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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Verhinderung von Geldwäsche)…“.9 Ein gemeinsamer Nenner verschiedener Definitionsansätze liegt, ___________________ 6 An dieser Stelle kann lediglich eine… …grobe Annäherung an den Compliancebegriff erfolgen. Für ausführlichere Betrachtungen wird auf die einschlägige Literatur verwiesen, bspw. Hauschka… …Hauschka (2010), S. 90f. 11 Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement („MaRisk“) sind Verwaltungsanwei- sungen der Bundesanstalt für… …. 12 Präambel des DCGK: „Der Kodex richtet sich in erster Linie an börsennotierte Gesellschaf- ten und Gesellschaften mit Kapitalmarktzugang im Sinne… …. Natürlich war und ist es stets erforderlich, dass sich Unternehmen und ihre Mitarbeiter an Recht und Gesetz halten („Legalitätspflicht“). Das gilt in… …zunehmend intensivierter Regulierung. 16 Vor diesem Hintergrund nimmt die Bewertung ohnehin diffiziler Entscheidungssituationen an- hand der vielfachen… …stochastische Züge an. Die Herausforderung besteht also darin, die Einhaltung von Regeln – flankiert über ein geeignetes Risikomanagement17 – mithilfe… …Strafrecht (Beispiel: Geld- oder Freiheitsstrafe gegen Mitarbeiter wegen Be- stechung/Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr; Vorteilsgewährung an… …. Demnach besteht auch eine klare Unterscheidung zwischen dem „Compliance Ma- nagement System“ einerseits, an dem viele verschiedene Personen und Funktionen… …Officer („CCO”). Die Compliance-Organisation besteht aus drei weiteren Compliance Professionals, die in den Geschäftsbereichen arbeiten und direkt an…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Fremdpersonaleinsatz – Der Anfang vom Ende?

  Rechtsanwältin und Diplom – Finanzwirtin (FH) Antje Klötzer-Assion

  …sozialpolitischen Zielen zuwiderlaufen. Darum besteht ein öffentliches Interesse an Informationen, wie Arbeitgeber rechtliche Möglichkeiten zur Flexibilisierung… …einen Auftrag an Nachunternehmen vergeben, d.h. einen Werk- oder Dienstvertrag schließen wollen, oder ob Personal zur Auftragsausführung entliehen werden… …Bezeichnung im Vertrag nicht an.“ Zu begrüßen ist, dass der aktuelle Entwurf des § 611a BGB-E auf die zuerst vorgesehene, umgekehrte, jedoch widerlegliche… …der Besonderheiten des Einzelfalls zugrunde zu legen sind, darf an das Schicksal des § 7 Abs. 4 SGB IV a.F. erinnert werden: Der im… …den Gewerbeämtern, Gewerbeanzeigen auf Anhaltspunkte für Scheinselbständigkeit zu prüfen und Verdachtsfälle an die Behörden der Finanzkontrolle… …„das Zünglein an der Waage“ sein soll, wenn es um die Unwirksamkeit eines Überlassungsvertrages mit den vorbeschriebenen Folgen geht. Denn ihm möchte das… …umgesetzt werden. Die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmerüberlassung und Vergabe von Leistungen an Werk- oder Dienstvertragsunternehmen bildet die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Insolvenzstrafrechtliche Literatur im Zeitraum Januar bis April 2016

