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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Compliance in Hochschulen

  Risikomanagement im Wissenschaftsbetrieb
  

  Prof. Dr. Beatrix Weber, Dr. Stefanie Lejeune

  …Hochschulen als Behörden und Körperschaften des öffentlichen Rechts eine Selbstverständlichkeit? Überf lüssig? Oder bedarf es Nachdenkens über Compliance in… …verwaltungsmäßige Handeln immer mehr in den Hintergrund zugunsten des Agierens auf dem Markt von Forschungsleistungen und der Weiterbildung. Im Spannungsfeld der… …nicht nur organisatorisch, sondern auch hinsichtlich des jeweiligen Organisations- und Rollenverständnisses in der Praxis, oft schwierig ist. 6 * Dr… …anwendungsbezogene Erkenntnisse. 1 Vgl. Dietel, S., Zum Compliance-Erfordernis in der Ministerialverwaltung – Compliance im Schatten des Art. 20 Abs. 3 Grundgesetz… …Forschung umfasst gemäß § 4 Abs. 2 HRG insbesondere die Fragestellung, die Grundsätze der Methodik sowie die Bewertung des Forschungsergebnisses und seine… …Verbreitung. Entscheidungen der zuständigen Hochschulorgane in Fragen der Forschung sind nur insoweit zulässig, als sie sich auf die Organisation des… …Lehre sind insoweit zulässig, als sie sich auf die Organisation des Lehrbetriebes und auf die Aufstellung und Einhaltung von Studien- und… …Prüfungsordnungen beziehen; sie dürfen die Freiheit im Sinne von Satz 1 nicht beeinträchtigen. CMS in Hochschulen müssen daher die Besonderheiten des… …Wissenschaftsbetriebes beachten. Forschungsfreundliche Strukturen und Rahmenbedingungen sind hierbei eine Verpflichtung, stehen allerdings unter dem Vorbehalt des… …durch die Hochschule für den Forscher und Durchführung des Vorhabens unterwirft sich der Forscher den Programmbedingungen der öffentlichen Förderer oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 33c Vorbehalt der Gegenseitigkeit

  Bastian

  …wendbarkeit des §33 ausschließt, kann beschließen, dass §33 gilt, wenn der Bieter oder ein ihn beherrschendes Unternehmen einer dem §33a Abs. 2 entsprechenden… …diese Bestim- mung keine Anwendung findet, wenn der Bieter oder ein ihn beherrschen- des Unternehmen einer dieser Bestimmung entsprechenden Regelung nicht… …für höchstens 18 Monate. Der Vorstand der Zielgesellschaft hat die Bundes- anstalt und die Aufsichtsstellen der Staaten des Europäischen Wirtschafts-… …sicherzustellen, dass sich die mit dem Optionsmodell der ÜR zu erwartenden erheblichen Unter- schiede in der Geltung des europäischen Verhinderungsverbots für… …hierzu auchKnott, NZG 2006, 849, 852. schen Zielgesellschaften, die Geltung des europäischen Verhinderungsver- bots und der europäischen… …Zielgesellschaft. 1. Anwendungsbereich Gemäß §33c Abs.1 und 2 kann die Hauptversammlung einer Zielgesellschaft, deren Satzung die Anwendbarkeit des §33 ausschließt… …Gebrauch, ist die Geltung des europäischen Verhinderungsverbots respektive der europä- ischen Durchbrechungsregel in den Fällen fehlender „Waffengleichheit“… …sus- pendiert. Dies gilt unabhängig davon, ob es sich um einen Bieter aus einem Staat des EuropäischenWirtschaftsraums oder aus einemDrittstaat handelt.1… …liche Gleichwertigkeit.2 Bei Bietern aus einem Staat des Europäischen Wirt- schaftsraums ist von der inhaltlichen Gleichwertigkeit ohne weiteres auszu-… …seinerseits der Geltung des europäischen Verhinderungsverbots oder der 722 Bastian WpÜG §33c Übernahmeangebote 3 Kiem, in: Baums/Thoma/Verse, WpÜG, §33c Rn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Agiles Projektmanagement und agile Revision

