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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wirtschaftsstrafrecht bei KMU

  Doreen Müller

  …79 Wirtschaftsstrafrecht bei KMU von Doreen Müller 1 Einleitung Einen abschließenden Katalog an Delikten zu nennen, die das… …Wirtschaftsstrafrecht erschöpfend erfassen, ist weder möglich noch sinnvoll, noch auf den wenigen hier zur Verfügung stehenden Seiten zu bewerkstelligen. Das… …Sozialabgaben sowie die zunehmenden regulatorischen Anforderungen des Außenwirtschaftsrechts, auch für KMU relevant. Nicht ausgelassen werden sollen das… …: Wirtschaftsstrafrecht, 6. Auflage, Köln 2015, § 1 Rn. 1ff., Rn. 12. Doreen Müller 80 2 Strafrechtliche Verantwortlichkeit der Unternehmensleitung Da sich das… …strafrechtlicher Risiken für das Unternehmen und aus dem Unternehmen heraus. Diese strafrechtliche Haftung fußt auf der tatsächlich ausgeübten Verantwortung für… …Erfolg nicht sicher vorauszusehen ist, und die daher ein mehr oder weniger großes Risiko für das Unternehmen und des- sen Vermögen darstellen. Zumindest… …Verbandsstrafgesetzbuch – Eine Einführung in das Konzept und seine Folgefragen, ZIS 2015, 1; Krems, K.-H.: Der NRW-Entwurf für ein Verbandsstraf- gesetzbuch… …das Unternehmen als Ganzes betroffen ist.177 Im Übri- gen ist die Pflichtenstellung auf den vom jeweiligen Mitglied der Unternehmenslei- tung betreuten… …, der Einkauf, die Geschäftsführung, die IT und damit verbundene Fragen des Datenschutzes sowie ganz grundsätzlich das Fi- nanz- und Rechnungswesen179… …Unternehmensleitung neben dem handelnden Mitarbeiter strafrechtlich verant- wortlich, wenn die Tat oder das Fehlverhalten des Mitarbeiters zum Beispiel Folge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …finanzielle und Reputationsschäden für das akquirierende Unternehmen entstehen. Aus diesem Grund führen Unternehmen Due Diligence Prüfungen, speziell mit Fokus… …Due Diligence Bericht“ im Rahmen des DIIR Förderpreises 2015 ausgezeichnet. Mit dem Förderpreis prämiert das DIIR hervorragende Beiträge aus… …Risikomanagement. Grundsätze zur Sorgfalt/Überwachungspflicht Das AktG verpflichtet den Vorstand in § 93 Abs. 1 S. 1 zu „ordentlichem und gewissenhaftem“ Handeln… …Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Der Aufsichtsrat bildet dabei das Kontrollorgan… …das Interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und die Interne Revision. Das Unterlassen der erforderlichen Sorgfalt stellt nach § 93 Abs. 2… …. Diesbezüglich empfiehlt der DCGK dem Vorstand, sich mit dem Aufsichtsrat über das Risikomanagement und die Compliance-Organisation zu beraten (Art. 5.2). Ähnlich… …Internen Revision beinhalten jedoch noch eine Vielzahl weiterer Aspekte. Brinkmann beschreibt das Ziel von Compliance Audits beispielsweise als… …Zahlung von Bestechungsgeldern ermöglicht. Prozessprüfung Die Aufdeckung der inhärenten Risiken des Prozesses ist das Ziel jeder Prozessprüfung durch… …Rahmen dieser Ordnungsmäßigkeitsprüfungen wird das Soll durch die jeweilig verpflichtenden gesetzlichen Regelungen oder Richtlinien definiert… …Diligence lässt sich in zwei Hauptaspekte teilen: Die Compliance Risikoanalyse und das Compliance Programm. Im Rahmen der Compliance Risikoanalyse wird das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Die „DFB-Affäre“ – Korruption, Steuerhinterziehung oder bloß strafloser Makel des „Sommermärchens“?

