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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution

  Oliver Dieterle

  …in öffentlichen Institutionen. Das IPPF enthält zwei Teilbereiche von Standards, die Attributstandards einerseits und die Ausführungsstandards ande-… …erfolgt durch die Geschäftsleitung bzw. das Überwachungsorgan. Der Leiter der In- ternen Revision muss die Geschäftsordnung regelmäßig überprüfen… …. 64 IPPF, 2017. Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution 50 Die Geschäftsordnung legitimiert das Vorgehen… …gute Grundlage auch für die Geschäftsordnung, weil darin der Auftrag der Internen Revision beschrieben wird, nämlich das Interne Kontrollsystem, die… …Führungsüberwachungsprozesse und das Risikomanagement zu prüfen. In den seltensten Fällen wird im öffentlichen Bereich ein umfassendes Risi- komanagement vorzufinden sein und… …Informationsrecht sollte auch das Recht zur Teilnahme an Besprechungen und Qualifizierungsmaßnahmen sowie zur Einsichtnahme in Unterlagen sowie den Zugriff auf… …ganzheitlichen Prü- fungsaussage, z. B. zur Qualität der Aufgabenerledigung, zu kommen. Auch das Thema Korruptionsprävention und -bekämpfung kann zum… …(IKS) und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. (2) Das Prüfrecht der Internen Revision umfasst auch die… …anerkannten Standards des DIIR durchgeführt. Die Grundsätze und Standards gehen in das Revisionshandbuch ein. 2. Aufgabenabgrenzung zu anderen Bereichen… …öffentlichen Institution 56 (2) Die Leitung der Internen Revision informiert die Leitung und das Aufsichtsor- gan mindestens jährlich schriftlich oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …Gewinnerzielungsabsicht, das heißt, der Geschäftszweck ist darauf ausgerichtet, Gewinne in entsprechenden Geschäftsfeldern zu erzielen. Dabei ist das Unternehmen in der… …aussprechen. Für die öffentliche Hand stellt sich dies anders dar. Das Aufgabenportfolio für die öffentliche Verwal- tung ergibt sich aus dem politischen… …die um die Privatisierung der Deutschen Bahn geführten Diskussionen zeigen, dass das Für und Wider einer Veränderung des Aufgabenportfolios bzw. einer… …Standards. Damit erfüllt sie dem Grunde nach die in sie gesetzten Erwartungen. Darüber hinaus – und das wurde neu in den Standard aufgenommen –… …. „Führungskompass“, das organisationsinterne Verständnis von Führung in der BA beschrieben. Das Handbuch soll Antworten und Orientierung auf die Frage geben, was… …gute Führung ausmacht und beeinflusst. Das Handbuch ist lediglich der erste Schritt; er reicht aber nicht aus, um gute Führung zu leben. Die… …Führungskräfte der BA sollen das Handbuch nutzen, um ihr eigenes Füh- rungshandeln und -verhalten zu hinterfragen und regelmäßig zu verbessern. Füh- rungskräfte… …Führungswerkzeuge, insbesondere Führungstech- nik, eine Einheit. Das Leitbild sowie die Grundsätze für Führung und Zusammen- arbeit bilden die Basis der… …das Handeln der unterschiedlichen Aufga- benbereiche und Führungsebenen. Bei den Führungswerkzeugen nimmt die Füh- rungstechnik eine zentrale Rolle ein… …. Sie regelt den Führungsprozess und ist das Instrument, um das Prinzip „Führen durch Delegation“ wirksam werden zu lassen. Sie strukturiert Analyse und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Spezielle Revisionsansätze

