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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Analyse der Bestätigungsvermerke für Unternehmen im DAX-30 und im MDAX

  Erkenntnisse und Herausforderungen in der Prüfungssaison 2017/2018
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …ist der Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers neu strukturiert und inhaltlich wesentlich detaillierter gestaltet worden. Durch die Aufnahme von… …eine unternehmensspezifischere Berichterstattung. Der folgende Beitrag beschreibt kurz die aus Sicht der Autoren zentralen Neuregelungen und die… …Standards on Auditing (ISA) für sog. „listed entities“ 1 neue Anforderungen für die Berichterstattung des Abschlussprüfers im Bestätigungsvermerk Anwendung… …fanden, waren in der Prüfungssaison 2017/2018 nun für alle Abschlussprüfungen von PIEs 2 in Deutschland die Anforderungen der EU-Abschlussprüferverordnung… …neuen Regelungen sind für Prüfungen von PIEs für Berichtszeiträume anzuwenden, die nach dem 16. 6. 2016 beginnen 5 . Bei Prüfungen sonstiger Unternehmen… …(die keine PIEs sind) sind die neuen Regelungen für Berichtszeiträume, die am oder nach dem 15. 12. 2017 beginnen und somit in der kommenden… …zulässig 6 . Im Ergebnis führen die neuen Regelungen zu einem neu strukturierten und inhaltlich wesentlich detaillierteren Bestätigungsvermerk, der sich vom… …betroffen, da für diese Unternehmen im Bestätigungsvermerk auch über die besonders wichtigen Sachverhalte („Key Audit Matters“; KAMs) zu berichten ist und… …weitere Angabepflichten gem. Art. 10 EU-APrVO zu beachten sind. Die ersten Praxiserfah- rungen bei der Anwendung der neuen Regelungen bei Abschlussprüfungen… …der neuen Regelungen“ in dieser Zeitschrift in 2017 veröffentlicht 8 . Die Ergebnisse haben insbesondere aufgezeigt, dass im Durchschnitt durch den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  ZCG-Nachrichten

  …270 • ZCG 6/18 • Prüfung Externe Pflichtrotation ZCG-Nachrichten Prüfungsschwerpunkte der ESMA und der DPR in 2019 Die Europäische Wertpapier- und… …Marktaufsichtsbehörde ESMA (European Securities and Markets Authority) hat die Prüfungsschwerpunkte 2019 veröffentlicht, die kapitalmarktorientierte Unternehmen und ihre… …Auswirkungen aus der Implementierung von IFRS 16 Leasingverhältnisse. Die ESMA hat darüber hinaus die Bedeutung der Angabe nichtfinanzieller Informationen mit… …und Klimaaspekten sowie spezifische Aspekte der ESMA-Leitlinien für alternative Leistungskennzahlen (APM) unterstrichen. Hinweis: Weiterhin werden die… …Ersteller angehalten, die möglichen Auswirkungen des BREXIT zu analysieren und darzustellen, was in der Praxis zu zusätzlichen Herausforderungen führen dürfte… …hat sich die DPR an den ESMA- Schwerpunkten orientiert und am 15. 11. 2018 ihre Prüfungsschwerpunkte 2019 wie folgt bekannt gegeben: CCAusgewählte… …Standards on Auditing (ISA) eine zunehmende Bedeutung zu. Bislang hat das IDW die Inter- national Standards on Auditing (ISA) in IDW Prüfungsstandards… …transformiert. Künftig werden die ISA nach IDW-Mitteilung vom 8. 11. 2018 unter Berücksichtigung nationaler Modifikationen unmittelbar angewendet. Die sog. ISA DE… …fassen künftig zusammen mit bestimmten, weiterhin geltenden IDW Prüfungsstandards die vom IDW festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger… …Abschlussprüfung zusammen. Die zu beachtenden nationalen Besonderheiten sind in den ISA DE entweder als sog. „D.-Textziffern“ oder in der deutschen Übersetzung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Qualität des Corporate Governance Reporting der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung für den Berichtszeitraum 2017
  

