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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Globalisierung und Risk, Fraud und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Verantwortliche in Matrixorganisationen gegenübersehen. Auch hier stößt die Autorin auf das Problem der Globalisierung: Welche besonderen Probleme entstehen, wenn… …, das insbesondere im Land des Exportweltmeisters wichtig ist. Sie stellen die Anforderungen der Außenwirtschaftsverordnung dar und besprechen, wie man… …, thematisieren Aldenhoff und Schultheis in ihrem Aufsatz. Auch dabei zeigen sie durch einen Blick in die Vereinigten Staaten und in das Vereinigte Königreich die… …internationale Dimension der Compliance-Thematik. Auch hier stellt sich das praktische Problem, inwiefern interne Untersuchungen aus einem Staat gesteuert werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in Word… …das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst… …. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung… …und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …, Seite ISSN: 0044-3816 Druck: Merkur Druck GmbH & Co. KG, Detmold Standards · Regeln · Berufsstand Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Inhalt / Impressum

  …bereits die Feststellung geringfügiger Verstöße zur Einleitung eines entsprechenden Ordnungswidrigkeitenverfahrens durch das zuständige Hauptzollamt. Der… …vorliegende Beitrag enthält einen Überblick über die Meldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr, stellt das Prüfungsverfahren der Deutschen Bundesbank sowie das… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …: www.ESV.info/zeitschriften. html. Von Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …, das Recht zur weiteren Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das… …Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen; sich ggf. hieraus ergebende… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen

  Markus Gaulke

  …STANDARDS Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 MARKUS GAULKE Das Instrument des Reifegrad- Assessments mit COBIT 5 im Revisionsalltag nutzen Markus… …Fachbuches „Praxiswissen COBIT“ (mgaulke@kpmg.com). Das Instrument des Reifegrad-Assessments mit COBIT 5 auf Basis der Norm ISO/IEC 15504 kann von der Revision… …und ein effektives Management der Unternehmens-IT enthält ein Reifegradmodell, das in COBIT 5 Prozessbefähigungsmodell oder englisch „Process Assessment… …Model“ (PAM) genannt wird. Das PAM beruht aber nicht nur auf dem Prozessreferenzmodell von COBIT 5, sondern auch auf der internationalen Norm ISO/IEC 15504… …Information technology — Process assessment. Die Anlehnung an die Norm ISO/IEC 15504 ermöglicht, das Prozessbefähigungsmodell von COBIT 5 für einen objektiven… …. Unternehmensziele zu steuern und zu optimieren. Die Anlehnung an die Norm ISO/IEC 15504 ermöglicht, das Prozessbefähigungsmodell von COBIT 5 für einen objektiven… …Hilfe sog. „Indikatoren“. Das Prozessattribut „Prozessdurchführung“ der Reifegradstufe 1 wird durch zwei Indikatoren bestimmt: • Vorhandensein guter… …Prozesszweck erfüllt wird und der Prozess damit wie geplant durchgeführt wird. Das Prozessreferenzmodell von COBIT 5 beschreibt für jeden Prozess… …Prozesspraktiken, die festlegen, „was“ zu tun ist, ohne zu spezifizieren, „wie“ es zu tun ist. Das Vorhandensein der grundlegenden Praktiken dient als Indikator für… …Prüfung des Lieferantenmanagements. Das Lieferantenmanagement findet sich im Prozessreferenzmodell von COBIT im Prozess APO10 »Managen von Lieferanten«. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ISO 19600