  Dr. Christian Brand

  …Altgeschäftsführer, der seine Anteile an den Firmenbestatter veräußert und diesem zu Verschleierungszwecken die Geschäfts- und Buchführungsunterlagen überlässt, als… …und auch sinnvoll sein (S. 539). Wegen des Analogieverbotes (vgl. Art. 103 Abs. 2 GG) gehe es aber nicht an, die Missachtung dieser durch Analogie… …insolvenzanfälligsten Rechtsformen zählt (zu diesem Befund s. nur Scholz-GmbHG/Tiedemann/Rönnau, 11. Aufl. 2015, Vor §§ 82 ff. Rdnr. 3), verwundert es nicht, dass an den… …Zurechnungsoperation nicht in Betracht (zutr. Münch- Komm-StGB/Radtke, 2. Aufl. 2011, § 14 Rdnr. 118, 123 f.). Kriminalpolitische Erwägungen vermögen an diesem Befund de… …Sanktionen zeitigte und deshalb Bedenken an der Vereinbarkeit des Bankrotttatbestandes mit dem Schuldgrundsatz aufkamen (s. etwa Heidland, KTS 1958, 161 [163… …seine Buch- bzw. Bilanzführungspflicht an einen kompetenten Dritten zu delegieren und ist er intellektuell nicht in der Lage, die Bücher und Bilanzen… …Staatsexamen zählt, ist es mit Blick auf die an den meisten Universitäten existierenden Schwerpunktbereiche zum Wirtschaftsstrafrecht höchst verdienstvoll, einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie organisiert man das Compliance-Management im Unternehmen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Rechtsabteilung, da gerade gravierende Verstöße zu Strafverfahren führen. Häufig diskutiert wird auch die Übertragung der Compliance- Verantwortung an die Interne… …Revision. Ein wichtiger Vorteil der Vergabe wäre, dass die Revision sowieso an der Aufklärung von dolosen Handlungen im Unternehmen beteiligt ist… …rung von Untersuchungen, durch die Prüfungen vor Ort ist die Revision vertraut mit Lücken des Compliance-Systems und muss diese an die zuständigen… …Es ist unbestritten, dass Compliance eine ureigene Vorstandsauf- gabe ist. Die Verantwortung für die Einhaltung von gesetzlichen Regeln ist nicht an… …andere Instanzen des Unternehmens delegierbar. Allerdings ist die operative Aufgabe des Compliance-Managements sehr wohl an andere Unternehmensinstanzen… …organisiert man das Compliance- Management im Unternehmen? in solchen Unternehmen höhere Anforderungen an Ausstattung und Durchschlagskraft der… …sein. Hier wird dann nur die eigentliche operative Com- pliance-Tätigkeit an untere Ebenen delegiert, die z. B. den Titel Chief Compliance Officer trägt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Was lange währt wird endlich gut?

  Die EU Datenschutz-Grundverordnung (EU) 2016/679 wurde am 4. Mai 2016 veröffentlicht
  

  Dr. Ariane Loof, Dr. Christian Schefold

  …werden konnte. 1 Zunächst einmal muss sich der deutsche Datenschutz-Interessierte an ein typisches Phänomen europäischer Regelungswerke gewöhnen: Dem… …sind in der freien Wirtschaft nur dann zu benennen, wenn Unternehmen in ihrer Kerntätigkeit Menschen überwachen oder besondere Kategorien an Daten… …nur die Verarbeitung. Damit entfallen die Abgrenzungsfragen zwischen Verarbeitung und Nutzung sowie der Weitergabe an Dritte oder ein Bereithalten auf… …Verständnis des BDSG das Erheben, Verarbeiten und die Nutzung personenbezogener Daten. Auch die Personenbezogenheit richtet sich nach wie vor an der… …Zuständigkeiten hier noch eine Rolle spielen. Es fragt sich aber auch, ob die EU-Standardvertragsklauseln in solchen Fällen überhaupt noch ein Mehr an Schutz… …. Das Kapitel V regelt die Übermittlung personenbezogener Daten an Drittländer oder an internationale Organisationen. Das Formelle beginnt mit Kapitel VI… …Verordnung, dem schließen sich in den Gründen 22–25 Aussagen zum räumlichen Schutzbereich im internationalen Kontext an (Hier gibt es aber wieder später… …auf, von denen eine kleine Auswahl vorgestellt wird: 9.1 Profiling In Art. 22 der EU-DSGVO werden zukünftig auch die Zulässigkeitsanforderungen an ein… …vorgenommen werden. 9.2 Die Stellung des Auftragsverarbeiters nach der EU-DSGVO Die EU-DSGVO verschärft die Anforderungen an Auftragsverarbeiter… …personenbezogener Daten an Verantwortliche oder Auftragsverarbeiter in der EU ist gemäß Art. 6 Abs. 1 EU-DSGVO insbesondere zulässig, wenn ffder Betroffene in die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Compliance-Management im Accounting 81  3.1  Generelle Anforderungen an ein Compliance-Management 81  3.2  Vorschläge für ein Compliance-Management 85  3.3  Schulungen… …Ersteller der Informationen ein originäres Interesse an ihrer Korrektheit. Heute bedarf es in Zeiten häufig vieler und anonymer Informationsempfänger… …Gesetzestreue beruht, in der Terminologie von Max Weber, auf dem Glauben an die Legitimität der vom Staat und seinen Organen ausgeübten Herrschaft oder… …gedanklicher Überbau dargestellt wird, ändert nichts an der grundlegenden Bedeutung von Ethik bzw. Moral für die Compliance. Das neue COSO-Modell bezieht… …oder dem Völkerrecht18 dürfte im Themen- kreis der Rechnungslegung von geringerer Bedeutung sein. An diesen Beispielen wird deutlich, dass Compliance… …complying is not only a function of opportunity, tax rates and probability of detection, but also the function of an individual's willingness to comply or… …Generelle Anforderungen an ein Compliance-Management Es wird viel diskutiert, ob es eine Verpflichtung zur Einrichtung eines Compliance- Managements gibt… …Pflichtverletzung liegt nicht im Handlungsspielraum des geschäftsfüh- renden Organs; die Bindung an gesetzliche Vorschriften hat vielmehr Vorrang. Zum anderen… …sieht es dagegen in dem – in sich nicht ganz widerspruchsfreien – sog. Siemens-Urteil aus, welches einige Anforderungen an eine Compliance-Organisation… …gemacht worden sind. Danach müssen die zu treffenden Maßnahmen an dem Grundsatz orientiert sein, dass die betriebsbezogenen Pflichten aller Voraussicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Neuro-Systemic-Audit: Der Umgang mit Widerständen in der Revisionsarbeit