  Eine Übersetzung
  

  Arndt Hackenholt, Natalie Rosenbach

  …Unternehmen und agile Revisionen gesprochen. Doch was ist eine agile Revision? Ist es eine Kultur oder eine Auswahl von Methoden? Für die Autoren des… …ZIR-Artikels „Revision von agilen Projekten“ 1 war es nahe liegend, zur Beantwortung dieser Fragen die Theorie des agilen Projekt manage mentrahmenwerks Scrum in… …Prüfungsergebnisse. Prüfer sollen Mehrwerte liefern und auch als Berater und Dienstleister im Unternehmen auftreten. Auch das Berufsbild des Revisors soll attraktiver… …verwenden einzelne Elemente des agilen Projektmanagements, beispielsweise zur Zusammenarbeit in den Prüfungsteams. Aber auch in der Prüfungsplanung und in der… …Anforderungen – auch des Berufsverbandes – gesehen. Dieser Artikel wurde in dem Verständnis geschrieben, dass jede Revision für sich entscheiden wird, ob und in… …Grundsätze der Abteilung und des Unternehmens agile Erweiterungen erfordern. Scrum nennt beispielsweise fünf Werte (Selbstverpflichtung, Mut, Fokus, Offenheit… …, dass alle Beteiligten kompetenter bei der Erfüllung der fünf agilen Werte werden. Sie verpflichten sich persönlich dazu, die Ziele des Prüfungsteams zu… …erreichen. Die Mitglieder des Prüfungsteams haben den Mut, das Richtige zu tun und an schwierigen Problemen zu arbeiten. Jeder fokussiert sich auf die Arbeit… …im Prüfungssprint und die Ziele des Prüfungsteams. Das Prüfungsteam und seine Stakeholder (beispielsweise die Geprüften) sind sich einig, offen mit… …Dokumentation des Prüfungsvorgehens. 3. Der Nutzen der Prüfung ist wichtiger als die Erfüllung des Prüfungsauftrages. 4. Reagieren auf Veränderungen ist wichtiger…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Umgang mit Fapiao in der Revisionsarbeit in China

  Risiken und Aufdeckungsmöglichkeiten
  

  Saikal Gerlach, Ehrenfried Pahl

  …stellt der Fapiao eine Besonderheit des chinesischen Steuersystems dar und hat kein Äquivalent in Deutschland. Zum anderen spielen wesentliche Aspekte der… …pauschale und frei eingebbare Leistungsbeschreibung und kann aufgrund der Konstruktion des Systems als Mittel für Betrug, Bestechung und Steuerhinterziehung… …missbraucht werden. 1 Nachfolgend möchten die Autoren die Grundlagen des chinesischen Fapiao-Systems schildern und den Mitarbeitern der Revision, die… …chinesische Niederlassungen prüfen, einen praktischen Ansatz für Prüfungsaufträge in China darstellen. 2 1. Erläuterung des Fapiao-Systems Ein Fapiao ist eine… …auf Vorsteuerabzug, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind: • Der Steuerzahler, also das Unternehmen, hat den Status des Vollunternehmers. • Bei dem… …, das die Steueridentifikationsnummer des Ausstellers zeigt, versehen. • Sogenannte Festbetrag-Fapiaos, die einen vorbestimmten Betrag aufweisen. Diese… …einem roten Siegel des Unternehmens inklusive der dazugehörigen Steueridentifikationsnummer versehen. Es ist wahrscheinlich, dass mittelfristig die… …können Fapiaos unterschiedlicher Provinzen in ihrem Aussehen variieren. 5 3. Risiken des Fapiao 3.1 Inhaltliche Aussagefähigkeit Grundsätzlich ist… …Ausstellen des Fapiaos im Restaurant vernichtet wird oder sonst wie nicht erhältlich ist. Nach Erfahrung der Autoren bietet es sich an, für diesen Fall eine… …Headquarter diese Praxis einfordern. Dies wird in China durchaus akzeptiert und erleichtert den lokalen Führungskräften die Durchsetzung. 3.2 Möglichkeiten des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2019

  Melde- und Benachrichtigungspflichten nach Art. 33, 34 DSGVO

  Die richtige Vorgehensweise bei Datenpannen
  

  Olga Kasner

  …oder ein Online-Shop gehackt und Kundendaten gestohlen wurden? Stellt ein solcher Vorfall eine Verletzung des Schutzes personenbezogener Daten dar? Wann… …Betroffenen zu ermöglichen, erforderliche Vorkehrungen zu ergreifen, wenn die Verletzung des Schutzes personenbezogener ­Daten voraussichtlich zu einem Risiko… …im Sinne des Art. 33 Abs. 1 DSGVO bzw. zu einem hohen Risiko im Sinne des Art. 34 Abs. 1 DSGVO für die persönlichen Rechte und Freiheiten natürlicher… …Personen führt, vgl. ErwG. 84 S. 4 DSGVO. Des Weiteren sollen die Vorschriften präventiv dem Verantwortlichen den Anreiz bieten, die zur Verhinderung von… …alleine dem Verantwortlichen im Sinne des Art. 4 Nr. 7 DSGVO auferlegt. Der ­Verantwortliche trägt die Gesamtverantwortung für den Schutz personenbezogener… …Daten. Werden Daten durch gemeinsam Verantwortliche im Sinne des Art. 26 DSGVO verarbeitet, sollte vertraglich festgelegt werden, wer welche… …nicht unterschätzt werden. Art. 33 Abs. 2 DSGVO legt ausdrücklich fest, dass der Auftragsverarbeiter dem Verantwortlichen eine Verletzung des Schutzes… …03.19 Kasner Melde- und Benachrichtigungspflichten nach Art. 33, 34 DSGVO sollte daher in das Regelungswerk des Auftragsverarbeitungsvertrags im Sinne des… …Art. 28 Abs. 3 DSGVO entsprechend den Vorgaben des Art. 28 Abs. 3 lit. f) DSGVO aufgenommen werden, dass der Auftragsverarbeiter unter Berücksichtigung… …Angaben zu der Datenschutzverletzung nachreicht, sobald weitere Details verfügbar werden. 4 C. Wann liegt eine Verletzung des Schutzes personenbezogener…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Regulatorische Maßnahmen zur Vermeidung von aufsichtsrechtlich motivierter Bilanzpolitik

