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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Unternehmenssanktionen und Internal Investigations

  Die Bundesregierung plant umfassende Reformen
  

  Dr. Laura Blumhoff, Ivonne Kahlke

  …Einleitung von Verfahren gegen Unternehmen bei dem Anfangsverdacht einer betriebsbezogenen bzw. das Unternehmen bereichernden Straftat zur Pflicht und liegt… …Investigations ZRFC 5/18 229 eines eigenen Gesetzes. Bereits im September 2013 legte das Justizministerium NRW den „Entwurf eines Gesetzes zur Einführung der… …Abschöpfungsteil besteht in dem wirtschaftlichen Vorteil, den das Unternehmen aus der Verfehlung gezogen hat. Für die Zumessung des Ahndungsteils einer… …Unternehmens 19 . Weiterhin werden als Zumessungskriterien die Höhe des Schadens sowie das Gewicht und das Ausmaß der Bezugstat genannt. 20 Der BGH entschied im… …Mai 2017, dass für die Bemessung einer Unternehmensgeldbuße von Bedeutung ist, inwieweit das betroffene Unternehmen seiner Pflicht, Rechtsverletzungen… …aus der Sphäre des Unternehmens zu unterbinden, genügt und ein effektives Compliance-Management-System installiert hat, das auf die Vermeidung von… …Rechtsverstößen ausgelegt ist. Zudem wies er darauf hin, dass bei der Bemessung einer Unternehmensgeldbuße eine Rolle spielen kann, ob das Unternehmen in der Folge… …auf Leitungsebene. Denn diese prägten das Handlungsunrecht des Unternehmens. Das Erfolgsunrecht sei hingegen geprägt durch die Auswirkung der… …Zuwiderhandlung auf die einzelnen Rechtsgüter. Vor diesem Hintergrund sei ein weiterer Schwerpunkt auf das Nachtatverhalten zu legen, wobei insbesondere das Bemühen… …Verfehlungen, bei der Bemessung der Sanktion berücksichtigt werden. Das Verfahren „soll“ gemäß § 14 VerbSG-E sogar eingestellt werden, wenn (i) bereits vor der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  ZCG-Nachrichten

  …korrigieren: Im vergangenen Jahr wurden 95 Gewinn- oder Umsatzwarnungen gezählt – das waren 44 % mehr als im Vorjahr und der höchste Wert seit 2011, als die… …Analyse erstmals durchgeführt wurde. Zugleich stiegen aber auch die positiven Korrekturen, bei denen die Unternehmen das Übertreffen ihrer bisherigen… …Unternehmen hatten das Geschäftsjahr vorsichtig geplant, für diese kam die weiterhin sehr positive Entwicklung überraschend.“ Herausforderungen für die… …niedriger als vor der Ad-hoc-Meldung. Wenn hingegen Unternehmen ein Übertreffen ihrer Gewinnprognosen ankündigten, führte das im Schnitt zu einem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2018

  ZRFC in Kürze

  …zurückblicken können und unter Vorstandsmitgliedern das Bewusstsein bezüglich Compliance geschärft wurde. Dem steht jedoch entgegen, dass auch in Deutschland in… …bringen mit den herrschenden Regularien und Gesetzen, anstatt sich proaktiv und präventiv um das ethische Image des Unternehmens zu kümmern. Somit wird dank… …Absicht handeln, das allgemeine öffentliche Interesse zu schützen“. Die Motivation von Whistleblowern steht somit im Fokus und nicht mehr das Ergebnis ihres…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2018