  Oliver Dieterle

  …Umgang mit Gefahren aufgrund von Korruption und dolosen Handlungen sollte dabei idealerweise in einer Weisung geregelt werden. Das Vorgehen bzw. die… …. durchgeführt. Das Erfordernis für entsprechende Maßnahmen ergibt sich unmittelbar aus der Richtlinie der Bundesregierung zur Korruptionsprävention in der… …konkreten Einzelfällen Das KPB-Team kann aufgrund von Hinweisen, Auffälligkeiten oder im Rahmen der Amtshilfe für die Staatsanwaltschaften tätig werden… …Information der Organisationsleitung erforder- lich erscheint, berichtet das KPB-Team unverzüglich der Leitung der Internen Revi- sion. Kommt die Prüfung… …an das In- terne Kontrollsystem festgelegt, um dolose Handlungen zu vermeiden. Dem KPB- Team obliegt die Pflege und Weiterentwicklung des… …und -bekämpfung (KPB) 319 5.1.5 Aktivkontrollen durch KPB-Team Aktivkontrollen sind durch das KPB-Team durchzuführende Prüfungen des Internen… …Kontrollsystems. Sie dienen einerseits der Identifizierung von Korruptionsrisiken und liefern Erkenntnisse, inwieweit das Interne Kontrollsystem zur Risikominimie-… …schriftlich festgehalten und der Leitung der Internen Revision zur Zustimmung vor- gelegt. Die Prüfungsthemen werden jeweils in der zweiten Jahreshälfte für das… …Konzepterstellung und Freigabe Durch das mit der Durchführung einer Aktivkontrolle beauftragte Prüfungsteam ist zu Beginn der Prüfung ein Konzept zu erstellen. Für… …die inhaltliche und formale Richtigkeit des Konzeptes ist das Prüfteam verantwortlich. 286…

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• eBook

  Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Grundlagen – Praktische Aspekte – Synergiepotenziale
  

  978-3-503-17401-0

  Risk Management Association e. V., Internationaler Controller Verein e. V., Risk Management Association e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Risikomanagement und Controlling: Status quo und Weiterentwicklungspotenziale im Überblick

  Marco Wolfrum

  …Aussagen zum Gesamtrisiko zu treffen . Als rechtliche Grundlage für Risikomanage- ment im Unternehmen wird vor allem das Kontroll- und Transparenzgesetz… …Risikotragfähigkeit und den Grad der Bestandsbe- drohung eines Unternehmens maßgeblich ist . Dies sind damit wesentliche Begriff- lichkeiten für das Risikomanagement im… …. 16 Marco Wolfrum ■ Risikotragfähigkeit: maximales Risikoausmaß, welches das Unternehmen ohne Gefährdung seines Fortbestands tragen kann ■… …der Zukunft des Unternehmens . Während das Controlling die Zielwerte (deterministi- sche Planung) liefert, zeigt Risikomanagement Abweichungspotenziale… …(stochasti- sche Planung) und deren Steuerungsmöglichkeiten auf . Das Risikomanagement wird in Unternehmen oftmals eher KonTraG-orientiert ohne Verbindung zu… …Pflicht- übung im Sinne einer Risikobuchhaltung sieht . Das sinnvolle Grundverständnis ist vielmehr ein entscheidungsorientierter Ansatz des… …Risikomanagement und Controlling dungen . Auch die Risikoanalyse an sich kann durch das Controlling sehr gut unter- stützt werden . Zum einen können wesentliche… …Bandbreiten dafür eingeschätzt, so stellen diese eine vielfach schon ausreichend adäquate Risikoquantifizierung dar . Auch durch das Controlling durchgeführte… …Analysen von Plan-Ist-Abweichung stel- len wichtige Erkenntnisse für das Risikomanagement bereit . Es sollten sich alle er- kannten Abweichungen bzw . deren… …iden- tifizierten Risikos herangezogen werden . Oder, wenn das Risiko schon bekannt war, kann sie zur Validierung der bestehenden Quantifizierung dienen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Controlling und Risikomanagement im gemeinsamen Kampf gegen die Risikoblindheit

