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• IT-Sicherheitstrends 2017

  …Aktuelle Cyber-Angriffe unterstreichen die Notwendigkeit, den Stellenwert der IT-Sicherheit als zentrales Thema in der deutschen Wirtschaft massiv zu… …stärken. Das hebt auch  der Report „IT-Sicherheit und Datenschutz 2017” hervor, den die Nationale Initiative für Informations- und Internet-Sicherheit e.V… …IT-Sicherheitsthema des Jahres 2017 darstellt. Seit den Geheimdienstskandalen um NSA und Prism ist die Sensibilität der deutschen Wirtschaft in puncto Datenschutz… …massiv gestiegen, dennoch urteilen 93 Prozent der Fachleute und Manager, dass es für die Unternehmen keinen sicheren Schutz vor Spähattacken gibt. 71… …der Befragten stellt die Einhaltung wohl überlegter Compliance-Regeln den Schlüssel zur IT-Sicherheit im Unternehmen dar. Der Umgang mit sozialen… …Netzwerken ist hingegen zumindest laut Umfrage weniger wichtig. Knapp die Hälfte (49 Prozent) hält es überhaupt für erforderlich, den Beschäftigten… …Verhaltensregeln für Facebook und Co. an die Hand zu geben. Im Fokus: Datendiebstahl und Cloud Computing Als weitere Kernthemen für die IT-Sicherheit nennt der… …NIFIS-Report die Abschottung von Smartphones und Tablets, den Schutz vor Datendiebstahl durch die eigenen Mitarbeiter im Unternehmen und die Sicherheit bei Cloud… …. 63 Prozent wollen Firmendaten nur einem Cloud-Anbieter anvertrauen, der vom Deutschen Anwaltverein (DAV) ausdrücklich empfohlen wird. „Die deutsche… …Wirtschaft sieht nur bei Anbietern, die ihre Daten in Deutschland speichern und verarbeiten, das hohe deutsche Datenschutzniveau gewährleistet“, so…

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• Compliance als Luftblase?

  …feststellen, dass offenbar Regelverstöße möglich waren.” Die Lust am Regelbruch Das zeigt nach vom DCGI vertretener Ansicht erneut, dass die Vorstellung, man… …Wirtschaftspsychologen auf die „Lust am Regelbruch”, die den Menschen innewohnt. Deshalb sei es gefährlich, das Thema in erster Linie Controllern und Juristen zu… …Unternehmen Diskussionen: Wie können wir eine Unternehmenskultur schaffen, die die „Lust am Regelbruch” eindämmt? Pauschale Antworten hat man auch dort leider… …dominieren. Das scheint wohl bei Air-Berlin der Fall gewesen zu sein, wenn man die immens hohen und offenbar insolvenzfest abgesicherten Gehaltsansprüche des… …Compliance-Management-Systeme erschließt Dr. Karl-Heinz Withus die überwiegend juristisch diskutierten CMS-Gestaltungsgrundsätze aus betriebswirtschaftlicher Sicht.Gute… …gewonnen werden kann. Über die praktischen Herausforderungen bei der Aufstellung von Governance-Regeln schreibt Prof. Dr. Sybille Schwarz in ihrem Artikel… …Ansatzpunkte für eine gelebte Corporate-Governance-Kultur, erschienen in der Ausgabe 04/2017 der ZCG.Noch kein Abonnent? Testen Sie die Zeitschrift für Corporate…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen

  Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …Scharr / Inga Bernhardt / Dr. Sebastian Koch* Der Bestätigungsvermerk verändert sich durch die neuen Anforderungen der EU-Abschlussprüferverordnung sowie… …der internationalen und nationalen Prüfungsstandards grundlegend. Neben einer neuen Struktur fallen vor allem auch die Inhalte des Bestätigungsvermerks… …Prüfungssachverhalte (Key Audit Matters; KAMs) zu berichten. Der folgende Beitrag beschreibt kurz die Neuregelungen und ihre Auswirkungen auf die Formulierung des… …Bestätigungsvermerks. Im Anschluss werden die ersten Praxiserfahrungen mit den bisher erteilten neuen Bestätigungsvermerken dargestellt. 1. Einführung Als Auswirkung der… …eingeleitet worden. Ein gemeinsames Ziel der Aktivitäten ist, die Kommunikation zwischen dem Abschlussprüfer und den externen Abschlussadressaten zu verbessern… …. Die Berichterstattung im Rahmen der Durchführung einer Abschlussprüfung erfolgt in Deutschland grundsätzlich über den Bestätigungsvermerk und den… …Prüfungsbericht: CCDer Bestätigungsvermerk ist primär an die Öffentlichkeit gerichtet und dient der Information der externen Abschlussadressaten (wie z. B… …. Investoren, Fremdkapitalgeber oder Arbeitnehmer) über die Abschlussprüfung. CCDer Prüfungsbericht hingegen ist primär an das Aufsichtsorgan der Gesellschaft… …gerichtet und fasst Gegenstand, Art und Umfang sowie die Feststellungen und Ergebnisse der Abschlussprüfung wesentlich umfangreicher und detaillierter… …zusammen, als das im Bestätigungsvermerk der Fall ist. Die Mindestinhalte des Bestätigungsvermerks ergeben sich aus den handelsrechtlichen Vorschriften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 2. Ziele der Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten . . . . . . . . . . 35 3. Grundlage für die Betrachtung von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 58 Literaturverzeichnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59 29 1. Einleitung Die… …Regulierungsaufwendungen sind nur einige Stichworte, die Kreditinsti- tuten heute schwer zu schaffen machen. Weiterhin verschwinden in der Finanzwirt- schaft die Grenzen… …zwischen klassischen Kreditinstituten und Versicherern, da die Versicherungen aufgrund des anhaltenden Niedrigzinsumfeldes immer stärker in die… …Geschäftsfelder der Banken vordringen.1 Die Einnahmen der Institute stagnie- ren mit nachhaltiger Perspektive. Aus dieser Situation heraus sind die Geschäfts-… …leiter/Vorstände der Institute gefordert, den Blick verstärkt auf die „Wirtschaftlich- keit“ zu lenken. Denn ein nachhaltiges Bestehen im Wettbewerb ist nur durch… …effiziente Strategien und besondere Umsetzungslösungen möglich. Noch weiter ansteigender Wettbewerb Über die künftige Einschätzung des Wettbewerbs im Bereich… …der Finanzindustrie sind sich die Bankenchefs einig. So äußert sich der Chef der Commerzbank AG, Herr Zielke, dass der Umbruch in der Finanzbranche… …brutal, schnell und radikal werde.2 Nach seiner Aussage sind die Banken gezwungen, jeden Stein anzufassen, umzudrehen und ab und an auch auszusortieren… …; die Institute würden immer schneller und besser, dennoch seien einige der Meinung, dass Banken den digitalen Zug verpasst haben.3 Dieser Trend kann…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …gesetzlichen Vorgaben, insbesondere � die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), � das Geldwäschegesetz (GwG) und §§ 25 b–h KWG, � die… …Zahlungsdienste (§§ 675 c–z und §§ 676 a–c BGB) sowie � das Fernabsatzgesetz. Die Prüfungstätigkeit orientiert sich an dem Umfang und dem Risikogehalt der… …Betriebs- und Geschäftstätigkeit (abgeleitet aus einer Risikoanalyse). Bei Unternehmen mit Filialstrukturen erstrecken sich die Aktivitäten der Revi- sion… …auch auf die einzelnen Betriebsstellen und den ihnen zugeordneten Tä- tigkeiten. Häufig können dabei Arbeitsprozesse nicht in ihrer Gesamtheit, sondern… …nur phasenweise in den Betriebseinheiten geprüft und beurteilt werden. Obwohl sich die Prüfungen dabei keineswegs nur auf die Ordnungsmäßigkeit und Si-… …cherheit der betrieblichen Abläufe beschränken, ergeben sich nur unzurei- chende Ansatzpunkte zur Beurteilung der über die Hierarchiestufen hinaus-… …reichenden komplexen Verfahren und der angebotenen Bankdienstleistungen (Bankprodukte). Insbesondere die Umsetzung der konzeptionell-strategi- schen… …Unternehmensziele kann auf diese Art und Weise nur schwer erfasst werden. Insofern dürfen sich die revisorischen Ansätze, z. B. zum Thema elektronischer… …Zahlungsverkehr, nicht ausschließlich auf die Ordnungsmä- ßigkeit und Sicherheit der Arbeitsabläufe, sondern auch auf die Wirtschaft- lichkeit der Produkte beziehen…

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• Für jede Herausforderung das richtige Werkzeug

  …Bereits zum 18. Mal startet der Lehrgang zum Certified Compliance Expert (CCE), der an 35 Präsenztagen in Berlin unter anderem die Themen Aufbau von… …vermittelt.(Zukünftige) Ermittler beginnen bereits zum neunten Mal im Frühjahr ihre Weiterbildung zum Certified Investigation Expert (CIE). Dabei haben die Teilnehmer die… …und Compliance ganz spezielle Herausforderungen, die es für die unterschiedlichen Protagonisten (zum Beispiel Krankenhäuser, Pharmaunternehmen… …, Krankenkassen) bestmöglich zu meistern gilt. Die School GRC bietet bereits zum fünften Mal den Lehrgang Healthcare Compliance Officer (HCO) und zum siebten Mal den…

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• Preisabsprachen in der Autoindustrie?

