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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 44 Galley 3.2 Anlass für eigene Ermittlungen Auslöser für eigene Ermittlungen sind u. a. –… …gemeint sind. 155 Siehe dazu Kapitel 3.4, S. 67 ff. 156 Siehe dazu Kapitel 3.5, S. 92 ff. 157 Siehe dazu Kapitel 3.5.1, S. 93. Anlass für eigene… …, organisierte Kriminalität), usw. Nicht abschließende Beispiele für derartige vermögensschädigende oder ver- mögensgefährdende Situationen des Unternehmens… …, bedarf es für arbeitsrechtliche Sanktionen eines kon- kretisierten Verdachtes, einer Überführung und einer qualifizierten Unter- scheidung zwischen… …Fehlverhalten und Täterverhalten160. Für eine zivilrechtliche Klage bedarf es zudem des Nachweises, nicht nur welche Taten von wem und wie begangen wurden… …Siehe u. a. auch Hofmann, R.: Prüfungshandbuch. Leitfaden für eine Überwachungs- und Revisionskonzeption in der Corporate Governance, 5. Auflage, Berlin… …der Regel nicht von ihrem Tun ab. 163 Siehe zu Täterverhalten auch 2.6.3, S. 36 ff. Anlass für eigene Ermittlungen Galley 47 regulierung… …haftungsrechtlich weitaus problematischer für die Unternehmensleitung sind Verdachtsmomente, mit denen das Unter- nehmen in die Täterperspektive („Corporate crime“)… …manipuliert164 und Steuern hinterzogen165 wer- den. Gleiches gilt beispielsweise auch für strafbare Werbung (§ 16 UWG), An- griffe auf Betriebs- und… …generiert werden (z. B. Provisionszahlungen für extra aus- gewiesene Geschäfte, die ursprünglich Vertragsgegenstand eines Grundge- schäftes sind), –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Aufklärungsförderung durch Amnestieregelungen

  Dr. Ingo Minoggio

  …Sachverhaltsermittlung 156 Minoggio 6.4 Aufklärungsförderung durch Amnestieregelungen Eine wichtige Quelle für Informationen stellen bei einer… …nicht selten ein Interesse daran, dieses Wissen für sich zu behalten: die vielfach zitierte „Mauer des Schweigens“533 in der eigenen Untersuchung, die… …es zu durchbrechen gilt. Um einen Anreiz für eine Informationserteilung zu schaffen, kann die Ursache für das Schweigen der richtige Ansatzpunkt sein… …fehlende Strafverfolgungsinteresse versuchen, sich für eine möglichst schonende Beendigung des Strafverfahrens einzusetzen. Allerdings darf keine… …der für und gegen die Amnestie spre- chenden Gründe.538 Das Interesse des Unternehmens daran, die Information des Mitarbeiters zur Aufklärung des… …: Praxisleitfaden für Unterneh- men, München: Beck, 2012, S. 58. 535 Vgl. Wastl, U./Pusch, M.: Haftungsrechtliche Konsequenzen einer so genannten Mitar-… …beiter-Amnestie – dargestellt am Beispiel „Siemens“, Recht der Arbeit: Zeitschrift für die Wissenschaft und Praxis des gesamten Arbeitsrechts (RdA), 2009, 376 f… ….; Breßler, S./Kuhnke, M./Schulz, S./Stein, R.: Inhalte und Grenzen von Amnestien bei Internal In- vestigations, Neue Zeitschrift für Gesellschaftsrecht (NZG)… …: Ermittlungen im Unternehmen, Heidelberg u. a.: Müller, 2013, S. 251. Sachverhaltsermittlung 158 Minoggio nestie überhaupt als Gegenleistung für den… …Strafbarkeitsri- siken der Verantwortlichen wegen Untreue nach § 266 Abs. 1 StGB resultie- ren. Für eine Amnestieregelung kann bei dieser Abwägung insbesondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  IT-Forensik

  Prof. Dr. Marko Schuba

  …Daten und Dokumente liegen heute in digitaler Form auf PCs oder Servern vor. Der Hauptvorteil für Unternehmen ist dabei, dass die in den… …, verarbeitet und gespeichert wer- den. Für die Personen, die diese Geräte verwenden bedeutet dies: ihre Benut- zung des Geräts hinterlässt Spuren, digitale… …Beweissicherung einbetten. In Abschnitt 4 werden dann konkret für spezifi- sche IT-Systeme praktische Lösungen und Tools zur IT-forensischen Ermitt- lung… …Diebstahlfall ein. – 1893: Hans Gross, ein österreichischer Strafrechtler und Kriminologe, ver- öffentlicht sein „Handbuch für Untersuchungsrichter“718, in dem… …rensic Science (Protocols in Forensic Science), 1. Auflage, CRC Press, 2000. 718 Gross, H.: Handbuch für Untersuchungsrichter als System der… …Ermittlungsbehörden gegründet. – 2000: Das FBI richtet das erste Labor für Computerforensik unter dem Namen „Regional Computer Forensic Laboratory (RCFL)“ ein… …gelten viele der Regeln, die an solchen normalen Tatorten gelten, auch für den „Tat- ort IT-System“. Eine dieser Regeln, welche insbesondere in Bezug auf… …Spuren und Beweismittel wichtig ist, ist das Locard‘sche Prinzip für Beweismittel am Tatort. Hier soll dieses Prinzip zunächst erläutert werden, bevor es… …sicherlich nicht an IT- Forensik, weshalb die Frage aufkommt, inwieweit das Locard’sche Prinzip für Täter am „Tatort IT-System“ gilt oder wo es abweicht… …stellen für den Benutzer den eigentlichen Grund für die Be- nutzung des Gerätes dar, sind also seine Existenzberechtigung. Einige Bei- spiele: – Ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Grundlagen zum forensischen Bericht

