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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Compliance on Board Index

  Ein Wegbereiter zu guter Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Dr. Stefan Vieweg

  …gesehen werden. Genau hier setzt der Compliance on Board Index (CoBI) an. Ausgangspunkt ist die Selbstdarstellung der Unternehmen wie Geschäftsberichte und… …unterscheiden sich die Unternehmen wesentlich im Implementierungsgrad mit teilweise erheblichem Optimierungspotenzial. 1 Einleitung Der ursprüngliche Ansatz des… …Compliance on Board Index war es, mithilfe vorgelebter Good Practice der DAX-30-Unternehmen weniger exponierten Unternehmen einen geeigneten Weg zum Thema… …Compliance zu zeigen. Denn nach den Skandalen der jüngeren bis jüngsten Vergangenheit sollte mittlerweile die DAX-30-Unternehmen eine deutliche Lernkurve… …Phase wurden mit Unterstützung des Bundesanzeiger Verlages zunächst die Geschäftsberichte der DAX-30-Unternehmen für das Geschäftsjahr 2015 systematisch… …untersucht und erstmals beim DICO Forum im Juni 2017 in Berlin vorgestellt wurde. Zwischenzeitlich wurde der CoBI mit Daten den Geschäftsberichten 2016… …aktualisiert und weitere Erhebungen bei den Unternehmen durchgeführt. 2 Warum ein neuer Index? Compliance ist ein entscheidender Hygienefaktor in der… …Differenzierung der Unternehmen untereinander erwartbar. Doch wir wissen nicht zuletzt aus den vielfältigen Skandalen um die Regelverstöße der jüngeren… …Vergangenheit, trotz der besonderen Verantwortung von Unternehmensführung und Aufsichtsrat. Insofern ist Compliance primär im Zusammenhang mit dem… …Risikomanagementsystem eines Unternehmens zu sehen. Letztlich dient ein Compliance-Management-System der Abwehr von Regelverstößen, die durchaus existenzgefährdende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen

  Eine Aufgabe für die Interne Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards
  

  DIIR-Arbeitskreis "Revision der Logistik"

