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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Unterrichtung des Überwa- chungsorgans über sensible Informationen, Untersuchungen und dolose Handlungen (z. B. Reisekosten der Unternehmens- leitung… …und lösen Bedenken auf höchster Ebene aus, wie z. B. • dolose Handlungen, • Wechsel des Informationssystems, • neue Gesetzgebung und Regulierung… …, soll durch die Ziele der Berichterstattung gefördert werden. Die Prävention und Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität (dolose Handlungen – sog… …Unterneh- mensleitung oder andere Mitarbeiter in dolose Handlungen involviert sind oder diese rechtfertigen. 4. Identifizierung und Analyse wesentlicher… …Möglichkeit unangemessene Aktivitäten leicht zu verbergen • Unwesentliche Strafen • Fehlende Anleitung zur Durchführung richtiger Handlungen Mögliche Beispiele… …(inklusive potenzieller Auswirkungen von wesentlichen Veränderungen, dolosen Handlungen und Korruption) • Beurteilung der proaktiven Risikobeurteilung in Be-… …the Top« – Das Überwachungsorgan und die Unternehmensleitung (auf allen Unternehmensebenen) demonstrieren durch ihre Vorgaben, ihre Handlungen und… …(inklusive der potentiellen Auswirkungen von signifikanten Veränderungen, dolosen Handlungen und der Außerkraftsetzung von internen Kontrollen durch die… …werden soll. 3. Beurteilung von Fraud-Risiken – Die Organisation berücksichtigt die Möglichkeit für dolose Handlun- gen bei der Beurteilung der mit der… …oder das Begehen anderer doloser Handlungen. d. Analyse der Einstellung und Rechtfertigung – Die Analyse der Fraud-Risiken berücksichtigt, wie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Beurteilung, ob Kontrollaktivitäten geeignet sind, wesentliche Fehler und / oder dolose Handlungen zu verhindern oder auf- zudecken. 83 Überwachung und… …sind insbesondere folgende Eigenschaf- ten der Kontrollen zu beachten: • Bereiche, an denen Fehler und dolose Handlungen vorkommen können • Art der zu… …Organisation berücksichtigt die Möglichkeit für dolose Handlungen bei der Beurteilung der mit der Er- reichung der Unternehmensziele verbundenen Risiken. IX… …Handlungen und Ergebnisse von Funktionsprüfungen • Matrizen für Funktionstrennungen und zur Identifikation mög- licher unvereinbarer Tätigkeiten •… …zum Periodenabschluss • Kontrollen zur Vermeidung doloser Handlungen • Kontrollen für wesentliche Nicht-Routineprozesse oder Schät- zungen • Kontrollen… …Überwachung der Ergebnisse der operativen Geschäftstätigkeit durch die Unternehmensleitung. • Programme zur Vermeidung doloser Handlungen: Maßnah- men zur… …Internen Kontrollsystems (IKS) Potenzielle Prüfungs- handlungen Beispiele für Kontrollaktivitäten auf Unternehmensebene G ru nd sä tz e d er P… …durch wirtschaftskriminelle Handlungen 108 Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) (z. B. Betrug, Bestechung, Untreue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …potenzielle dolose Handlungen aufgedeckt bzw. vermieden werden. Die Wirksamkeit eines IKS kann durch die integrative Funk- tion der fünf COSO-Komponenten mit… …118 Zusammenfassung lose Handlungen (sog. Fraud) wird durch die Berücksichtigung von Fraud-Kennzahlen Rechnung getragen. Der Basiswert des Ge-…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Literatur zur Internen Revision