  Felix Krauß

  …aufsichtsrechtlichen Zwecksetzung Der Zweck des aufsichtsrechtlichen Rahmenwerks unterscheidet sich grundlegend von dem der IFRS-Rechnungslegung.1209 Die… …IFRS-Rechnungslegung hat die Bereitstellung von ent- scheidungsnützlichen Informationen zum Ziel.1210 Demgegenüber ist es das Ziel des Auf- sichtsrechts, das Risiko zu… …beeinflussen. Da Sachverhaltsabbildungen als bilanzpolitische Maßnahmen lediglich auf die bilanzielle Darstellung des zugrunde liegenden Mengen- und… …, und damit der Zielsetzung des aufsichts- rechtlichen Rahmenwerks insgesamt zuwiderläuft. Dem Anspruch der Aufsichtsbehörden, dass rein bilanzpolitische… …unbedenklich, da niedrige aufsichtsrechtliche Kapitalquo- ten eine Anhebung der Eigenmittel und einen Abbau des Risikos anregen.1219 Daneben unter- gräbt… …sich Institute im Rahmen der zweiten Basel-Säule einer institutsindividuellen Beur- teilung durch die Aufsichtsbehörden in Form des SREP1221, in dessen… …Rahmen eine dem Zweck des aufsichtsrechtlichen Rahmenwerks zuwiderlaufende Bilanzpolitik grundsätzlich revidiert werden könnte, indem eine angemessene… …verzichten, um zum Schutz des Finanzsektors in seiner Ge- samtheit Spill-Over-Effekte zu vermeiden, die bei einem aufsichtsrechtlichen Eingriff auftre- ten… …könnten,1223 oder um die Reputation des Finanzsystems als Ganzes zu wahren.1224 Es wird angenommen, dass aus diesen Gründen gerade gegenüber großen Instituten… …relevanten Rechnungslegungsvorschriften außer- halb des Zuständigkeitsbereichs der Aufsichtsbehörden bewegen, können die Möglichkeiten zur Vornahme von…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  WisteV-Wistra-Neujahrstagung 2019

  Prof. Dr. Nina Nestler

  …Wirtschaftsstrafrecht“ orientierte sich gerade in diametraler Richtung zu der letztjährigen Tagung, die sich noch den dogmatischen Grundlagen des Wirtschaftsstrafrechts… …bei Drittbegünstigten“. Bittmann hob die besondere praktische Relevanz des Themas hervor, das hier mit besonderer Gründlichkeit ausgearbeitet wurde. Für… …wissenschaftlichen Tiefgang in diesem dogmatisch an vielen Stellen noch unerschlossenen Bereich. Die Moderation des ersten Blocks zu dem Thema „Erlaubte Werbung und… …anders, der auch den besonders Leichtgläubigen oder Naiven schütze. Gehrmann ging weiter auf die Rspr. des BGH aus dem Jahr 2014 ein, wonach das… …Thema „Legitimer Gläubigerschutz und Betrug am Schuldner bei Inkassounternehmen“ an. Ausgangspunkt war dabei die Regelung des § 2 RDG, wonach… …Beukelmann die Entscheidung des OLG Frankfurt vom 9.10.2018 (2 Ws 51/17) zur Betrugsstrafbarkeit bei Zahlung aus „Lästigkeit“. Beukelmann wies darauf hin, dass… …jedoch darin, dass der Sachverhalt nur aus den Medien erschlossen werden könne. Die Haftung des Herstellers hänge von der Kenntnis der Entschei- WiJ… …sich auch der Inhalt der die Fahrzeuge bewerbenden Prospekte nicht auf sämtliche relevanten Fakten. Eine Garantenpflicht des Herstellers zu Aufklärung… …der Kunden bestehe ebenfalls nicht, da zwischen beiden kein Vertrag zustande komme. Selbst auf Seiten des Verkäufers sei eine solche Pflicht z.B. aus… …zurückhaltende Linie des BFH kritisierte. Banken scheuten sich aus Reputationsgründen, die Sachverhalte „nach oben zu tragen“. Es handle sich um „vermintes…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Process Mining zur Prüfung der Kreditprozesse