  …ARBEITSHILFEN Nachhaltigkeitsprogramme DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DER LOGISTIK“ Prüfung von Nachhaltigkeitsprogrammen Eine Aufgabe für die Interne… …Revison auf Basis von gesetzlichen Regelungen, Leitlinien und Standards Dieser Beitrag entstand im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ unter… …. Nachhaltig ist eine Entwicklung, „die den Bedürfnissen der heutigen Generation entspricht, ohne die Möglichkeiten künftiger Generationen zu gefährden, ihre… …Umweltbelangen soll der Bericht außerdem Informationen zu Sozial- und Arbeitnehmerbelangen, der Achtung der Menschenrechte sowie der Bekämpfung von Korruption und… …Bestechung enthalten. Um Risiken aus Reputationsverlusten und der Selbstverpflichtung beziehungsweise des Nichterreichens von Unternehmenszielen zu vermindern… …genannt. Weiter führen wir auf, welche Rahmenbedingungen zu berücksichtigen sind, und wie sich daraus unter der Risikobetrachtung Prüfungsansätze ableiten… …Erwerb von Glaubwürdigkeit und Vertrauen. Marktorientierte Motive: • Nachhaltigkeitsaspekt in Kaufentscheidungen der Kunden, •… …, Trends Äußere Einflussfaktoren wie der Klimawandel, das globale Bevölkerungswachstum, eine sinkende Ökosystemleistung und fortschreitende… …Ressourcenknappheit lassen den Stellenwert der Nachhaltigkeit im gesellschaftlichen Bewusstsein fortwährend steigen. 296 ZIR 06.17 Nachhaltigkeitsprogramme… …ARBEITSHILFEN Der in der Vergangenheit vorherrschende Fokus auf den reinen wirtschaftlichen Erfolg der Unternehmen ist zukünftig nicht mehr ausreichend…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …Zielen in vielen Bereichen etabliert. Dieser Beitrag beschäftigt sich mit der Frage, ob und wie die BSC zur Steuerung und Überwachung des… …Maßnahmen messen und ergänzt diese um operative Kennzahlen zu Kundenzufriedenheit, internen Prozessen und die Aktivitäten zu Innovation und Verbesserung der… …Gesamtbetrachtung der relevanten strategisch wirkenden finanziellen und nichtfinanziellen Faktoren“. 3 Darüber hinaus schützt die BSC gegen Suboptimierung. Sie gibt… …Auskunft darüber ob die Verbesserung in einem Bereich auf Kosten eines anderen erreicht wurde. 4 Damit ist die BSC grundsätzlich „eine spezielle Art der… …Aktionen jeweils einer konkreten Betrachtungsweise, der sogenannten Perspektive zugeordnet werden“. 6 Die Begründer schlagen zunächst vier wesentliche… …Abbildung 1 auf der folgenden Seite). Die Inhalte der klassischen Perspektiven nach Kaplan/Norton sind in Tabelle 1 in einer Übersicht dargestellt… …, Qualität, Performance und Service Prozesse, Entscheidungen und Handlungen innerhalb der Organisation neue Produkte einzuführen, mehr Wert für den Kunden zu… …schaffen und kontinuierlich die operative Effizienz zu verbessern Tabelle 1: Überblick über Inhalte der Perspektiven einer BSC 8 * Katharina Kneisel, B. A… …., ist Compliance-Manager und absolviert derzeit den MBA mit Schwerpunkt Governance, Risk, Compliance und Fraud an der School GRC. 1 Vgl. Kaplan, R. /… …: Klassische Perspektiven der Balanced Scorecard, eigene Darstellung9 • Aus bestehenden Dokumenten • In Workshops Identifikation möglicher Ziele Inhaltliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …BEST PRACTICE Enkeltrick 2.0 DR. ANDREAS KAMM Enkeltrick 2.0 Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision Geleitwort von Peter… …Gerstmann, Vorsitzender der Geschäftsführung der Zeppelin GmbH: Dr. Andreas Kamm, Dipl.-Kfm., CFE, ist Leiter der Konzernrevision bei der Zeppelin GmbH… …. Dieser Artikel beschäftigt sich mit einem sehr aktuellen Thema. Für mich als Vorsitzender der Geschäftsführung – und auch ganz persönlich – ist der… …direkt als Organ der Gesellschaft und der damit verbundenen Verpflichtung zur Abwehr von Schäden vom Unternehmen betroffen. Als Geschäftsführer zuständig… …Perspektiven aus Unternehmenssicht aber auch ganz persönlich von der Betrugsmasche betroffen. Es ist nicht erfreulich, eine „eigene“, nicht selbst verfasste… …E-Mail lesen zu müssen – verbunden mit dem Wissen, dass möglicherweise ein Betrüger mich als Person Peter Gerstmann „social engineered“ hat. Der Artikel… …unseres Grafensatzes „Grafen hinterlassen Spuren“, dass der Artikel auch Impulse für andere Unternehmen im Kampf gegen CEO-Fraud enthält. 1. Einleitung… …Dieser Fachartikel beschäftigt sich mit einem zentralen Tätigkeitsfeld der Internen Revision: der Prüfung und Beurteilung der Effizienz und der… …, dient der Einhaltung von Richtlinien und der Abwehr von Schäden vom Unternehmen. Diese Schäden können verschiedene Ursachen haben, ein möglicher Bereich… …sind wirtschaftskriminelle Handlungen. In Abschnitt 2 wird daher zunächst die Rolle der Internen Revision als Teil des prozessunabhängigen Über- 1 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Money-Transfer-Dienstleister

  Ein Traum für Geldwäscher und Terrorismusfinanzierer?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …immer wieder, die Compliance-Maßnahmen zu umgehen und Money-Transfer-Dienstleister für kriminelle Zwecke zu missbrauchen. Der vorliegende Artikel… …beschäftigt sich mit der generellen Eignung von Money-Transfer- Dienstleistern für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Gleichzeitig werden konkrete… …Vorgehensweisen und mögliche Entdeckungsrisiken der Täter betrachtet. Dr. Dr. Fabian Teichmann 1 Einleitung Es lässt sich kaum leugnen, dass die führenden… …sich die Frage, ob Money-Transfer-Anbieter nach wie vor hervorragend für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung geeignet sind. 2 Stand der Forschung Der… …bisherige Stand der Forschung gibt wenig Aufschluss über die Eignung von Money-Transfer-Dienstleistern für Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung. Die… …Literatur beschäftigt sich mehrheitlich mit Präventionsmaßnahmen und Organisationen zur Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung… …. Allerdings wird nicht aufgezeigt, wie intelligente Täter vorgehen, um Compliance-Maßnahmen zu umgehen. Der vorliegende Beitrag versucht diese Lücke teilweise… …Forschungsmethodische Vorgehensweise Aufgrund der signifikanten Forschungslücke war es nicht möglich, Hypothesen zu bilden, welche im Rahmen einer quantitativen… …Untersuchung überprüft werden könnten. Für die Zwecke der vorliegenden Studie wurde folglich eine qualitative Vorgehensweise gewählt. Insbesondere wurden 30… …, welche nicht über ein Konto bei ihnen verfügen. Das heißt, dass sich auch spontan Strohleute einsetzen lassen. Dies ist aus Sicht der Täter ein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Bitcoin und andere Kryptowährungen

  Einführung zur Funktionsweise und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen
  