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Einreichung inhaltlich unrichtiger Steuererklärungen veranlasst und hierdurch Körperschafts- und Gewerbesteuern sowie Solidaritätszuschläge des DFB für das Jahr… …2006 in erheblicher Höhe verkürzt haben sollen. Eine durch das Organisationskomitee der WM 2006 („OK WM 2006“) im Frühjahr 2005 geleistete Zahlung sei… …Stimmen im FIFA-Exekutivkomitee rechnen könne. Diese Einschätzung wurde auch in einer Sitzung des DFB-Präsidiums am 18.02.2000 thematisiert. Das… …Paribas in Zürich neu eröffnen und am 16.08.2002 von dort 10 Mio. CHF auf das Konto der A überweisen. Die Abbuchung erfolgte bei L am 20.08.2002. Das Konto… …an das Unternehmen K in Katar die letzte Tranche von 4 Mio. CHF am 05.09.2002 mit dem Betreff „Asian Games 2006 Schlusszahlung“. Insgesamt hat das… …Unternehmen K somit von A 10 Mio. CHF erhalten. Aussagegemäß – das Gegenteil konnte laut Bericht nicht festgestellt werden – war der Vorsitzende des OK WM 2006… …A an K der Sicherung eines Finanzierungszuschusses der FIFA an das OK WM 2006 in Höhe von 250 Mio. CHF dienen sollte oder ob zumindest auch ein… …Fußballausrüstung für die CONCACAF sowie das Drucken von Nationalflaggen und Tickets für Qualifikationsspiele von Trinidad & Tobago – dem Heimatland des W -… …L in Zürich (BNP Paribas) weiter. Die 6,7 Mio. € tilgten das durch Sollzinsen erhöhte negative Saldo des BNP Paribas-Kontos des L 11 . Dieses im… …Einordnung durch die Beteiligten 12 . 4. Steuerliche Abwicklung und steuerliche Folgen Dem Bericht zufolge hatte das OK WM 2006 die Zahlung in Höhe von 6,7 Mio…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Brüssel oder Bonn: Die Gretchenfrage im Kartellbußgeldrecht

  Vorschlag für einheitliche Regeln in Europa
  

  Dr. Max-Niklas Blome

  …außerordentlich wichtig, denn Jahr für Jahr steigen die Bußgelder: Allein das deutsche Bundeskartellamt in Bonn hat im vorläufigen Rekordjahr 2014 Geldbußen von… …Rechtssicherheit für alle Beteiligten schaffen. II. Grundzüge kartellrechtlicher Sanktionierung Das deutsche Kartellrecht hat sich im Laufe der Zeit stetig in… …das EU-Kartellrecht lediglich auf Ebene der Sanktionierung, also für die Rechtsfolge, konkrete Rechtsträger adressiert. Für die Haftungsbegründung bzw… …. den Kartellverstoß als solchen knüpft es hingegen an das an wirtschaftlichfaktischen Kriterien orientierte Gebilde der „wirtschaftlichen Einheit“ an. 1… …. Das „doppelte Rechtsträgerprinzip“ des deutschen Kartellrechts Die zentralen Normen für Geldbußen bei Kartellverstößen sind § 81 GWB sowie die Regeln… …, ABl. 2014 L 349, S. 1 (im Folgenden: „Schadensersatzrichtlinie“). 5 Einen weiteren Reformvorschlag, der das Konzept der wirtschaftliche Einheit für das… …NZKart 2014, 346 (347). 6 Zentrales Ziel etwa der 7. GWB-Novelle war die Angleichung an das EU-Kartellrecht. Das Ergebnis war unter anderem die 10%-Regel… …des § 81 Abs. 4 S. 2 GWB, vgl. BT-Drs. 15/3640, S. 21 ff.; ausführlich zur fortschreitenden Annäherung des deutschen an das EU-Kartellrecht Aberle… …deren Repräsentant der Täter bei der Bezugstat handelte; andernfalls ist das Analogieverbot (Art. 103 Abs. 2 GG) verletzt. 27 Eine Konzernmutter kann z.B… …, 373 sowie der entsprechende Anfragebeschluss des BGH NStZ 2012, 89. 27 Siehe hierzu sowie den daraus folgenden Implikationen für das Kartellbußgeldrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Geschäftsmodelländerungen aufgrund Digitalisierung und Vernetzung

