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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Erkenntnisse zu sammeln. Eine zentrale Rolle wird auf der zweitägigen Tagung der neue Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen von DIIR und IDW… …spielen. Der DIIR Revisionsstandard Nr. 3 „Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assessments)“ ist im vergangenen Jahr vorgestellt worden. Bei der…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2017

  Dr. Daniela Schröder, LL.M., Polizei- und Ordnungsrecht Nordrhein-Westfalen

  Rechtsanwältin Dr. Stefanie Beyer

  …rechtsstaatlichen Anforderungen und der formellen und materiellen Rechtmäßigkeit der Gefahrenabwehrverfügung regelmäßig einen Schwerpunkt der Prüfung bildet. Eine gut… …notwendige Orientierung im Rahmen der Prüfung bietet. Die Randverweise mit konkreten Arbeitsanweisungen, insbesondere Hinweisen auf die einschlägigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Leitung der Internen Revision – Qualifikation und Auswahl

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …angemessene quantitative und qualitative Personalausstattung verfügt.99 Der für die Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit eines Internen… …kompetenzen in stimmiger Weise in seiner Person verbinden sollte. 105 Vgl. Eichler, H.; Vogel, U.; Krautner, P.: Psychometrische Verfahren zur Prüfung der…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Ein jeder Verstoß gegen die Sorgfaltspflicht des § 93 Abs. 1 S. 1 AktG, der zugleich eine Hauptpflichtverletzung darstellt, soll den Tatbestand der Untreue begründen

  Rechtsanwältin Dr. Sabine Ottow

  …Untreuetatbestand vorliegt. Angesichts des durch § 93 Abs. 1 S. 1 AktG eingeräumten weiten unternehmerischen Ermessensspielraums sei für eine gesonderte Prüfung der… …Aktienrecht. 5 Für die Praxis hat die Entscheidung erhebliche Bedeutung. Unternehmen und Zivilgerichte werden bei der Prüfung einer Pflichtverletzung durch… …Entscheidungsspielraums sei für eine gesonderte Prüfung der Pflichtverletzung als „gravierend“ bzw. „evident“ kein Raum. b) Voraussetzungen einer Pflichtverletzung gemäß §… …im Rahmen der Prüfung, ob überhaupt ein Verstoß gegen § 93 Abs. 1 AktG gegeben ist, zu würdigen. Eine Pflichtverletzung im Sinne des § 93 Abs. 1 AktG… …, wenn das Landgericht in seinem „zweiten Prüfungsschritt“ hinreichend alle bei der Prüfung einer Sorgfaltspflichtverletzung gemäß § 93 Abs. 1 AktG zu… …Abs. 1 StGB. Angesichts des durch § 93 Abs. 1 AktG eingeräumten weiten unternehmerischen Entscheidungsspielraums sei für eine gesonderte Prüfung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Grafen ziehen Grafen an

  Ein aus der Unternehmenskultur des Zeppelin Konzerns abgeleiteter Revisionskodex
  

  Dr. Andreas Kamm

  …oder Branche des Unternehmens. 5 Zu dem Aufgabengebiet einer Revision gehört unter anderem die „Prüfung und Beurteilung der Effizienz und der… …Effektivität des Internen Kontrollsystems“ 6 (IKS). Diese Prüfung des IKS durch die Interne Revision als eine Form der prozessunabhängigen Überwachung 7 4… …einer Prüfung festgestellt wird, dass gar kein IKS besteht. Während der Einführung eines IKS kann die Interne Revision auch beratend unterstützen… …einmal im Sachregister.“ 19 Eine Berufsethik ist für eine Revision erforderlich und sinnvoll, um für den Berufsstand „Vertrauen in seine objektive Prüfung… …fordern Unterlagen nicht einfach starr an. Die Umsetzung unserer Empfehlungen halten wir mit einem klar definierten Follow-up-Prozess nach. Jede Prüfung… …Bedeutung des Lernens zum Ausdruck, indem nach jeder Prüfung eine schriftliche Befragung der geprüften oder beratenen Einheit zur Revisionsleistung erfolgt… …hatten. Schließlich lässt sich der Revisionskodex auch als Maßstab für die Beurteilung der Revisionsleistung nach einer Prüfung heranziehen. 29 Der Autor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …des Lieferantenmanagements kann durch eine entsprechende Software unterstützt werden. Zur Prüfung der IT-Sicherheit verweisen wir auf Publikationen… …Beschaffungsmarktsegment geschult? 25) Wie und nach welchen Kriterien erfolgt die Auswahl derjenigen Lieferan- ten, die für eine Prüfung der Lieferantenqualifizierung in… …dann direkt für die Prüfung der Lieferantenqualifizierung zur Verfügung steht. 4.4 Lieferantenqualifizierung und -auswahl Nach der Identifizierung… …potenzieller Lieferanten wird Kontakt aufgenom- men und definierte Informationen werden eingeholt. Auf Basis dieser Infor- mationen erfolgt eine Prüfung, ob die… …Zertifizierungsinstituten, Kontaktaufnahme zu Referenzen, Besuch des potenziellen Lieferanten am Firmensitz (Prüfung der Anzahl und Qualifikation der Mitarbeiter, der… …potenzielle Lieferant auf seiner Home- page Geschäftsberichte veröffentlicht), Wirtschaftsauskünfte, Prüfung branchen- oder länderspezifischer Negativlisten (z… …. B. Prüfung gegen Sanktionslisten wie Anti- Terror-Liste, Negativliste, Schwarze Liste)? 8) Sofern potenzielle Lieferanten die Qualifizierung nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2017