  Der neue Standard zur Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Standardisierungsversuche bislang nicht. Das ist jetzt anders. ISO 19600 ist inhaltlich aufgeräumt, übersichtlich und verständlich und arbeitet nach dem Prinzip der… …fortlaufenden Verbesserung. Das Verfahren stammt aus dem Qualitätsmanagement. Fast möchte man die Entwicklung einen Kulturwandel in der Gesellschaft nennen. So… …existiert zwar die Managerhaftung seit Jahrzenten, praktiziert wurde sie aber bis vor wenigen Jahren eigentlich nicht. Das Schlimmste, was einem Manager in… …erhielt er eine Professur für Wirtschaftsrecht. Seine Tätigkeitsschwerpunkte sind das Gesellschaftsrecht, Restrukturierung, Sanierung und Insolvenz sowie… …. Nicht zuletzt ist auch das Thema Reputation – positiv wie negativ – zu einem wesentlichen Teil von Compliance-Überlegungen geworden. Kaum jemand mehr… …Leitfaden des ISO 19600 verfolgt das generell von ISO-Normen angestrebte Ziel, ein effizienteres Wirtschaften zu ermöglichen. 3 ISO 19600 verfolgt einen… …wesentliche Grundelemente der ISO 19600 vorgeschlagen. Compliance wird hier als Kernelement guter und sorgfältiger Unternehmensführung gesehen, die das… …eingerichtet, das sich unter australischer Leitung mit der Erarbeitung der Norm befassen sollte. Februar 2013 Deutschland beantragt offiziell die Mitgliedschaft… …Empfehlungen ausschließlich oder gemeinsam an das Unternehmen (The Organization) und an einzelne Unternehmenshierarchien wie The Governing Body, Topmanagement… …Body und das Topmanage- Unterschiedliche Rechtskulturen haben sich bei ISO 19600 auf einen umsetzbaren Kompromiss geeinigt. Der Standard erklärt, wie CMS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfen mit Bordmitteln

  Möglichkeiten und Grenzen bei der Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen
  

  Andreas Liedtke

  …. Bei notwendigem teilweisen oder vollständigem Outsourcing von Prüfungsleistungen muss das zusätzliche Budget der Internen Revision zur Verfügung… …das Verfahren ELSTER mit 16,1 Millionen elektronisch abgegebenen Einkommensteuererklärungen. 3 Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen… …worden. Vielmehr ist interner oder externer Sach- 1 Vgl. ÜPKK Hessen (2012), S. 181. 2 BMI (2013). Das Gesetz zur Förderung der elektronischen Verwaltung… …das Prüfungsfeld in der Regel externe Unterstützung notwendig ist, diese aber derzeit nicht (auch nicht im Rahmen von Folgeprüfungen) zur Verfügung… …Begründung dient neben den Erwartungen der Rechnungshöfe insbesondere das politische Risiko ungeprüfter IT- Verfahren. 2.3 Politisches Risiko ungeprüfter… …Einfluss auf die betreibende öffentliche Institution ausüben können. 12 Politisch wird das Risiko dann, wenn es außerhalb der Verwaltung bekannt und von der… …Das größte Risiko für die politische Leitungsebene ist der Reputationsverlust der eigenen Person durch die berichtenden Medien. Neben der Behandlung in… …. Erscheinungsdatum 1 Risiken beim Betrieb zahlungsrelevanter IT- Systeme 2 90 Mitarbeiter lasen Tugces Krankenakte 3 4 Abrechnung von IT-Leistungen - Dataport und das… …. Tabelle 1: (Presse-)Beispiele für fehlerhafte IT-Verfahren (Quelle: Eigene Darstellung). 210 ZIR 05.15 das Führungspersonal in öffentlichen Institutionen… …das Risiko von Vermögensschädigungen das entscheidende Risiko (Risikoaversion öffentlicher Institutionen). Üblicherweise handelt es sich bei…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  ICC Toolkit zur wettbewerbsrechtlichen Compliance Teil 1

