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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …potenzielle dolose Handlungen aufgedeckt bzw. vermieden werden. Die Wirksamkeit eines IKS kann durch die integrative Funk- tion der fünf COSO-Komponenten mit… …118 Zusammenfassung lose Handlungen (sog. Fraud) wird durch die Berücksichtigung von Fraud-Kennzahlen Rechnung getragen. Der Basiswert des Ge-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …den Verdacht hegt, dass der Vorstand selbst in dolose Handlungen involviert ist. Diese Pflicht steht in engem Zu- sammenhang mit der… …abgeleitet, dass ein Vorstand keine rechtswidrigen Handlungen anordnen darf und dafür sorgen muss, dass die Organisation des Unternehmens so beschaffen ist… …zuständig. Da die erwiesene dolose Handlung zu konsequenten disziplinari- schen Maßnahmen führen muss, ergibt sich daraus unmittelbar die besondere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Lebensstil pflegen zu können. Lassen sich diese Ziele im Unter- nehmen nicht verwirklichen, so kann dies ein Auslöser für dolose Handlungen werden, deren… …kriminelle Handlungen identifiziert, die – wenn sie alle vorhanden sind –, die Wahrscheinlichkeit einer kriminellen Handlung erhöhen. Die drei Motive sind… …so verhält. Bei vielen wirtschaftskriminellen Handlungen, bei denen nicht eine bestimmte Person geschädigt wird sondern eine Gruppe von Personen (die… …von dolosen Handlungen ab- zuhalten.116 Betonen alleine reicht aber nicht aus, da es viele Situa- tionen gibt, in denen Führungskräfte auf der offenen… …zeigen. Nicht jede dolose Handlung wird entdeckt bzw. kann dem Täter zugeordnet werden. Aus diesem Grund müssen die Kosten mit der… …für den korporativen Akteur Unternehmen handeln. Mit Handlungen im Namen des Unternehmens tritt das Unternehmen aber auch potenziell als Täter… …krimineller Handlungen auf. Das Unternehmen verliert Reputation, was zu Verlusten am Markt führen kann und damit z. B. durch Arbeitsplatzverlust auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Unterrichtung des Überwa- chungsorgans über sensible Informationen, Untersuchungen und dolose Handlungen (z. B. Reisekosten der Unternehmens- leitung… …und lösen Bedenken auf höchster Ebene aus, wie z. B. • dolose Handlungen, • Wechsel des Informationssystems, • neue Gesetzgebung und Regulierung… …, soll durch die Ziele der Berichterstattung gefördert werden. Die Prävention und Aufdeckung von Wirtschaftskriminalität (dolose Handlungen – sog… …Unterneh- mensleitung oder andere Mitarbeiter in dolose Handlungen involviert sind oder diese rechtfertigen. 4. Identifizierung und Analyse wesentlicher… …Möglichkeit unangemessene Aktivitäten leicht zu verbergen • Unwesentliche Strafen • Fehlende Anleitung zur Durchführung richtiger Handlungen Mögliche Beispiele… …(inklusive potenzieller Auswirkungen von wesentlichen Veränderungen, dolosen Handlungen und Korruption) • Beurteilung der proaktiven Risikobeurteilung in Be-… …the Top« – Das Überwachungsorgan und die Unternehmensleitung (auf allen Unternehmensebenen) demonstrieren durch ihre Vorgaben, ihre Handlungen und… …(inklusive der potentiellen Auswirkungen von signifikanten Veränderungen, dolosen Handlungen und der Außerkraftsetzung von internen Kontrollen durch die… …werden soll. 3. Beurteilung von Fraud-Risiken – Die Organisation berücksichtigt die Möglichkeit für dolose Handlun- gen bei der Beurteilung der mit der… …oder das Begehen anderer doloser Handlungen. d. Analyse der Einstellung und Rechtfertigung – Die Analyse der Fraud-Risiken berücksichtigt, wie die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie organisiert man das Compliance-Management im Unternehmen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …bedeutet, dass auch dolose Handlungen sich im Rechnungswesen finden. Gleichzeitig ist das Rechnungswesen (und darauf aufbauend die Unternehmens- steuer)… …Revision. Ein wichtiger Vorteil der Vergabe wäre, dass die Revision sowieso an der Aufklärung von dolosen Handlungen im Unternehmen beteiligt ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Beurteilung, ob Kontrollaktivitäten geeignet sind, wesentliche Fehler und / oder dolose Handlungen zu verhindern oder auf- zudecken. 83 Überwachung und… …sind insbesondere folgende Eigenschaf- ten der Kontrollen zu beachten: • Bereiche, an denen Fehler und dolose Handlungen vorkommen können • Art der zu… …Organisation berücksichtigt die Möglichkeit für dolose Handlungen bei der Beurteilung der mit der Er- reichung der Unternehmensziele verbundenen Risiken. IX… …Handlungen und Ergebnisse von Funktionsprüfungen • Matrizen für Funktionstrennungen und zur Identifikation mög- licher unvereinbarer Tätigkeiten •… …zum Periodenabschluss • Kontrollen zur Vermeidung doloser Handlungen • Kontrollen für wesentliche Nicht-Routineprozesse oder Schät- zungen • Kontrollen… …Überwachung der Ergebnisse der operativen Geschäftstätigkeit durch die Unternehmensleitung. • Programme zur Vermeidung doloser Handlungen: Maßnah- men zur… …Internen Kontrollsystems (IKS) Potenzielle Prüfungs- handlungen Beispiele für Kontrollaktivitäten auf Unternehmensebene G ru nd sä tz e d er P… …durch wirtschaftskriminelle Handlungen 108 Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) (z. B. Betrug, Bestechung, Untreue…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Arbeit ent- stehen können. Im letzteren Fall handelt es sich dann regelmäßig um dolose Hand- lungen. Mitarbeiter sind deshalb kontinuierlich auch unter… …Schludrigkeitsfehlern Einhalt zu ge- bieten. – Zur Abwehr doloser Handlungen sind Schulungen erforderlich, die über die negativen Wirkungen unerlaubter Handlungen für… …Willens, bestimm- te dort genannte Handlungen zu sanktionieren und so zu deren Vermeidung beizu- tragen. Damit sind diese ein zentraler Teil des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …senken. Dolose Handlungen, z.B. Bilanzmanipulationen, die durch Mitarbeiter in Form von Zweckentfremdung oder Unterschlagung von Vermögensgegenständen…