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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2018

  Der Mehrwert von Continuous Auditing für die Prüfungsdurchführung, die Berichterstattung und das Follow-up

  Einsatz von Continuous Auditing anhand eines Modellunternehmens
  

  Carsten Jacka, Klaus Persie, Helena Schledewitz, Johannes Martin Wagner

  …und „classic“. Die Vorbereitung einer Prüfung aus dem Prüfungsplan hat Hinweise auf ein erhöhtes Risiko aufgrund der analysierten KAIs „Auffällige… …den Vertriebskosten und regionalen Marktanteilen Unterschiede im Vergleich zu anderen Ländern. Bei der Prüfung der Vertriebskosten stellt das… …Landeseinheiten) gebildet. Der Geschäftsbereich erläuterte während der Prüfung, dass die Qualitätskontrolle einer Quelle über einen Zeitraum von einigen Wochen nicht… …ermöglicht, kurzfristig auf die negative Anzeige des KAI zu reagieren und eine Prüfung durchzuführen sowie die Ursache für eine relevante Schwachstelle zu… …Erkenntnisse in einer geplanten Prüfung verwendet werden können oder Anlass zu einer Ad-hoc-Prüfung geben. In beiden Fällen führt eine… …sollte ein Hinweis – wie zum Beispiel: „Die Prüfung basierte auf den KAI 1 und KAI 2.“ – integriert werden. Je stärker die klassischen Prüfungshandlungen… …gegebenenfalls anzupassen. 4. Follow-up Auch für das Follow-up im Audit Lifecycle einer Prüfung bietet der Einsatz von CA einen Mehrwert für die Revision. Wird im… …Rahmen einer aus der Prüfungsplanung resultierenden Prüfung eine einmalige Datenanalyse als Prüfungshandlung herangezogen oder werden bereits für die… …Maßnahmen vereinbart werden. Nach Beendigung einer Prüfung Abb. 5: Der Mehrwert von CA für den Prüfungsbericht 6… …(vgl. auch Abbildung 6). Nach der Aufnahme einer neuen Kennzahl, welche sich aus dem Follow-up einer Prüfung ergibt, in ein bestehendes KAI-Set besteht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Die Welt der Internen Revision im Wandel: Abschlussprüfung, Revisions-Outsourcing, Start-ups, Spin-offs, Big Data und Unternehmensethik

  Michael Bünis

  …Knake / Stockinger haben im Rahmen der DIIR-Arbeitsgruppe „d!nternal audit – Digitalisierung und Interne Revision“ die Prüfung von Start-ups und Spin-offs… …Revision durch eine Prüfung ethikbezogener Programme oder von Aspekten wie Managementvergütung oder Nachhaltigkeitsprogrammen wesentlich zum Erfolg beitragen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Die externe Pflichtrotation als Instrument zur Dekonzentration des Abschlussprüfungsmarkts?

  Eine quantitative Wirksamkeitsanalyse
  

  Dr. Mario Henry Meuthen

  …Prüfung • ZCG 6/18 • 265 Die externe Pflichtrotation als Instrument zur Dekonzentration des Abschlussprüfungsmarkts? Eine quantitative… …Abschlussprüfungsleistungen 2 birgt die Gefahr in sich, dass ein Wissens- und Erfahrungsoligopol im Bereich der Prüfung von public interest enteties (PIE) und mithin eine… …entgegenzuwirken. Ziel ist es, dass sich das Wissen und die Erfahrungen im Bereich der Prüfung von PIEs auf einen breiteren Kreis von Prüfungsgesellschaften verteilt… …Transaktionskostentheorie, Meuthen, ZCG 4/2017 S. 175–180. 10 Vgl. Art. 17 Abs. 1 Satz 2 APrVO. 11 Vgl. Art. 17 Abs. 2 Buchst. b APrVO. 266 • ZCG 6/18 • Prüfung Externe… …Nachteil von KMP wirkt, da KMP die durch sie Externe Pflichtrotation Prüfung • ZCG 6/18 • 267 verursachten Kontrollkosten bei der Bildung ihrer… …beschrieben, sind bei der Neumandatierung einer KMP im oberen Prüfung welchem die KMP regelmäßig noch keine Bekanntheit bzw. Reputatio Kontrollkosten vorhanden… …. Fischkin/Gassen, ZfB 7-8/2011 S. 855–900. 28 Das PIE-Segment soll in diesem Kontext die indifferent zwischen der Prüfung durch eine Big-4- oder einer KMP ist… …vermehrt (freiwillig 268 • ZCG 6/18 • Prüfung Prüferrotationen Externe Pflichtrotation 43 zu KMP zu erleichtern. Ein Absinken des Gleichgewichtspreises wür… …Gleichgewichtspreis in Formel (1) spiegelt die zusätzlichen Transaktionskosten durch eine Erstprüfung im Generellen und eine Prüfung durch eine KMP im Speziellen wider… …Prüfung • ZCG 6/18 • 269 erhöhte Prüferwechselbarriere, da zu prüfende Unternehmen Zahlenbeispiels dar und lässt deutlich werden, dass durch die externe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Auswirkungen diese hatten. 7 Die Prüfung ist also sowohl retrospektiv als auch prospektiv auszurichten. 8 Zur Analyse des bestehenden Compliance-Systems gehören… …diese dafür verpflichtet sind, bei einem Unternehmenskauf eine angemessene Prüfung aller wesentlicher und haftungsträchtiger Aspekte vorzunehmen, um das… …Unternehmen von Haftungsrisiken zu schützen. 17 Die bestehende Verpflichtung der Durchführung einer Prüfung aller wesentlicher Aspekte lässt sich bereits aus… …Diligence durchzuführen. Durch die sorgsame Durchführung einer Compliance Due Diligence Prüfung können weitreichende negative Folgen eines Unternehmenskaufs…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitale Trends der Wirtschaftsprüfung