  Werner Gleißner

  …Entscheidungsfindung sehr einfach . Es sind also gerade Risiken, die unternehmerische Entscheidungen schwierig und den Unternehmenserfolg un- sicher machen . Das… …nach Auffassung des BGH geeignete Ziele sowie das Abwägen der Vor- und Nachteile der in Betracht kommenden Handlungsmöglichkeiten . Letzteres erfordert… …die mangelnde Fähigkeit, Chancen und Gefahren (Risiken) in komplexen Entscheidungssituationen adäquat zu berücksichtigen, stellen das grundlegende… …Problem jeder Unternehmensführung bei einer nicht sicher vorhersehbaren Zukunft dar . Und man kann es daher auch als die grundlegende Aufgabe für das… …zeigen, spielt das Thema Risiko in der Strategieentwicklung eine untergeordnete Rolle (weit entfernt von einem „robusten Unternehmen“) . Speziell fehlt… …die grundlegende Herausforderung der Entscheidungsfindung ist, hat das Risikomanagement – z . B . im Vergleich zum Controlling – in den Unterneh- men… …eine untergeordnete Bedeutung . 24 Werner Gleißner 13 . Es fehlt das Verständnis, dass bei einer nicht sicher vorhersehbaren Zukunft letztlich… …missverstanden und die Existenz eines Risikos als ein „Fehler“ interpretiert, obwohl Unternehmertum ohne das Eingehen von Risiken bekanntlich unmöglich ist . Der… …sind oder man davon gerade in den Medien regelmäßig hört (wie z . B . über das Risiko eines möglichen Terroranschlags) . Menschen haben also bereits… …Risikomanagement im gemeinsamen Kampf gegen die Risikoblindheit Controlling zu einer Weiterentwicklung eines traditionellen „einwertigen“ Control- lings, das sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …Effektivität und Effizienz sowie ein vorbildliches ethisches Verhalten . Das Risikomanagement spaltet sich da- rin auf in das Interne Kontrollsystem (IKS), das… …Business Continuity Management (BCM) und das Outsourcingmanagement . Dabei wird Risiko- und Chancenmanagement als ein ganzheitlicher, integrativer An- satz… …. Schaden ist die Realisierung des Risikos, d . h . das Risiko ist schlagend geworden . Risiko im weiten Sinne um- fasst mögliche positive und negative… …wird – sofern von Risiko gesprochen wird und es nicht anders ausgewiesen sein sollte – das Risiko im weiten Sinne, d . h . die positiven und negativen… …Unsicherheiten können zudem mit höheren Chancen oder Risiken verbunden sein, müssen es aber nicht . Unter Risikomanagement ist nicht nur das… …verbunden sind . Darunter fallen auch Aktivitäten, die sich mit Risikomanagement implizit oder explizit auseinander- setzen, unter anderem das… …Qualitätsmanagement, Treasury oder auch das Control- ling . Risikomanagement umfasst also alle organisatorischen Regelungen und Aktivi- täten zur systematischen… …. Sichergestellt werden muss, dass das Risikomanagement nicht nur die bestehenden Risiken analysiert, sondern auf dieser Basis Handlungs- optionen im Rahmen von… …des Berichtswesens an die Ver- antwortungs- und Entscheidungsträger kommuniziert bzw . reportet . Heute ist in Unternehmen oft erkennbar, dass das… …Nichtzahlen von Rechnungen (entspricht der Risikoart Adressrisiko), ■ Kundenabwanderungen (mit Auswirkung auf das Geschäftsrisiko), ■ Umsatzrückgang (mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Notwendigkeit einer Integration von Risikomanagement und Controlling

