich tatbeteiligen“ kann, und da in Deutschland noch kein „Unternehmensstrafrecht“142 in seiner reinen Form143… …vorliegt, soll im Folgenden vom Unternehmen als Organisationsein- heit respektive der Unternehmensleitung als handelndes und haftendes Organ gesprochen… …Einfluss auf die Vermögenssituation des Unterneh- mens. Und alle Aktivitäten können und sollen von Mitarbeitern oder Dritten beeinflusst werden. Nach dem… …Dessecker, A.: Kriminologische Befunde zur Wirt- schaftskriminalität und ihrer Kontrolle, in: Momsen/Grützner (Hrsg.): Wirtschaftsstraf- recht, München: Beck… …, 2013, S. 3. 142 Wie etwa zwischenzeitlich in Österreich und Spanien eingeführt; gemeint ist, dass Un- ternehmen als juristische Person „schuldhaft… …handeln“ und damit direkt strafrechtlicher Adressat sein können. 143 Über den Umweg der Bußgelder (Abgabenordnung) und über Verfallsanordnung ist sehr… …Betriebswirtschaftslehre, Franz Vahlen, München, 25. Aufl., S. 67 ff. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 42 Galley Ziele rechtlichen und regulatorischen… …Wahrung dieser Ziele und damit zu Gunsten des Unternehmens gegen die gesetzlichen Auflagen verstoßen („Corporate Crime“), andererseits können dies… …Misappropriation”), i) Rechnungslegungsmanipulationen („Financial Statement Fraud“) und j) Korruption („Corruption“). Während sich das Unternehmen bei der…

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  Mitarbeiter-Überprüfung

  Birgit Galley

  …sonalauswahl bereits vor Beginn eines Beschäftigungsverhältnisses und einer geeigneten Begleitung ihrer Mitarbeiter während der Anstellung über Informa- tionen… …Zeugnis-Kopie mit dem Original, – Überprüfung der Existenz der Hochschulen und Unternehmen, die der Kandidat angibt, – (arbeitsrechtlich erlaubte) Fragen zum… …Lebenslauf, zu bisherigen Arbeits- verhältnissen und zum fachlichen Vorwissen, – (in Einzelfällen zulässige) Fragen zu Vorstrafen, zu Interessenskollisionen… …Halle-Wittenberg, 2011, S. 7; auch KPMG AG: Wirtschaftskriminalität in Deutsch- land 2012. Eine empirische Studie zur Wirtschaftskriminalität im Mittelstand und in… …Netzwerken, ohne Zustimmung des Kandidaten.104 Zunehmend ziehen Unternehmen bei Einstellungsverfahren psychologi- sche Tests (Persönlichkeits- und… …Intelligenztests) heran, zu deren Beantwor- tung der Kandidat aufgefordert wird. Ein durchaus kritischer und reflektierter Umgang mit derartigen Tests ist für einen… …und Sicherheit in einem übergeordneten Interesse stehen.107 2.4.2 Während des Beschäftigungsverhältnisses Sich an die Regeln des Unternehmens und die… …Arbeitgebers und zu den Folgen des Arbeitnehmers bei Falschbeantwortung Schaub, Arbeitsrechts-Handbuch, § 26, Rn. 13 ff. 104 Vgl. insbesondere § 32 Abs. 1… …S. 1 BDSG, §§ 1, 7, 8 AGG; ausführlich zu den rechtlichen Grenzen eines pre-employment screenings Kania, T./Sansone, P.: Möglichkeiten und Grenzen… …des Pre-Employment-Screenings, Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht (NZA), 2012, 360 ff. 105 Der Bewerber muss sich dem freiwillig unterziehen und ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Geschäftspartner-Überprüfung

  Birgit Galley

  …unweigerlich zu berücksichtigen, ob es sich um Bestands- oder Neukunden handelt und auch welche Bedeutung der jeweiligen Geschäftsbeziehung zukommt. Wie auch… …eigenen Regularien zuwiderlaufen). Zudem entwickeln sich zunehmend Evaluationsmöglichkeiten, die in der Regel eine neutrale und sachkundige Drittmeinung… …-zusammenschlüssen mit Fokus sowohl auf den Unternehmenswert und als auch auf die Wirtschaft- lichkeit und die Nachhaltigkeit des Geschäfts herrührt, gewinnt die… …Bedeutung. Die Integrity-Due-Diligence-Prüfung konzentriert sich ausschließlich auf potenzielle Compliance-Risiken bei Geschäftspartnern und bei… …den Anlass für solche Überprüfung überhaupt als gegeben sieht, – das zu prüfende Unternehmen die Auskünfte zur Verfügung stellt und – die… …Sachkompetenz der einzusetzenden Prüfer gegeben ist. Damit wirkt das zu überprüfende Unternehmen maßgeblichen an den Aus- künften und Erklärungen mit… …triebsagenten oder Lieferanten einzuschätzen. Das beauftragende Unterneh- men holt sich die als maßgeblich erachteten Informationen und unterwirft… …diese einer Risikoanalyse, die zum eigenen Geschäft und der eigenen Risikobe- reitschaft gespiegelt wird. 113 Hierbei geht es nicht nur um die Fragen… …Leistung (Qualität) während der Geschäfts- beziehung zu erbringen und besonders, ob er sich dabei rechtmäßig (Integri- tät) verhält.114 2.5.2… …potenziell eigene Schädigung aus der Vertragskonstellation auszumachen und übergreifende Reputations- und Überwachungsrisiken zu vermeiden. In der Praxis…

