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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Strategie und Controlling

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kapazitäten Die Absatzmöglichkeiten von Produkten und Dienstleistungen sind während eines Jahres oder über einen Mehrjahreszeitraum meistens nicht konstant… …Beschäftigungsmöglichkeiten. Wird die Kapa- zität an der maximal möglichen Absatzerwartung ausgerichtet, bestehen in Phasen niedrigerer Absatzmöglichkeiten Überkapazitäten, die… …Produkten oder Dienstleistungen führen können, was eine Ergebnisreduzierung und in der Folge reduzierte Beschäftigungsmöglichkeiten bedeuten würde. Für die… …(Mitarbeiter-)Kapazitätsplanung im relevanten Planungshorizont des Unternehmens sind daher auch die saisonalen oder zyklischen Schwankungs- breiten sowie die längerfristigen… …eigenen, fest angestellten Mitarbeiter – z.B. durch Arbeitszeitmodelle mit einem längeren Ausgleichs- zeitraum – vorzusehen. Um mittel- und langfristig die… …Kapazität definiert werden (Eigenleistungs- bzw. Fremdleistungsquote). Dabei ist zu be- rücksichtigen, dass die Freiräume für diese Definition durch… …. Abhängig von den definierten Schwankungsbreiten und den möglichen Flexi- bilisierungsquoten ist der Lösungsraum für die Bereitstellung der benötigten… …schäftsaktivitäten), � Abbau (struktureller Rückbau in nicht mehr weiterverfolgten bzw. wirt- schaftlich verfolgbaren Geschäftsfeldern). Die Erarbeitung des… …Lösungsraums kann auch durch Budgetvorgaben hin- sichtlich der Personalstärke beeinflusst werden, wodurch u.U. der Zielkorri- dor für die Eigenleistungsquote bei… …(Mitarbeiterbedarf) für den Planungs- horizont des Unternehmens durchgeführt? � Sind die Verantwortlichkeiten für die mittel- und langfristige Kapa- zitätsplanung klar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …27 4 Arbeitnehmerüberlassung 4.1 Definition Arbeitnehmerüberlassung Die Rechtsgrundlage für die Tätigkeit eines Verleihers in Deutschland ist das… …Arbeitnehmerüberlassungsgesetz (AÜG). Dieses Gesetz setzt die europäische Leiharbeitsrichtlinie 2008/104/EG um. Es soll den Missbrauch von Werk- vertragsgestaltungen und… …verdeckter Arbeitnehmerüberlassung verhindern sowie die Informations- und Unterrichtungsrechte des Betriebsrats beim Ein- satz von Fremdpersonal konkretisieren… …einem Arbeitgeber (Verleiher) einem Dritten (Entleiher) gegen Entgelt für begrenzte Zeit überlassen werden. Der Leih- arbeitnehmer wird in die… …Leiharbeitnehmer, dem Ver- leiher und dem Entleiher drei Beteiligte voraus, die über (vertragliche) Beziehungen im Rahmen der Arbeitnehmerüberlassung in besonderer… …Arbeitgeberrisiko und die Arbeitgeber- pflichten insbesondere nach Arbeits-, Steuer- und Sozialversicherungsrecht zu übernehmen. An den Verleiher werden sogenannte… …Zuverlässigkeitsan- forderungen gestellt, die die Einhaltung der Vorschriften des Sozialversiche- rungsrechts, die Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer sowie die… …an einen Dritten zu verleihen. Bei der gewerblichen Arbeitnehmerüberlassung wird in der Regel ein Stunden- satz für die zu leistende Arbeitszeit… …vereinbart, den der Entleiher dem Ver- leiher zu bezahlen hat. Die Haftung des Verleihers gegenüber dem Entleiher beschränkt sich auf die sachgerechte Auswahl… …Arbeitsverhältnis mit dem Verleiher. Diesem gegenüber gelten die arbeitsvertraglichen, tarifvertraglichen und gesetzlichen Arbeitnehmerrechte. Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Werk- und Dienstverträge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …durch die Schaffung einer Sache (körperlicher Werkerfolg), die Erstellung eines Gutachtens oder die Erstellung von Computersoftware (unkörperlicher… …eigenverantwortlich zu treffen, die er für die Herstellung des Werkerfolgs für erforderlich hält. Eine Spezialform des Werkvertrages ist der Werklieferungsvertrag… …. Während im Werkvertrag der Auftragnehmer fremde Gegenstände verarbeitet, werden beim Werklieferungsvertrag die beweglichen Gegenstände des Werkes auch vom… …Auftragnehmer geliefert. Für den Werklieferungsvertrag gelten die Vor- schriften des Kaufrechts (§§ 433–479 BGB). Vom Werkvertrag abzugrenzen ist der… …von bestimmten Personal- leistungen ist das sogenannte „Crowd Working“. Hierunter versteht man die Vergabe von bestimmten Tätigkeiten an eine „Masse“… …von Auftragnehmern in der Regel mittels Smartphone beispielsweise für die Ermittlung und Veri- fizierung von Daten, Qualitätskontrollen, Preisvergleiche… …etc. Die Vertrags- beziehungen zwischen Unternehmen und Crowd Worker/Plattformen als Vermittler sind dabei genau so vielfältig wie die unterschiedlichen… …Entloh- nungsmodelle. Werk- und Dienstverträge 46 Neben der vertraglichen Spezifikation muss bei der Beurteilung die tatsäch- lich gelebte… …unternehmen) sowie dessen Mitarbeiter beteiligt. Bei einem Werkvertrag wird in Abgrenzung zum Dienstvertrag nicht nur die Leistung, sondern auch und gerade der… …Erfolg (Werkerfolg) einer Leistung geschuldet. Die Mitarbei- ter des Werk- und Dienstunternehmers (gehören nicht zum Betrieb des Be- stellers. Sie dürfen…

