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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 3)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Interne Revision e. V. Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des… …-verbesserung (QSVP) entwickeln, das alle Aufgabengebiete der Internen Revision umfasst. Dieses ermöglicht die Beurteilung, ob die Interne Revision die Standards… …Verbesserungsmöglichkeiten. Das QSVP muss interne und externe Beurteilungen umfassen. Der Revisionsleiter soll die Aufsicht der Geschäftsleitung über das QSVP fördern, auch um… …Übereinstimmung mit Ethikkodex und Standards. Qualifizierte Beurteiler verfügen über Sachkunde in Bezug auf die Interne Revision und das Verfahren der externen… …-verbesserungsprogramm Der Revisionsleiter muss das Ziel haben, die Interne Revision so auszurichten, dass die Einhaltung der Standards und des Ethikkodex sichergestellt… …ist. Das QSVP ermöglicht die Bewertung der Internen Revision hinsichtlich Effizienz und Wirksamkeit und der Identifikation von Verbesserungspotenzialen… …. Das QSVP soll alle operativen und steuernden Aspekte der Internen Revision einschließlich der Beratungsaufträge umfassen. Best Practices des… …Erwartungen an die Interne Revision sowie die Bedeutung der Standards und des QSVP. Für das Benchmarking findet der Revisionsleiter Beispiele für ein QSVP in… …anderen Organisationen, die in Art und Reifegrad vergleichbar sind. Zusätzlich kann er die Ergänzenden Leitlinien des IIA und das IIA QA Manual… …berücksichtigen. Das Konzept der Qualität muss in der Internen Revision und all ihren Aktivitäten eingebettet sein. Die Einhaltung der Standards soll nicht für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Ad-hoc-Publizität

  Dr. Ulrich L. Göres

  …Komponenten weiter konkreti- siert. Auch wenn der von der BaFin herausgegebene Emittentenleitfaden3 auf Grund der grundlegenden Neufassung des WpHG durch das… …abgerechnet werden können“ umfasst. Damit wird der gesamte Bereich der Aktien, Anleihen, Genussscheinen sowie das gesamte Spektrum an Mezzaninen… …einem MTF oder OTF in einem Mitgliedstaat erhalten haben 1031 II.C.6 Ad-hoc-Publizität 8 Für das BörsG ist die Definition des MTF in § 2 Abs. 6 BörsG… …enthalten. 9 Für das BörsG ist die Definition des OTF in § 2 Abs. 7 BörsG enthalten. 10 Kumpan, in: DB 2016, S. 2039, 2040; Scholz, in: NZG 2016, S. 1286… …Nr. 8 WpHG definiert das „multilaterale Handelssystem“ (MTF)8 und § 2 Abs. 8 Nr. 9 WpHG das „organisierte Handelssystem“ (OTF).9 Ergänzt werden diese… …unmittelbaren Betroffenheit des Emittenten lösen Infor- mationen, die nur das Finanzinstrument selbst betreffen, in der Regel keine Ad-hoc- Publizitätspflicht aus… …unternehmensbezogene Handlungen von Angestellten zählen oder Vorgänge, die sich im betrieblichen Bereich des Unterneh- mens zugetragen haben, wie etwa eine für das… …, aber dennoch das Insiderhandelsverbot nach Art. 7 MAR auslöst, weil sie ein erhebliches Preisbeeinflussungspotenzial besitzt.13 2.4 So bald wie mögliche… …. § 120 Abs. 15 Nr. 6, Nr. 9, Nr. 10 und Nr. 11 WpHG setzt für eine Ordnungswidrigkeit voraus, das eine Insiderinformation „vor- sätzlich oder… …konkretisiert. Die Frage, wann ein berechtigtes Interesse vorliegt, ist demnach das Ergebnis einer Abwägung zwi- schen dem Transparenzbedürfnis der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 24 Grenzüberschreitende Angebote