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  Keine Ermittlungen ohne Anfangsverdacht

  Birgit Galley

  …deutsche – Gesetzgeber in der Vergangenheit versucht, die Unternehmensüberwachung zu stärken und somit auch indirekt dem Phänomen der… …beispielsweise Bank- rott, Kreditbetrug und Wucher wurden damit ins Strafgesetzbuch aufgenom- men. Weitere neue Gesetze und Novellierungen, wie etwa die Einführung… …und das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG), das Transparenz- und Publizitätsgesetz (TransPuG) sowie Vor- schriften… …Unternehmenszusammenbrüchen und wirtschafts- deviantem Verhalten der Managementebene vieler Unternehmen. Die Stärkung der Unternehmensüberwachung hat damit zwangsweise die… …unmittelbare Fol- ge, auch und gerade Wirtschaftskriminalität frühzeitig zu entdecken und ihr wirksam zu begegnen. Nicht zuletzt unter Beachtung dieser sich… …, Aufklärungsarbeiten anzustoßen und ggf. notwendige eigene Ermittlungen einzuleiten. 2.3.1 Sehen oder Suchen Unter den genannten Auflagen wurden Unternehmen zwar… …müssen, Miss- stände zu erkennen – und dies auch frühzeitig genug, nicht erst nach einem irreparablen Schadensereignis. Im Umkehrschluss bedeutet dies… …jedoch nicht, dass damit ein aktives – anlassunabhängiges – Suchen nach potenziellen Misse- taten unter einer Kriminalisierung aller Mitarbeiter und… …Manager einhergehen soll und darf. Auch unter dem Begriff „Rasterfahndung“82 bekannt wurden 80 Siehe… …dazu ausführlich Hofmann, R.: Prüfungshandbuch. Leitfaden für eine Überwa- chungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance, 5. Auflage…

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  Die anlassbezogene, unternehmenseigene Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …eingesetzt, um einen bestehenden Straftatverdacht im Interesse des Unternehmens aufzuklären und um aus den Ergebnissen die notwendigen Konsequenzen zu ziehen… …Kontrollen – im- mer häufiger in Form von EDV-gestützten Überprüfungen und Massenscree- nings – und anderweitigen Compliance-Maßnahmen wie Überprüfungen von… …Mitarbeitern oder auch Geschäftspartnern.54 Diese sollen unter anderem dazu dienen, eine konkrete Verdachtslage erst aufzudecken und damit den Aus- gangspunkt… …bezeichnet, unabhängig von einem staatli- chen Strafverfahren zur Überprüfung eines bestehenden Straftatverdachtes (also mit repressivem Schwerpunkt) und zur… …Unternehmen, in: Böttger, M. (Hrsg.), Wirtschaftsstrafrecht in der Praxis, Bonn: ZAP Verlag, 2015, S. 1180 f. 54 Vgl. zu den Gemeinsamkeiten und… …Unterscheidungen auch Momsen, C.: Internal In- vestigations zwischen arbeitsrechtlicher Mitwirkungspflicht und strafprozessualer Selbstbelastungsfreiheit… …Investi- gations: Definition und rechtstatsächliche Erkenntnisse zu internen Ermittlungen in Un- ternehmen, in: Knierim, T./Rübenstahl, M./Tsambikakis, M… …Unternehmensinteressen und den (legalen) Zielen des Unternehmens.56 Sie darf keinesfalls losgelöst von die- sen Zielen ausschließlich einer effektiven Strafverfolgung… …dienen. Der Schutz des Unternehmens vor internen und externen Angriffen (durch Mitarbeiter, Strafverfolgungsbehörden, Medien, Konkurrenten etc.) steht im… …Hinweis kann von außen oder innen stammen, er kann Mitarbeiter, Verant- wortliche oder auch Konkurrenten betreffen. Das Unternehmensinteresse und die…

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