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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Quartalsberichterstattung unter dem Eindruck neuer Vorgaben

  Inhalte der Sitzung des AKEU der Schmalenbach Gesellschaft e. V. vom 29.9.2016 in Düsseldorf
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …über die unterschiedliche Auslegung von Anwendungsfragen in der Unternehmenspraxis bis zur Würdigung aus der Sicht von Kapitalmarktteilnehmern und… …Abschlussprüfer sowie der Kapital­marktteilnehmer. Unter der Leitung von Dr. Christoph Hütten 3 und Prof. Dr. Bernhard Pellens 4 berichteten Prof. Dr. Joachim… …Hennrichs, Rolf Funk 5 , Prof. Dr. Sven Hayn 6 , Dr. Christoph Hütten, Dr. Wolfgang Sawazki 7 und Prof. Dr. Thorsten Sellhorn. 2. Rechtliche… …und das Q3. Der Quartalsfinanzbericht besteht demnach aus dem verkürzten Quartalsab- 1. Einführung Der zweite Veranstaltungstag des jährlich… …. Fortan besteht für im Prime Standard gelistete Unterneh­men bezüglich der Berichterstattung für das erste und dritte Quartal ein Wahlrecht, statt des… …bisher verpflichtend zu veröffentlichenden Quartalsfinanzbe­richts – bestehend aus einem verkürzten Abschluss und Lagebericht – lediglich eine… …Quartalsmitteilung offenzulegen. Diese ist deutlich flexibler und vor allem we­niger umfangreich gestaltbar. Mit dieser Erleichterung greifen die Regulierer die… …zunehmende Kritik an der Quartalsbe­richterstattung auf, dass sie zu einem Kurzfristdenken seitens des Unterneh­mensmanagements führe und zu einer… …regulatorischen Anforderungen an die Q1- und Q3-Berichterstattung dargestellt und der wissenschaftliche Kenntnisstand zur Bedeutung sowie zu den Auswirkungen der… …Quartalsberichterstattung * Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für Betriebswirtschaftliche und Steuerliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …können aus unentdeckten Compliance-Risiken hohe finanzielle und Reputationsschäden für das akquirierende Unternehmen entstehen. Aus diesem Grund führen… …erkennen und zu mitigieren. Die Interne Revision kann als „Dritte Verteidigungslinie“ hier einen wichtigen Beitrag leisten. Im Rahmen dieses Beitrags von… …Katharina Kneisel in der Zeitschrift Interne Revision (ZIR 06/16 S. 278–285) werden Indikatoren („Red Flags“) zur Identifikation und Prüfung entsprechender… …Quade, Markus Heere und Heiko Jünger, S. 268–277); CCJoint Audits in der Internen Revision (Prof. Dr. Marc Eulerich, S. 292–298); CCRotation als ein… …effektives Instrument zur Steigerung der Objektivität Interner Revisoren? (Dr. Christoph Schmidt und Prof. Dr. Anne d’Arcy, S. 300–307). Hahne in der… …Richtlinie (EU) 2016/943 über den Schutz vertraulichen Know-hows und vertraulicher Geschäftsinformationen (Dr. Sascha Pres, S. 268–271); CCBeruf mit Berufung… …: Eigenschaften, Kompetenzen, Probleme im Arbeitsalltag von Compliance-Managern (Prof. Dr. Lothar Bildat und Prof. Dr. Stefan Behringer, S. 278–286). 3… …Eintrittswahrscheinlichkeiten und potenziellen Schadenshöhen kaum sinnvoll möglich ist. Als eine solche Situation kann die gegenwärtige Niedrigzinsphase angesehen werden. In dem… …von Dr. Bernhard Becker, Prof. Dr. Stefan Müller und Peter Böttger in der Zeitschrift für Krisen-, Sanierungs- und Insolvenzberatung veröffentlichten… …werden die Implikationen zur Niedrigzinsphase herausgearbeitet und schließlich die Ergebnisse an einem praktischen Beispiel verdeutlicht. Weitere Themen in…

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• EGMR, Urteil vom 06.10.2016 – 33696/11 – CASE OF K.S. AND M.S. v. GERMANY

  …Werden im Ausland rechtswidrig Bankdaten ausländischer Konten durch Private kopiert und später von staatlichen Behörden angekauft (als „Steuer-CD“)… …deutschen Recht nicht gilt und rechtswidrig erlangte Beweismittel im Einzelfall verwendet werden können, ist nicht zu beanstanden. Art. 8 EMRK (Recht auf… …Achtung des Privat- und Familienlebens) ist nicht verletzt, wenn die Durchsuchung verhältnismäßig ist. Für die Verhältnismäßigkeit spricht, dass… …Steuerhinterziehung schwer wiegt und ferner, dass das legitime Ziel der Maßnahme, die Bekämpfung von Steuerstraftaten, das Recht des Betroffenen aus Art. 8 EMRK nicht…

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• BGH, Urteil vom 26. April 2016 – XI ZR 108/15