  Prof. Dr. Oliver Thomas, Johannes Langhein, Dr. Andreas Kiesow, Sebastian Osada

  …4.0 können dabei als Grundlage dienen. Die nachfolgende Abbildung 2 stellt ein potenzielles Modell für eine „Wirtschafts- prüfung 4.0“ in Anlehnung… …entsprechend IDW PS 330 und IDW RS FAIT 1. Neben den Auswirkungen mobiler Endgeräte als Prüfobjekte für die Wirtschafts- prüfung stellt sich die Frage… …Cloud-Service-Testierung sind weitere Möglichkeiten, die Risiken im Bereich des Cloud Computing zu er- schließen. Vor dem Hintergrund der Prüfung von Cloud-Systemen… …, stellt deren Nutzung und Prüfung besondere Anforderungen an eine fehlerfreie Internetverbindung, die Ge- Oliver Thomas, Johannes Langhein, Andreas… …Wirtschaftsprüfung mit jährlichen Prüfungshand- lungen werden bei der Prüfung von Cloud-Systemen und der damit einhergehenden Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit von… …relevanter Daten die Umsetzung einer unterjährigen, kontinuierlichen Prüfung möglich. Damit können die Belastungsspitzen in der Jahresabschlussprüfung abge-… …Komponenten für Datenabzug und -auswertung und versorgt Prüfer und Mandanten mit den Er- gebnissen der kontinuierlichen Prüfung. Zusammengefasst besteht… …., 2017. Entwurf eines cloud-basierten Geschäftsmodells für die kontinuierliche Prüfung. In: J.M. Leimeister & W. Brenner, Hrsg. Tagungsband der 13…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Führt CEO-Narzissmus zu einer sinkenden Qualität der Rechnungslegung, Prüfung und Corporate Governance?

  Eine Bestandsaufnahme der empirischen Forschung
  

  Patrick Velte

  …Management • ZCG 4/18 • 149 Führt CEO-Narzissmus zu einer sinkenden Qualität der Rechnungslegung, Prüfung und Corporate Governance? Eine… …der Abschlussprüfung zusammenhängt. Da eine sorgfältige und unabhängige Prüfung der Rechnungslegung mit einem angemessenen und nicht zu niedrigen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  ZCG-Nachrichten

  …36 • ZCG 1/18 • Prüfung Querbesetzung in Aufsichtsratsausschüssen ZCG-Nachrichten Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten nach GRI-Standards Die… …Bedeutung der nichtfinanziellen Berichterstattung und die Prüfung dieser Berichte hat durch die Umsetzung der EU-CSR-Richtlinie noch einmal an Bedeutung… …Global Reporting Initiative (GRI). Die Prüfung erfolgt überwiegend nach ISAE 3000, mit dem Ziel, begrenzte Sicherheit über ausgewählte… …Nachhaltigkeitsinformationen zu erlangen. Das IDW hat dazu Ende 2017 einen Mustervermerk für die Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten nach GRI-Standards veröffentlicht (s. zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Die Entwicklung der Internen Revision hin zum Trusted Advisor

