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• Risk, Fraud & Compliance Ausgabe 06 2015

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Interne Revision in Wissenschaft und Praxis

  Dorothea Mertmann

  …Datenanalysen in der Revision am Beispiel der Landesbank Baden-Württemberg. Um den Anforderungen an die Interne Revision durch die hohe Zahl maschineller…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Große Ereignisse mit gravierenden Folgen für die GRC-Welt

  Prof. Dr. Stefan Behringer
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Inhalt / Impressum

  …Zertifikate. Seit einiger Zeit wurden Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme (CMS) insgesamt entwickelt. Im Anschluss an die… …Strafbefreiung bei Beteiligung an der Vortat unter bestimmten Umständen eingeschränkt. Law Report Service Intern Literatur Aktuelle Urteile 282 RA Dr. Philipp… …Veranstaltungen: Was steht an! +++ ZRFC in Kürze (S. 245): EuGH: Entscheidung zum Datenschutzabkommen / WTS Studie: Höhere Compliance-Risiken bei steuerlichen… …Europe LLP, RA Dr. Malte Passarge, Passarge, Prudentino & Rhein PartGmbB, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- Alex an der-Universität… …unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof. Dr. Stefan Behringer Verlag: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Straße 30 G, 10785 Berlin Telefon… …. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Die Auswirkungen des IT-Sicherheitsgesetzes auf die Interne Revision

  Michael Goldshteyn, Michael Adelmeyer

  …Revision Die Sicherheit und der Schutz von IT-Systemen gewinnen in der heutigen Unternehmenslandschaft zunehmend an Bedeutung. Aus diesem Grund hat der… …Störungen“ der Systeme festgestellt werden, sind sie an das Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik zu melden. 1 Gesetz zur Erhöhung der Sicherheit… …Schwellenwert, welcher sich an der Anzahl betroffener Personen ausrichtet, für jede kritische Dienstleistung im entsprechenden Sektor ermittelt werden. Die… …Verwaltung, Wirtschaft und Wissenschaft, erarbeitet werden. 2.2 Anforderungen an die IT-Sicherheit Wie im Abschnitt 2.1 ausgeführt, werden Kritische… …Infrastruktur an einen Dritten ausgelagert wurde und von ihm wahrgenommen wird. 7 Überdies soll bei der Konzeption und Umsetzung der Vorkehrungen der Stand der… …Umsetzung von Anforderungen an die IT-Sicherheit ausarbeiten. Die Vorschrift ermöglicht den brancheninternen Zusammenschluss mehrerer Betreiber. Zudem… …Prüfungsvornahme, die zu erstellenden und vorzulegenden Nachweise sowie fachliche und organisatorische Anforderungen an den Prüfer festlegen. Dem geht jedoch eine… …mitsamt den Ergebnissen und den aufgedeckten Sicherheitsmängeln an das BSI zu übermitteln. Wurden Sicherheitsmängel fest- 10 Vgl. BT-Drs. 18/4096, S. 26. 11… …Prozesse festgestellt, ist sie unverzüglich – ohne schuldhafte Verzögerung – über die Kontaktstelle an das BSI zu melden. Der Begriff „Störung“ orientiert… …sich an der Rechtsprechung zu § 100 Abs. 1 des Telekommunikationsgesetzes. Demnach liegt eine Störung vor, „… wenn die eingesetzte Technik die ihr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Praxis des Risikomanagements

  Deutsche, chinesische und schottische kleine und mittlere Unternehmen
  

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Dr. Susanne Durst, Stefanie Busch

