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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …und Prüfung von Aktiengesellschaften und Konzernen; Prüfung durch den Aufsichtsrat; Er- klärung zum Corporate Governance Kodex Aktiengesellschaften… …Pflicht zur externen Prüfung des Jahresabschlusses durch Wirtschafts- prüfer. • Stichprobenartige Prüfungen der Rechnungslegung durch die Deutsche… ….: Bilanz-Handbuch, 5. Auflage, München 2015, S. 126f. 226 Vgl. Petersen, K./ Zwirner, C.: Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch: Überblick über das neue… …Bilanzrecht als Ordnungswidrigkeit qualifiziert.263 4 Prüfungspflichten Die Prüfung des Jahresabschlusses durch unabhängige Abschlussprüfer ist ein zent-… ….: Prüfung der Rechnungslegung, München 1999, S. 189. 268 Vgl. Coenenberg, A.G./ Haller, A./ Schultze, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse… …Lage- bericht einzubeziehen. In die Prüfung des Jahresabschlusses ist auch die Buchführung einzubeziehen (§317 Abs. 1, Satz 1 HGB). Diese Prüfung… …von unfertigen und fertigen Erzeugnissen. Bei einer börsennotierten Aktiengesellschaft ist weiterhin im Rahmen der Prüfung zu beurteilen, ob der… …zu prüfen, ob die nichtfinanzielle Erklärung vorgelegt wurde. Bezüglich der Erklärung zur Unternehmensführung (§289f HGB) ist die Prüfung darauf zu… …beschränken, ob die erforderlichen Abgaben gemacht wurden (§317 Abs. 2 HGB). Die Prüfung der wirtschaftlichen Lage ist nicht Gegenstand der Jahresabschluss-… …erfordern, dass der Abschlussprüfer auch die wirtschaftliche Lage der Gesell- schaft in seine Prüfung einbezieht.275 Die Prüfung des Jahresabschlusses hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Verkehrssicherungspflicht bei Immobilien als Prüffeld der Internen Revision

  Ein Leitfaden
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“

  …für Interne Revision e. V. entwickelt. Ziel ist es, einen Überblick über die wesentlichen Gesichtspunkte zu geben, die bei der Prüfung von Verkehrs… …Organisationsverschulden zur Last gelegt werden. 3. Leitfaden Ziel einer auf diesem Leitfaden basierenden Prüfung ist es herauszufinden, ob und in welcher Vollständigkeit… …Überwachung des Betreibers eingerichtet? 5. Ist die für die Überwachung des Betreibers jeweils zuständige Stelle angemessen besetzt? Ziel der Prüfung ist es… …. Werden die ausgefüllten Checklisten ausreichend qualitätsgesichert (zum Beispiel durch die nachgelagerte Prüfung, ob alle relevanten Datenfelder befüllt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …, welche Punkte im Rahmen einer Prüfung berücksichtigt werden können, um zu beurteilen, ob in Bereichen, aus denen sich unseres Erachtens Handlungsbedarf… …Nachweisreports über Transaktions- und Meldedaten bereitgestellt werden (es sollte auch eine Auswertung von Meldefristverletzungen möglich sein), wie die Prüfung… …soll, muss ein entsprechendes Feld vorhanden sein. Die Nutzung dieses Feldes im Rahmen der Zielmarktprüfung liegt aktuell noch in Prüfung und Abstimmung… …MiFID-Umsetzungsprojektes sein, welches es sicher in jedem Haus gibt. Die Revision kann im Rahmen ihrer Aufgaben beratend oder in Form einer projektbegleitenden Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Export Compliance