  Bericht zum 30. Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2016 vom 28./29.9.2016 in Düsseldorf
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. veranstaltet. Das Tagungs-Motto lautete „Digitalisierung, Vernetzung und disruptive Geschäftsmodelle“; es ging vor… …Chancen vor, die sich aus der zunehmenden Vernetzung und disruptiven Geschäftsmodellen für das Unternehmen Bosch AG ergeben. Der stetig voranschreitende… …technologische Fortschritt ermögliche eine zunehmende Vernetzung von Produkten und sei damit der Ausgangspunkt für das Internet der Dinge. Denner schilderte, wie… …sich das von ihm vertretene Unternehmen Bosch beim Internet der Dinge von den intelligenten Geräten bis hin zu den Anwendungsfeldern engagiert. Neben der… …Konsumenten zu einem grundlegenden Wandel zwingt. Das alles sei gekennzeichnet von einer ganz neuen Dynamik und Schnelligkeit. Bisher gültige und verlässliche… …Grundlagen, auf denen in der Vergangenheit ganze Industrien ihre Geschäftsmodelle aufgebaut haben, gelten nun nicht mehr. Das ist – so betonte Clever – längst… …Wertschöpfungsstrukturen und Märkte. Das Konsumverhalten der Medienempfänger verändere sich. Digitale Medien gewinnen immer mehr an Bedeutung, werden aber nicht mehr nur für… …Weise der Bereitstellung von Inhalten verändert. Neben dem klassischen Publishing/Broadcasting-Ansatz sei inzwischen das Betreiben von Content-Plattformen… …erste Auswahl derjenigen Konzepte vor, die helfen können, eine Digitalisierungsstrategie zu formulieren. Dabei handelt es sich zunächst um das Verständnis… …allen im Bereich Führung gebe es neue Dimensionen infolge der permanenten Vernetzung bespielweise mit Cloudworkern. Von großer Bedeutung sei das Führen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …111 7 Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1 Starter Kit Das vorliegende Kapitel widmet sich der Auswertung der Ergebnisse aus der Stufe… …erheblicher Effizienzgewinn realisiert werden. 7.1 Darstellung anhand der DeMaB Im vorherigen Kapitel wurde das Compliancerisiko in einzelne… …Konzerngesellschaften, als auch die Fokussierung von Compliancemaßnahmen. Die folgende Abbildung zeigt das Risikoprofil von zwei ausgewählten Gesellschaf- ten… …kartell- rechtlichen Risiko ausgesetzt ist, während die schwedische Tochter der DeMaB hier fast keine Exposition hat und das Compliance Management System… …stattdessen kartellrechtliche Präventionsschwerpunkte setzen sollte. Aufgrund des besonders hohen Wertes für das Kollusionsrisiko (KARTKR) sollten… …in der Abbildung von dem Graphen der jeweiligen Gesellschaft umschlossen wird, lässt sich als grobes Maß für das Gesamtrisiko interpretieren… …eindeutig das Korruptionsrisiko, während im Geschäftsbereich Baustoffe die kartellrechtliche Exposition in Europa hervorsticht. Auch wird deutlich, dass… …der Geschäftseinheiten Aus Sicht der Geschäftseinheiten kann weiterhin das Zusammenspiel von absoluten und relativen Risikokenngrößen… …gilt für das relative Korruptionsrisiko in Asien, welches wie im Maschinenbau bei rund 14% liegt. Trotz dieser relativen Ähnlichkeit, sind in Asien… …sozio- ökonomischen Systemen ist es auch hier die Kombination verschiedener Blickwin- kel (etwa des juristischen und des ökonomischen), welche das Bild…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  „Tu Gutes und rede darüber“ – CSR-Kommunikation heute

  Prof. Dr. James Bruton

  …geändert. Heute steht der Stakeholder-Dialog hoch oben auf der To- Do-Liste. Das Motto für Kommunikation in unserem Rahmenkonzept lautet daher: „Talk and… …. Nachhaltigkeitsberichte auseinander und erfah- ren einiges über Berichtsstandards sowie die aktuelle Entwicklung des Integrated Reporting. Das Kapitel wird mit einer… …Fallstudie über das Unternehmen Starbucks abgerundet. 7.1 CSR-Kommunikation und Reputation CSR-Kommunikation beinhaltet eine systematische und proaktive… …für die CSR-Initiativen zu mobilisieren, sodass sie die Aktivitäten mittragen. Mit diesem inside-out-Ansatz sind die Mitarbeiter das Schlüsselelement… …Reputation (Brown et al. 2006) Reputation ist das wahrgenommene Ansehen oder der Ruf eines Unternehmens. Im Idealfall bildet sie das angestrebte… …Image ab, aber meistens besteht dazwischen ein noch zu schließender Abstand. Problematischer wäre es, wenn das angenom- mene Image von der Reputation… …erheblich abweicht, wenn sich die Führung also täuscht. Das kann an fehlenden oder falsch gedeuteten Informationen liegen, kann aber auch auf eine… …Verleugnung im Sinne eines Nicht-Wahrhaben-Wollens zurück- zuführen sein. Das Image speist sich aus der Identität, d. h. aus dem Selbstver- ständnis der… …Konstrukt und die kausale Beziehung zwischen Kommunikation und Reputation ist facettenreich. Das Marktforschungs- institut Harris Interaktive beschreibt… …das Unternehmen engagiert, um eine Missinterpretation der Motive auszuschließen. Je geringer die Kongruenz zwi- schen geschäftlicher und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Kapitalflussrechnung nach DRS 21