  Nachricht vom 04.07.2017 bis 26.09.2017

  …Prüfungsstandard IDW PS 981 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen“ durchgeführt. Der Standard soll als zielführendes Instrument zum einen… …Optimierungspotential besser auszuschöpfen. Einige Unternehmen haben es sogar besonders eilig: 13 Prozent wollen sich bereits in den nächsten zwölf Monaten einer Prüfung… …ersten Blick so interpretieren. Der Revisor ist jedoch ein Experte in der Prüfung und Bewertung von Prozessen. Wenn er sich im Rahmen seiner Prüfung auch… …Beth in dem neuen Band erläutert verschiedene Ansätze zur Prüfung des Immobiliengeschäfts und geht im Speziellen auf die Systemprüfung ein. Hand aufs… …: Revisionspraktikern in Kreditinstituten und Mitarbeitern aus Aufsicht, Fachabteilungen, externer Prüfung und Projektmanagement, die sich mit dem Thema der Revision in… …– Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos [2] von Martin Dreher und Aaron Lampp erschienen. Die Leserinnen und Leser sollen für das Risiko… …unternehmenseigenen Risikomanagements und zur Prüfung seitens der Internen Revision vorgestellt. Eine wichtige Rolle in der Kartellrevision spielen dabei auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sollständen laut den Be- standsnachweisen überein? Im Blick auf große Mengen der Vordrucke kann diese Prüfung überschlägig bzw. in Stichproben erfolgen… …überschlä- gige Prüfung bzw. eine Prüfung in Stichproben durchgeführt werden. Verwaltung und Ausgabe von Bankkarten 61 � Werden durch einen neutralen… …standsnachweisen überein? Mit Blick auf ggf. große Mengen von Karten/PIN kann diese Prüfung eben- falls in Stichproben erfolgen. � Werden Karten und PIN getrennt… …Übernahme in ein festes Arbeits- verhältnis geltend machen kann. Sind Verfahren zur Prüfung einer möglichen Scheinselbstständigkeit einge- richtet?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …die Prüfung einbezogen werden sollen. Dies ist auch abhängig von der vertraglichen Rege- lung. Da es sich um Vermögenswerte des Kreditinstituts handelt… …, sollte un- vermutet eine Prüfung in den Räumen des Dienstleisters durchgeführt wer- den. Es ist nicht auszuschließen, dass bei Missachtung einschlägiger… …: Nach Einlesen der Kundenkarte im GA erfolgt zunächst eine Echtheitsprü- fung in der MM-Box, Abfrage der Sperrdatei, Prüfung der PIN sowie Disposi- tion… …Prüfung an eine andere Stelle weiterzuleiten sind, ist dem Einreicher eine „Vorläufige Empfangsbescheinigung“ zu erteilen. Sollen die Werte nach Prüfung… …angekauft werden, sollte dies auf den Vordrucken durch entsprechenden Vermerk dokumentiert werden (z. B.: „Hereinnahme zur Prüfung und Gutschrift des… …getroffen? � Wie ist die Handhabung bei Entgegennahme zur Prüfung? � Wird die erforderliche „Vorläufige Empfangsbescheinigung“ ausge- stellt? � Werden die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Empirische Studie zum Umsetzungsgrad von Continuous Auditing in deutschen Innenrevisionen

  Johannes Martin Wagner

  …Methoden zur Analyse und Prüfung dieser Datenmengen zurückzugreifen. Dieser Anpassungszwang wird begünstigt durch den stetigen Kostendruck, dem sich viele… …stichprobenbasierte Prüfung eines gewählten Prüfungsgegenstands. Stattdessen deckt CA 100 % der relevanten Daten ab und ermöglicht somit eine Vollprüfung des… …Controls Monitoring handelt es sich um die fortlaufende Prüfung von Kontrollmaßnahmen. Diese umfassen nicht nur Kontrollen des internen Kontrollsystems (IKS)… …Innenrevision, wobei die Prüfung in der Regel periodisch (beispielsweise einmal jährlich) durchgeführt wird. Dabei handelt es sich bei dieser Prüfungsform häufig… …werden fortlaufend und Tool-gestützt durchgeführt. Die Innenrevision hält dauerhafte Zugriffe auf die wesentlichen IT-Systeme. Bei der Prüfung wird nicht… …sind sehr kurz, sodass die Ergebnisse unmittelbar nach der Prüfung zur Verfügung stehen. 3.2 CA-Umsetzungsgrad In der Fachliteratur finden sich diverse…

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