  Karl-Heinz Belser, Friedrich L. Cranshaw

  …Abs. 2 AktG oder beim Geschäftsführer einer GmbH § 43 Abs. 2 GmbHG sein.474 Eine Prüfung der Inan- spruchnahme von Organmitgliedern auf… …der Bundesregie- rung zur Prüfung von Exporteuren“ vom 25.7.2001, eine Verwaltungsvorschrift, ___________________ 476 BAG Großer Senat, Beschl. v… …handlungsunfähig wird. ___________________ 480 Bekanntmachung vom 25.7.2001 der Grundsätze der Bundesregierung zur Prüfung der Zuver- lässigkeit von… …. Export Compliance 287 Schritt Gegenstand der Prüfung vor einer außenwirtschaftlichen Transaktion 1 Kein Wirtschaftlicher Kontakt mit auf Terrorlisten… …erfolgt eine Prüfung im Einzelfall. Der Prüfungsschritt sollte dann nur von besonders zuverlässigen und ___________________ 492…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikotragfähigkeit unter Rating- und Covenants-Gesichtspunkten

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …früh zu erkennen . Im neuen IDW PS 981 zur freiwilligen Prüfung von Risiko- managementsystemen von März 2017 werden sie daher auch als Anforderung defi-… …Mehrwert liefert der neue IDW PS 981 „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen“?, in: Controller Magazin, Heft September/Oktober…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Umfassende „Internal Control“ als Weg zur wirkungsvollen Corporate Governance

  Entwicklungstendenzen in der internen Steuerung und Überwachung von Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …System (ICS)“ im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt. Da eine der Hauptaufgaben der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch… …die Aufgabe der Internen Revision zur Prüfung des IKS vielmehr als umfassende Systemprüfung eines Steuerungs- und Überwachungssystems verstanden werden… …und nicht als reine Prüfung von Kontrollen. 2 IKS als Überwachungsgegenstand der Internen Revision Die Interne Revision hat nach Zenker bei der… …Zusammenhang mit der elektronischen Datenverarbeitung wird bereits 1966 von Schuster die Entwicklung hin zu einer Prüfung beschrieben, die vom Urbeleg startend… …den Begriff „Internes Überwachungssystem (IÜS)“ als Übersetzung von „Internal Control System (ICS)“ vor- schlägt. 6 Vgl. Zenker, S.: Prüfung… …. 228. zu Entwicklungstendenzen von Internal Control 193 Peemöller strukturiert die Prüfung des IKS durch die Interne Revision im Jahr 1968… …grundsätzlich wie folgt:9 • Planung der Prüfung – Abgrenzung des Prüfgebiets – Abgrenzung der Dauer der Prüfung – Aufstellung des Prüfungsplans •… …Durchführung der Prüfung – Analyse des angeordneten Systems – Prüfung der Zweckmäßigkeit des angeordneten Systems – Prüfung der tatsächlichen Wirksamkeit des… …jede Prüfung der Internen Revision mit Teilbereichen des IKS verbunden. Die Be- deutung des IKS für die Vermögenssicherung eines Unternehmens… …rechtfertigt es, die Prüfung des IKS zum alleinigen Prüfungsgegenstand einer Spezialprüfung zu machen.11 Wassmer beurteilt die IKS-Prüfung als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …einfach zu nehmen und für die öffentlichen Institutionen anzuwenden? Oder ist Prüfung in der öffentlichen Verwaltung nicht einfach nur Sachbearbeitung von… …war eine Innenrevision, die als behördeninterne Kontrolle verstanden wurde, die sich insbesondere mit der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, mit Prävention… …und Sicherung gegen Fehlverhalten sowie der Prüfung der behördeninternen Vorkehrungen und Kontrollen beschäftigen sollte.8 Folgende Erwartung an eine… …Ressourcen unterstützen. Schwerpunkte der Prüfung sind die Ordnungsmäßigkeit, das Interne Kontrollsystem und die Rechts- und Fachaufsicht. Die Innenrevision… …soll Empfehlungen geben, aber auch Aufgaben der Korruptions- prävention wahrnehmen.11 Der Sächsische Rechnungshof stellte im Rahmen einer Prüfung fest… …nicht einheitlich geregelt, teilweise fehlten notwendige Regelungen oder Empfehlungen. Nur 20 % der in die Prüfung einbezogenen Behörden und… …verantwortlich. Der Gemeinderat und der erste Bürgermeister können besondere Aufträge zur Prüfung der Verwaltung erteilen. Das Rechnungsprü- fungsamt ist bei der… …, der Aufgaben der externen Prüfung (örtliche Rechnungs- prüfung) und interner Prüfung (besondere Aufträge zur Prüfung der Verwaltung) wahrnimmt.14 Die… …Rolle der kommunalen Rechnungsprüfer hat sich in den letzten Jahren analog der Weiterentwicklung der Internen Revision verändert. Der Fokus der Prüfung… …Steue- rungsaufgaben und für Steuerungsaufgaben des verantwortlichen Fachbereichs der Zentrale der Bundesagentur für Arbeit – Prüfung und Freigabe…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2018