  Steffen Röttger, Dr. Burkhard von Spreckelsen

  …und Darstellung möglicher Prüfungshandlungen Im Rahmen der DIIR-Projektgruppe „Digitalisierung und Interne Revision“ wurde das Thema Kryptowährung… …(Bitcoins) als ein möglicherweise disruptives Geschäftsmodell der Digitalisierung aufgegriffen. In den letzten Monaten wird in der Öffentlichkeit verstärkt… …leisten, damit Organisationen die Risiken bei Nutzung dieser Währungen unter Kontrolle haben? Der folgende Artikel soll diese Fragen adressieren und sich… …dabei insbesondere auf die bislang am weitesten verbreitete Kryptowährung Bitcoin konzentrieren. 1. Bitcoin: The Basics Der Beitrag entstand für die… …, ist als Konzernrevisor bei der Schmitz Cargobull AG tätig. Dr. Burkhard von Spreckelsen ist Head of Internal Audit bei der KION Group AG. 316 ZIR 06.17… …Bitcoin ist beileibe nicht die einzige digitale Währung, aber sie ist die mit der höchsten Marktkapitalisierung und die bekannteste. 1 Insbesondere die in… …unter dem Pseudonym Satoshi Nakamoto entstanden ist. Der gesamte Prozess eines Bitcoins findet im Internet statt und sämtliche Mechanismen basieren auf… …. 2 Vgl. beispielhaft „Ransomware: Bedrohungslage, Prävention & Reaktion“; Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik 2016, Download… …Durchschnittswert aller Transaktionen bei einzelnen Anbietern von Dienstleistungen rund um Bitcoin und anderen digitale Währungen. 4 Der Einstieg in die Nutzung von… …Bitcoins ist denkbar einfach. Der potenzielle Nutzer benötigt nur ein internetfähiges Endgerät und im Regelfall eine Kreditkarte oder einen PayPal 5 -Account…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Korruptionsbekämpfung durch Anreize

  Ein Erfolgsmodell?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …Korruption | Bestechung | Anreize | Anreizsysteme ZRFC 6/17 267 Korruptionsbekämpfung durch Anreize Ein Erfolgsmodell? Dr. Dr. Fabian Teichmann* Der… …vorliegende Artikel beschäftigt sich mit der Frage, ob Anreizsysteme Korruption in multinationalen Unternehmen fördern oder bekämpfen können. Boni werden häufig… …Compliance-Beauftragte dar. Bis zum Ende der 1990er-Jahre war die Bestechung ausländischer Amtsträger nicht nur weit verbreitet, sondern auch gesellschaftlich akzeptiert… …. Erst mit der OECD-Konvention gegen die Bestechung ausländischer Amtsträger, welche am 17. Dezember 1997 zur Unterzeichnung aufgelegt und in Deutschland… …durch das IntBestG beziehungsweise in der Schweiz durch die Art. 322ter-octies StGB umgesetzt wurde, entstanden erhebliche rechtliche Risiken für… …Unternehmen und deren Mitarbeiter durch die Zahlung von Bestechungsgeldern. Spätestens im Rahmen der Siemens-Affäre wurde der Mehrheit der… …betrachtet. Allerdings rückt auch der Reputationsschutz zunehmend in den Fokus der verantwortlichen Entscheidungsträger. Bizarr ist, dass Unternehmen trotz der… …sie keine Vergütung für die Einhaltung der Antikorruptionsregeln. Diese Vertriebsmitarbeiter haben somit einen Anreiz, ihre Verkaufszahlen mit allen… …Whistleblowing zu fördern. Der vorliegende Artikel beschäftigt sich also mit folgenden drei Fragen: ffIn welchem Ausmaß können Anreizsysteme zur Bekämpfung von… …über die Bekämpfung der Bestechung ausländischer Amtsträger im internationalen Geschäftsverkehr als Verhalten einer Person definiert, „die unmittelbar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Kostenlose Cloud-Dienste

