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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …BEST PRACTICE Sonderprüfungen in der Internen Revision MICHAEL BÜNIS · THOMAS GOSSENS Mythos Sonderprüfung – Entzauberung einer Exotin Eine aktuelle… …Bestandsaufnahme zu den Sonderprüfungen in der Internen Revision Intuitiv werden unter dem Begriff Sonderprüfung in der Internen Revision alle Prüfungen… …und die Corporate Governance, das Berufsbild und das Selbstverständnis der Internen Revision haben sich in den letzten Jahren merklich verändert und… …. 3 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 4 Vgl. Eulerich (2014), S. 35. Sonderprüfungen in der Internen Revision BEST PRACTICE lungen in… …PA 2030 – 1, Tz. 3 innerhalb des IPPF ableiten: „Die Ressourcen der Internen Revision müssen ausreichend sein, um die Aktivitäten vom Umfang, vom… …auszuführen, so wie es die Geschäftsordnung der Internen Revision bestimmt. Die Ressourcenplanung berücksichtigt die Prüflandkarte, einschlägige Risikostufen… …unterstreichen auch aktuelle Veröffentlichungen nach wie vor die besondere Bedeutung der Sonderuntersuchung für die Funktion der Internen Revision im Unternehmen… …der Internen Revision auch im heutigen Revisionsverständnis vieler Revisionseinheiten die notwendige Flexibilität, auf Sonderthemen eingehen zu können… …. Hierbei ist der Prüfer – im Gegensatz zur Internen Revision – nicht mit der Unternehmung durch einen Arbeitsvertrag verbunden, also extern. In der… …. Letztere werden hierbei als Sonderprüfungen bezeichnet. 9 Auf der Suche nach einer Definition in der Internen Revision wird man in der Fachliteratur nicht so…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Fraud im Stadtwerk

  Schwachpunkte und wirksame Gegenmaßnahmen im Internen Kontrollsystem (IKS)
  

  Jan Schmeisky

  …Stadtwerke | Fraud | dolose Handlungen ZRFC 1/20 17 Fraud im Stadtwerk Schwachpunkte und wirksame Gegenmaßnahmen im Internen Kontrollsystem (IKS) Jan… …Schmeisky* Stadtwerke sind grundsätzlich gefährdet, Opfer fraudulenter Handlungen zu werden. Viele Fälle in der Presse zeigen Schwachpunkte im Internen… …stattfindenden Massentransaktionen, zum Beispiel in Form von Stromverbrauchsabrechnungen und des in der Praxis häufig bei Stadtwerken wenig ausgeprägten Internen… …, deren Inhalte häufig zu wenig prozessbezogen sind und teils gar nicht oder nicht hinreichend umgesetzt werden. 14 Vgl. Wicher, B., Die Rolle der Internen… …gängige Fälle. 26 In der Praxis stellt sich immer wieder heraus, dass die Maßnahmen im Internen Kontrollsystem (IKS) von Stadtwerken unzureichend sind… …Unternehmensführung oder der damit beauftragten Internen Revision oder externen Spezialisten sichergestellt werden, dass die Änderungen nachvollziehbar und korrekt sind… …besonders wertvollen Vermögenswerten. 5 Fazit Die vorgenannten Fälle zeigen allesamt die Bedeutung eines funktionierenden Internen Kontrollsystems im… …Stadtwerk kommen dem Internen Kontrollsystem, der Internen Revision und spezialisierten Beratern zu. 29 Verantwortlich für die Einführung eines… …funktionsfähigen IKS und einer effektiven Internen Revision ist die Unternehmensführung eines Stadtwerks. Die Aufdeckung krimineller Handlungen darf nicht Kommissar… …., Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision, ZIR, 6/2018, S. 290, wonach ca. ein Fünftel der an die ACFE gemeldeten Fraudfälle in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Die Interne Revision im Fraud Report 2022

