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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Cyber-Kriminalität als finanzwirtschaftliches Risiko

  Eine auf Praxisstudien gestützte Skizze zur Ausrichtung der Corporate-Governance-Forschung
  

  Dr. Henrik Schalkowski

  …Corporate-Governance-­ Forschung Dr. Henrik Schalkowski* Cyber-Kriminalität stellt als finanzwirtschaftliches Risiko viele Unternehmen vor eine große Herausforderung. Ein… …durch alle Facetten der Wirtschaftswissenschaften einerseits sowie durch sämtliche private und öffentliche Unternehmen andererseits zieht, die auf der… …fehlenden Gesamteinordnung geschuldet. Praxisstudien weisen mehrheitlich darauf hin, dass zahlreiche Unternehmen bereits Opfer von IT-Kriminalität geworden… …Fragebögen und Interviews in ausgewählten Unternehmen durchgeführt worden sind, belaufen sich in Bezug auf Cyber-Kriminalität auf durchschnittlich 337.000 A… …, wobei bei einem geringen Anteil an Unternehmen auch Schäden i. H. von mehr als 1 Mio. A auftreten 1 . Diese Ereignisse beeinflussen zuallererst auch die… …Leitung und Überwachung von Unternehmen und adressieren damit unmittelbar die mit den Steuerungs- und Kontrollprozessen (Corporate Governance)… …einhergehenden Interessengruppen in den Unternehmen wie die einzelnen Gesellschaftsorgane und Entscheidungsträger. Ziel des Beitrags ist es, zunächst den Stand der… …Computersabotage 3 . Aus einer finanzwirtschaftlichen Perspektive heraus sind die Unternehmen dieser Art von Wirtschaftskriminalität insofern ausgesetzt, dass die… …Problems eines solchermaßen bestehenden Risikos besteht im Kern darin, dass die Unternehmen auf Finanzmittel oder Zahlungsströme angewiesen sind, die es zu… …. pwc.de/de/risiko-management/assets/studie-wirtschaftskriminalitaet-2016.pdf (abgerufen am 20. 7. 2016). Im Jahr 2013 betrug bei jedem fünften Unternehmen der Schaden mehr als 100.000 A. 2 Vgl. Wernert, Internetkriminalität…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Nach Safe Harbor