  …Dementis seitens der Autobauer gibt es bislang nicht. Sollten sich die Vorwürfe bewahrheiten, drohen den Unternehmen empfindliche Strafen in… …Milliardenhöhe. Unabhängig vom Ausgang der Untersuchungen ist der Imageschaden schon da. Die Vorwürfe Das genaue Ausmaß der Gespräche ist derzeit noch unklar… …Absprachen treffen. Dadurch werden zum einen die Preise für die Käufer künstlich hoch gehalten und zum anderen die Einkaufspreise, die den Zulieferern gezahlt… …werden, gedrückt. Gerade für die Premiumhersteller, die in kleineren Stückzahlen produzieren, von nicht unerheblicher Bedeutung. Auch die Einführung neuer… …verdienen zu können. Und drittens werden auch Vorwürfe über Absprachen zu technischen Details wie die Entwicklung der Abgasfilterung laut. Nichts gelernt?… …LKW-Kartell 2011 waren die Stuttgarter beteiligt und mussten am Ende über eine Milliarde Euro Strafe zahlen. Vielleicht ist Daimler dadurch etwas vorsichtiger… …geworden. Die VW-Tochter MAN war damals als Hinweisgeberin straffrei geblieben, aufgrund der Kronzeugenregelung. In diesem Fall könnte es nun umgekehrt… …Kronzeugenregelung profitieren, die im EU-Kartellrecht gilt, und somit ganz ohne Bußgeld davon kommen. Aber auch ein zweiter Kartellteilnehmer kann seine Strafe bis zu… …50 Prozent mindern, wenn er noch relevante Informationen liefert, die vorher nicht bekannt waren. Null-Fehler-Toleranz für die Compliance Der Verband… …der Automobilindustrie (VDA) ist von dem sich anbahnenden Skandal überrascht und weist die Kenntnis oder Beteiligung an illegalen Absprachen zurück…

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• Terrorismus – Wie wir uns schützen können

  …Das Gefühl der Hilflosigkeit angesichts der Bedrohung durch Terrorismus ist in Deutschland eingezogen. Die Angst vor dem Ernstfall ist berechtigt… …, jedoch darf die Hysterie nicht unser Handeln bestimmen. Der Terrorismusexperte, Sicherheitsberater und Absolvent des Zertifikatslehrgangs Certified…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Interne Auswirkungen einer integrierten Berichterstattung

  Empirische Befunde und Handlungsempfehlungen für Vorstand und Aufsichtsrat
  

  Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Aufsichtsrat Oliver Scheid / Prof. Dr. Stefan Müller* Das Integrated Reporting treibt von Seiten der externen Berichterstattung auch die Berücksichtigung von… …allerdings die Nachhaltigkeit bereits vorher im Fokus der Steuerung und Überwachung von Unternehmen. Andererseits ist zu beobachten, dass die in der… …integrierten Berichterstattung publizierten Kennzahlen gar nicht Gegenstand von Steuerung und Überwachung sind, was große Gefahren für die nachhaltige… …Unternehmensentwicklung und die Glaubwürdigkeit externer Darstellungen mit sich bringt. Im Folgenden werden Handlungsempfehlungen für die interne Umsetzung von integrierter… …Berichterstattung gegeben, die auf aktuell vorliegenden zentralen empirischen Ergebnissen basieren. 1. Einleitung Im Kontext einer dynamischen und sich stets… …verändernden Umwelt scheint die klassische Finanzberichterstattung den Ansprüchen einer umfassenden Berichterstattung nicht mehr ausreichend zu genügen. Die… …unterstreicht die Notwendigkeit, neue Berichterstattungskonzepte zu etablieren und in ihrer Entwicklung maßgeblich voranzutreiben. Hierbei fungiert insbesondere… …vergleichsweise jungen Vergangenheit hat die integrierte Berichterstattung bereits eine dynamische und signifikante Entwicklung durchlaufen. Nach einer kurzen… …Grundstein für die weitere Zukunft dieses ambitionierten Projekts gelegt. Durch seinen prinzipienbasierten und lediglich als Orientierungshilfe dienenden… …Ansatz wird somit die Bildung eines Gleichgewichts zwischen Standardisierung und Flexibilität intendiert. Da die internen Auswirkungen einer integrierten…

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• eBook

  Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Leitfaden für eine erfolgreiche Revision
  

  978-3-503-17457-7

  Arbeitskreis "Revision des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Von Phishing bis zu neuartigen Manipulationen von Geldautomaten: Die rasant voranschreitende technische Entwicklung und damit verbundene Risiken… …stellen die Revision des Zahlungsverkehrs vor immer neue Herausforderungen. Doch auch regulatorische Verschärfungen, etwa im Zuge der SEPA-Harmonisierung… …und durch die Umsetzung der PSD – Richtlinie für Zahlungsdienste, gilt es künftig zu berücksichtigen. Die 5. Auflage des bewährten Leitfadens bietet…

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