  Hintergründe, Ansätze, Vorteile und Grenzen der Prozessdatenanalyse zur Prüfung von Kreditprozessen
  

  Tom Zunker

  …von der Erfassung des Kreditbedarfs über die Kreditentscheidung und -kalkulation bis hin zur Kontoeröffnung und Auszahlung. Je nach Kreditart und… …technischem Reifegrad des Prozesses werden die Kunden- und Kreditantragsdaten über diverse Prozessschritte in den IT-Anwendungen erfasst, generiert und… …, Ansätze, Vorgehensweise sowie Vorteile und Grenzen des Process Mining zur Prüfung von Kreditprozessen dargestellt. Tom Zunker, CISA, Diplom-Kaufmann (FH)… …, ist Leiter der Revision der S-Kreditpartner GmbH. 1. Was ist Process Mining? Process Mining ist eine Technik des Prozessmanagements oder der… …gespeicherten einzelnen Schritte des Prozesses werden zusammengefügt und der Prozess in seiner Gesamtheit visualisiert. Für die Prozessdatenanalyse müssen im Kern… …verarbeitet werden. Im Weiteren sind die geeigneten Prüfungshandlungen zu Erreichung des Prüfungsziels abzuleiten. Eine mögliche und effiziente Prüfungshandlung… …, Datums-/Zeitangaben, Klärung von Importfehlern). 266 ZIR 06.19 Process Mining BEST PRACTICE 3. Prozessdatenanalysen (Process Mining) zur prüferischen Beurteilung des… …Prozesses (Klärung definierter Prüfungsfragen) Hierzu gehören die Prozessvisualisierung (Verständnis des Prozessablaufs, Abgleich mit Sollprozess…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 65 Gerichtliche Entscheidung bei der Vollstreckung

  Steinhardt

  …Entscheidun- gen (§104 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten) werden von dem nach §62Abs.1 zuständigenGericht erlassen. Nach der Vorschrift werden die bei der… …von der Zuständigkeitsregel des §104 OWiG. Ebenso wie §§62 und 64 dient sie der Verfahrenskonzentration. Im Ergebnis sind somit die Entscheidungen und… …sonstige Maßnahmen und An- ordnungen (§103 OWiG) sein. Die Entscheidung des OLG ist unanfechtbar (§46 Abs.1 OWiG inVerbindungmit §304 Abs.4 Satz 2 StPO).2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 59 Rechtsverlust

  Santelmann

  …werden, bestehen nicht für die Zeit, für welche die Pflichten nach §35 Abs.1 oder 2 nicht erfüllt werden. Dies gilt nicht für Ansprüche nach §58 Abs.4 des… …Aktiengesetzes und §271 des Aktiengesetzes, wenn die Veröffentlichung oder das Angebot nach §35 Abs.1 Satz 1 oder Abs. 2 Satz 1 nicht vorsätzlich unterlassen wurde… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31–34 d) Dauer des Rechtsverlusts… …Bieters gegen die Pflichten aus §35 Abs.1 und 2 (insbesondere Mitteilung der Kontrollerlan- gung und Angebotspflicht) und ergänzt damit die Sanktionen des… …pflicht) und §60 (Bußgeld). Die Vorschrift führt dazu, dass bestimmte Rechte aus Aktien an der Zielgesellschaft bei Pflichtverstößen des Bieters von diesem… …politik der Zielgesellschaft keinen (rechtlich vermittelten) Einfluss nehmen kann. §59 dient auf diese Weise und wegen der mit einem Wegfall des Divi-… …ist damit eine zulässige Sanktion im Sinne des Art. 17 Satz 2 ÜR. Die Norm ist an die ähnlich lautenden Vorschriften in §44 WpHG (früher §28WpHG) und… …auch noch insoweit von §59, als sich bei unrichtigen Mitteilungen, welche die Höhe des Stimm- rechtsanteils betreffen, die Frist für den Rechtsverlust… …Abweichung bei der Höhe der in der vorangegangenen unrichtigen Mitteilung angegebenen Stimm- rechte weniger als 10 Prozent des tatsächlichen Stimmrechtsanteils… …der Gesellschaft selbst. Da die Pflichten des §35 Abs.1 und 2, insbeson- dere die Mitteilungspflicht gegenüber der Zielgesellschaft aus §35 Abs.1 Satz 4…

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