  Willi Ceschinski, Dr. Claus Buhleier, Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Corporate-Governance-Informationen vorgestellt wurde, werden hier die zwischenzeitlichen Änderungen zugrundeliegender Normen sowie die daraus resultierenden Modell-Modifikationen… …adressiert. Die empirische Untersuchung der DAX-30-Unternehmen für den Berichtszeitraum 2017 verdeutlicht die Entwicklung der CGR-Praxis. 1. Einführung Das… …Informationen zur Corporate Governance (CG) für die externe Beurteilung von Unternehmen zunehmend an Bedeutung. Das CGR sieht sich dabei jedoch dem Dilemma… …Stakeholdern Informationen über die Gestaltung und Handhabung der Leitung und Überwachung der Unternehmen 2 . Eine Vielzahl an Vorschiften zur Veröffentlichung… …Unsicherheiten bei den Berichtserstellern. Darüber hinaus erschwert eine Fülle an Publizitätsinstrumenten eine entscheidungsnützliche Informationsbeschaffung. Die… …Stakeholder-Gruppen sollten die Informationen der (Qualität der) CG in angemessener Zeit und mit hinreichender Sicherheit in systematischer Form erlangen können 3 . Mit… …die Qualität veröffentlichter Informationen über die CG eines Unternehmens gemessen werden kann 4 . Das als Scoring-Konzept entwickelte Ratinginstrument… …basiert auf publikationsrelevanten CG-Regelungen des deutschen HGB und AktG sowie des DCGK. Im Folgenden werden zunächst die zum Vorjahr zwischenzeitlich… …Berichtszeitraum 2017 ein Rating der CGR-Qualität der im DAX-30 notierten Unternehmen. Das Ziel der (diesjährigen Wiederholung der) Untersuchung ist die… …. Änderungen publikationsre­levanter Normen zum Corporate Governance Reporting Im Folgenden wird eine Auswahl der jüngsten Kodex-Anpassungen durch die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  ZCG-Nachrichten

  …, dass die EU-Kommission den Rechtsrahmen für die Rechnungslegung hinterfragt, in Einzelbereichen wird aber massive Kritik geäußert. Bemängelt wird ganz… …grundsätzlich, dass das Fragengerüst so formuliert sei, dass die Antworten zwangsläufig dahingehend nahelägen, dass eine Anpassung des Rechnungslegungsrahmens… …erforderlich sei. Dem tritt das IDW entgegen, indem der Vorstandssprecher Klaus-Peter Naumann die Leistungsfähigkeit des derzeitigen EU-Rechnungslegungsrahmen… …wird pointiert: „Finanzmarktstabilität und nachhaltige Entwicklung sind Ziele, zu denen die Rechnungslegung nur bedingt beitragen kann. Hier sind andere… …. Arbeitsgruppe Trendwatch des IDW fasst das IDW die wesentlichen Themen des Fitness-Checks zusammen und bietet Lösungs­ansätze an (s. unter: https://www… …. idw.de/blob/113156/30278449c7968a136a 4 f400355a76da8/down-positionspapierfitnesscheck-data.pdf). Fristablauf für die Offenlegung der Jahresabschlüsse Das Bundesamt für Justiz (BfJ) hat… …Kapitalverwaltungsgesellschaften. Auch Kleinstunternehmen, Gesellschaften, die aktuell keine Geschäftstätigkeit entfalten, sowie Gesellschaften in Insolvenz oder Liquidation müssen… …Bilanz ohne Anhang und GuV einzureichen. Zudem haben sie die Möglichkeit, ihre Bilanz lediglich zu hinterlegen statt sie zu veröffentlichen; die Bilanz ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …In seinem Positionspapier zur Digitalisierung stellte das IDW unlängst fest, dass es vielen Unternehmen bislang (noch) an Erfahrung fehle, die mit der… …zu fokussieren und müssten möglicherweise neu erworben werden, um damit verbundene Risiken besser einschätzen zu können. Die von Dr. Bernhard Becker /… …von Lageberichten bestätigt aus der Perspektive der Rechnungslegungsadressaten, dass die Digitalisierung vielfach offenbar noch nicht als eine zentrale… …Internal Investigations Die Bundesregierung beschloss in dem am 12.3.2018 unterzeichneten Koalitionsvertrag, ein neues Sanktionsrecht für Unternehmen zu… …schaffen. Dies umfasst die Abkehr von dem bislang bei der Verfolgung von Unternehmen geltenden Opportunitätsprinzip. Zudem soll die Obergrenze der Sanktionen… …deutlich erhöht werden. Gleichzeitig will die Bundesregierung gesetzliche Vorgaben für Internal Investigations schaffen, die einen Anreiz für die… …von den im Koalitionsvertrag genannten Eckpunkten, die bisherigen Entwürfe aus Wissenschaft und Praxis zum Thema Unternehmensstrafrecht vor und gibt… …einen Ausblick auf die zu erwartenden gesetzlichen Regelungen. Weitere Themen in der ZRFC 05/18 sind: CCGRCtech – eine Antwort auf eine effektive… …Unternehmensüberwachung (Dr. Christoph Schmidt, S. 215–219); C C§ 40c WpHG unter der Lupe – die indirekte Einführung des Unternehmensstrafrechts in Deutschland (Dr… …Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up Im Rahmen einer vierteiligen Artikelreihe werden die Mehrwerte von Continuous…