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• Anwender rügen unpräzise Regelungen bei Ad-hoc-Publizität

  …In ihrer gemeinsamen Studie „Zwei Jahre EU-Marktmissbrauchsverordnung” haben das Deutsche Aktieninstitut und die Anwaltssozietät Hengeler Mueller… …Unternehmen des Dax, MDax, TecDax, SDax und des Freiverkehrs auf anonymer Basis zu ihren Erfahrungen mit der Marktmissbrauchsverordnung befragt, die seit Juli… …2016 in Kraft ist. Nach am 12.12.2018 bekanntgegebenen Ergebnissen plädieren die Unternehmen für eine Präzisierung der Regelungen der Ad-hoc-Publizität… …der EU-Marktmissbrauchsverordnung (MMVO) im Jahr 2016 gelten für börsennotierte Unternehmen neue Compliance-Regeln. „Die Ziele der… …EU-Marktmissbrauchsverordnung, den Anlegerschutz zu verbessern und das Vertrauen in die Integrität der Finanzmärkte zu stärken, sind grundsätzlich begrüßenswert. Bei allem… …Verständnis dafür müssen die Regelungen aber so eindeutig gefasst sein, dass die betroffenen Unternehmen in der Praxis nicht vor unlösbare Probleme in der… …Rechtsbegriffe enthalte. Ad-hoc-Publizität leidet unter Rechtsunsicherheiten Mit Blick auf die Ad-hoc-Publizität konstatieren die Unternehmen einen Verlust an… …Rechtssicherheit. Dazu trägt u.a. die komplexe Struktur der europäischen und nationalen gesetzlichen Vorgaben bei. Daher überrascht es nicht, dass sich 90 Prozent… …der Umfrageteilnehmer Präzisierungen in Bezug auf die Regelungen und Auslegungspraxis der Ad-hoc-Publizität wünschen. Gerade bei… …Unternehmenstransaktionen ist eine Verunsicherung in Bezug auf die Ad-hoc-Publizitätspflichten zu spüren, stellt Groß fest: „Es dient weder dem Interesse der Aktionäre, noch…

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• Bungartz: „RMS und CMS sollten niemals in Konkurrenz zueinander stehen”

