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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  Anhang

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …Muster AG Unternehmenshandbuch zum Risikomanagement Stand: Gültig für das Gesamtunternehmen an den Standorten Muster… …Erhalt, die Sicherung und das Wachstum der Muster AG an allen Standorten, Ÿ die existenzbedrohenden Einflussfaktoren zu identifizieren, zu bewerten und… …Aufrechterhalten: Ÿ einer funktionellen Organisation an allen Standorten mit Ÿ beherrschbarer Unternehmensprozesse in allen Ebenen und Bereichen, Ÿ einer… …definierter Vorgehensweisen, die sich an nationalen und internationalen Normen orientieren und im Unternehmenshandbuch be- schrieben sind. Mit der… …Vorstand sowie die benannten Beauftragten. Die- se berichten in regelmäßigen Abständen direkt an den Aufsichtsrat. 3.1.3 Kommunikation Unsere internen… …Aufsichtsrats an die Verantwortlichen der jeweiligen Unternehmensbereiche vermittelt und in die Abteilungen weitergegeben. Ebenso werden Informationen aus… …allen Abteilungen von den jeweiligen Verantwortlichen aufge- nommen und an die Mitglieder des Vorstands weitergeleitet. Die detaillierten Beschreibungen… …Delegation operativer Aufgaben an in- terne oder externe Stellen verantwortlich. Die operative Umsetzung obliegt dem Vorstand sowie den jeweiligen benannten… …. Vor- stand, Kunden, Behörden, etc.) vorliegt (Dokumentationspflicht) Ÿ Informationen, Dokumente und Kenntnisse an die entsprechenden internen und… …der Unternehmenspolitik zum RM Ÿ Koordination der Ressourcen Ÿ Dokumentation und Berichterstattung an den Aufsichtsrat In Zusammenarbeit mit den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Compliance im Mittelstand

  Whistleblowing als Instrument zur Pr
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Katrin Meyer

  …befragten Unternehmen an, dass sie sich mit dem Thema Compliance auseinandersetzen. Dabei korreliert die Auseinandersetzung mit Compliance-Management mit der… …Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADEMIE, Elmshorn und Hamburg. Katrin Meyer ist wissenschaftliche Mitarbeiterin an der NORDAKADEMIE. 1 Der… …Whistle blowing Im Bereich der Wirtschaftskriminalität gewinnt Whistleblowing an Bedeutung. Korruptionsskandale, wie zum Beispiel Siemens oder MAN, haben… …ein Whistleblower direkt an die breite Öffentlichkeit, ist ein Schutz sowohl von Whistleblower als auch vom potenziellen Täter nicht mehr gewährleistet… …Schieflage. Sie äußerte sich insbesondere über die Fragwürdigkeit von Transaktionen mit nahestehenden Unternehmen und den Mangel an transparenter… …Insolvenz rutschen würde. Ihr Schreiben war an den ehemaligen CEO des Unternehmens gerichtet, der es dann an Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwälte weiterleitete… …Compliance-Beauftragter anonym Nein Bericht an den Vorgesetzten Bericht an den Compliance- Beauftragten Interne Revision Rechtsberatung Verstoß gegen Gesetze oder interne… …Informationen anonym weitergegeben werden sollten (z. B. an einen Om- 23 Vgl. Henselmann, K./Hoffmann, S.: Case 12 – Enron, in: Henselmann, K./ Hoffmann, S… ….: Accounting Fraud, Berlin 2011, S. 80 ff. 2b 3b 4 5 budsman, siehe Abbildung 1, 2a) oder ob sie intern direkt an den Vorgesetzen (siehe Abbildung 1, 2b) oder… …nicht ungefiltert an die Öffentlichkeit gelangen. Außerdem sind manche wirtschaftskriminellen Fälle nur über Whistleblowing aufgedeckt worden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Einfluss der Corporate Governance auf die Weiterentwicklung der Internen Revision

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Geschäftsführender Direktor des Instituts für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg. Der Verfasser dankt Herrn Maximilian Behrmann für… …und Finanzdienstleistungs- sowie Versicherungsunternehmen besondere Anforderungen an die Auslagerung gestellt werden (vgl. § 25b KWG; § 64a Abs. 4… …das deutsche Handelsrecht einge- führt. 3. Auswirkungen auf die IR Aufgrund der im Zeitablauf gestiegenen Anfor- derungen an die Qualität der CG sind… …und um Aspek- te der Beratung, Begutachtung, Betreuung und Verbesserungsvorschlägen (Internal Consulting) an. Da der IR seit längerer Zeit nicht nur… …Institute of Internal Au- ditors (IIA) bzw. ihre Vorgängerversionen kodi- Aufgrund der im Zeitablauf gestiege- nen Anforderungen an die Qualität der CG sind… …Sonderheft 01.15 Interne Revision und Corporate GovernanceFreidank telbar der IR bedienen darf, die dem Leitungsor- gan unterstellt ist und ausschließlich an… …§ 90 AktG oder beim Beste- hen von Zweifeln an der ordnungsgemäßen Be- richterstattung des Leitungsorgans zu erkennen sein.27 4.2 Erklärung zur… …Approach regelmä- ßige Angaben zum internen Steuerungs- und An- reizsystemen sowie zu Zielen und Strategien des Unternehmens, d. h. zu originären Elementen… …chender Qualität ausüben zu können. Darüber hi- naus gehen diese Informationen auch in die Be- richterstattung des Leitungsorgans an das Auf- sichtsorgan… …tungsorgan nach § 77 Abs. 2 AktG zu einer Be- richterstattung über die Anforderungen des § 90 AktG hinaus an das Aufsichtsorgan (z. B. über Er- gebnisse der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  Insolvenzstrafrechtliche Literatur im Zeitraum Januar bis Mai 2015