  Datenschutz unter dem EU-U.S. Privacy Shield
  

  Neil Watkins

  …Shield genannte Rahmenwerk. Unternehmen müssen jetzt bei der Übermittlung von Daten in die USA einem neuen Normenkatalog entsprechen. 1 Einleitung Die… …als ausreichend geschützt. Rund 4.500 Unternehmen, die sich gemäß Safe Harbor selbst zertifiziert hatten, waren von der Entscheidung betroffen. Bereits… …Epiq Systems. Neil Watkins ZRFC 6/16 260 Legal Das Privacy Shield stellt neue Anforderungen an Unternehmen. dete die Europäische Kommission das Abkommen… …offiziell. 1 Während die Angemessenheitsentscheidung der Europäischen Kommission sofortige Gültigkeit hat, hatten US-amerikanische Unternehmen noch bis zum 01… …Aufsichtsmechanismen unterliegt. Die Anforderungen an die teilnehmenden Unternehmen umfassen unter anderem: ffBEKANNTMACHUNG: Teilnehmer müssen ihre… …: EU-Bürger deren Daten von teilnehmenden Unternehmen verarbeitet werden, können direkt bei einem Teilnehmer Beschwerde einlegen, und dieser muss innerhalb von… …Privacy Shield teilnehmen sollte. 5 Praxisleitlinien für Unternehmen Das Privacy-Shield-Rahmenwerk verbessert die Transparenz über die Nutzung… …Auswirkungen des Brexit sowie die Implementierung der EU Datenschutz-Grundverordnung, die im Mai 2018 in Kraft tritt, drehen. Unternehmen, die personenbezogene… …, genutzt, verarbeitet und geteilt werden. Zudem müssen sie Lücken bei der Compliance erkennen und in angemessener Weise beseitigen. Unternehmen aus der EU… …auf die Daten eröffnen. 4 Exportierende Unternehmen sollten immer klären, ob die Zertifizierung des betreffende US-Unternehmens zum Zeitpunkt des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gesamtheit des unternehmerischen Handelns. Die Risiko- exposition ist unternehmensindividuell, einige Risiken finden sich jedoch bei den meisten Unternehmen… …. Selbstverständlich haben Vorstandsmitglieder genügend Macht, korrupt zu handeln. In modernen Unternehmen verfügt aber auch eine große Zahl von Mitarbeitern über… …wird. Da die soziale Adäquanz in der Praxis aber einen Hinweis auf die Geeignetheit einer Zuwendung zur Bestechung gibt, haben viele Unternehmen in… …Deutschland und den anderen Staaten erstreckt sich auf die Tä- ter, die Verantwortlichen in den Unternehmensorganen und das Unternehmen selbst. Sicherlich… …werden kleinere Fälle von Bestechung und Bestech- lichkeit in keinem größeren Unternehmen gänzlich zu vermeiden sein. Der Aufsichtsrat muss aber durch… …verhängen ist.27 Im Regelfall wird dies die verantwortlichen Vorstände treffen. Daneben kann das Unternehmen auch durch handfeste wirt- schaftliche Folgen… …. Unternehmen, die dort 27 Vgl. BGH, Urteil vom 7.2.2012 – 1 StR 525/11. 45 Kartellrecht eingetragen werden, können an öffentlichen Ausschreibungen in… …weiteres Handlungsfeld für alle Unternehmen in Bezug auf Compliance ist das Kartellrecht. Auf den ersten Blick erscheint das Thema nur für Großunternehmen… …Unternehmen eine große Bedeutung entfalten können. Die erste Säule beschäftigt sich mit dem Kartellverbot, also der Aufsicht darüber, ob wettbewerbswid- rige… …Absprachen zwischen Unternehmen getroffen werden. Dies umfasst Preisabsprachen, Absprachen über Konditionen, Kunden, Angebote etc. Zweite Säule ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Legal Compliance

  Thomas Uhlig

  …Kenntnis der rechtlichen Rahmenbedingungen, die für das Unternehmen und seine Geschäftstätigkeit bestehen, ist dabei grundlegende Voraussetzung für wirk-… …Klippen kennen, die es zu umschiffen gilt. 1.1.2 Besonderheiten kleiner und mittlerer Unternehmen Die Gesamtheit der mit Compliance verbundenen… …betriebsorganisatorischen Grundsätze und Maßnahmen muss auf das jeweilige Unternehmen zugeschnitten sein. In KMU müssen vor allem die typischerweise knapperen Ressourcen… …, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg. (2012), S. 131. Thomas Uhlig 56 allerdings auch Vorteile gegenüber… …Rolle. Aber auch andere Unternehmen, insbesondere Großunternehmen, erwarten bei der Begrün- dung von Geschäftsbeziehungen in zunehmendem Maße ein klares… …Geschäftsbezie- hungen zwischen Unternehmen immer häufiger eingesetzten Codes of Conduct für Lieferanten sind nur ein Beispiel dafür.122 Compliance erlangt in… …Einbeziehung eines Codes of Conduct lassen sich Unternehmen nämlich häufig besondere Rechte für den Fall einräumen, dass der Vertragspartner gegen bestimmte… …Geschäftsbeziehungen kann so zu weiteren erheblichen Nachteilen für das Unternehmen führen. Sowohl die mit Compliance verbundenen Vorteile, als auch die mit Non-Com-… …effiziente Maßnahmen zur Ver- hinderung von Compliance-Verstößen ist die Kenntnis der wesentlichen Rechts- vorschriften, die für ein Unternehmen relevant sind… …Unternehmen aktiv ist, eine wichtige Rolle. Allein in Deutschland gibt es viele tausende Gesetze und sonstige Rechtsvor- schriften des Bundes, der Länder und…

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• eBook

  Überschuldungsprüfung im Konzern

  Insolvenzrechtliche Fortbestehensprognose und Überschuldungsbilanz im Konzern und in Konzernunternehmen
  