  …Stufe wie die Compliance. Stehen RMS und CMS in Konkurrenz zueinander oder unterstützen Sie sich gegenseitig?Oliver Bungartz: Das RMS und das Compliance… …PS 981 basiert, stellt Compliance eine Zielrichtung des RMS dar. Wird die potentielle Nichteinhaltung einer internen oder externen Regelung, d.h. ein… …Risikomanagement von anderen Funktionsbereichen wie dem IKS ab?Oliver Bungartz: Die Abgrenzung des RMS von anderen Funktionsbereichen bzw. Elementen der Corporate… …Governance ist entscheidend für die Effizienz und Effektivität der Unternehmensüberwachung. Dem Rahmenwerk von COSO folgend, könnten Thesen im Zusammenspiel… …. Die Compliance ist sowohl eine Zielrichtung des RMS als auch des IKS. Die Interne Revision überwacht das RMS und damit das IKS. Der Vorstand ist… …verantwortlich für die Einrichtung von RMS, IKS und Interner Revision. Der Aufsichtsrat beurteilt die Wirksamkeit von RMS, IKS, Interner Revision und… …Abschlussprüfung. Der Abschlussprüfer prüft u.a. das RMS sowie das IKS und berücksichtigt dabei die Interne Revision. Der Abschlussprüfer und die Interne Revision… …. Risiken sind vielfältig, der Einkauf ist anderen Risiken ausgesetzt als die IT oder die Finanzen. Mit welchen allgemeinen Mitteln können Risiken effizient… …identifiziert werden? Oliver Bungartz: Für die wirksame und effiziente Identifizierung von Risiken in allen Unternehmensbereichen und Funktionen ist ein richtig… …z.B. Einkauf und IT müssen bei der Risikoidentifizierung die entsprechenden Experten involviert werden. Hierbei können externe Informationen und…

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• Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  …Zusammenwirken beider Aufgaben der Unternehmenssteuerung in der Praxis noch nicht immer gelungen. Das Verständnis für die Verzahnung und die gegenseitigen… …überschätzt, eher abstrakte oder schleichende Risiken systematisch unterschätzt (werden)“ (S. 21). Die von ihm so bezeichnete Risikoblindheit könnte dazu führen… …, dass auch der Stellenwert des Risikomanagements nicht hinreichend erkannt wird.Angesichts dessen ist es nachvollziehbar, dass gerade die Ausgestaltung… …Ausführungen von Heller-Herold und Berenstein, der auch einen guten Überblick über die einschlägigen Rechtsvorschriften enthält. In Anlehnung an ähnliche Modelle… …Risikomanagement ganz wesentlich für die Unternehmensentwicklung ist, beschreiben Findeis und Maron. Die Risikotragfähigkeit gebe wichtige Hinweise auf Entwicklungen… …, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden können. Es gilt jedoch nicht nur die Innenperspektive im Unternehmen, sondern auch die Perspektive von… …Unternehmens und möglichen Covenants der Gläubiger.Eine zentrale Frage betrifft die organisatorische Einbindung des Risikomanagements. Blumthaler und Flachs… …ist aber – wie Wolfrum im einleitenden Beitrag bemerkt (S. 15) – keineswegs zwingend. Über die reine Organisation hinaus bedarf es der Entwicklung einer… …die Aufgaben und Rollen, die die einzelnen Akteure im Unternehmen zu erfüllen haben.Die Erkenntnisse aus dem Risikomanagement müssen auch in die… …das mögliche Restrisiko abbildet. Damit wird die potenzielle Schwankungsbreite des Jahresergebnisses aufgezeigt. Das ist nach Auffassung des Rezensenten…

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• BGH, Urteil vom 14.03.2018 – 2 StR 416/16

  …Im Rahmen der Strafzumessung können Organisationsmängel in einem Unternehmen, die zu Defiziten der verkehrsüblichen Kontrolle führen und dem Täter… …die Tat ermöglichen, strafmildernd berücksichtigt werden. Dem steht nicht entgegen, dass der Täter (etwa gem. § 25a Abs. 1 S. 2 KWG) als Geschäftsleiter… …grundsätzlich für eine ordnungsgemäße Geschäftsorganisation und Einrichtung wirksamer Kontrollen verantwortlich ist, wenn die konkreten Organisationsmängel und…

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• Studie: Deutschland ist attraktiv für Geldwäsche