  Ein Problemaufriss aus spieltheoretischer Sicht
  

  Oliver Dieterle

  …Sicht Die berufsständische Definition des Deutschen Instituts für Interne Revision lässt Prüfung, aber auch Beratung, als mögliche Leistungen der Internen… …Revision zu. Die Standards konkretisieren diese zwei Ansätze in den A-Standards für die Prüfung und die C-Standards für die Beratung. Aktuelle Diskussionen… …öffentlichen Institutionen“ und in der DIIR-Projektgruppe „Quality Assessment“ sowie Mitglied im IIA Standards Board. 4 ZIR 01.18 1. Ausgangssituation: Prüfung… …., 2007. 2 Vgl. DIIR et al., 2016. 3 DIIR et al., 2016, Definition. nicht nur Prüfung, sondern auch Beratung anbieten. Im Glossar des IPPF 4 werden die… …beiden Begriffe Prüfung und Beratung weiter konkretisiert. Eine Prüfungsleistung ist demnach „eine objektive Beurteilung von Prüfnachweisen mit dem Ziel… …Übernahme von Ausführungsverantwortung durch den Internen Revisor. Beispielhaft seien Beratung, Moderation und Schulung genannt.“ Das Ergebnis einer Prüfung… …Prozess usw. involviert ist – die geprüfte Stelle. 2. Die Person oder Gruppe, die die Prüfung durchführt – die Interne Revision. 3. Die Person oder Gruppe… …geprüften Stelle beziehungsweise die direkt von der Prüfung betroffenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter werden eher an einem möglichst positiven Ergebnis… …hinzugefügt, 15 die eine optimale Strategie auf der Grundlage des Problems analysieren, dass man nicht in jeder Prüfung einen maximalen Ressourceneinsatz… …und der Geprüfte ist Steuerpflichtiger. Grundlage der Prüfung ist die Steuererklärung. Der Prüfer wird nur dann den Steuerpflichtigen prüfen wollen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz sozialer Medien in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  B. Sc. David Grottini, Prof. Dr. Gert Heinrich, B. Sc. Andreas Siebler

  …sozialer Medien in Unternehmen Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen Der Einsatz sozialer Medien stellt… …Prüfung der Geräte entfällt häufig. Wer das Gerät wann genutzt hat, ist nach einiger Zeit nicht mehr nachvollziehbar. Eine fehlende oder unzureichende… …Benutzers auszuführen. Dazu zählen Viren, Makroviren, Würmer und Trojanische Pferde. Bei unzureichender Prüfung von Benutzerangaben können Angreifer… …Prüfung der Wirksamkeit der Kon trollen angegeben. Eine Zuordnung der Kontrollen zu den einzelnen Risiken wurde nicht vorgenommen. Die daraus resultierende… …entstehen, wenn nicht autorisierte externe Dienstleistungen genutzt oder nicht freigegebene Software installiert werden. Prüfung Prüfung, ob Mitarbeiter… …regelmäßig Schulungen oder Informationen zu diesen Themen erhalten. Prüfung, ob Regelungen für die Nutzung von sozialen Netzwerken vorhanden und ob Mitarbeiter… …über die Gefahren informiert sind. Prüfung, ob Mitarbeiter über aktuelle Gefahren und Sicherheitsmaßnahmen bei der Internetnutzung informiert sind und… …regelmäßig geschult werden. Prüfung der Konzeption. Prüfung des regelmäßig durchzuführenden Reviews. Prüfung der Sicherheitsrichtlinie und des regelmäßig… …durchzuführenden Reviews. Prüfung der regelmäßigen Bekanntgabe der Richtlinie. Prüfung der Dokumentation, welche Browser und Plug-ins eingesetzt und konfiguriert… …werden und des regelmäßig durchzuführenden R eviews. Prüfung, ob die Konfiguration des Browsers den Datenschutzaspekten entspricht. Prüfung, ob Schulungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2018

  Die nichtfinanzielle Erklärung aus dem Blickwinkel der Corporate Governance

  Wie geht der Aufsichtsrat mit der Prüfung der neuen Berichtspflichten um?
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …178 • ZCG 4/18 • Prüfung Die nichtfinanzielle Erklärung aus dem Blickwinkel der Corporate Governance Wie geht der Aufsichtsrat mit der Prüfung der… …zu Aspekten der Corporate Governance sowie der Nachhaltigkeit grundsätzlich in Frage stellt. Prüfung von CSR-Berichtspflichten Prüfung • ZCG 4/18 •… …179 mit § 111 Abs. 2 AktG die Prüfung der nichtfinanziellen Berichterstattung auferlegt, was das Aufgabengebiet erheblich erweitert und Fragen nach den… …dafür nötigen Kompetenzen hervorruft 9 . Insbesondere aufgrund von Wahlrechten bei den Aspekten des Ausweisorts und der Prüfung der neuen Berichtspflicht… …Aufsichtsrats im Hinblick auf die Prüfung der neuen Berichtspflicht diskutiert, um abschließend einen Ausblick auf die Zukunft der Corporate Governance im Kontext… …Risikomanagementsystems, der Internen Revision sowie des Compliance-Management-Systems 14 . Da nachhaltigkeitsrelevante Informationen – vor allem im Vergleich zur Prüfung… …nichtfinanzielle (Konzern-)Erklärung von einer inhaltlichen Prüfung durch den Abschlussprüfer. So ist lediglich zu prüfen, ob ein derartiger Bericht tatsächlich… …Prüfung der nichtfinan­ziellen Erklärung durch den Aufsichtsrat Lanfermann, BB 2017 S. 747–750. 180 • ZCG 4/18 • Prüfung Prüfung von CSR-Berichtspflichten c… …der Ziele) sowie die Art und Weise der Umsetzung und die im Geschäftsjahr erreichten Ergebnisse anzugeben. Die Prüfung der nichtfinanziellen… …gestiegenes gesellschaftliches Verantwortungsbewusstsein der Unternehmensführung sowohl intern als auch extern glaubhaft kommunizieren zu können. 4.3 Prüfung…

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