  Akademischer Rat Dr. Christian Brand

  …Braun/Bußhardt, InsO, 6. Aufl. 2014, § 19 Rn. 2, 33). Im Anschluss an die Ausführungen zu den Krisenmerkmalen behandelt Borchardt die einzelnen von § 283 Abs. 1… …Vorgaben an ein ordentliches kaufmännisches Gebaren bestimmt (grdl. dazu LK-StGB/Tiedemann, 12. Aufl. 2009, Vor § 283 Rn. 111 f.), ohne die Kritik, die Teile… …sich für die Buchführungsdelikte (§ 283 Abs. 1 Nrn. 5, 7 StGB) der Ansicht an, die den Geschäftsleiter einer EU-Auslandsgesellschaft gemäß diesen… …(Rn. 7). Eingangs seiner Überlegungen statuiert er die These, wonach „nicht richtig“ nur solche Anträge sein können, die den Anforderungen an einen… …Borchardt schließlich den sonstigen tauglichen Tätern des § 15a Abs. 4, 5 InsO (Rn. 23 ff.) und schließt sich dabei der zutreffenden Ansicht an, der zufolge… …Kommentierung des Insolvenzstrafrechts anspricht, belegen – trotz der gelegentlich geübten Kritik an einzelnen Positionen – die insolvenzstrafrechtliche… …nachfolgenden Rezension sein werden. a) An den Beginn ihrer insolvenzstrafrechtlichen Erörterungen stellen Verf. den § 97 Abs. 1 Satz 3 InsO. Ihnen zufolge… …und eine Praxis, die dem Schuldner umfangreiche Fragebögen bei der Antragsstellung anbietet, berechtigte Zweifel an der Freiwilligkeit der so gemachten… …Auskünfte an. b) Ausführlich erörtern Verf. unter welchen Voraussetzungen der Schuldner zahlungsunfähig, drohend zahlungsunfähig oder überschuldet ist. Dazu… …Krisenmerkmalen als eine wahre Fundgrube an Stellungnahmen zu sämtlichen Problemen, die in diesem Kontext aufkommen können. Selbst zu eher am Rande liegenden Fragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Management von Transport- und Lagerrisiken in Supply Chains

  Sebastian Kummer, Irene Sudy

  …Just-In-Time-Aktivitäten und das Fallen der Transportkos- ten durch die Deregulierung auf dem Transportsektor führen zu einem starken An- stieg des grenzüberschreitenden… …für den Zusammenbau wieder in das Ursprungsland zurückgebracht und dann an viele einzelne Länder zum Verkauf dis- tribuiert.5 Diese Transaktionen… …verbunden. Risiko ist nicht das Gefahrenereignis an sich sondern die Möglichkeit der beeinträchtigenden Wirkung einer Leistung.17 Das Schadensereignis… …zeitlich längere Transport- bzw. Lagerdauer Transport an einen bzw. Lagerung an einem anderen Ort als geplant im Transport Transport- qualitätsrisiko… …. Lagerdauer Transport an einen bzw. Lagerung an einem anderen Ort als geplant im Transport Transport- qualitätsrisiko Transport- ortrisiko Transport-… …: Eigene Darstellung in Anlehnung an Rogler 2002, S. 89 ff.; Eberle 2005, S. 71; Oberparleiter 1955, S. 127 ff. 27 Vgl. Oberparleiter 1955, S. 119 f… …Kunden resultieren (können).36 Fallen beim Transport oder der Lagerung höhere Kosten an als geplant (Trans- port- und Lagerkostenrisiko), so entsteht… …internationalen Seetranspor- ten) bzw. während der Lagerung fällt (Transport- und Lagerwertrisiko). Dies trifft im Beschaffungsbereich insbesondere bei an… …kurzfristige Beeinträchtigung der Lager- kapazitäten durch Brand) nicht möglich ist.43 Bei einer Lieferung an einen falschen Ort kommt es zu zeitlichen… …Verzögerungen und höheren Kosten in der Supply Chain, da die Güter an den richtigen Ort weitertransportiert werden müssen.44 4 Arten von transport- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2015