  Risikoaspekte bei der Verarbeitung, Speicherung und Verteilung von Daten
  

  Önder Güngör, Andreas Schacht

  …BEST PRACTICE Kostenlose Cloud-Dienste ÖNDER GÜNGÖR · ANDREAS SCHACHT Kostenlose Cloud-Dienste Risikoaspekte bei der Verarbeitung, Speicherung und… …sich hierbei lediglich auf die eigentlichen Endgeräte und den E-Mail-Zugriff sowie die Nutzung der Business-Applikationen. Die Arbeit mit… …sensibler Geschäftsdaten und zur Verletzungen der Rechte Dritter in den Bereichen Datenschutz und dem Schutz geistigen Eigentums. In diesem Artikel werden die… …Wirksamkeit dieser Art der Kontrollmaßnahme beschrieben. Ein ganzheitliches Data Leakage Prevention System mit dem Fokus auf verteiltes Arbeiten mit mobilen… …. Sei es einfach aus fehlender Priorisierung, Kostengründen oder der Befürchtung des Kontrollverlustes über die Datenflut. Doch genau dieser Umstand führt… …der unkontrollierte Einsatz solcher Lösungen mit erheblichen Risiken für die betreffende Organisation verbunden. 2. Compliance und Risikosicht Die… …Abfluss von sensitiven Unternehmensinformationen besteht neben den Reputationsverlusten gegebenenfalls auch das Risiko der persönlichen Haftung des… …Vorstandes beziehungsweise der Geschäftsführung. Aus Compliance-Sicht sollten bei der Nutzung von frei verfügbaren Datenaustauschplattformen nachfolgende… …Drittstaaten, das heißt außerhalb des EWR. • Verletzung der gesetzlich geforderten Löschpflichten. • Vertrauenswürdigkeit nicht sichergestellt. 1 Data Leakage… …US-Hintergrund. 2.1 Risikoanalyse Bei der Auswahl und Nutzung von Internet Services für unternehmensrelevante Geschäftsabläufe sollten nachfolgende Risikoaspekte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Extremwertstatistik im Risikomanagement

  Statistisches Erkennen von Auffälligkeiten im Rahmen der Fraud Detection
  

  Dr. Ingo Hoffmann, Dr. Thomas Schürmann

  …Auffälligkeiten im Rahmen der Fraud Detection Dr. Ingo Hoffmann / Dr. Thomas Schürmann* Dr. Ingo Hoffmann Seit einigen Jahren können Institute quantitative… …vorhandenen Modelle mit Methoden aus der Extremwertstatistik erweitert, besteht die Möglichkeit, Verfahren zum Erkennen von statistischen Auffälligkeiten in den… …gemeldeten Schäden zu entwickeln. Aus den Auffälligkeiten bezüglich der Schadenshöhe können sich dann erste Verdachtsmomente hinsichtlich eines möglichen… …Recherchen die umgehende Einbindung der betroffenen Organisationseinheit angezeigt ist. Letzteres mit dem Nachteil, dass kriminell handelnde Mitarbeiter… …informiert und zu Ausweichhandlungen animiert werden. Der vorliegende Beitrag stellt ein auf statistischen Methoden basierendes Konzept vor, das zur… …Entscheidungsfindung und zur Beantwortung dieser Frage genutzt werden kann. Darüber hinaus wird die Basis für eine institutsinterne, individuelle Klassifizierung der… …Institut und verursachen einen finanziellen Schaden. 3 In der Praxis werden finanzielle Schäden von operationellen Risikoereignissen im Rahmen einer… …Nachwirkungen in der den Schaden meldenden Organisationseinheit aus. Auf der einen Seite kann ein * Dr. Ingo Hoffmann und Dr. Thomas Schürmann sind Risikound… …Assetmanager in einer renommierten deutschen Bank und dort seit mehr als 20 Jahren mit der mathematischen Modellbildung in zentralen Themen der strategischen… …: Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und der Eigenkapitalanforderungen, Anhang 7, Basel, Juni 2004. Extremwertstatistik im Risikomanagement ZRFC 6/17…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR Jahresbericht 2016 Das vergangene Jahr war ein wegweisendes für das DIIR: Der… …ebenfalls erfolgreich. Es wurde deutlich, dass die Mitglieder und das Institut die Anstrengungen für die Fortentwicklung der Internen Revision verstärkt haben… …Organisation und Arbeit des Instituts und der einzelnen Arbeitskreise, über die herausragenden Veranstaltungen und Tagungen und über die wichtigsten… …Publikationen und Fachbeiträge. Zu beziehen ist der Jahresbericht in Printform über das DIIR oder digital bei www.diir.de. Enquete-Studie 2017: Zusammenarbeit mit… …Vorstand und Aufsichtsorgan wird immer wichtiger Das DIIR – Deutsche Institut für Interne Revision führt mit seinen Partner-Instituten aus Österreich und der… …Schweiz regelmäßig eine Befragung von Revisionsleitungen durch. Die Erhebung dient seit mehr als 20 Jahren den Revisionsleitern und Stakeholdern der… …Unternehmen als wertvolle Orientierungshilfe für die aktuelle und zukünftige Ausrichtung der Revisionsarbeit. Nach drei Jahren haben das DIIR, das Institut für… …Interne Revision Österreich (IIA Austria) und der Schweizerische Verband für Interne Revision (SVIR) Anfang 2017 nun wieder eine aktuelle Befragung… …durchgeführt. 326 ZIR 06.17 Die wichtigsten Ergebnisse der Studie sind, dass die Interne Revision nicht nur bei Konzernen, sondern auch bei anderen Größenklassen… …aller Branchen immer präsenter ist. Auch eigentümergeführte und nichtkapitalmarktorientierte Unternehmen sehen einen deutlichen Mehrwert in der Internen…

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