  Aktuelle empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation legen eine steigende Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision nahe
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Fraud-Situation legen eine steigende Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision nahe Dr. Hans-Ulrich Westhausen ist Leiter der Konzernrevision und… …Verringerung des Schadensausmaßes) zeigen die „escalating relevance as anti-fraud control“ 2 der Internen Revision im Rahmen ihrer Funktion in der dritten Linie… …. Diese Entwicklung wird auch an dem gestiegenen Verbreitungsgrad der Internen Revision deutlich (mittlerweile in 77 Prozent der befragten Unternehmen)… …Interne Revision hat ihr Ranking als weltweit zweitwichtigste Betrugsentdeckungsquelle erstmals mit 16 Prozent gefestigt. Der Verbreitungsgrad der Internen… …aktuell gestellten Frage („To what extent did pandemic-related factors contrib­ute to occupational frauds?) sehr aufschlussreich für die Arbeit der Internen… …Wechsel zu Remote-Arbeit (15 Prozent signifikanter Faktor / 14 Prozent moderater Faktor), • Veränderungen bei den internen Kontrollen (13 Prozent / 14… …das ACFE im jüngsten Fraud Report TeamMate® Die Zukunft der Internen Revision und Kontrollverwaltung Digital Integriert Analytisch Möchten Sie mehr… …TM-1015-ZIR-1-2-Page-Portrait-Print-Ad.indd 5 30/06/2022 21:30:51 261 BERUFSSTAND ACFE Fraud Report 2022 Tab. 6: Aufdeckungswahrscheinlichkeit der Internen Revision 28 Report to the Nations… …Material werden von der ACFE nicht genannt. Die empirischen Daten der Fraud Reports 2010 bis 2022 legen die Wirksamkeit der Internen Revision im… …rund um Betrug im Unternehmen. 3. Spezifische Aspekte der Internen Revision im Fraud Report 2022 3.1 Stellenwert der Internen Revision als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen – Teil 1

  Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …1 Innovativen Lösungsansätze in der Internen Revision – Efficiency 4.0 Axel Becker, Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne Revision… …der Praxis ein großer Spagat, bei gleichen oder auch reduzierten personellen Kapazitäten in der Internen Revision und ständig steigenden… …Wirtschaftlichkeitsaspekte der Internen Revision in Kreditinstituten zum Inhalt haben. Das „manager-magazin“ hat immerhin drei erfolgreiche Banken ausfindig gemacht und diese… …Management. Doch welche Ansatzpunkte lassen sich daraus in der Praxis ableiten? Abbildung 5 gib einen Fragenkatalog wieder, der von der Internen Revision in… …der Prozesse • Bestandsprozesse (Bestandteil der Prüffeldlandkarte der Internen Revision) • Neu entstehende Prozesse z. B. im Rahmen von Projekten… …veraltete DV ist im Rahmen von Projekten durch neue Technik/IT-Sicherheit zu ersetzen. Auch in den kundenrelevanten Bereichen und in der internen… …der Wirtschaftlichkeit liegt in der Sichtweise auf die einzelnen Bankprozesse. Der Fokus der Internen Revision in Kreditinstituten liegt analog der… …und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie der Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten und Prozesse. 26… …Sichtweise der Internen Revision mittlerweile Standard und kann als Vorteil bei der Betrachtung der „Wirtschaftlichkeit“ genutzt werden. Hierbei gibt es zwei… …Prozessen/Produkten etc. Hinweise der Internen Revision in der Entstehungsphase aufzunehmen und damit Anregungen an die Projektbeteiligten zu geben, um Lösungsansätze…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Literaturquellen. Das Werk ist in insgesamt acht Abschnitte aufgeteilt: Abschnitt I beschreibt die Rolle der Internen Revision in der Corporate Governance. Der hoch… …auch die Rolle der Internen Revision betrachtet und diskutiert. Sehr gut gelungen sind die Kriterien zur Beurteilung der organisatorischen Unabhängigkeit… …der Internen Revision durch den Abschlussprüfer. Der Abschnitt III stellt die betriebswirtschaftliche Ausrichtung der modernen Internen Revision dar… …IV umschreibt den „Status Quo“ der Internen Revision als Basis für eine Standortbestimmung und die Notwendigkeit für eine Neuausrichtung der Internen… …Prozess der internen Kommunikation mit allen Facetten, wie Informationsquellen, dargestellt. Abschnitt VI geht auf die Prüfungsansätze einer modernen… …Steuerungssystemen, die Prüfung des Internen Kontrollsystems sowie die Herausforderung an die Interne Revision von Bausparkassen. Abschnitt VII beschreibt die… …; verschiedene Ansatzpunkte zur Unterstützung der Internen Revision durch externe Dienstleister werden erläutert. Auch das Thema „Outsourcing der Internen Revision… …Führungskräfte der Internen Revision in Banken erhalten durch das ausführliche und gut fundierte Werk eine sehr gute Hilfestellung für die Revisionspraxis – ein… …insgesamt sehr gut gelungenes Buch mit einem guten Preis-/Leistungsverhältnis. Bollmann P. / Jackmuth Hans-Willi (Hrsg.): Zukunft der Internen Revision… …Inhalte des Handbuchs „Zukunft der Internen Revision“ basieren auf der Struktur der im Frühjahr 2008 von der Fa. S- ConSiT GmbH und der Fa. Agens Consulting…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Korruptionsverdacht in Unternehmen