  Vorstandsetagen als männliche Monokulturen

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …gar davon, dass das, was in den vergangenen sechs Monaten an angeblichen Digitalstrategien in den Unternehmen zu sehen war, leider in vielen Fällen den… …und Prozessen, die sinnvoll an das Unternehmen und die jeweilige Zielsetzung angepasst werden sollten. Dies sei allerdings im Bereich der digitalen… …Controlling-Ehrenpreis 2015 der BVBC-Stiftung, der im Mai an zwei ZCG-Autorinnen verliehen wurde: Nicolette Behncke und Prof. Dr. Inge Wulf erhielten die Auszeichnung für…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  Schmidt, Mathias, Die Inanspruchnahme der Organgesellschaft für Steuerschulden des Organträgers gemäß § 73 AO

  Rechtsanwalt Dr. Arne Schmidt

  …Umsatzsteuerschuld des Organkreises grundsätzlich als Ausdruck der sachgerechten Besteuerung an, ein Übermaß der Haftung sei auf Ermessensebene am Maßstab der… …als Teil einer sachgerechten Besteuerung an. Eine Haftungsinanspruchnahme der Organgesellschaft sei jedoch gerechtfertigt, solange sie sich auf deren… …an der Durchsetzbarkeit der Regressansprüche im Innenverhältnis, bestünden hingegen auch keine Bedenken, eine Organgesellschaft für sämtliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Das Krankenhaus in Betriebswirtschaftslehre und Praxis

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Dienstleis- tungsbetriebslehre (Krankenhausbetriebslehre)5. Da sich die Management- strukturen von Krankenhäusern zunehmend nicht mehr von den Strukturen an… …, kräfti- gen Schub mit der Folge von mehr Wettbewerb zwischen allen Krankenhäu- sern7 und steigenden Anforderungen an ein modernes Krankenhausmanage- ment8… …ten – Aufgaben bietet sich die Interne Revision14 als geeignete Einrichtung an, um diese Aufgaben zu überwachen oder zu unterstützen. Literatur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG)

  Alexandra Langusch

  …Schwellenwerte nach § 267 und § 293 HGB. Für diese Änderungen besteht ein Wahlrecht zur An- wendung auf Geschäftsjahre, die bereits nach dem 31. Dezember 2013… …Erleichterungen hinsichtlich Rechnungslegungsvorschriften in An- spruch nehmen werden können. Ergänzend hierzu sieht der Gesetzgeber zahlreiche größenabhängige… …das BilRUG eine Änderung des An- wendungsbereichs der Vorschriften vor. Demnach sind z.B. reine Finanzhol- dings keine Kleinstkapitalgesellschaften…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Compliance für die Justiz – Reformansätze – Alternativen zum (auf Individuen gemünzten) Strafrecht: Verwaltungssanktionen, Bußgelder

  Rechtsanwalt Privatdozent Dr. Gerson Trüg

  …thematisiert werden, ist davon auszugehen, dass menschliches Zusammenleben bereits von Beginn an zunächst in Gemeinschaften und alsbald auch in Gesellschaften… …Betrachtung im Gegensatz zu einer Kriminalstrafe kein sozialethisches Unwerturteil enthält. Gerade an dieser Stelle ist ferner auch die „Sanktionierung durch… …Schuldprinzips. Ich komme darauf gleich näher zu sprechen, will an dieser Stelle aber immerhin anmerken, dass auch der von Kubiciel favorisierte retributive Ansatz… …schon wegen der offensichtlich nachteiligen Folgen einer derartigen Firmierung ein. Ich möchte an dieser Stelle dazu nur zwei Dinge anmerken: Erstens… …Verwaltungsrecht Platz finden. Und auch an dieser Stelle ist vorrangig zu überlegen, ob nicht geltende Rechtsfolgen des Wirtschaftsverwaltungsrechts bereits… …, http://www.bmjv.de/SharedDocs/Reden/DE/2014/20141201_Verbandsverantwortlichkeit.html?nn=3433226. WiJ Ausgabe 2.2015 Aufsätze und Kurzbeiträge 71 Mit Blick auf eine Neukonturierung des Ordnungswidrigkeitenrechts bietet sich an: Es sollte… …empfiehlt es sich, sich an Section 7, 2 des UK-Bribery Act 2010 und den dazu veröffentlichten Fallstudien (case studies) 23 zu orientieren, d.h. namentlich… …, die eine klare Orientierung an den wirtschaftlichen Verhältnissen des betroffenen Unternehmens ermöglichen. - Ferner sollte - beschränkt auf die… …Strafverfahren gegen Verbände, gerade auch gegen kleine mittelständische Unternehmen, führen, welche die sog. Funktionsfähigkeit der Strafrechtspflege weiter an… …betroffenen Unternehmen selbst beeinflussbaren Sanktionsausschlussgründen führen kann, bietet sich als geeigneter Weg an. Die Folgen der Einführung eines…

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