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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Fraud. In: Internal Auditor, April 2016, S. 45–50. (Aufgaben der Internen Revision; dolose Handlungen im Lohn- und Gehaltsbereich; Risikoanalyse… …; technologische Entwicklungen; Risiken in der Wertschöpfungskette) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose Handlungen Handbuch Compliance International… …; dolose Handlungen; Compliance-Management; Mittelstand und Compliance; Wesen und Wirkung von Korruption; diverse Länderberichte bezüglich Korruption)… …. 5–9. (Aufgaben der Internen Revision; dolose Handlungen; forensische Prüfungen; in-House oder outgesourcte Interne Revision?) Zusammenarbeit Interne… …; dolose Handlungen; Gegenstand und Geltungsbereich der Richtlinie, politisch exponierte Personen; Drittländer; gruppenweite und grenzüberschreitende… …: Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG) 2016, S. 121–128. (Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität; Ursachen von dolosen Handlungen; Prävention durch Regeln… …M.: Compliance der Compliance–Strafbarkeitsrisiken bei Internal Investigations. In: CCZ Corporate Compliance Zeitschrift 2014, S. 136– 139. (dolose… …Handlungen; Unterschlagungsprüfung; Straftatbestände; Amtsanmaßung; Nötigung; Hausfriedensbruch; Verletzung des Briefgeheimnisses) Yu, Shaokon (Carol); Churyk…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Selbstschutz für Compliance-Manager

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …verhindern, während der Abschlussprüfer gehalten ist, tatsächlich vorgekommene kriminelle Handlungen aufzudecken. Da aufgedeckte dolose Handlungen zu… …und indirekten Kosten. Benfords Gesetz ist ein Klassiker der forensischen Datenanalyse, die zur Aufdeckung von dolosen Handlungen im Rechnungswesen… …, lautet, dass beide Institutionen besser und intensiver zusammenarbeiten sollten, um für eine effektivere Aufklärung von kriminellen Handlungen zu sorgen… …. Allerdings betonen die Autoren zu Recht den unterschiedlichen Fokus: Die Interne Revision will durch Prozessverbesserungen möglichst fraudulente Handlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; Benutzeroberfläche; Arbeitsgeschwindigkeit; Konditionen; Funktionsübersicht; Bezugsquellen) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose Handlungen Boyle, Douglas M… …. (Prüof Accounting and Public Policy 2015, S. 578–596. (Wirtschaftskriminalität, dolose Handlungen; Methoden zur Aufdeckung; Eignung der Fraud Triangel… …: Grundlagen–Markt- und Alltagskriminalität, München 2016 (ISBN 978–3-8006–5077–4). (dolose Handlungen; Kriminalität von Bürgern gegenüber Unternehmen, Staat und… …. 41–56. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Einflussfaktoren für Mitarbeiter-Fraud; Typen des Unternehmensklimas; Charakterisierung von… …Abschlussprüfern mit Erfahrungen in der Aufdeckung von dolosen Handlungen) Leitung/ Management einer Internen Revisionsabteilung Chartered Institute of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Literatur zur Internen Revision

  …Moral Landscape. In: Internal Auditor, Oct 2015, S. 51–55. (Aufgaben der Internen Revision; dolose Handlungen; Prüfung der Unternehmensethik… …; Prüfungsfragen) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose Handlungen Bussmann, Kai-D.; Nestler, Claudia; Salvenmoser, Steffen: Wirtschaftskriminalität in der… …Investigations: die ersten 72 Stunden nach dem „Knall“. In: Betriebs-Berater 2016, S. 1992–1996. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Maßnahmenkatalog bei… …Data, selbst kleine Spannweiten der Datenbestände sind erlaubt. In: Zeitschrift für Risk, Fraud and Compliance (ZRFC) 2016, S. 115–120. (dolose… …Handlungen; Kritik an Benford‘s Law; Anpassungstests; Beseitigung der Probleme der NBL-basierten Datenanalyse) Schmidt, Stefan; Tilch, Thomas; Lenz, Alexander…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Compliance bewegt …

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …geplanten, jedoch noch nicht vollendeten Berliner Flughafen –, wie sehr die öffentliche Hand unter Problemen der Misswirtschaft, ob durch dolose Handlungen… …dafür, die Reihe der Compliance-Köpfe zu eröffnen. An mancher Stelle wird immer noch behauptet, dass Korruption und andere dolosen Handlungen zu Wachstum…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Prüfungsmethoden zur Aufdeckung von Fraud; regulatorische Anforderungen; Fraud Triangle; Red-Flag-Checklisten; täterspezifische… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; forensische Datenanalyse; Reifemodell; Erfolgsfaktoren) Morales, Jérémy; Gendron, Yves; Guénin-Paracini, Henri: The construction… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Entstehungsgeschichte der Fraud Triangle; Verknüpfung der Fraud Triangle mit dem Risikomanagement) Leitung/Management einer… …Handlungen Kümpel, Katharina; Oldewurtel, Christoph; Wolz, Matthias: Täterspezifische Red Flags zur Aufdeckung von Fraud durch den Abschlussprüfer–Mehrwert für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Continuous Auditing – In zwei Stunden zur ersten Prüfung!