  Datenschutz in der IT-Beratungspraxis

  Dr. Nikolai Horn

  …rechtlichen Anforderungen nachvollziehen, die Reichweite der Gesetzesnovellierung für das Unternehmen sowie 186 PinG 04.18 Horn Datenschutz in der… …Umsetzung von Löschungs- und Auskunftspflichten, das Recht auf Datenübertragbarkeit sowie die Gestaltung des Einwilligungsmanagements. Dabei gibt es leider… …das ist der Gegenstand einer IT-Beratung. Das „Finden“ von Personendaten Bereits die Auffindung und Kategorisierung von personenbezogenen Daten stellt… …. „Löschen“ heißt nicht „Entf-Taste-drücken“ So ist auch die Umsetzung von Löschungsansprüchen ein komplexer technischer Prozess. Denn das „Löschen“ heißt nicht… …04.18 187 Einwilligungsmanagement Ebenso stellt das Einholen der Einwilligung eine nicht zu unterschätzende technische Herausforderung dar. Denn die… …Ausgestaltung eines Datenverarbeitungssystems, das den Anforderungen der Grundver­ordnung genügen soll, muss die technische Infrastruktur Datenübertragbarkeit… …möglich machen. Das heißt, dass beispielsweise im Prozess der Auffindung von personenbezogenen Daten die Kategorie „vom Nutzer bereitgestellt“ technisch… …des Bildungsauftrags und zur Heranführung von Schülern an das Thema Digitalisierung mit gleichzeitiger Sensibilisierung für das Thema „informationelle… …Selbstbestimmung“ bleibt eine der großen Herausforderungen im Bildungsbereich. Aber auch das Regierungsprogramm „Digitale Verwaltung 2020“ 4 im Rahmen des… …an einer Stelle zu ermöglichen und eigene Privacy-Präferenzen vorzudefinieren. Die neuen PIMS-Ansätze haben jedenfalls das Potenzial, durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Digitaler Aufbruch in der Wirtschaftsprüfung und Beratung

  Christian Bartmann, Prof. Dr. Andreas Hufgard, Dr. Stephan Streller, Vanessa Weltner

  …Prüfungstechnik erfor- dern. Ein Risiko, das auch als Chance gesehen werden kann. Wird die Digitalisie- rung richtig genutzt, ermöglicht diese automatische und… …digitalen Daten Der Digitalisierung stehen die Formalziele einer Jahresabschlussprüfung gegen- über, deren oberste Priorität nach wie vor das Herbeiführen… …Prüfungsmethodik, um auch weiterhin den gesetzlichen Vorgaben zu entsprechen. Adäquate Prüfungstechniken sind bei einem Datenvolumen, das heutzutage schnell eine… …Unregelmäßigkeiten oder Abweichungen nicht er- kannt (Goldshteyn, Gabriel, & Thelen, 2013, S. 1f.; Keller, 2009, S. 89). Das Institut für Wirtschaftsprüfer in… …Systemprüfung herauszuarbeiten. Das Ziel der Wirtschaftlichkeit und Sparsamkeit sollten nicht nur die zu prüfenden Unternehmen anstreben, auch die Prüfer… …das Risiko der Prüfer, wesentliche Fehler zu übersehen, reduziert. Dies ist insofern von Bedeutung, da ein Wirt- schaftsprüfer für seine Tätigkeit… …Verstöße werden auch als Fraud be- zeichnet und beinhalten Vermögensschädigungen und Verstöße gegen das Gesetz (Stegmann, 2014, S. 151). In Abbildung 2… …, spiegeln diese auch wider, wenn es zu Verstößen oder Abweichungen kommt (Merkur, 2013). Um genau diese aufzuspüren, werden bei der Halo for SAP-Analyse das… …SAP ERP-System regelbasiert und anhand einer gezielten Frage- stellung automatisiert untersucht. Heutzutage werden viele Prüfungen wie das sogenannte… …Journal Entry Testing noch häufig manuell, das heißt ohne Hilfe einer speziell entwickelten digitalen Daten- analyse, durchgeführt. Da auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Organisatorische Aspekte einer Zusammenarbeit von Risikomanagement und Controlling