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Ausgangsgröße für die indirekte Ermittlung dar. Bei Wahl einer anderen Ausgangsgröße (z. B. betriebliches Ergebnis) ist eine Überlei- tungsrechnung auf das… …Finanzmittelfonds. – Wegfall der Pflicht, die Vergleichszahlen der Vorperiode anzugeben. 13.1 Beschreibungen/Ausführungen Der am 4.2.2014 durch das Deutsche… …Kapitalflussrechnung enthält ein Mindestgliederungs- schema, das sich gegenüber DRS 2 partiell geändert hat. Die Änderungen stammen im Wesentlichen aus der geänderten… …das Perioden- ergebnis als Ausgangsgröße um nicht zahlungswirksame Aufwendungen und Erträge und um Bestandsänderungen bei Posten des… …Ausgangsgröße „Periodenergebnis“ definiert. Sie stellt ein Jahresüberschuss/-fehlbetrag dar, der im Unterschied zu DRS 2 zusätzlich das außerordentliche… …grundsätzlich eine Überleitungsrechnung auf das Periodenergebnis. Lediglich bei einem gesonderten Ausweis der alternativen Ausgangsgröße in der… …. DRS 21.9. 648 Vgl. DRS 21.41 649 Vgl. DRS 21.18. 650 Vgl. Rimmelspacher/Reitmeier, WPg 2014, S. 794. Kapitalflussrechnung nach DRS 21 346 Das… …ausschließlich der Erfüllung von Schulden aus Altersversorgungsverpflichtungen oder vergleichbaren langfristig fälligen Verpflichtungen dienen.655 Das… …Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen 3. + Einzahlungen aus Abgängen von… …Gegenständen des Sachanlage- vermögens Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlage- vermögens 4. - Auszahlungen für Investitionen in das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Anja Grothe

  …kann als das täg- liche Ringen um zukünftige Opportunitäten beschrieben werden, die immer stärker in strategische Überlegungen einfließen sollten, damit… …. Im Sinne des „business as usual“ wird ein „weiter so wie bisher“ anders betitelt, es wird als nachhaltig dekla- riert. Aber auch wenn das für manch… …ein Unternehmen kurzfristig ökonomischer erscheint, so wird das weitere Herauszögern einer nachhaltigen Wirtschaftsweise längerfristig die… …Gewinnerzielung ändert, den das Unterneh- men primär im Auge haben wird, so kann sich dennoch die Betrachtung auf die Art und Weise ändern, wie in den… …Wirtschaftsweise, sollte man genau sein in der Verwendung des Begriffes, indem man klare Maßstäbe formuliert für das, was die Bezeichnung „nachhaltig“ verdient hat… …Betrachtungsebene und -grenze eine Einschätzung ermög- lichen, wo das Unternehmen auch unter der Beachtung der drei Dimensionen von Ökonomie, Ökologie und Sozialem… …notwendige Schritt. Diese Selbstbewertung mit geeigneten Instrumenten hat das Ziel, dass das Unternehmen eigene Defizite in seiner Nachhaltigkeit aufdecken… …kann. Dabei geht es bei der Selbstbewertung um eine Analyse, die später auch darüber Auskunft gibt, inwieweit das Unternehmen auf entsprechende Trends… …Zielmargen abhängig ist. Wer ist gut und wer nicht? Woran wird das gemessen? Was wird ge- messen: Wertschöpfungskette, Standort, Managementsystem, Produkt… …: „Das methodische Hauptproblem ist die Operationalisierung von Nachhaltigkeit in Form möglichst konsensualer Eva- luationskriterien.“6 Die Bewertung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Bewertung von Nachhaltigkeit mit Hilfe eines CSPM-Modells

  Stefan Eckstein, Andreas Ochs

  …stellt, er- füllen und sich mit anderen traditionellen Kennzahlen verbinden lassen. Damit wird aber auch deutlich, dass das Controlling der Nachhaltigkeit… …methodisches Fundament zum Nachhaltigkeitscontrolling Nachhaltigkeit muss also in das Controlling integriert werden. Damit erweitert es die Anforderungen an… …das Controlling. Um dieser Herausforderung begegnen zu können, bedarf es einer methodologischen Basis für das Controlling, in der sich auf- grund ihrer… …generischen Art auch das Nachhaltigkeitscontrolling integrieren lässt. Die Rolle einer solchen Basis soll das Corporate Performance Management (CPM) hier… …Kennzahlen und quali- tative Informationen. ___________________ 1 Vgl. Weber et al. (2010), S. 400. Eckstein | Ochs 28 3. Das CPM-Framework CPM… …Verbindungen und deren Wirkungsgrade nicht vollständig bekannt sind und zum anderen das dynamische Umfeld ständige Anpassungen des Systems erfordern würde. So… …auch Qualitäts- managementsysteme, die zusätzlich nichtfinanzielle Kennzahlen zur Kunden- und Mitarbeiterzufriedenheit liefern. Aktuell ist das… …Konzept der Balanced Scorecard (BSC) das am weitesten verbrei- tete Kennzahlensystem, mit einem ausgeglichenen Anteil aus monetären und nicht- monetären… …Corporate Sustainability Performance Management Während das klassische Corporate Performance Management die Unternehmensleis- tung am Finanzergebnis… …ausrichtet, bezieht das Corporate Sustainability Performance Management (CSPM) externe Aspekte mit ein, die das Unternehmen als Teil seiner Umwelt ansehen…

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