  Steuer- und steuerstrafrechtliche Risikofelder bei unternehmensinternen Untersuchungen
  

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …Untersuchungen durchzuführen sind. Die Trennlinien verlaufen unter anderem zwischen Arbeits- und Strafrechtlern sowie zwischen internen Ermittlern bzw. Revisoren… …besteht, der durch die Interne Revision, einen sonstigen internen Aufklärer oder einem externen Ermittler nachgegangen werden soll. Rechtlicher… …mit der internen Aufbereitung entsprechender Sachverhalte befasst sind und demgemäß auf der ersten (Zuwendungs-)Ebene unbelastet sein sollten – zunächst… …einmal zugrundgelegt werden. 3.4 „Grauzone“ Für die Tätigkeit der Internen Revision bzw. des internen Aufklärers von ganz erheblichem praktischen Interesse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Prüfung von CO₂-Emissionen und Reduktionen

  Implementierung einer wesentlichen ESG-Komponente und globalen Herausforderung in den Alltag der Internen Revision
  

  Athanasios Dakas

  …ESG-Komponente und globalen Herausforderung in den Alltag der Internen Revision Athanasios Dakas, CIA, ist Head of Internal Audit bei der Biotest AG, Dreieich… …potenziellen Arbeitgebers. Ein Thema, welches global eine so hohe Priorität aufweist, sollte auch im Audit Universe der Internen Revision verankert sein und in… …Ambition Model (siehe auch www.diir.de/ benchmark-place), nach dem in dem fünften Anspruchsniveau „optimierend“ genau solche Maßnahmen von einer Internen… …nach GHG kann die Basis für die externe Berichterstattung eines Unternehmens sein, aber auch die Basis für die Prüfungshandlungen der Internen Revision… …Leiter der Internen Revision gemäß IIA-Standard 2010 „Planung“ dazu verpflichtet, seinen Plan regelmäßig zu überprüfen und anzupassen, sofern sich… …Praxis der Internen Revision (2017). Tab. 3: Scope 1, 2 und 3 gemäß Greenhouse Gas Protocol 05.22 ZIR 227 MANAGEMENT Prüfung von CO 2-Emissionen… …Kriterien des DNK, zur Bewertung des ESG-Reifegrades der Internen Revision. Übergeordnete Zielstellung ist die Verhinderung von weißen Flecken im Audit… …, ISO 41001 Facility Management)? • Wird ein CO 2 -Preis bei der internen Kalkulation zum Beispiel von Projekten berücksichtigt? • Gibt es ein gesondertes… …2-Emissionen MANAGEMENT angesehen, welches aus Sicht des Autors bei jeder Internen Revision auf der Agenda stehen muss. Sofern Interne Revisionen ESG als… …Thematik ESG intensiv beschäftigen. Der Input der Internen Revision in Bezug auf ESG, sowohl in einer prüfenden als auch in einer beratenden Rolle, generiert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungsinstrument?

  Ergebnisse einer aktuellen Studie: Deutsche Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein „befriedigend“
  

  Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier

  …Unternehmen geben ihrem Internen Kontrollsystem im Durchschnitt nur ein „befriedigend“ Alexandra Hiendlmeier, Benjamin Maier* Finanzskandale der jüngeren… …Sicherungsmaßnahmen stellen viele Unternehmen das Kosten-Nutzen-Verhältnis der Internen Kontrollsysteme zunehmend in Frage. Auch vor dem Hintergrund fehlender konkreter… …der Reform der 8. EU-Richtlinie halten Neuregelungen zum Internen Kontrollsystem auch Einzug in das europäische Recht, das von den Mitgliedsstaaten in… …kapital marktorientierte Unternehmen erweiterte Angaben im Lagebericht zum Internen Kontrollsystem in Bezug auf den Rechnungslegungsprozess vor. 1 Für viele… …Unternehmen ist die Notwendigkeit von internen Kontroll- und Sicherungsmaßnahmen nichts Neues: Vier-Augen-Prinzipien, Berechtigungs konzepte sowie Maßnahmen zur… …die Forderungen nach der Existenz bzw. Nachweispflicht eines Internen Kontrollsystems. Konkrete Regelungen zu dessen Ausgestaltung fehlen allerdings… …Zollabwicklung Kundenservice und Reklamationsbearbeitung ja zum Teil nein Abb. 1: Prozessualer Abdeckungsgrad des Internen Kontrollsystems 48 % 46 % 41 % 71 % 71 %… …in erster Linie darauf, Aussagefähigkeit und Vollständigkeit der Finanz berichterstattung sicherzustellen. Für die Ausgestaltung des Internen… …die mit Aufbau und Pflege des Internen Kontrollsystems betrauten Ressourcen organisatorisch meist auch im Finanzbereich angesiedelt. Jedoch fehlt dort… …häufig das erforderliche Know-How bei der Analyse und Bewertung der Schlüsselrisiken, die Ausrichtung und Umfang des Internen Kontrollsystems maßgeblich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen Hans-Ulrich Weber, Fraport AG, Leitung der Taskforce. Moritz Welker, Universitätsmedizin Mainz. Der Beitrag… …können ESG-Anforderungen und die Nachhaltigkeitsstrategie des Unternehmens in einem Internen Kontrollsystem eingebettet werden. Mit dem stufenweisen… …Internen Kontrollsystems ein international anerkannter Standard. Das Interne Kontrollsystem wird als ein Prozess verstanden, der von der Leitung, den… …Kontrollziel Es gibt ein sichtbares Engagement für Integrität und ethische Werte. Der Vorstand zeichnet für die Aufsicht über die internen Kontrollen… …, Sponsorship des Themas ESG durch das Senior Management. • Das Thema ESG ist im Verhaltenskodex etabliert und ist allen internen Stakeholdern bekannt. • Das… …Beaufsichtigung des Internen Kontrollsystems, einschließlich Kontrollumfeld, Risikobewertung, Kontrolltätigkeiten, Information und Kommunikation sowie… …Ergebnisse aus der Weiterverarbeitung von ESG-bezogenen Daten, zum Beispiel für die ESG-Berichterstattung oder internen Entscheidungsfindung, sollten internen… …Veröffentlichung der Berichte, internen Weiter verwendung als Entscheidungsgrundlage oder Weitergabe an Kunden oder Lieferanten auf Vollständigkeit, Richtigkeit und… …Informationen sowie der effektiven internen und externen Kommunikation bezüglich Strukturen und Kontrollen. Dies gewährleistet, dass alle Stake holder gut… …auskunftsfähig • Aufsichtsbehörden, Investoren und andere Interessengruppen werden umfassend über nachhaltige Geschäftsaktivitäten und die Wirksamkeit des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Die Überwachung des Tax-Compliance-Management-Systems

  Die Rolle der Internen Revision
  

  Bernd Peter, Marc Budahn

  …ARBEITSHILFEN Tax Compliance BERND PETER · MARC BUDAHN Die Überwachung des Tax- Compliance-Management-Systems Die Rolle der Internen Revision Bernd… …im Rahmen von Co- und Outsourcing bei der Durchführung von Projekten der Internen Revision. Marc Budahn, Manager der BANSBACH ECONUM… …Unternehmensberatung GmbH, Stuttgart, berät Unternehmen unter anderem bei der Einführung, Optimierung und Zertifizierung von Tax- Compliance-Systemen und Internen… …Herausforderungen im Prüfungsvorgehen hervorgehoben und die Rolle der Internen Revision vor dem Hintergrund eines angemessenen und wirksamen TCMS beleuchtet werden… …Prozessen und den internen Kontrollen eine höhere Bedeutung beigemessen. 5 Tendenziell erfolgt eine Abkehr von der Einzelfallbetrachtung hin zu einem in… …können jedoch auch andere anerkannte Rahmenkonzepte herangezogen werden, die einer steuerlichen Betrachtung standhalten. 7 Aus dem Blickwinkel der Internen… …Risikosteuerung und Zielerreichung vorherrschen, sondern im Zusammenspiel zwischen dem Leitungsorgan, dem Management und der Internen Revision unterschiedliche… …Tax-Compliance- Beauftragten zur ersten Linie innerhalb des Managements respektive zum Leitungsorgan. 11 Die Rolle der Internen Revision im Rahmen von TCMS kann… …Verbesserung des TCMS bereitzustellen. 11 Vgl. IIA (2020), S. 7. 12 Vgl. IIA (2020), S. 3. 13 Vgl. IIA (2020), S. 9. 4. Das Vorgehen der Internen Revision bei… …und deren Dokumentation sowie die • Verankerung des TCMS in der Organisation und in den Prozessen. Eine besondere Rolle kommt der Internen Revision im…

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