  Sabine Blumthaler, Michael Flachs

  …vollumfänglich, kann aus diesem Testat nicht darauf geschlossen werden, dass das Risikofrüherkennungssystem auch wirklich allen gesetzlichen Anforderungen ge-… …nügt . Das Risikomanagement wird dann in der Praxis oft einfach nur „mitgemacht“, weil es lediglich als gesetzliche Notwendigkeit angesehen wird . Dem… …eine große Schnittmenge an Daten einmal über das Risiko- management im Rahmen der Risikoanalyse und einmal über das Controlling im 132 Sabine… …jektcontrolling werden Projektrisiken identifiziert, die sich dann negativ auf das Projektbudget und den damit verbundenen Projekterfolg auswirken können . Diese… …Erkenntnis wird aber nicht mit dem Risikomanagement geteilt . In der Praxis geht häufig das Risikomanagement proaktiv auf Controlling zu und stellt die… …zumeist eine relativ zu enge Betrachtung der Risiken erfolgt, da zur Beurteilung des Risikos in aller Regel der im Tagesgeschäft für das jeweilige Risiko… …Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadens- höhe in die Risikobetrachtung mit einbezogen . Das Risikomanagement hat im Rahmen der Risikoinventur durch die Brutto- und… …Nettobetrachtung auch die Festlegung von Maßnahmen und deren Umsetzung im Fokus (i . d . R . rollierende 12-Monats-Betrachtung), das Controlling mehr die Auswir-… …kung der Risiken auf das Geschäftsjahr sowie auf die Mittelfristplanung und die stra- tegische Langfristplanung . Der formale Prozess des… …Mitarbeitern (idealerweise das Risikomanagement) ■ in einem definierten Prozess ■ unter Berücksichtigung sinnvoller Schnittstellen ablaufen . Somit ist…

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• Gewerbesteuerliche Hinzurechnungen als Spielwiesen

  …Grund- und Verfassungsfragen der Gewerbesteuer waren Gegenstand des 25. Münchner Unternehmenssteuerforums, das im Juni 2018 in München stattfand… …das Ausland sind demnach die Folge, Steuersubstrat geht verloren. Da aber Kommunen auf absehbare Zeit nicht auf das Hebesatzrecht verzichten wollen… …Kürzung des Gewerbeertrags im Konzern sowie das Schicksal von Verlustvorträgen beim Gesellschafterwechsel. Buchführungsfehler und Betriebsprüfung…

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• Neue Wege gehen

  …müssen sie sich 25.000 Straßen merken. Im Durchschnitt brauchen sie zwölf Versuche, um die Prüfung zu bestehen. Ein Erfolg erfordert ein Gehirn, das wie… …gelang ihnen kaum, die neuen Gebäude in ihr bestehendes London-Bild einzuordnen. Der Grund liegt darin, dass Anfänger ihr Arbeitsgedächtnis aktivieren, das… …Langzeitarbeitsgedächtnis verlassen kann. Einem Experten fällt es damit schwer auf einem Gebiet Neues zu verstehen, das sich nicht in die bestehende Expertise eingliedern… …: Konkretisierung von Gerüchten in der Compliance Teil 7: Macht und MoralTeil 8: Das Nutella-PrinzipTeil 9: Kreativität und StandardlösungenTeil 10: Netzwerke der…

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• Einsatz von Vergütungsberatern auf dem Prüfstand

  …Auch für das Geschäftsjahr 2017 zeigt sich ein Anstieg der Vorstandsvergütungen, was abermals auf ein mediales Echo trifft (vgl. z.B. einen Artikel… …die Aufsichtsratstätigkeit sind dabei in der letzten Dekade stark angestiegen. Kontrollverlust der Aufsichtsräte? Das Handelsblatt schreibt in seiner… …die Aktionäre im Hinblick auf das Say on Pay-Votum beriet und gleichzeitig die ISS-eigene Vergütungsberatung (ISS Corporate Solutions - ICS) den… …die Autoren darauf hin, dass keinerlei gesetzliche Berichterstattungserfordernisse in Bezug auf die Rolle oder das Honorar der Vergütungsberater…

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• Vorstandshaftung bei fehlender Zustimmung des Aufsichtsrats

  …Alleinaktionär zuvor in das haftungsbegründende Geschäft eingewilligt hat. Allerdings kann der Vorstand gegenüber einer Schadensersatzklage der AG, die mit dem… …einholt.Zustimmungsvorbehalte, wie sie im entschiedenen Fall die Satzung der Klägerin auf der Grundlage des § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG für bestimmte Geschäfte vorsieht, sind das… …nachträgliche Genehmigung umfasst, ergibt sich für den BGH nichts anderes. Das Begriffsverständnis sei nicht übertragbar, weil die BGB-Vorschriften einen… …vom Deutschen Corporate Governance Kodex, nimmt das Aktiengesetz die Mandatsträger auch rechtlich in die Verantwortung. In diesem anschaulichen…

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