  Die Bedeutung kartellrechtlichen Risikomanagements
  

  RA Dr. Boris Kasten, RA Hubertus Kleene

  …Bedeutungszuwachs der Compliance hat zugleich das Verständnis der Rechtsund Compliance-Funktion in Unternehmen grundlegend ver- * Rechtsanwalt Hubertus Kleene ist… …. Dies ergibt sich bereits daraus, dass weltweit bei Verstößen zunehmend das Risiko drakonischer, teilweise existenzgefährdender Sanktionen gegenüber… …auf das deutsche Recht ist zudem eine Debatte entbrannt, ob zivilrechtlich der ganze Konzern (und nicht nur der einzelne Rechtsträger innerhalb… …EUwettbewerbsrechtlichen Unternehmensbegriffs im Sinne einer „wirtschaftlichen Einheit“ in das nationale Recht verlangt wird. 5 Ihr Gegenstück findet diese Debatte in der… …Kartellschadensersatzrichtlinie zur Übernahme des europäischen Unternehmensbegriffs in das deutsche Recht?, in: WuW 2015, i.E.; Kasten, B./Traugott, A.: Das ICC Toolkit zur… …kartellrechtlichen Compliance auf Deutsch und das ICC KMU-Toolkit („SME Toolkit“) – Eine Einführung und „Gebrauchsanleitung“, in: CCZ 2015, S. 157, 162 f.; Kubli, L… …., Das kartellrechtliche Sanktionssubjekt im Konzern, Basel 2014, S. 215 ff., 287 f. und passim; Stauber, P./Schaper, H.: Die… …, S. 1156, 1171 f. 6 Insbesondere das Bundeskartellamt fordert vor dem Hintergrund zum Teil prominenter „Bußgeldumgehungsfälle“ eine dem EU-Bußgeldrecht… …Kartellschadensersatzrichtlinie zur Übernahme des europäischen Unternehmensbegriffs in das deutsche Recht?, in: WuW 2015, i. E.; Mäger, T./von Schreitter, F., Die Nachfolgehaftung… …deutsche Sprachfassung des ICC Toolkit zur kartellrechtlichen Compliance (ICC Toolkit) 8 sowie das am 27. April 2015 (zunächst auf Englisch) publizierte –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Der Einsatz von Data Analytics in der Internen Revision

  Roland Rettenbacher, Jürgen Eiser, André Prossner, Andrei Todea

  …Einzug in das Werkzeugrepertoire vieler Versicherungsunternehmen gehalten. Die gängigen Revisions-Softwareprodukte, wie IDEA und ACL, leisten hierbei gute… …Geschäftserfolg oder die Qualifizierung von aufgetretenen Doppelzahlungen, das Hauptziel der Massendatenanalysen in der Internen Revision ist, die stets wachsende… …erkannt und vermieden werden oder das Regelwerk für die Dunkelverarbeitung anhand der erzeugten Transaktionen validiert werden kann. Roland Rettenbacher… …standardisierte Vorgehensweise unerlässlich. Das in der folgenden Abbildung dargelegte Vier-Phasen-Modell hat sich in zahlreichen Datenanalyse-Projekten bewährt und… …Beendigung der Stornohaftungszeit oder bezüglich Verstöße gegen das Provisionierungsverbot eigener Verträge. Die für die Massendatenanalysen benötigten Daten… …Datenqualität in den untersuchten Prozessen durchgeführt. Die dabei getroffene Aussage zur Datenqualität stellte zugleich auch das erste erzielte Prüfungsergebnis… …Abweichungen validiert. Die im Zusammenhang mit dem neuen Prüfungsansatz gesteckte Erwartungshaltung wurde erfüllt. Die Prozesse und das Interne Kontrollsystem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Aufklärung vor Aussage

  Ein Plädoyer für mehr Schutz des Arbeitnehmers vor (ungewollter) Selbstbezichtigung im Rahmen von unternehmensinternen Untersuchungen
  