  978-3-503-16794-4

  Raphael Eichenlaub
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung

  Zur Abgrenzung der Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität
  

  Dr. Remmer Sassen, Maximilian Behrmann

  …Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität Dr. Remmer Sassen / Maximilian Behrmann* Unternehmen sind ständigen Risiken und damit einer allgemeinen und anhaltenden… …Prüfungsgegenstand nur für börsennotierte Gesellschaften vor. Der Beitrag zeigt, dass auch für nichtbörsennotierte Unternehmen, beispielsweise aufgrund der Prüfung der… …verpflichtet ist, jenseits der börsennotierten Aktiengesellschaften das Risikomanagement von weiteren prüfungspflichtigen Unternehmen zu prüfen. Vor diesem… …größere Bedeutung, da er i. d. R. nicht erkannt wird, wohingegen der -Fehler üblicherweise aufgedeckt werden dürfte, da das Unternehmen versuchen wird… …. Demnach werden börsennotierte Unternehmen durch die neu eingefügten Abs. 2 Nr. 4 und Abs. 2 Nr. 5 in § 289a HGB dazu verpflichtet, Angaben über die… …alle weiteren prüfungspflichtigen Unternehmen. 23 Vgl. IDW PS 270, WPg 2003 S. 775 ff. 24 Vgl. IDW PS 450, WPg 2006 S. 113 ff. 25 Vgl. hierzu Gleißner… …, Controlling 2012 S. 326. 28 Vgl. Sassen, Controlling 2012 S. 326. c Mit den Informationen über das Risikomanagement kann das Unternehmen seine gesamte… …kann und im möglichen Regressfall geschützt ist. Auch das zu prüfende Unternehmen sollte ein Interesse an der Beurteilung des Risikomanagements durch den… …kann das Unternehmen seine gesamte Organisation verbessern und die betrieblichen Prozesse optimieren, womit ggf. Bestandsgefährdungen vermieden werden…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Änderungen in Österreich aufgrund der Datenschutz-Grundverordnung, Teil 1: Entfall der Meldepflicht

  Mag. Alexander Schnider

  …bürokratischen Hürde wird es für datenverarbeitende Unternehmen damit in der Praxis leichter, ihren Compliance-Verpflichtungen nachzukommen. I. Momentane Lage 1… …Bestandsanalyse notwendig ist. Vereinfacht gesprochen hat ein meldepflichtiges Unternehmen daher zunächst herauszufinden, (i) welche Daten (ii) von 1 Das… …jedoch meldepflichtig. Nach der Bestandsanalyse hat jedes datenverarbeitende Unternehmen daher zu prüfen, ob konkrete Datenanwendungen einer… …. Damit wird auch eine Annäherung an die momentane Situation in Deutschland einhergehen, wo die Bestellung eines Datenschutzbeauftragten die Unternehmen… …einem noch größeren Problembewusstsein innerhalb der Unternehmen führen, was den Datenschutz in Österreich stärken sollte.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Kapitalmarkt-Compliance nach der Marktmissbrauchsverordnung