  …und Controlling an der Hochschule für Technik und Wirtschaft Berlin. Dr. Susanne Durst ist Assoziierte Professorin für Business Administration an der… …Consultant bei der PPI AG, Frankfurt/Main tätig. 1 Vgl. Almus, M.: The Shadow of Death – An Empirical Analysis of the Pre-Exit Performance of New German Firms… …(SMEs) – an exploratory study in New Zealand, Journal of Industrial Engineering International, 2012/1, S. 1–13. 4 Reichmann, T./Kißler, S.: Sinnvolles… …countries. International Journal of Entrepreneurship and Innovation Management, 2008/6, S. 718–726. 4 Vgl. Almus, M.: The Shadow of Death – An Empirical… …enterprises (SMEs) – an exploratory study in New Zealand, Journal of Industrial Engineering International, 2012/1, S. 1–13. 6 Vgl. Henschel, T.: Erfolgreiches… …zeigt hohes Interesse an unternehmerischer Selbstständigkeit, wohin gegen China die Merkmale einer stark hierarchisch 8 Vgl. Berry, A./Sweeting, R./Holt… …, Universität Münster, September 5–7, 2007, S. 1–23. 9 Vgl. Matthews, C./Scott, S. : Uncertainty and Planning in small and entrepreneurial firms: an empirical… …an Emerging Economy, Entrepreneurship Theory & Practice, 2002/2, S. 95–112. 11 Vgl. Turpin, M.: Der Wert des strategischen Risikomanagements… …Mittelstandsforschung, Bonn 2014. 18 Hoppenstedt: Mittelständische Unternehmen (Deutschland) CD-ROM. Darmstadt 2013; FAME UK and Irish company information in an instant… …Drittel der befragten Unternehmen geben an, mit einem Zeithorizont von zwei bis drei Jahren zu planen. Diese Angaben differieren kaum nach Unternehmensgröße…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Juristisches Basiswissen für die Interne Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …, genannt wird, der sich nicht einmal an die Interne Revision, sondern an den Prüfungsausschuss richtet. Dieser Befund ist damit zu erklären, dass der… …. RegE zum KonTraG, BT-Drucks. 13/9712 v.28.2.1998, S. 15. 3 Zu denken ist an die Standards 4.1.3. (Compliance-Pflicht des Vorstands), 4.1.4… …Leitungsorgan. Für die Konkretisierung der Vorschriften bietet sich ein Rückgriff auf die Betriebswirtschaftslehre an, insbesondere auf betriebswirtschaftlich… …Internen Revision im Unternehmen konkretisieren. Dadurch, dass sich auch Gerichte an den Revisionsstandards orientieren werden, um Fragen nach der… …Unternehmensrecht an der Universität Rostock sowie Richterin am Oberlandesgericht Rostock. Sie gehört dem Wissenschaftlichen Beirat des DIIR – Deutsches Institut für… …Interne Revision e. V. an. Frau Professor Hucke ist Mitautorin des Buchs „Recht der Revision“. 06.15 ZIR 257 BERUFSSTAND Juristisches Basiswissen für die… …2 AktG an folgende Voraussetzungen 11 geknüpft: • Es muss eine unternehmerische Entscheidung vorliegen. Im Gegensatz zur Pflichtentscheidung sind… …. Stichprobenumfang zu gering festlegt. 17 Abgesehen davon eignet sich die Massendatenanalyse nicht für jeden Bereich. Zu denken ist beispielsweise an die Prüfung der… …berufsständische Vorgaben, wie beispielsweise den Standard IIA 2300 und den praktischen Ratschlag IIA 15 Zu denken ist hier an strafbare Handlungen der… …herangezogen werden. Anforderungen an die Stichprobe sind die Nichtvorhersagbarkeit der Prüfung, ein adäquates Entdeckungsrisiko und eine ausreichende…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Das Hamburger-Compliance-Zertifikat

  Das mittelstandsspezifische Compliance-Zertifikat
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …. Im Anschluss an die vorangegangenen Ausführungen zum IDW PS 980, ISO Standard 19600 – und demnächst dem TÜV-Compliance-Zertifikat – wird hier das… …werden. Nicht zuletzt können durch die Zertifizierung gewisse Erleichterungen für Unternehmen, die an Vergabeverfahren teilnehmen, erlangt werden. 1 Daher… …sind die Anforderungen für die Auditierung nicht nur konkret, sondern auch streng. Um ein hohes Maß an Wertigkeit und Vertrauen zu gewährleisten, wird… …allem an mittelständische Unternehmen, die einen hohen Anspruch an unternehmerische und ethische Werte haben und sich insoweit von den Wettbewerbern… …internationaler Ebene ein hohes Maß an Reputation. Inhaltlich ist das HCZ modular nach branchenübergreifenden Querschnittsthemen und branchenspezifischen Themen… …, Agenten, Beratern Genehmigungspflicht von Nebentätigkeiten der Mitarbeiter Meldepflicht von privaten Beteiligungen der Mitarbeiter an Wettbewerbern und… …Anforderungen an die Ausgestaltung eines CMS sind im Hamburger-Compliance-Standard ausführlich und konkret dargestellt, sodass das zu zertifizierende Unternehmen… …sich hieran sehr genau orientieren kann. Auch die Durchführung der Auditierung orientiert sich an einem ausführlichen und komplexen Fragebogen. Vorteil… …Siegel oder Zertifikate anerkannt. Insbesondere die Vergabe des Zertifikates durch die Handelskammer Hamburg gewährleistet ein hohes Maß an Reputation. Da… …das Zertifikat bei Verstößen auch entzogen werden kann, bedeutet dies für die zertifizierten Unternehmen ein hohes Maß an Wertigkeit. Der Aufwand für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2015

  Der Extended-Audit-Verbund Ein Praxisbeispiel zur Sicherstellung von Synergien im Rahmen des „Three Lines of Defense”-Modells

  Dr. Nikolaus Raupp

  …Mindestanforderungen an das Interne Kontrollsystem und die erforderliche Funktionentrennung im Sinne des Drei-Linien- Modells zu verletzen? 2. Das Konzept des… …Verteidigungslinie Prüfungen (Audits) durchführen. Die Bezeichnung Extended-Audit-Verbund wurde in Anlehnung an das von BASF geprägte Verbund-Konzept gewählt. Im… …einen Wissenstransfer an einen größeren Mitarbeiterkreis. Prüfungen, die diejeund Logistik, bis hin zu sicherheitsrelevanten Aspekten beim Reisemanagement… …sogenannter Extended-Audit-Verbund-Bericht an das jeweilige Topmanagement verteilt. Diese Vorgehensweise stellt sicher, dass zu den traditionellen… …Informationswegen der Internen Revision an das Management eine weitere risikobezogene Querschnitts- und Gesamtsicht als integraler Bestandteil des Internen… …, Berichterstattung und Aktionsverfolgung. • Durch gezielte Information der zu prüfenden Einheit ist eine „Verwirrung“ hinsichtlich Zielsetzung und Beteiligung an einer… …verschiedenen Joint- Venture-Partner und auf der anderen Seite die externen Wirtschaftsprüfer an. 3.1 Zusammenarbeit mit Joint-Venture- Partnern Im Rahmen…

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