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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Risiken bei unternehmensinternen Untersuchungen

  Die Interne Revision in der Haftung und mögliche strafbare Handlungen ihrer Mitarbeiter
  

  Birgit Depping

  …beziehungsweise Bestätigung von Betrugsfällen. Es wird weniger ein Bewusstsein für die eigenen strafrechtlichen Risiken geschaffen. Gleichzeitig ist das Risiko… …Einholen bestmöglicher Informationen bei unternehmensinternen Untersuchungen kann bereits für einen Prüfer unbewusst ein Risiko darstellen. Er kann sich… …unter Umständen sogar strafbar machen. 2 Verletzung der Intimsphäre Das Risiko einer Anzeige wegen Hausfriedensbruch besteht nach § 123 StGB. Es kann eine… …machen. Das Risiko einer Klage wegen einer Bedrohung nach § 241 StGB ist dabei allerdings eher gering einzuschätzen. Dennoch kann auch dieser Vorwurf… …, so besteht ferner das Risiko einer Anzeige des Prüfers wegen einer Falschverdächtigung gemäß § 164 StGB. Der Straftatbestand liegt vor, wenn jemand… …besonderes Risiko für Revisoren dar, da sie zu einer Strafanzeige führen können. Zu ihnen zählen: üble Nachrede (§ 186 StGB), Beleidigung (§ 185 StGB) und… …bereits der Versuch strafbar. Das größte Risiko für den Prüfer besteht allerdings in einer Anzeige wegen Verleumdung. Bei der Verleumdung handelt es sich… …kritischen Verstoß das Risiko einer Zivilklage und/oder der Ausschluss aus dem IIA. 6 Fazit Jede unternehmensinterne Untersuchung ist für den Prüfer mit… …Risiken verbunden. Im Falle von Umständen, die sofortiges Handeln erzwingen, besteht das Risiko eines Fehlurteils (Prüfungsrisiko). Er geht dabei auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Aktuelle Urteile

  …Klägerin ein ganz erhebliches wirtschaftliches Risiko. Zu den Urteilsgründen: Der Geschäftsführer hat sich an Gesetz und Satzung zu halten sowie Weisungen… …. Dieser Spielraum ist jedoch dann überschritten, wenn aus der Sicht eines ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters das hohe Risiko eines Schadens…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Die Antikorruptionsbewegung und die Compliance-Revolution

  Überlegungen zum Ursprung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …könnte. Dieses große Risiko war Grund genug, um mit präventiven Maßnahmen dafür zu sorgen, dass es kein weiteres Fehlverhalten mehr geben konnte. Siemens…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.4. – 31.12.2018

  …Prüfung von Prozessen IKS I – Risikoorientierte Prüfung von Prozessen IKS I – Risikoorientierte Prüfung von Prozessen IKS II – Interne Risiko- und… …Kontrollsysteme aufbauen und fortlaufend überwachen Vom Risiko- zum Sicherheitsfaktor Mensch – Security Awareness als permanente Herausforderung der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Literatur

  …niedrigem Risiko handelt. Zum einen wird diese Kriminalität von den Strafverfolgungsbehörden zumeist nur mit untergeordneter Priorität verfolgt. Zum anderen… …Folge zogen die Seychellen die Gesetzgebung wieder zurück. Nach diesen grundlegenden Ausführungen zur Definition, dem Risiko und den Folgen von illegalem…

• Unternehmensverteidigung – Vertretung in Straf- und Ordnungswidrigkeitenverfahren

  …weitere Aspekte im Blick behalten, etwa das Risiko von Image-Schäden und etwaige verwaltungsrechtliche Nebenfolgen.Nach den ersten beiden Auflagen aus den… …"ein probates Mittel […], das Risiko strafbaren oder ordnungswidrigen Verhaltens zu verringern.“ (C. IV.) sowie der Abschluss speziell auf das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitalisierung in der Betriebsprüfung