  Erhöhte Anforderungen an die Prozesssicherheit
  

  RA Dr. Lutz Krämer, RA Dr. Markus Stephanblome

  …, Insiderverzeichnisse und Ad hoc-Publizität, eine große Herausforderung gerade für kleinere und mittlere börsennotierte Unternehmen. 2 Dr. Lutz Krämer Dr. Markus… …Marktsondierung im Vorfeld von Aktien- und Anleiheplatzierungen erlangt für den Großteil börsennotierter Unternehmen nur im Kontext entsprechender Transaktionen… …Bedeutung und wird deshalb im Folgenden nicht näher beleuchtet. 3 Zur besonderen Herausforderung für die Compliance- und Rechtsabteilungen der Unternehmen… …Corporate Governance und Compliance. Dr. Markus Stephanblome ­berät bei White & Case, Frankfurt, Investoren und Unternehmen bei Übernahmen und… …meisten Codes of Conduct großer börsennotierter Unternehmen diese Vorgehensweise zu Recht. Sie war allerdings wegen der ausdrücklichen Wortlautgrenze in §… …verhindert werden, dass die dem Unternehmen selbst häufig gar nicht bekannten sicherheitsrelevanten Informationen erfasst und zirkuliert werden müssen. Anders… …mit Datum und Uhrzeit (!) des erstmaligen Zugriffs auf die Insiderformation – aufgenommen. Die früher in einigen Unternehmen zu beobachtende Praxis… …eine entsprechende Auslegung durch BaFin und ESMA zu hoffen bleibt: 2.2.1 Prognoseänderungen Für Unternehmen stellt sich häufig zum Halbjahr oder vor… …erforderlich. 12 Dies ist deshalb unverständlich, weil das Unternehmen im Falle eines vorzeitigen Wechsels an der Vorstandsspitze ein berechtigtes Interesse an… …an das Unternehmen führen. In der Praxis hat sich als praktikabler Lösungsvorschlag herausgebildet, im Rahmen einer Vorstands- sowie einer…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Änderungen in Österreich aufgrund der Datenschutz-Grundverordnung, Teil 2: Der Datenschutzbeauftragte kommt!

  Dr. Max W. Mosing

  …österreichische Datenschutzrecht tiefgreifende Änderungen zu. Eine für die Unternehmen wohl unmittelbar spürbare Umstellung könnte die Einführung des… …­Interessensvertretungen, welche die mögliche finanzielle Zusatzbelastung der Unternehmen als nicht vertretbar angesehen haben. II. Momentane Lage 1. Der… …in der Praxis österreichischer Unternehmen bzw. Behörden regelmäßig auf und sehen sogar manche Formulare der österreichischen Datenschutzbehörde… …„öffentlichen Stellen“. Da es in Österreich zahlreiche staatsnahe Unternehmen gibt, welche unter „­öffentliche Stelle“ subsumiert werden können, könnte dies zur… …Pflicht zur Bestellung von Datenschutzbeauftragten auch bei Unternehmen führen, die man auf den ersten Blick nicht als „Behörde“ ansehen würde, wie zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die neue EU-Richtlinie zu Geschäftsgeheimnissen

  Know-how-Schutz als Bestandteil der Corporate Governance
  

  Dr. Nikolas Gregor

  …Anforderungen für den Know-how-Schutz: Unternehmen müssen angemessene Maßnahmen der Geheimhaltung treffen, um in den Genuss eines rechtlichen Schutzes ihrer… …unberechtigt 3 . Die wenigen Änderungen aber, die die Richtlinie tatsächlich mit sich bringt, haben erhebliche Bedeutung – und zwar vor allem für Unternehmen… …Tautologie gesehen 7 . Denn der Wert, den die betreffende Information für ein Unternehmen hat, ergibt sich nicht zuletzt daraus, dass allein dieses Unternehmen… …die Information nutzen kann, so dass es gegenüber seinen Mitbewerbern einen Wettbewerbsvorteil hat. Diese Exklusivität hat das Unternehmen aber nur dann… …deutscher Sicht hingegen das dritte Kriterium der Definition, wonach der Inhaber der Information angemessene Geheimhaltungsmaßnahmen unternehmen muss, damit… …die Information als Geschäftsgeheimnis qualifiziert werden kann. Dies bringt für Unternehmen, die auf den Schutz vertraulicher Informationen angewiesen… …Mindeststandards, die Unternehmen zur Darlegung angemessener Geheimhaltungsmaßnahmen erfüllen müssen – ist eine unternehmensinterne Richtlinie, ein Kodex oder eine… …. Schließlich sollte in einer SOP festgelegt sein, wie das Unternehmen mit (vermeintlichen) Verstößen und Geheimnisverletzungen umgeht. Eine konsequente… …(relevante) Geschäftsgeheimnisse im Unternehmen identifiziert, klassifiziert und dokumentiert werden. Auf diese Weise lassen sich sensible Informationen in… …einzelne Schutzklassen unterteilen, für die jeweils ein unterschiedlicher Standard für Geheimhaltungsmaßnahmen gilt. Das Unternehmen kann so auch festlegen…

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