  …greifen die geltenden Gesetze und ihre Umsetzung jedoch zu kurz, um das Problem angemessen anzugehen. Herkunft des Geldes unklar Aufgrund seiner Größe von… …Immobilienbereich Explizit werden in der Studie internationale Gruppen organisierter Kriminalität wie die italienische Mafia oder russisch-eurasische Gruppen genannt… …. 300 Restaurants in Deutschland werden alleine der italienischen Mafia zugeordnet. Allerdings bilden komplexe Fälle, die nur schwer entdeckt werden… …können, den Kern des Problems der Geldwäsche – nicht nur, aber auch mit Immobilien. Über Strohleute, Scheinfirmen, Schattenfinanzplätze und die… …Infiltrierung des Bankensystems sollen Kriminelle die dunkle Herkunft der Gelder verschleiern, die dann in Immobilien investiert werden. Geldwäsche werde dabei… …zunehmend als professionelle Dienstleistung durchgeführt: Es gebe Kriminelle, die sich darauf spezialisiert haben, für andere Kriminelle Geld zu waschen… …. Geldwäsche: Kaum Verdachtsmeldungen Das Geldwäschegesetz sieht schon längere Zeit vor, dass die wesentlichen Akteure des Immobilienmarkts das KYC-Prinzip… …(know your customer) beachten und Verdachtsmeldungen abgeben müssen. 2017 kamen Vorgaben zu internen Sicherungsmaßnahmen hinzu. Die Meldezahlen der… …letzten Jahre zeigen jedoch, dass die meisten Meldungen durch Banken erfolgen, während die weiteren Akteure bisher praktisch nichts melden und damit kaum… …exponierten Personen finden nicht immer oder teils sogar selten so statt wie gesetzlich vorgesehen, so die Verfasser der Studie. Diese unzureichende Praxis…

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• Werteorientiertes Compliance-Management

  …Die Arbeit von Claudia Dittmers wurde von der juristischen Fakultät der Universität Leipzig als Dissertation angenommen. Darüber hinaus hat die… …Arbeit den Nachwuchsförderpreis des Bundesverbandes der Compliance Manager (BCM) gewonnen. Leitfrage der Arbeit ist die in Theorie und Praxis heftig… …geführte Diskussion, ob eher wirtschaftswissenschaftliche oder rechtswissenschaftliche Studiengänge die richtige Vorbereitung für eine Karriere als… …Compliance-Manager sind. Zur Beantwortung dieser Frage hat die Autorin eine empirische Untersuchung durchgeführt und ist dabei den Werten von Compliance-Beauftragten… …, Veränderungsprozesse zu initiieren, die auf eine positive Compliance-Kultur gerichtet sind als dies die eher zur Identifikation neigenden Ökonomen können. Die… …Identifikation führt doch eher zu einem Festhalten am Status quo, da dies weniger Mühe erfordert.Insgesamt kommt die Autorin zu dem Schluss, dass… …Unternehmensjuristen, aufgrund ihrer Werte, besser geeignet sind, das Anforderungsprofil von Compliance-Managern auszufüllen. Angesichts der eigenen Biografie, die genau… …die Tätigkeit als Compliance-Beauftragte mit einer juristischen Ausbildung beinhaltet, erstaunt diese Schlussfolgerung nur wenig. Begründet wird das mit… …den Werthaltungen der Juristen, die mehr auf Selbstbestimmung und weniger auf Identifikation gerichtet sind, als dies bei Ökonomen der Fall ist. In der… …nach Ansicht der Autorin geeigneter als Ökonomen. Nicht nur an dieser Stelle wirkt die Argumentation arg gewunden, da es zum Allgemeingut jedes…

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• Absolventen stellen sich vor

  …internationalen Pharmakonzern und baute dort unter anderem den BTM-Compliance- Bereich auf. Dann wechselte er zum Bundesverband mittelständischer Wirtschaft, um die… …Operations kann ich fast alle im Rahmen des MBA-Studiums erlernten Inhalte jetzt anwenden, sowohl die juristische Expertise für die Beratung in der… …Rechtsmaterie des Datenschutzes, als auch die eher unternehmerischen Inhalte für die Weiterentwicklung des stark wachsenden Unternehmens.“Quelle: ZRFC Risk Fraud…

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