  Birgit Galley

  …forensische – also gerichtsverwertbare – Berichterstattung ist für an- stehende Gerichtsprozesse (bspw. arbeitsrechtlich, zivilrechtlich, strafrecht- lich)… …wichtig und unterscheidet sich noch einmal von herkömmlichen Bericht- erstattungen. Finden die Grundsätze für die forensische Berichterstattung immer… …Regel werden vom Gericht bestellte und vereidigte Sachverständige mit einer solchen Bericht- oder Gutachtenerstellung beauftragt. Für unter-… …für die Weiterverfolgung einer Spur relevant sein können und als solche eindeutig gekennzeichnet werden. Sofern Sachverhalte nicht abschlie- ßend… …Sachverhalte darzustellen und das in einer, für einen nicht in die Ermittlungsprüfung involvierten Dritten, verständlichen Form. Das mag einfach klingen… …ein Anfangsverdacht für einen neuen Sachverhalt ist berichtsfähig. Es kommt immer darauf an, wer Adressat dieses Berichtes ist. Innerhalb des… …„Zusammenfassung“. Dem Unternehmen beispielsweise für arbeitsrechtliche Handhabung eine gesonderte Berichterstattungen auszuhändigen, in denen Einzelsachverhalte… …Ende 2001) wurden durch die Wirtschaftsprü- fer im Eilverfahren umfangreiche Arbeitspapiere und Akten vernichtet, siehe dazu auch Fleischhauer… …Einbindung weiterer Experten, insbesondere weiteren juristischen Sachverstandes für einzelne Spezialgebiete, – ggf. zur Einbindung der Aufsichtsgremien, –… …(beispielsweise: für Aufsichtsratsmitglied Hans Müller) oder sichtbar zu nummerieren (beispielsweise Exemplar 12 von 17), so dass ausschließlich eine Version an…

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• Erleichterte Rechnungslegung für kleine Unternehmen

  …Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG) nimmt Fahrt auf. Mit dem von dem Bundesministerium für Justiz und Verbraucherschutz (BMJV) vorgelegten… …können.“ Daneben enthält der Gesetzentwurf neue Berichtspflichten für einige Unternehmen des Rohstoffsektors über ihre Zahlungen an staatliche Stellen. Diese… …Schwellenwerte: Hier sollen die Spielräume der neuen EU-Bilanzrichtlinie genutzt und entsprechend die Schwellenwerte (Bilanzsumme und Umsatzerlöse) für die… …die Schwellenwerte für die Abgrenzung mittelgroßer und großer Kapitalgesellschaften sowie für die Konzernrechnungslegung entsprechend den… …Richtlinienvorgaben auf 20 Mio. Euro (Bilanzsumme) und 40 Mio. Euro (Umsatzerlöse) leicht erhöht.Straffung und Harmonisierung der bilanzrechtlichen Vorgaben: Für kleine… …Kapitalgesellschaften wird der Katalog der Mindestangaben im Anhang zum Jahresabschluss reduziert.Entlastung von Kleinstgenossenschaften: Für Genossenschaften, die zwei… …bereits für vergleichbare Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) bestehenden Erleichterungen eingeführt.Neue Berichtspflichten im Rohstoffsektor: Erstmalig werden… …möglich;Berücksichtigung der aktiven latenten Steuern bei der Berechnung der Bilanzsumme für die Schwellenwerte;Neueinführung einer Ausschüttungssperre und die Bildung einer…

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• Volkart wird für Verdienste zur Rechnungslegung und Corporate Finance geehrt

  …diesem Jahr an Prof. Dr. Rudolf Volkart, wie die Universität St. Gallen Anfang Januar mitgeteilt hat. Volkart erhält den Preis für seine Beiträge zur… …Preisverleihung für 2014 findet am 26. Februar 2015 an der Universität St.Gallen (HSG) statt. Die Liste der bisherigen Preisträger ist eindrucksvoll und reicht etwa… …Alfred Wagenhofer geehrt. Preisträger Rudolf Volkart ist Experte für Corporate FinanceDer diesjährige Preisträger des Dr. Kausch Preises reiht sich nahtlos… …Universität Zürich hatte Volkart über 25 Jahre den Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre mit Schwerpunkt Corporate Finance, Teilgebieten des Banking sowie… …Unternehmenssteuern und speziellen Aspekten des finanziellen Rechnungswesens inne. Als Direktor (1997-2006) und stellvertretender Leiter (1983-1997) des Instituts für… …schweizerisches Bankwesen (Swiss Banking Institute, heute Institut für Banking und Finance) hat Volkart  dessen Ausbau zu einem namhaften Institut der… …in den vergangenen Jahren die Preisverleihung in 2012 (für 2011) gefunden (Siehe Nachricht von COMPLIANCEdigital vom 29.03.2012). Für ihre Verdienste…