  Schmiady

  …Cross-Border-Rules der SEC und ihre Bedeu- tung für das deutsche Kapitalmarktrecht, AG 2002, 313; Behnke, Erste praktische Erfahrungen mit dem Ausschluß ausländischer… …Anteilsinhaber nach §24 WpÜG, WM 2002, 2229; Lenz/Linke, Das WpÜG in der aufsichtsrechtlichen Praxis, AG 2002, 361; Verannemann/Gärtner, Grenzüberschreitende… …in den von der Distributionsbe- schränkung betroffenen Ländern könnten das Angebot nicht annehmen.8 Seit Inkrafttreten der Übernahmerichtlinie sind… …Arten öffentlicher Angebote.10 Das gilt unab- hängig davon, ob der Bieter als Gegenleistung Wertpapiere anbietet, auch wenn in diesen Fällen das… …Übernahmeangeboten gilt: Das Angebot erstreckt sich nach §32 und §35 auf sämtliche Aktien, jedoch nur auf Aktien. Der Bieter darf die Aktieninhaber, deren Aktien durch… …Adressaten desselben Angebots sind, erhöht sich das Volu- men der zu erwerbenden Wertpapiere nicht, wenn zusätzlich zu den Aktionä- ren noch ADR-Inhaber… …spezialisiertes Unternehmen beauftragen.22 Von der Pflicht, das Wertpapiererwerbs- oder Übernahmeangebot auch an Wertpapierinhaber außerhalb des Europäischen… …Sprache des anderen Staates zu veröffentlichen. In solchen Fällen hat er das Angebot wegen der zwingenden Erstellung in Deutsch (§11 Abs.1 Satz 4) auch in… …Rechts auflösen kann.29 Dabei kann der Bieter im Einzelfall gehalten sein, bereits im Vorfeld Maßnahmen zu ergreifen, die gewährleisten, dass er das… …rechtlich dieMöglichkeiten hat, das Angebot nach den Vorgaben zweier Rechtsordnungen durchzuführen, jedoch der dazu erforderliche Aufwand, und das Verhältnis…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Strafvereitelung durch einen Verteidiger bei wissentlich falschen Angaben - zugl. Anmerkung zu BGH, Beschluss vom 08.08.2018 - 2 ARs 121/18

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Brockhaus

  …der Steuerhinterziehung mit einem behaupteten Steuerschaden von über einer Millionen Euro vertrat. Der Kollege soll das Strafverfahren, hier den… …einseitigen (Partei-) Interessenbegriff zu Gunsten des Mandanten ein anwaltliches Verhalten, das auf eine aktive und bewusste Einwirkung auf Beweismittel… …einer praktischen Bedienungsanleitung konzipierten BRAK-Thesen zur Strafverteidigung entnehmen lässt. 4 Alles andere würde das Vertrauen in die… …Rechnungskopien. Das Gericht ordnete hierauf die Beschlagnahme der bei dem Mandanten sowie dessen Verteidiger gelagerten Buchführungsunterlagen an. Die… …Buchhaltungsunterlagen für das Geschäftsjahr 2011 sowie weitere (die H betreffende) Lieferscheine, auf die Register in den Stehordnern hinwiesen, existent sein müssen. Im… …Verteidigungsmaterial darstellen“, auf die sich das berufstypische Vertrauensverhältnis beziehe. 8 Ein Schutz über § 160a StPO komme ebenfalls nicht in Betracht. Der… …Verteidiger dürfe demnach „Überführungsstücke“ nicht in seinen Räumen verstecken, auf die ein staatlicher Beschlagnahmezugriff ziele. Das Mandat dürfe nicht… …habe. 10 Hierdurch habe er die Auswertung der Unterlagen durch die Ermittlungsbehörden sowie das Gericht für rund ein halbes Jahr vorsätzlich verzögert… …. III. Anmerkung Die vorliegende Entscheidung bezieht sich auf das klassische Individualverteidigungsmandat und nicht auf die aktuell diskutierte Frage… …das rechts- und risikosichere Management von beweisrelevanten Originalunterlagen, die dem Verteidiger vom Mandanten oder sonstigen Dritten zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 47 Gebühren und Auslagen