  Strafrechtliche Untreuerisiken wegen der Nicht-Geltendmachung zivilrechtlicher (Schadens-) Ersatzansprüche bei Bestehen einer „Schmiergeldabrede“

  Zugleich Anmerkung zu BGH, Urteil vom 18.01.2018 – I ZR 150/15
  

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Brockhaus, Rechtsanwalt Dr. Sebastian Maiß

  …erhebliche Ressourcen im Unternehmen und sei (zu) zeitund kostenintensiv, dürfte demnach in den meisten Korruptionsfällen einer kritischen Prüfung nicht (mehr)… …hier behandelte Thematik nicht weiter. Richtigerweise wird sich die (Pflichtwidrigkeits-) Prüfung an allgemeinen gesellschaftsrechtlichen beziehungsweise… …(Schadens-) Ersatzansprüchen einer eigenverantwortlichen Prüfung zu unterziehen. 23 Sollte die Prüfung zu dem Ergebnis gelangen, dass eine… …Entscheidungskommentare 86 Gelangt die Prüfung zu dem Ergebnis, dass die Gesellschaft durchsetzbare Ansprüche hat, denen keine erheblichen Prozessrisiken entgegenstehen… …AktG, der zugleich eine Hauptpflichtverletzung ist, per se eine pflichtwidrige Untreue begründen, mithin eine zusätzliche 2. Prüfung (auf rein… …des § 266 Abs. 1 StGB“. 32 Die Konsequenzen dieser Entscheidung sind für die Prüfung, ob zivilrechtliche Schadensersatzansprüche geltend zu machen sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Herausforderung oder Selbstverständlichkeit?

  Aktuelle Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …das Vertrauen in die objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung. Ohne das Vertrauen der… …ist es, den Wert einer Organisation durch risikoorientierte und objektive Prüfung, Beratung und Einblicke zu erhöhen und zu schützen. Die Mission… …Straße: Telefon: ISACA-Mitgliedsnr.*: Theoretische Prüfung: 90 Minuten 60 Fragen Praktische Prüfung: 90… …, Vertrautheit, Voreingenommenheit, unzulässige Einflussnahme), die die Objektivität untergraben, zu behandeln. Konkrete Beispiele sind die Prüfung in einem… …Bereich, für den ein Revisor kürzlich tätig war, die Prüfung eines Familienmitglieds oder Freunds oder die nicht auf Nachweise und allein auf früheren… …sollen jegliche Bedenken mitteilen. Danach wird festgelegt, ob sie an der Prüfung teilnehmen können. 19 Leistungsmessung und Vergütung können die… …unterschreiben, dass sie die Richtlinien verstehen. 22 Die berufliche Sorgfaltspflicht umfasst das Begreifen von Zielen und Umfang einer Prüfung, der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Präsenzschulungen gewerblicher Mitarbeiter

  Unterschiedliche Mitarbeiter, unterschiedliche Prüfungen
  

  Thomas Schneider, Dr. Nora Walter