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• The Future of Compliance 2018

  …An der Studie „The Future of Compliance 2018”, die von Deloitte in Kooperation mit dem Compliance Manager Magazin und der Quadriga Hochschule Berlin… …IDW PS 980, an dem sich 44 Prozent (Vorjahr: 37 Prozent) der Unternehmen orientieren. Die ISO 19600 kam auf 19 Prozent. Die Kunden haben das größte… …Interesse an CMS Als wichtigsten externen Stakeholder mit einem überdurchschnittlichen Interesse an einem funktionsfähigen CMS schätzen die Teilnehmer der… …Umfrage den Kunden ein. Zwei Drittel gaben an, dass für sie die Kundengruppe der privatwirtschaftlichen Unternehmen (B2B) ein überdurchschnittliches… …knapp die Hälfte der Unternehmen, dass der potenzielle Reputationsschaden für Kunden durch Compliance-Verstöße ihrer Mitarbeiter hoch bis sehr hoch sei… …tendenziell kritischer als kleine Unternehmen, so die Autoren der Studie. Digitalisierung: Das prägende Thema In vielen Unternehmen ist die Digitalisierung… …ein hochaktuelles Thema – unabhängig von Unternehmensgröße und Branche. Auch die Compliance-Abteilungen sind vom Digitalisierungstrend betroffen. Drei… …von fünf Befragten gaben an, dass sie in die Digitalisierungsinitiativen eingebunden sind. Die Compliance könne die Neuausrichtung des Unternehmens… …einerseits unterstützen, und sei andererseits auch selbst von der Digitalisierung von Prozessen betroffen. Auf die Frage, wie genau die Compliance eingebunden… …Entscheidungen mit einbezogen. Die Unternehmensfunktionen Vertrieb (65 Prozent) und IT (57 Prozent) sind am häufigsten in die Digitalisierungsinitiativen…

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• ArbG Stuttgart, Urteil vom 07.02.2018 – 15 Ca 1852/17

  …eine außerordentliche Kündigung zu erlangen, beginnt die zweiwöchige Ausschlussfrist des § 626 Abs. 2 S. 1 BGB auch dann mangels gebotener Eile der… …Untersuchung früher zu laufen, wenn zwar die Länge der internen Untersuchung angesichts eines komplexen Sachverhalts angemessen war, diese aber erst weit nach… …Bekanntwerden der ersten Anhaltspunkte (im konkreten Fall mehr als sechs Monate) eingeleitet worden ist. Die Ausschlussfrist fängt dann ab dem Zeitpunkt an zu… …laufen, in dem die Untersuchung hätte abgeschlossen werden können, wenn sie entsprechend früher eingeleitet worden wäre. Der bloße Verweis darauf… …aus. Ebenso kann der Wunsch, zunächst die unternehmensinterne Lage zu regeln und alle Missstände zu beseitigen, den späten Start einer internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  DIIR – 60 Jahre im Dienst der Internen Revision