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• Compliance für KMU und Datensicherheit stehen auf der Agenda für 2015

  …Die Interessensvertretung für unabhängige Finanzexperten in Aufsichtsgremien, Financial Experts Association (FEA), geht mit neuer Führung ins neue… …und Aufsichtsrat gewonnen haben, der uns sowohl in der Entwicklung bestmöglicher Standards für die Aufsichtsratsarbeit als auch in der nationalen und… …internationalen Diskussion über Corporate Governance-Regeln eine starke Stimme gibt", so Klaus Grimberg über seinen Nachfolger. Sachstandsbericht zu Compliance für… …konzentrieren, einen Sachstandsbericht zu Compliance von mittelständischen Unternehmen zu veröffentlichen, Kriterien für die Auswahl von Wirtschaftsprüfern zu… …formulieren und die Aufsichtsgremien für die Themen Datensicherheit und Informationsversorgung zu sensibilisieren“, so Grenz zum zukünftigen Arbeitsprogramm… …Compliance bewältigen müssen, zeigt das Buch „Compliance für den Mittelstand: Praxisleitfaden für den Mittelstand, herausgegeben von Prof. Stefan Behringer…

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• Neue Regeln für die Aufsichtsräte

  …finanziell entschädigt. Laut der Deutschen Schutzvereinigung für Wertpapierbesitz (DSW) erhält ein Aufsichtsratschef eines Dax-Unternehmens pro Jahr über… …dabei die in Deutschland geltenden Regeln für Unternehmensleitung und -überwachung für nationale wie internationale Investoren transparent machen, um so… …nach Auffassung von Gentz, die „besondere Rolle des Aufsichtsrats und seine Bedeutung für das Unternehmen weiter stärken“. "So wie wir an den Gesetzgeber… …Wahl vom Aufsichtsrat konkret mitzuteilen, welcher Zeitaufwand für die qualifizierte Wahrnehmung des Mandats erwartet wird (Ziff. 5.4.1 Abs. 4). Eine…

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• Fünf Treiber für mehr nachhaltiges Handeln

  …Für viele Unternehmen ist Nachhaltigkeit bereits heute selbstverständlich. Vor allem die gesellschaftlichen Debatten um die ökologischen und sozialen… …Geschäftsmodelle weltweit nachhaltig zu gestalten, wie die aktuelle Studie der Commerzbank "Fünf Treiber des nachhaltigen Handels" herausstellt. Für die Studie hat… …die Beratungsgesellschaft Oxford Analytica im Auftrag der Bank weltweit Spezialisten zum Thema Nachhaltigkeit befragt.Fünf Treiber für mehr… …NachhaltigkeitDie wesentlichen Treiber für nachhaltiges Handeln sind laut der Experten "regulatorische Vorgaben, zunehmende Nachfrage in Schwellenländern, veränderte… …Politik: Sie setzen sich gemeinsam für mehr Nachhaltigkeit ein und haben das Potenzial, diesen Trend deutlich zu forcieren.5.      Innovative… …Commerzbank zunehmend beschäftigen. Wir entwickeln mit unseren Partnern innovative Handelsfinanzierungen für die Bereiche ‚Saubere Energie‘ und ‚Clean… …Technology‘. Darüber hinaus spielt Nachhaltigkeit eine zunehmend wichtigere Rolle bei der Kreditvergabe für alle handelsbezogenen Transaktionen, an denen wir…

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• Spannungsfeld Transferpreis

  …Die Bepreisung konzerninterner Transaktionen hat sich für international aufgestellte Unternehmen zunehmend zu einem Spannungsfeld entwickelt, so das… …einer "aggressiven" Betriebsprüfung ausgesetzt. Zugleich haben die CFO's in den Unternehmen die Bedeutung der Transferpreise für die Steuerung der… …Transferpreise hat für alle 250 befragten Unternehmen die Rechtssicherheit oberste Priorität. "Andernfalls riskieren sie Gewinnkorrekturen, Steuernachzahlungen… …Managemententscheidungen unterstützen oder zur Anreizgestaltung für Entscheidungsträger dienen sollen. Dieses Nebeneinander, so die Studienteilnehmer, führt bei zwei Drittel… …Unternehmen parallel mit zwei unterschiedlichen Transferpreisen − einem für die Steuerung und einem für steuerrechtliche Zwecke. Laut der Umfrage wird in der… …Praxis allerdings das Zwei-Kreis-System kaum angewendet. Nur neun Prozent der Befragten haben sich für dieses System entschieden, da dieses laut Auffassung…

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