  Erkenntnisse der Neurowissenschaften in optimaler Weise nutzen
  

  Silvia Puhani

  …„Abwehrhaltung“. Im Kontext dieses Artikels spreche ich in Anlehnung an Klaus Doppler von Widerstand, wenn jeglicher Aspekt der Revisionsarbeit (z. B. Prüfungen… …würde er gegenüber den Kollegen der gleichen Ebene an Bedeutung verlieren, was einem gesellschaftlichen Abstieg gleichkäme. Schlimmstenfalls hat er sich… …unterschiedlichen Erfahrungswerte sind nicht an sich als „gut“ oder „schlecht“ zu beurteilen, sollten jedoch im weiteren Vorgehen unbedingt beachtet werden. Aus dem… …somit kein Austausch auf Augenhöhe möglich wäre. So sollten z. B. an Kick-off-Veranstaltungen und Schlussbesprechungen mindestens ein Abteilungsleiter… …dem Versand an den Vorstand wird der Berichtstext immer erst dem Revisionspartner zur Verfügung gestellt, damit er dazu Stellung nehmen kann. • Diese… …Stellungnahme wird von der Revision entweder berücksichtigt und in den Bericht eingearbeitet oder direkt mit dem Bericht an den Vorstand weitergeleitet. • Welche… …Formalien hat eine Erledigungsmeldung einzuhalten? • Wer verfügt wann über welche Kompetenz der Maßnahmenverlängerung? • Was wird wann in welchen Fällen an… …, Maßnahmen „vom Himmel fallen“ und der Bericht ohne vorherigen Einblick und Diskussionsmöglichkeit direkt an den Vorstand versendet wird, steigert dies… …Urlaub sein werden. Bei der Vorstellung des Prüfungsablaufs sollte speziell betont werden, an welchen Stellen der Gesprächspartner auf den Prüfungsverlauf… …von Anfang an als individuelle Person und nicht als „die böse Revision“ wahrgenommen zu werden. Die Prüfer sollten sich als Individuen erweisen, bei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Datenschutz-Grundverordnung und Unternehmenstransaktionen – Was gilt zukünftig für den Umgang mit Kundendaten?