  Schmiady

  …Rechtsverordnung nachAbsatz 2, oder des §41 in Verbindungmit §6 Gebüh- ren und Auslagen. Das Bundesministerium der Finanzen bestimmt die Ge- bührentatbestände im… …Einzelnen und die Höhe der Gebühren durch Rechts- verordnung, die nicht der Zustimmung des Bundesrates bedarf. Das Bundes- ministerium der Finanzen kann die… …Aufhebung des §47 WpÜG wurde durch das Gesetz zur Aktualisierung der Strukturreform des Gebührenrechts des Bun- des6 auf den 01.10. 2021 verschoben. II… …der Ge- setzgeber zum Ausdruck, dass der Grund für die Kostenerhebung nicht der Erlass eines Verwaltungsaktes sein muss, sondern vielmehr an das… …§47 Satz 2 in Verbindung mit der WpÜG-Gebührenverordnung. Der Katalog des §47 erfasst nur Rechtsgrundlagen, bei denen die BaFin das Verfahren regel-… …schiedlichenAusgang nehmen. sen sein, einen Verpflichteten auch noch mit den Kosten für das Tätigwerden der BaFin zu belasten.16 Die Kosten der Veröffentlichung nach… …Verwaltungsakts haften gemäß §6 Abs.2 Bundesge- bührengesetz als Gesamtschuldner. Alle Antragsteller, für die das Verfahren einen unterschiedlichen Ausgang nehmen… …Mindestvorgabe der Rahmengebühr oder eine andere Art der Gewährung eines Abschlags ermöglichen würde.24 Das gilt insbesondere für die Erhebung von Gebühren nach §2… …eingereichten Unterlagen von Bedeutung sein; bei der Bemessung der Bedeu- tung der Sache wird die BaFin das Volumen der außenstehenden Aktien zu berücksichtigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 42 Sofortige Vollziehbarkeit

  Schmiady

  …Verfügungen der BaFin geht der Gesetzgeber davon aus, dass regelmäßig der Schutz der Wertpapierinhaber und damit des Kapitalmarkts das Interesse des Bieters… …Wertpapierinha- ber zu einer Entscheidung aufgrund unzureichender Kenntnis der Sachlage über das Angebot verleiten. 4. Maßnahmen nach §40 Abs. 1 und 2 Schließlich… …haben auch Widersprüche gegen Auskunfts- und Unterlagenvor- lageverlangen der BaFin keine aufschiebende Wirkung. Das Gleiche gilt für Anordnungen zur… …Überlassung von Kopien und zur Vorladung von Personen sowie für das Betretungsrecht nach §40Abs.2. Die Vorschrift stellt sicher, dass die BaFin ihrer… …Überwachungsaufgabe durch eine zeitnahe Sachverhaltsauf- klärung nachkommen kann. Sie ist Ausfluss des Beschleunigungsgebots aus §3 Abs.4 Satz 1 und wahrt damit das… …, WpÜG, §42 Rn.4, für Entschei- dung des Widerspruchsausschusses nach §80 Abs. 4 VwGO. Das ist angesichts der Unabhängigkeit der Verfahren nach §80 Abs. 4…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2019

  Sanktionen

  Wie sinnvoll sind Ma?nahmen gegen PEPs?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …Schweiz ist die Definition politisch exponierter Personen in Artikel 2a des Geldwäschereigesetztes zu finden. Das österreichische Gesetz diskutiert PEPs in… …Diligence sein können. Außerdem muss das Unternehmen mit Reputationsschäden rechnen. 4 Oft wird behauptet, dass finanzielle Sanktionen gegen bestimmte… …. Sanktionen gegen Einzelpersonen beinhalten Restriktionen betreffend Darlehen und Kredite, das Einfrieren ihrer Vermögenswerte, sowie Reise- und… …Visarestriktionen. Die Zielsetzung von Sanktionen können das Ändern von unerwünschtem Verhalten, eine Einschränkung der Möglichkeiten für unerwünschtes Verhalten und… …, C., Das neue GwG: Gesetzesausgabe mit englischer Übersetzung, Ausführungserlassen und Anmerkungen, Schulthess, Zürich 2009, S. 2; Schneider, F. /… …Schwierigkeiten haben, das Land zu verlassen, als ein alleinstehender Mann Anfang zwanzig. 17 Außerdem sollte berücksichtigt werden, dass PEPs ihr Risiko relativ… …Banken mit relativ toleranten Compliance-Mechanismen. Außerdem behauptet der Strohmann, der wirtschaftlich Berechtigte zu sein. Sobald das Konto eröffnet… …und die Firma registriert ist, zahlt der Strohmann das Startkapital von sowohl inkriminierten als auch legalen Geldern. Kurz darauf zahlt er nochmals… …mit einem erheblichen Betrag an legalen Geldern. Anschließend hält er das Konto für mindestens drei Monate mit einem Saldo von nicht weniger als 300.000… …kann einen Strohmann beauftragen, ein privates Schließfach bei einer Firma mit laxen Sicherheitsmaßnahmen zu mieten. Nach der Anmietung kann das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 9 Verschwiegenheitspflicht