  …Das Wissen eines Prokuristen ist einer Bank nicht zurechenbar, wenn er dieses Wissen als Aufsichtsratsmitglied einer AG erlangt hat und es unter… …seine Verschwiegenheitspflicht gem. § 116 S. 1 i.V.m § 93 I 3 AktG fällt. Diese Regelung ist abschließend und nicht modifizierbar. Er kann nicht allgemein…

• Hohmann-Dennhardt verlässt VW

  …Im Zuge der Dieselaffäre war die Jursitin erst Anfang des Jahres 2016 für den neu geschaffenen Vorstandsposten für Integrität und Recht geholt worden… …. Wie VW mitteilte, trennen sich der Konzern und die ehemalige Verfassungsrichterin wieder in gegenseitigem Einvernehmen „aufgrund unterschiedlicher… …Auffassungen über Verantwortlichkeit und die künftigen operativen Arbeitsstrukturen in ihrem Ressort”. Nach so kurzer Zeit stellt sich die Frage nach den genauen… …und Piëch besitzt und die Einigung mit den US-Justizbehörden im Abgasskandal ausgehandelt hat. Eine zweite Erklärung sei, dass die einstige… …VW tätig war. Und zusätzlich erhalte sie noch eine Entschädigung dafür, dass sie vorzeitig aus dem Vorstand von Daimler ausgeschieden war, um zu VW… …wechseln zu können. Bei Daimler hatte sie überzeugt und ein System zur Vermeidung zwielichtiger Machenschaften im Zuge des US-Schmiergeldskandals installiert… …der Volkswagen-Konzernrevision und kam zeitgleich mit Hohmann-Dennhardt zu VW. Werner soll die Änderungen in den Compliance-Strukturen vorantreiben.Es… …Glaubwürdigkeit und Vertrauen zurückgewinnen können, beschreiben die Autoren rund um den Herausgeber Günther X. Ruter in dem Band „Grundsätze nachhaltiger… …Unternehmensführung: Erfolg durch verantwortungsvolles Management”.Über die Führungsaufgaben und Rechtspflichten eines Vorstandes einer Aktiengesellschaft informiert… …der Band „Vorstand der AG”, herausgegeben von Dr. Jürgen van Kann. Der Band hilft Ihnen, die wesentlichen Haftungsfallen zu erkennen und zu vermeiden…

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• Handbuch der Unternehmensberatung

  …Organisationen führen und entwickeln. Herausgegeben von Prof. Dr. Thomas Deelmann und Dirk Michael Ockel, in Zusammenarbeit mit dem BDU e. V., Erich… …Experten dar, welche Leistungen in der Unternehmensberatung geboten werden und welches die Erfolgsfaktoren der Nutzung von externen und internen Beratern… …Spiegel der geschichtlichen Entwicklung M&A-Integration: Führungsmodelle und Beratereinsatz Von der Personalwirtschaft zum Human Resource Management –…

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• Mit Empathie mehr erfahren

  …einen Tisch und verlässt den Raum. Dann kommt ein zweites Kind und versteckt das Spielzeug unter dem Bett. Dieses Kind wird gefragt, wo das erste Kind das… …. Menschen sind verschieden Beim menschlichen Naturell gibt es zwei Extreme im Hinblick auf die Fähigkeit zu systematisieren und Empathie zu empfinden… …Betriebswirtschaftslehre entscheiden, neigen sie zu Tätigkeitsfeldern, in denen „richtig” und „falsch” eindeutig festliegen, wie im Bereich der Rechnungslegung.Empathische… …Menschen hingegen wissen, dass es nicht die „eine”, „richtige” Antwort gibt. Sie neigen allerdings auch zu geringerer Sorgfalt und sind weniger akkurat beim… …Ausführen von Aufgaben. Nicht selten ergreifen sie daher soziale Berufe.Systematisierende Menschen lehnen dagegen Vielschichtigkeit und Unsicherheit… …entschieden ab: „Es kann doch nicht sein, was nicht sein darf.” Nichtsprachliche Signale werden daher kaum verstanden und allenfalls widersprüchlich ausgesendet… …erhöhte Achtsamkeit, das Aufgreifen schwacher oder widersprüchlicher Signale, sondern die Einführung von weiteren Vorgaben und genaueren Prüfungen. Was… …nicht funktioniert hat, wird nicht verändert, sondern verschärft. Wo empathische Menschen hinhören und nachfragen, wo sie Unwohlsein beim Gegenüber… …Einflüsse bei der Entwicklung und Beurteilung der eingesetzten Compliance-Instrumente besser berücksichtigen lassen, stellen Thomas Schneider und Carina… …Geckert in dem Band „Verhaltensorientierte Compliance: Ansätze und Methoden für die betriebliche Praxis” vor.Und wie Compliance zum Thema aller Mitarbeiter…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Anti-Korruptionsregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Strafrecht allerdings nicht. Es kann sich bei so betitelten Straftaten sowohl um Vorteilsannahme als auch um Vorteilsgewährung handeln. Wie die Bestechung und… …nur die beteiligten Personen, sondern auch Geschäftsführer und Vorstände haftbar gemacht werden können. Hinzu kommen erhebliche Reputationsschäden für… …das Unternehmen. Mit Einführung der § 299a und b StGB gelten auch besondere Vorschriften für die Vorteilsgewährung und -annahme bei Heilberufen. Nach §… …, zu vermeiden, dass es zu Korruption durch die Vertreter und Mitarbeiter eines Unternehmens kommt: Unternehmen sollten sich klar zum Thema Korruption… …(aktiv und passiv) positionieren und das Vorgehen schriftlich niederlegen. Die Notwendigkeit einer schriftlichen Dokumentation steigt mit dem… …Unternehmens mit klaren und deutlichen Arbeitsanweisungen, die auch konsequent vorgelebt werden müssen, abzusichern. Für Mitarbeiter sollte es eine Stelle… …. B. ein externer Rechtsanwalt). Die schriftlich festgehaltenen Regeln sollten klare Anweisungen enthalten unter anderem für: yy Gewährung und Annahme… …von Geschenken yy Annahme von Einladungen und Einladung von Geschäftspartnern yy Verbot jeder Form der Barzuwendung an Geschäftspartner bzw. der Annahme… …regelmäßig einer Überarbeitung unterzogen? Ja Nein Normen etc.: §§ 299, a und b StGB Verwandte Dokumente: Geldwäsche; Compliance-Management Zitierung…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  GoBD