  Bernd Schartmann

  …hat sich unser Verein stets für die Interessen der Internen Revision, für die Weiterbildung, für die Forschung und die internationale Vernetzung… …engagiert. Die Herausforderungen für die Interne Revision sind heute umfassender und globaler als jemals zuvor. Gute und transparente Unternehmenskultur und… …-überwachung, seit einigen Jahren unter dem Oberbegriff Governance zusammengefasst, sind zu Recht immer wichtiger geworden. Die Interne Revision ist als… …auf aktuelle Herausforderungen und Ziele ein. Prägnant sind besonders die gegenwärtigen Veränderungen in den Risiken, denen sich Unternehmen ausgesetzt… …sehen, und die damit verbundene Notwendigkeit, diesen durch zeitnahe Innovation der Revisionsdienstleistungen zu begegnen. Mit seinen Zertifizierungen… …sorgt das DIIR für exzellent ausgebildete Revisoren, die mit den internationalen Kollegen weltweit auf Augenhöhe agieren. Wir sind bestrebt, neue Inhalte… …Instituts, die sich in unseren Arbeitskreisen und Arbeitsgruppen engagieren, sowie durch enge Kontakte zu den Hochschulen ist ein direkter Wissenstransfer… …zwischen Praxis, Forschung und Arbeit des Instituts gewährleistet. In dieser Ausgabe der ZIR blicken wir mit zwei Beiträgen auf die 60 Jahre zurück: Die… …Informationstechnologie eingeführt. Der Beitrag von Knoll nimmt darauf Bezug und untersucht, wie die aktuellen Veränderungen in den IT-Risiken die Interne Revision… …beeinflussen. Bantleon beleuchtet den Begriff der Professional Skepticism, stellt die unterschiedlichen Ansätze und Ansprüche von Wirtschaftsprüfern und Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Gesundheit und Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …bezeichnet die Therapietreue des Patienten, also ob sich ein Patient an die Verordnungen und Anweisungen des Arztes hält. Aus diesem Grund hat man es als… …Compliance-Manager manchmal schwer, Medizinern zu erklären, was man macht. Die Aufgabe des Compliance-Managements ist aber gerade im Gesundheitssektor sehr gefragt… …. Das Gesundheitswesen ist nicht mit anderen Märkten vergleichbar. Zum einen gibt es eine emotionale Komponente, wenn es um die Gesundheit von Menschen… …Möglichkeiten zu Compliance- Verstößen. Jede Regulierung schafft das Potenzial für Missbrauch. Hinzu kommt, dass die Patient-Arzt- Beziehung keine echte… …Kundenbeziehung ist. Es werden Leistungen bezogen, für die ein Dritter – die gesetzliche Krankenversicherung – zahlungspflichtig ist. In dieser Gemengelage setzt… …die Ausbildungssituation zum Thema Compliance in Deutschland dar. Aufbauend auf ihrem Beitrag aus dem Heft 5/2018 befassen sich unsere Autoren dieses… …Mal mit der Anbieterseite. Reputationsrisiken gehören zu den größten Risiken, die durch Compliance-Verstöße entstehen können. Anhand von… …Resonanzanalysen studieren Eisennegger und Vogler, welche Compliance-Themen die bedeutendsten Compliance-Risiken für die Reputation von Unternehmen darstellen. Mit… …dieser innovativen Methode geben die Autoren unseren Leserinnen und Lesern ein Werkzeug an die Hand, mit dem sie Risiken besser einschätzen können. So… …stellen sie beispielsweise fest, dass der Datenskandal über Cambridge Analytics auch deshalb so gravierend war, da just zu diesem Zeitpunkt die öffentliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …., Frankfurt am Main Jahrgang: 53 (2018) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für… …ESV.info/ZIR-Preise Alle Preise jeweils einschließlich Umsatzsteuer (Print 7 %, eJournal 19 %) Printausgabe zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im… …Anzeigenpreisliste Nr. 33 vom 1. Januar 2018, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzun gen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, den… …zu. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung… …und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei… …träge und Abbildungen sind urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffentlichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser, Referenten, Rezensenten usw…

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