  Stefan Wehmeyer

  …. Herrschende Meinung Der bisherige Meinungsstand orientiert sich für die datenschutzrechtliche Bewertung jeweils an der gesellschaftsrechtlich gewählten… …. 4 Nr. 13–15 DSGVO vorliegen). An die Stelle der alten Regelungen tritt allein das Handeln auf Grundlage „berechtigter Interessen des Verantwortlichen… …. 6 Abs. 1 S. 1 lit. f DSGVO. 24 3. Berechtigte Interessen Im Gegensatz zu den Anforderungen an die Gültigkeit einer Einwilligung für die Verarbeitung… …zwar bis zu dem Punkt, an dem die Interessen des Betroffenen stärker sind. 25 Dabei nähert sich die DSGVO an das Regelungssystem der USA an, in dem… …. Direktwerbung und Transaktionen Die Anforderungen an ein „berechtigtes Interesse“ der DSGVO sind damit nicht sehr restriktiv. Zudem findet sich in Erwägungsgrund… …Interessen der Transaktionsparteien: Letztere haben ein gemäß Art. 16 GRCh grundrechtlich geschütztes Interesse an der Durchführung der Transaktion. Dieses… …darf – soweit das Interesse berechtigt ist – nach der Struktur der DSGVO bis zu dem Punkt, an dem die Interessen des Betroffenen überwiegen, ausgenutzt… …darauf an, dass er von seinem gebotenen Anbieter und damit von dem Geschäftsbetrieb, bei dem er als Kunde registriert ist, weiterhin beliefert wird. 34… …an Daten, die eine große Zahl von Personen betrifft) mögen bei einem Asset Deal zwar vorliegen. Sie sind jedoch für den Betroffenen nicht riskanter als… …Zwecken weiter ­genutzt, insbesondere zur Werbung. Auf diese Zwecke wurde bei der Erhebung im Rahmen der (gegebenenfalls an die Erfordernisse der DSGVO…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2016

  Dolls and Artificial Intelligence: Can they keep a child’s secret?

  Paulo Brancher

  …doll equipped with an embedded microphone, voice recognition software that enables interaction with children employing artificial intelligence. Barbie is… …able to connect to an user’s Wi-Fi network through a free smartphone app. When its belt buckle is held down, everything the child says is transmitted to… …considered a real friend that can talk about anything. My Friend Cayla 2 is a doll that requires download of an app called Violet. It has Bluetooth connection… …teacher. Dino 3 was developed by a company named Elemental Path ­under a project called CogniToys. This tiny plastic dinosaur uses an IBM Watson question… …, they can have a chat with the animals they like the most. “Speak or Treat” is an interactive game where children talk to vampires and other horrifying… …to the cloud, where phrases are processed using artificial intelligence so that Barbie’s response simulates an actual conversation. Security research… …that the connection to Watson is not directly made due to privacy reasons. The toy is connected to an Elemental Path proprietary platform, which then is… …very early stages of life, whether their children will not have privacy. In other words: sharing private information will be an inner characteristic to… …consensus that children are more vulnerable when it comes to data collecting and processing, and that the consequences of an overwhelming marketing campaign… …shared or stored? An interesting point that has not yet been brought up is the ­liberty given to parents to hear their children’s recordings, and the…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Informationssicherheit als zunehmend wichtigere Managementaufgabe

  Wie sich Unternehmen den Herausforderungen wachsender Cyberkriminalität stellen können – ein Praxisbericht
  

  Brookes Taney

  …finanzieller Profit geschlagen werden konnte und die lediglich für böswillige Absichten nutzbringend waren 3 . Im gleichen Jahr richteten Hacker große Schäden an… …dem Hochofen eines Stahlwerks an 4 . Die Motive für Cyber-Angriffe werden immer vielfältiger und die Attacken infolgedessen schwerer vorhersehbar… …jetzt gefordert, die Sicherheit ihrer IT-Systeme proaktiv zu verbessern. Im Fall eines Cyber-Angriffs muss der Fall an das Bundesamt für Sicherheit in der… …, Rat nimmt EU-weite Vorschriften über Cybersicherheit an, siehe unter ,http://www.consilium… …möglichen Rechtsverfahren abwickeln können. Solche Dienstleister bieten zudem oft Beratung zu proaktivem Informationsmanagement an, um in Zukunft das Risiko… …eine große Herausforderung darstellen, wenn große Mengen an Dokumenten auf ihre Relevanz hin beurteilt und dann von Experten innerhalb kurzer Zeit…

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