  Marc Deffland, Tim Hochmuth

  …5/2012, S. 231 – 238. Häfele, M./Schmeisky, J. (2009): Dolose Handlungen in der Rechnungslegung. In ZIR 5/2009, S. 237 – 242. IIA–Institute of Internal… …Buchungen zu den ungewöhnlichen Zeiten einen Hinweis auf fraudulente Handlungen geben können oder legitim waren. Hierfür bieten sich folgende Schritte an: 1… …getroffen werden, ob die Vorgänge auf eine dolose Handlung hindeuten oder gegebenenfalls andere mögliche Prüfungsthemen auf- 13 Namen geändert. 14 Details zum… …anderen Unternehmen könnte dies jedoch auf eine dolose Handlung hindeuten. 2. Weiterhin hat die Auswertung ergeben, dass eine Teamleiterin im Bereich der… …Abrechnung an einem Feiertag Rechnungen fakturiert hat. Neben der Aufdeckung von dolosen Handlungen können derartige Ergebnisse auch vor dem Hintergrund der… …werden, wenn sich bspw. konkrete Hinweise auf fraudu- 140 ZIR 03.16 Continuous Auditing BEST PRACTICE lente Handlungen manifestieren sollten oder ein… …weder mit hohem personellen noch finanziellen Aufwand betrieben werden. Zur Identifikation von fraudulenten Handlungen in der Rechnungslegung kann ein CA… …ohne große Schwierigkeiten aufgesetzt werden. Neben der Identifikation von möglichen fraudulenten Handlungen können durch CA auch andere Erkenntnisse und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der „ACFE-Fraud Report 2016“ aus Revisionssicht

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Jahresgewinn 2015 der drei DAX 30-Konzerne HeidelbergCement, Merck und Lufthansa. 11 Dem Fiskus, aber besonders den Gesellschaftern, sind dolose Handlungen… …49 % aller weltweiten Revisionsabteilungen Prüfsoftware einsetzt, um mögliche dolose Handlungen oder betrügerische Verhaltensmuster zu erkennen. 41… …. https://www.oanda.com/lang/de/currency/converter (Abruf: 31.03.2016). 7 Entspricht unternehmensinternem Betrug bzw. sogenannten „dolosen Handlungen“, bestehend aus Korruption („corruption“)… …unverändert geblieben sind. So lag der aktuelle Durchschnittschaden aller berichteten dolosen Handlungen mit 150 Tsd. USD in der Mitte des „Schadens- Korridors“… …, §317 Abs. 1 HGB, MaRisk AT 4.4.3, DCGK Ziffer 4.1.3 und 4.1.4, IDW PS 210. 15 Die IR muss über ausreichendes Wissen verfügen, um Risiken für dolose… …Handlungen zu beurteilen (IPPF-Standard 1210.A2), um die Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen zu berücksichtigen (1220.A2), um die eigene… …einzubeziehen (2210.A2). Darüber hinaus muss die IR der Geschäftsleitung über Risiken doloser Handlungen berichten (2060). Vgl. DIIR/IIA 2015, Internationale… …an den Schadenswerten doloser Handlungen zwischen 2010–2016 – annähernd gleich geblieben ist. Jedoch ist bei dieser Schlussfolgerung nicht nur wegen… …ist aus Tab. 2 zu entnehmen, dass die IR im „Fraud Report 2016“ den höchsten Wert bei der Aufdeckungswahrscheinlichkeit doloser Handlungen (22,4 %)… …2.410 Betrugsfälle des vorliegenden Reports erst ermöglichten. Zu den drei größten Kontrollschwächen, die in ca. 70 % aller dolosen Handlungen ausgenutzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …potenzielle dolose Handlungen aufgedeckt bzw. vermieden werden. Die Wirksamkeit eines IKS kann durch die integrative Funk- tion der fünf COSO-Komponenten mit… …118 Zusammenfassung lose Handlungen (sog. Fraud) wird durch die Berücksichtigung von Fraud-Kennzahlen Rechnung getragen. Der Basiswert des Ge-…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …; zukunftsorientierte Risikobewertung im Mittelstand; Anforderungen der GoBD) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose Handlungen Galley, Birgit; Minoggio, Ingo… …; Schuba, Marko: Unternehmenseigene Ermittlungen: Recht–Kriminalistik–IT, Berlin 2016 (ISBN 978-3-503-16531-5). (Aufgaben der Internen Revision; dolose… …Handlungen; Voraussetzungen für unternehmenseigene Ermittlungen; Untersuchungsteam; Beginn der eigenen Ermittlungen; Sachverhaltsermittlung; IT-Forensik…

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