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-17-IT S. 1/4 Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und… …Unter­lagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff GoBD Von Stefan Behringer Der Umgang mit aufbewahrungspflichtigen Daten und Belegen in elektronischen… …Systemen sowie Regelungen für datensicheres Dokumentenmanagement und revisionssichere Archivsysteme sind seit dem 1. 1. 2015 in den Grundsätze zur… …ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff GoBD niedergelegt. Diese… …Grundsätze lösen die GoBS und GdPdU ab. Die GoBD wurden von den Finanzbehörden durch ein Rundschreiben im November 2014 auf elektronischem Wege bekannt gemacht… …Einnahmenüberschussrechnung aufstellen und auf alle steuerrelevanten Nebenaufzeichnungen bzw. auf Vorsysteme der eigentlichen Buchhaltung (z. B. Registrierkassen). Insbesondere… …Unternehmen muss dafür sorgen, dass die Buchungen und anderen Daten mit dem Zeitpunkt des Eintragens in das System unveränderbar sind. Für das elektronische… …HGB und den GoBD ergeben, entsprechen, insbesondere folgenden: Ordnungsmäßigkeit, Vollständigkeit, Sicherheit des Gesamtverfahrens, Schutz vor… …Veränderung und Verfälschung, Schutz vor Verlust, Nutzung nur durch Berechtigte, Einhaltung der Aufbewahrungsfristen, Dokumentation des Verfahrens… …, Nachvollziehbarkeit und Prüfbarkeit. Die Berechtigungen der einzelnen Nutzer des Buchführungssystems müssen dokumentiert sein. Nach Möglichkeit sollten sie so vergeben…

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• Korruption in Deutschland „stabil”

  …Staaten mit der geringsten gefühlten Korruption im öffentlichen Sektor. Gleichauf liegen Großbritannien und Luxemburg, Platz 1 teilen sich Dänemark und… …Neuseeland (je 90 Punkte) vor Finnland mit 89 Punkten und Schweden (88).  Auf der Skala von 0 bis 100 bedeuten 0 Punkte, dass der Sektor in dem Land als sehr… …bemängelt, dass sich systematische Korruption und soziale Ungleichheit gegenseitig bestärken und damit populistische Politiker begünstigen. „Statt gegen die… …. Die Türkei und Ungarn, Länder, in denen autokratische Anführer mehr an Einfluss gewonnen haben, sind in diesem Jahr schwächer eingestuft… …worden.Besonders negativ aufgefallen ist Katar (-10 Punkte) aufgrund der Fifa-Skandale, der Ermittlungen bei  der Vergabe der Weltmeisterschaft 2022 und den damit… …von Südsudan, Nordkorea und Syrien.Die vollständige Liste aller Länder können Sie hier einsehen. Weiterführende Literatur Wie ein… …zielgerichtetes Korruptionscontrolling zu mehr Transparenz beiträgt und sich mit Funktionsbereichen wie dem Compliance-Management oder der Internen Revision… …verzahnen lässt, erläutern Dr. Jürgen Stierle und Dr. Helmut Siller im Praxishandbuch Korruptionscontrolling.Und das Fachexpertenteam um Prof. Dr. Matthias S… …. Fifka und Prof. Dr. Andreas Falke beleuchtet Korruption vielseitig aus gesellschaftlichen, kulturellen, ethischen und ökonomischen Blickwinkeln in dem…

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