  …Moral Landscape. In: Internal Auditor, Oct 2015, S. 51–55. (Aufgaben der Internen Revision; dolose Handlungen; Prüfung der Unternehmensethik… …; Prüfungsfragen) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose Handlungen Bussmann, Kai-D.; Nestler, Claudia; Salvenmoser, Steffen: Wirtschaftskriminalität in der… …Investigations: die ersten 72 Stunden nach dem „Knall“. In: Betriebs-Berater 2016, S. 1992–1996. (Wirtschaftskriminalität; dolose Handlungen; Maßnahmenkatalog bei… …Data, selbst kleine Spannweiten der Datenbestände sind erlaubt. In: Zeitschrift für Risk, Fraud and Compliance (ZRFC) 2016, S. 115–120. (dolose… …Handlungen; Kritik an Benford‘s Law; Anpassungstests; Beseitigung der Probleme der NBL-basierten Datenanalyse) Schmidt, Stefan; Tilch, Thomas; Lenz, Alexander…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Fraud. In: Internal Auditor, April 2016, S. 45–50. (Aufgaben der Internen Revision; dolose Handlungen im Lohn- und Gehaltsbereich; Risikoanalyse… …; technologische Entwicklungen; Risiken in der Wertschöpfungskette) Unterschlagungsprüfung/ Deliktrevision/ dolose Handlungen Handbuch Compliance International… …; dolose Handlungen; Compliance-Management; Mittelstand und Compliance; Wesen und Wirkung von Korruption; diverse Länderberichte bezüglich Korruption)… …. 5–9. (Aufgaben der Internen Revision; dolose Handlungen; forensische Prüfungen; in-House oder outgesourcte Interne Revision?) Zusammenarbeit Interne… …; dolose Handlungen; Gegenstand und Geltungsbereich der Richtlinie, politisch exponierte Personen; Drittländer; gruppenweite und grenzüberschreitende… …: Zeitschrift für Corporate Governance (ZCG) 2016, S. 121–128. (Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität; Ursachen von dolosen Handlungen; Prävention durch Regeln… …M.: Compliance der Compliance–Strafbarkeitsrisiken bei Internal Investigations. In: CCZ Corporate Compliance Zeitschrift 2014, S. 136– 139. (dolose… …Handlungen; Unterschlagungsprüfung; Straftatbestände; Amtsanmaßung; Nötigung; Hausfriedensbruch; Verletzung des Briefgeheimnisses) Yu, Shaokon (Carol); Churyk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …den Verdacht hegt, dass der Vorstand selbst in dolose Handlungen involviert ist. Diese Pflicht steht in engem Zu- sammenhang mit der… …abgeleitet, dass ein Vorstand keine rechtswidrigen Handlungen anordnen darf und dafür sorgen muss, dass die Organisation des Unternehmens so beschaffen ist… …zuständig. Da die erwiesene dolose Handlung zu konsequenten disziplinari- schen Maßnahmen führen muss, ergibt sich daraus unmittelbar die besondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie organisiert man das Compliance-Management im Unternehmen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …bedeutet, dass auch dolose Handlungen sich im Rechnungswesen finden. Gleichzeitig ist das Rechnungswesen (und darauf aufbauend die Unternehmens- steuer)… …Revision. Ein wichtiger Vorteil der Vergabe wäre, dass die Revision sowieso an der Aufklärung von dolosen Handlungen im Unternehmen beteiligt ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Lebensstil pflegen zu können. Lassen sich diese Ziele im Unter- nehmen nicht verwirklichen, so kann dies ein Auslöser für dolose Handlungen werden, deren… …kriminelle Handlungen identifiziert, die – wenn sie alle vorhanden sind –, die Wahrscheinlichkeit einer kriminellen Handlung erhöhen. Die drei Motive sind… …so verhält. Bei vielen wirtschaftskriminellen Handlungen, bei denen nicht eine bestimmte Person geschädigt wird sondern eine Gruppe von Personen (die… …von dolosen Handlungen ab- zuhalten.116 Betonen alleine reicht aber nicht aus, da es viele Situa- tionen gibt, in denen Führungskräfte auf der offenen… …zeigen. Nicht jede dolose Handlung wird entdeckt bzw. kann dem Täter zugeordnet werden. Aus diesem Grund müssen die Kosten mit der… …für den korporativen Akteur Unternehmen handeln. Mit Handlungen im Namen des Unternehmens tritt das Unternehmen aber auch potenziell als Täter… …krimineller Handlungen auf. Das Unternehmen verliert Reputation, was zu Verlusten am Markt führen kann und damit z. B. durch Arbeitsplatzverlust auch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der „ACFE-Fraud Report 2016“ aus Revisionssicht

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Jahresgewinn 2015 der drei DAX 30-Konzerne HeidelbergCement, Merck und Lufthansa. 11 Dem Fiskus, aber besonders den Gesellschaftern, sind dolose Handlungen… …49 % aller weltweiten Revisionsabteilungen Prüfsoftware einsetzt, um mögliche dolose Handlungen oder betrügerische Verhaltensmuster zu erkennen. 41… …. https://www.oanda.com/lang/de/currency/converter (Abruf: 31.03.2016). 7 Entspricht unternehmensinternem Betrug bzw. sogenannten „dolosen Handlungen“, bestehend aus Korruption („corruption“)… …unverändert geblieben sind. So lag der aktuelle Durchschnittschaden aller berichteten dolosen Handlungen mit 150 Tsd. USD in der Mitte des „Schadens- Korridors“… …, §317 Abs. 1 HGB, MaRisk AT 4.4.3, DCGK Ziffer 4.1.3 und 4.1.4, IDW PS 210. 15 Die IR muss über ausreichendes Wissen verfügen, um Risiken für dolose… …Handlungen zu beurteilen (IPPF-Standard 1210.A2), um die Wahrscheinlichkeit des Vorliegens doloser Handlungen zu berücksichtigen (1220.A2), um die eigene… …einzubeziehen (2210.A2). Darüber hinaus muss die IR der Geschäftsleitung über Risiken doloser Handlungen berichten (2060). Vgl. DIIR/IIA 2015, Internationale… …an den Schadenswerten doloser Handlungen zwischen 2010–2016 – annähernd gleich geblieben ist. Jedoch ist bei dieser Schlussfolgerung nicht nur wegen… …ist aus Tab. 2 zu entnehmen, dass die IR im „Fraud Report 2016“ den höchsten Wert bei der Aufdeckungswahrscheinlichkeit doloser Handlungen (22,4 %)… …2.410 Betrugsfälle des vorliegenden Reports erst ermöglichten. Zu den drei größten Kontrollschwächen, die in ca. 70 % aller dolosen Handlungen ausgenutzt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Prüfungsmethoden zur Aufdeckung von Fraud; regulatorische Anforderungen; Fraud Triangle; Red-Flag-Checklisten; täterspezifische… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; forensische Datenanalyse; Reifemodell; Erfolgsfaktoren) Morales, Jérémy; Gendron, Yves; Guénin-Paracini, Henri: The construction… …. (Unterschlagungsprüfung; dolose Handlungen; Entstehungsgeschichte der Fraud Triangle; Verknüpfung der Fraud Triangle mit dem Risikomanagement) Leitung/Management einer… …Handlungen Kümpel, Katharina; Oldewurtel, Christoph; Wolz, Matthias: Täterspezifische Red Flags zur Aufdeckung von Fraud durch den Abschlussprüfer–Mehrwert für…

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