  Auswirkungen auf das Risikomanagement und Prüfungsmethoden
  

  Dr. Martin Panek, Franz-Xaver Betz

  …Steuergesetze so weit wie möglich – auch mit Hilfe der EDV – zu erhöhen. Darüber hinaus soll das Risiko, dass im Rahmen von Betriebsprüfungen lediglich… …Prüfungswürdig- keit des einzelnen Steuerfalles mittels EDV-Einsatzes abgeprüft wird. Die Risiko- regeln existieren sowohl für den steuerfachlichen als auch für den… …Betriebsprüfung. In diesem Betriebssegment sollen also die risiko- trächtigsten Fälle automationsgestützt gefiltert und zur Prüfung vorgeschlagen werden. 3.2… …es im- mer wieder Fälle gibt und geben wird, bei denen sich das tatsächliche Risiko nicht aus der Risikopunktzahl allein ableiten lässt oder… …Betriebsprüfung gesetzt werden sollen. Darüber hinaus kann entschieden werden, welche Prüfungshandlungen in Abhängigkeit vom ermittelten Risiko vorzunehmen sind… …geschehen ist, deutet dies auf ein hohes Risiko des Steuerfalls hin. Risikoerhöhende Verdachtsmomente liegen weiterhin vor, wenn sich herausstellt, dass… …verfeinern, um einen sich am bestehenden Risiko orientierenden und effektiven Steuervollzug gewährleisten zu können.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitaler Aufbruch in der Wirtschaftsprüfung und Beratung

  Christian Bartmann, Prof. Dr. Andreas Hufgard, Dr. Stephan Streller, Vanessa Weltner

  …Prüfungstechnik erfor- dern. Ein Risiko, das auch als Chance gesehen werden kann. Wird die Digitalisie- rung richtig genutzt, ermöglicht diese automatische und… …das Risiko der Prüfer, wesentliche Fehler zu übersehen, reduziert. Dies ist insofern von Bedeutung, da ein Wirt- schaftsprüfer für seine Tätigkeit… …Prüfungen optimieren (S. 87–101). Berlin: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. Köster, C., Kuschel, K., & Ribbert, M. (2010). Risiko- und prozessbasierte…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Notwendigkeit der Datenschutz-Folgenabschätzung

  und Benennung eines Datenschutzbeauftragten in der Arztpraxis?
  

  Carsten Dochow

  …. 29-Datenschutzgruppe, WP 248, S. 5, 9. aussichtlich ein hohes Risiko für die Rechte und Freiheiten von Patienten zur Folge hat, deren Gesundheitsdaten verarbeitet werden… …aufgeführten Tatbestandsmerkmale erfüllt sind. Umgekehrt ist § 35 Abs. 3 DSGVO nicht abschließend („insbesondere“). Daher ist ein „hohes Risiko“ nicht nur dann… …., 636; a. A. wohl Jandt, in: Kühling/Buchner, DSGVO, 2017, Art. 35 Rn. 12: Das hohe Risiko basiere auf der Datenart („Risikodaten“). 49 So auch… …Berücksichtigung der eingesetzten Technologien bzw. von Art, Umfang, Umständen und Zwecken der Datenverarbeitung ein voraussichtlich „hohes Risiko für die Rechte und… …(voraussichtlich hohes Risiko), die aus der Datenverarbeitung in Ansehung des spezifischen Verarbeitungskontextes resultieren. Das Merkmal der großen Menge an… …Vielzahl Zugriffsberechtigter, weil sich das Risiko der unberechtigten Datenverarbeitung dadurch erhöht. 91 Damit besteht für Art. 35 Abs. 1 DSGVO ein… …objektiven Bewertung“, bestimmt werden. 94 Ein Risiko ist „das Produkt aus Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadensschwere für substanzielle Freiheitsrechte… …natürlicher Personen“. 95 Es muss sich überdies um ein „hohes“ Risiko handeln, also um ein Risiko, das über die allgemeinen Gefahren, die mit der… …, DSGVO, 2017, Art. 35 Rn. 7, nach der ein hohes Risiko „allein aufgrund des […] verfolgten Zweckes“ angenommen werden kann. 93 Vgl. zur „Vorabkontrolle“… …hohe Risiko bestimmt werden soll, scheint mithin zugleich Ausgangspunkt und Ergebnis der DSFA zu sein. 99 e) Ergebnis zu den relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Dateneigentum in der deutschen Rechtsordnung

  Ausgangslage, Argumente, Folgen
  

  Dr. Sönke E. Schulz

  …. Da vertragliche Absprachen nur zwischen den beteiligten Parteien Geltung beanspruchen, besteht stets das Risiko, dass Dritte Daten in unerwünschter…