  RA Dr. Hans-Hermann Aldenhoff, RA Dr. Daniel Schultheis

  …Nachfolgend soll einerseits exemplarisch auf das Spannungsverhältnis zwischen arbeitsrechtlichen Mitwirkungspflichten der Arbeitnehmer und andererseits auf… …Arbeitnehmern, das zu arbeitsrechtlichen Konsequenzen führen kann, wird durch die betroffenen Unternehmen vermehrt im Rahmen von internen Untersuchungen… …abschließend geklärt 2 . Das BAG 3 bejaht zutreffend eine Auskunftspflicht des Arbeitnehmers dem Grunde nach, denn im Arbeitsverhältnis folgt aus der… …einerseits und den schutzwürdigen Interessen des Arbeitnehmers andererseits. Gerade in Fällen von vorgeworfenem Fehlverhalten, das ggf. auch strafbar ist… …Arbeitnehmer muss nämlich auch auf solche Fragen antworten, wenn der Arbeitgeber die Informationen nicht auf anderem Weg erlangen kann. 7 Das LAG Hamm hat eine… …Aussagepflicht auch für den Fall angenommen, dass die Aussage zu strafrechtlichen Ermittlungen führen könne. 8 Das strafprozessuale Schweigeund… …Aussageverweigerungsrecht, das vom Bundesverfassungsgericht aus dem allgemeinen Persönlichkeitsrecht hergeleitet wird, 9 finde im Rechtsverkehr seine Grenzen im… …, zeigt exemplarisch das LG Hamburg, 11 das eine Beschlagnahme und Verwertung von Vernehmungsprotokollen mit der Begründung bestätigt hat, dass Arbeitnehmer… …. 942; auch das OLG Karlsruhe, Beschluss v. 06.09.1988 – 1 Ss 68/88, NStZ 1989, S. 287 hält das in der Gesamtschuldnerentscheidung des BVerfG, Beschluss v… …. 13.01.1981 – 1 BvR 116/77 angenommene Verwertungsverbot nicht für übertragbar auf das Arbeitsverhältnis. 12 a. A. LAG Hamm, Urteil v. 03.03.2009 – 14 Sa…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Prüfung der ärztlichen Gutachtertätigkeiten im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Revision sind auch Nebentätigkeiten zu beurteilen, deren Grundlage vertragliche oder gesetzliche Bestimmungen sein können. In der ZIR 4/2014 wurde das Thema… …das Thema „Gutachtertätigkeit“. Dabei wird zunächst ein ärztliches Gutachten definiert und eine Abgrenzung zu anderen Gutachten vorgenommen. Die… …unterschriebene) mündliche oder schriftliche Aussage eines Sachverständigen oder Gutachters auf. Das Gutachten muss auch für einen Laien verständlich und für einen… …persönlich • an nachgeordnete Mitarbeiter/innen des/der Chefarztes/Chefärztin • an das Krankenhaus? Werden die Gutachten persönlich erstellt? Wenn nicht, an… …Gutachten Auslagen nach § 10 GOÄ an? Wurden die Erlöse aus Gutachten korrekt und vollständig ermittelt? Wurde das vereinbarte Nutzungsentgelt richtig… …ermittelt und an das Krankenhaus abgeführt? Wird bei der Berechnung des Nutzungsentgelts zwischen Gutachten mit und ohne Sachkosten unterschieden? Wird bei… …Gutachten ggf. die Umsatzsteuer in Rechnung gestellt und an das Finanzamt abgeführt? Anmerkung: Gutachterleistungen sind nur umsatzsteuerfrei, wenn sie der… …medizinischen Betreuung von Personen durch das Diagnostizieren und Behandeln von Krankheiten oder anderen Gesundheitsstörungen dienen. Folgende Gutachten sind… …, Kriegsopferversorgung und Schadensersatzprozessen • Zeugnisse oder Gutachten über das Sehvermögen • Gutachten über die Freiheit des Trinkwassers von Krankheitserregern •… …Juristischer Verlag 2015. Lothar Neimke, Andree Sachmerda: Der Sachverständige und seine Auftraggeber, Fraunhofer IRB Verlag, Stuttgart 2014. Lothar Neimke: Das…

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