  Klepsch

  …, sowie von solchen Stellen beauftragte Personen, 3. das Bundesministerium fürWirtschaft und Energie, soweit die Tatsachen für die Erfüllung der Aufgaben… …. 4. Abs.3 ÜR4 dazu, die Kooperation der Beteiligten zu fördern und das Vertrauen in die Integrität der Behörde zu sichern.5 II. Inhalt der Norm 1… …differenzieren wäre.18 Da- runter fallen beispielsweise Zusammenhänge, Verfahren und Ähnliches, das in Konkurrenzunternehmen nicht oder allenfalls vereinzelt zur… …dazu gehören,20 so- weit sie nicht aus anderenGründen offenlegungspflichtig sind. Das Geheimhaltungsinteresse des Betroffenen ist objektiv zu… …ven Dritten nicht ohne die Zustimmung des Betroffenen erfolgen darf.22 Tat- sächliche Vorkehrungen für die Abschottung sind nicht erforderlich,23 das… …dere planmäßig, d.h. ohne Übertretung seiner Befugnisse, Kenntnis von den Daten nimmt. Beispiele hierfür sind das absichtliche30 Liegenlassen von Akten… …, §9WpÜGRn.17. Vorteil im zu verstehen37, wenn dabei das Bewusstsein besteht, aus der Ver- wendung der Geheimnisse einen Vorteil zu ziehen38. Dieses allgemeine… …Rn.31, Schulze-Fielitz, in: Dreier, GG, Art 5 Rn. 81 f.; speziell für die BaFin bleibt das Problem, dass sie damit zwei nicht per se vollstän- dig… …; problema- tisch ist das nicht durch den Gesetzgeber geklärte Verhältnis des IFG zu anderen Vorschriften; so etwa die durch EuGH, Urt. v. 12. 11. 2014, C… …140/13 (Altmann) – NVwZ 2015, 46 überholte Ansicht, dass an der Geheimhaltung eines Verhaltens, das im Widerspruch zur Rechtsordnung steht, kein Interesse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Positionierung der Internal-Audit-Funktion im Unternehmen

  Nicolo Prien, Mewadee Meyer

  …herausgelöst und über ein eigenes Börsenlisting verselbständigt wurden. Das jüngste Beispiel einer solchen Aufspaltung sind die Pläne von thyssenkrupp. In diesem… …. 2 Nach dem Start des neuen Unternehmens Anfang 2016 erfolgte am 12. September 2016 das Listing von Uniper an der Börse. Am 19. Dezember 2016 erfolgte… …neuen Unternehmen auch die Funktion Internal Audit & ICS. 5 Von Beginn an hat sich die neu zusammengesetzte Führungsmannschaft für den Bereich das Ziel… …Digitalisierung & Technologie treibt den Einsatz von technologiebasierten Tools für den gesamten Auditbereich voran. Das betrifft zum einen auditintern ge- Abb. 1… …wurde vom designierten Unternehmensvorstand unter anderem intensiv dazu genutzt, sich auch über die angestrebte Unternehmenskultur Gedanken zu machen. Das… …neu gestartet (Start) werden sollen. Kurz nach dem unternehmensweiten Ausrollen des Uniper Way hat das Internal-Audit-Führungsteam diese Struktur auf… …die eigene Funktion übertragen. Ziel war die möglichst konkrete Festnutzte Tools wie das Audit-Management-System oder Datenanalyseinstrumente. Zum… …, forciert. Das Qualitätsmanagement koordiniert die Erstellung des jährlichen Auditplans und dessen quartalsweise Aktualisierung, das gesamte übergreifende… …Berichtswesen an Vorstand und Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates sowie das interne Performance-Reporting. Daneben obliegt diesem Bereich die Weiterentwicklung… …orientation Innovation Promote from/ to business ternen Revision pro 1.000 Unternehmensbeschäftigte“ für den jeweiligen Geschäftsbereich herangezogen und das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÜG

  § 43 Bekanntgabe und Zustellung

  Schmiady

  …Ver- fügungen ins Ausland auch für die Zustellung als besonderer Form der Be- kanntgabe24 gelten. Das zu Abs.1 Gesagte gilt daher entsprechend. Die Zu-…