  Ute Vanini

  …ment systeme (RMS) aufgebaut wur- den, die weder methodisch noch prozessual in die bereits vorhandene Unterneh- menssteuerung und das Controlling… …, während die Chancen möglicher Um weltent wicklungen oder von Managemententscheidungen nicht weiter betrach- tet wurden . Als Konsequenz steht das RM… …Ansätzen des RM in das Controlling einen vielversprechenden Lösungs- an satz . Sowohl das Controlling als auch das RM unterstützen letztendlich das Ma-… …nagement bei der Erreichung der Unternehmensziele . Während das Controlling z . B . 33 vgl . Appel und Hoffjan 2014, S . 65 ff . 34 vgl . Kajüter 2009, S… …und Controlling durch geeignete Analysen und Prognosen die Entscheidungsqualität des Manage- ments verbessern soll36, versucht das Risikomanagement… …Risikomanage- ments in das Controlling zahlreiche Vorteile . Jedoch ist es derzeit unklar, inwieweit die Integration von RM und Controlling in der… …insbeson dere von Aufgaben der Risiko identifikation, -bewertung und -kommunika- tion durch das Controlling lässt sich durch folgende Argumente… …Controlling lässt sich auch aus dem KonTraG herlei- ten, das das betriebliche Controlling als wesentliches Element eines RMS betrach- tet . 36 vgl . u . a… …. 40 vgl . Gleißner und Kalwait 2010, S . 29 ff . 58 Ute Vanini Insbesondere das Risikocontrolling als Teilbereich des Risikomanagements lässt sich… …unterschiedlich in das Controlling integrieren:41 ■ Es findet keine Integration von Controlling und Risikocontrolling statt . Die voll- ständige Trennung scheint…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …66 Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanage­ ment und Controlling Karsten Findeis 1 Einleitung Das… …Risikomanagement und das Controlling weisen eine Vielzahl von Gemeinsam- keiten auf . In der Praxis wird das Risikomanagement auch durch Controller und nicht von… …berücksichtigt wurden . Die Ursachen der identifizierten Planabweichungen stellen also Risiken dar, die vom Controlling an das Risikoma- nagement zwecks Abgleich… …mensentwicklung im Rahmen der Planungs- und Budgetierungsprozesse . Sofern nicht das Risikomanagement, sondern das Controlling selbst unsichere Annahmen für die… …Abschätzung der Zukunft trifft, sollte dies ebenfalls vom Controlling an das Risikomanagement kommuniziert werden .51 Risikobewertung – qualitativ /… …quantitativ Das Controlling arbeitet in seinen Planungen stets nur mit quantitativen Daten (Zahlenwerte) . Dahingegen werden im Risikomanagement die Risiken… …durch das Controlling selbst getroffen, so er- folgt die Bewertung der Risiken direkt im Planungs- und Budgetierungsprozess: Ist der Planwert festgelegt… …Rückstellungen Das Controlling betrachtet Rückstellungen als „Maßnahmen“, die das Risiko reduzie- ren, da sie bereits mit Ihrer Verbuchung die GuV als Aufwand… …Schadeneintritts beglichen werden können . Das Risiko selbst bleibt jedoch trotz Rückstellungsbildung in seiner Höhe unverändert . Diese Betrachtungsweise sichert… …, dann besteht nach der Logik des Controllings nur noch ein Restrisiko von 0,5 Mio . EUR . Dies hat dann oft- mals zur Folge, dass das Risikothema sehr…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Die Vernetzung von Risikomanagement und Controlling am praktischen Beispiel der Risikotragfähigkeitsermittlung

  Karsten Findeis, Claudia Maron

  …wurde und ob das Unternehmen dieses Gesamt- risiko auch tragen kann oder ob sein Fortbestand bereits gefährdet54 ist . Aus dem Gesamtrisiko ist hierzu… …die mögliche Auswirkung auf das Risikodeckungspotenzial und die Zahlungsfähigkeit abzuleiten, denn nur wenn diese erfüllt sind, kann eine Insolvenz55… …vermieden werden . Damit die Bedrohungslage für das Unternehmen nicht überschätzt wird, sollten als Risiko nicht nur im engeren Sinn die Gefahren, sondern… …Planwert aus . 57 Das bilanzielle Eigenkapital dient der Abdeckung von Verlusten . Es wird gemindert, sofern der Eintritt von Risiken zu einem Verlust in… …der GuV führt . Wird das bilanzielle Eigenkapital durch die Verlustdeckung vollständig aufgezehrt, dann hat dies eine bilanzielle Überschuldung zur… …Risikotragfähigkeit darge- stellt . Im Gegensatz zur Risikotragfähigkeit bezeichnet die Risikotoleranz nicht die maximale Abdeckung von Verlusten, sondern das… …individuelle Höchstmaß an Risi- ken, das ein Unternehmen bereit ist einzugehen, um seine Geschäftsziele zu errei- chen . Für die Überprüfung, ob die… …Zahlungsfähigkeit des Unternehmens bedroht ist, ist das zukünftige Rating zu betrachten . Unter Rating versteht man die risikoorientier- te Beurteilung der… …externes Rating berechnen .59 D . h . es wird auf Basis der Erfolgs- und Risiko- faktoren ermittelt, ob das Unternehmen auch in der Zukunft seine… …Verbindlichkeiten (Zinsen und Tilgungsraten) vollständig und termingerecht zurückzahlen kann, also wie hoch das künftige Kreditausfallrisiko ist . Die…

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