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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2020

  Auswertung der Governance-Qualität im DAX und MDAX

  Ergebnisse unter Anwendung der DVFA Corporate Governance Scorecard
  

  Prof. Dr. Julia Redenius-Hövermann, Hendrik Schmidt, Dr. Vanda Heinen, Dr. Alexander Juschus

  …Prüfung • ZCG 2/20 • 71 Auswertung der Governance- Qualität im DAX und MDAX Ergebnisse unter Anwendung der DVFA Corporate Governance Scorecard Prof… …. 72 • ZCG 2/20 • Prüfung Governance-Qualität c Fragenkatalog der DVFA. I. Aktionäre und Hauptversammlung (HV) I.1 Ermöglicht die Gesellschaft die… …berichtet er ­darüber aussagekräftig (i.e. Art der ­Prüfung (extern/intern))? III.17 Wird die Anzahl der Teilnahmen an den Sitzungen individualisiert… …und dem Unternehmen offengelegt und über deren Identifikation, Prüfung und abschließende Genehmigung berichtet? Werden die Geschäftsordnungen für den AR… …Die Scorecard reflektiert die fünf Kapitel des DCGK. Governance-Qualität Prüfung • ZCG 2/20 • 73 IV.8 IV.9 IV.10 IV.11 IV.12 IV.13 Wird über… …Prüfung Governance-Qualität c Insgesamt ist die Erfüllung des Kapitels „Aktionäre und Hauptversammlung“ noch deutlich verbesserungsfähig. 2.3… …gesondert hingewiesen. c Es zeigt sich, dass in Bezug auf Vergütungssysteme noch Nach­holbedarf besteht. Governance-Qualität Prüfung • ZCG 2/20 • 75… …, 963. 76 • ZCG 2/20 • Prüfung Governance-Qualität c Erkennbare Defizite finden sich im MDAX noch beim Thema Investoren-Dialog. 100 % 90 % 80 % 70 % 60… …, dass eine kritische und unabhängige Prüfung und Diskussion erfolgen kann 16 . Corporate Governance Scorecard – Aufsichtsrat 2016 in % 2017 in % 2018 in %… …Aufsichtsrat und Wirtschaftsprüfer existiert bisher nur wenig Transparenz. Governance-Qualität Prüfung • ZCG 2/20 • 77 100 % 90 % 80 % 70 % 60 %…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 127 Auskunftsverlangen

  Graulich

  …Bundesnetzagentur fordert die Auskünfte nach den Absätzen 1, 2 und 2a und ordnet die Prüfung nach Absatz 2 Nummer 2 und 2a durch schriftliche Verfügung an. In der… …den Absätzen 1, 2 und 2a zu erteilen, die geschäftlichen Unterlagen vorzulegen und die Prüfung dieser geschäftlichen Unterlagen sowie das Betreten von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 2. Befugnis der BNetzA zu Auskunftserhebung, Einsichtnahme und Prüfung (Abs.2). . . 21–28 a) Auskunft über wirtschaftliche Verhältnisse (Satz 1)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 dd) Einsicht und Prüfung von geschäftlichen Unterlagen (Nr. 2). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25–26 b) Auskünfte… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32b 5. Schriftliche Verfügung von Auskünften und Prüfung (Abs.3)… …anbietern im Rahmen der Rechte und Pflichten des TKG einzuholen sowie zur Einsicht und Prüfung von Unterlagen (Abs. 2), zum Betreten von Büro- und… …Auskunftsfall vertatbe- standlicht, nämlich Nr. 6: „Verfahren auf Erteilung von Nutzungsrechten und zur Über- prüfung der entsprechenden Anträge“. Über den darin… …kann gem. §149 Abs. 2 TKG mit einer Geldbuße bis zu 10.000 Euro geahndet werden. 2. Befugnis der BNetzA zu Auskunftserhebung, Einsichtnahme und Prüfung… …Geschäftsbeziehungen mit Dritten gehören wiederum zu den eigenen wirtschaft- lichenVerhältnissen des befragtenUnternehmens.36 dd) Einsicht und Prüfung von… …die geschäftlichen Unterlagen eingesehen und geprüft werden. Diese Ermächtigung ist auf Einsichtnahme und Prüfung der geschäftlichen Unterlagen be-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …: 20.11.2019). [Der Report des IIA Netherlands (2019) befasst sich mit sogenannten Soft Controls bei der Prüfung der Unternehmenskultur. Hierzu wurde zunächst das… …Wermelt, A./Oehlmann, D.: Prüfung von Risikofrüherkennungssystemen, IDW EPS 340 n. F., Die Prüfung der Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG im Rahmen der… …Neufassung des HFA des IDW im Juli 2019 von IDW EPS 340 n. F. zur Prüfung der Maßnahmen nach § 91 Abs. 2 AktG mit der Prüfung von Risikofrüherkennungssystemen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Durchführung

  Dr. Stefan Beißel

  …Schlussfolgerungen abgeleitet werden. Bei der Prüfung von Kontrollmaßnahmen mit Daten, die ein Konfidenzniveau von 95 % besitzen, werden die Fallzahlen aus Tabelle… …. Wenn der Auditor davon überzeugt ist, dass die Abweichung in der Grundgesamtheit niedrig ist, kann er die Prüfung frühzeitig anhalten (engl. Stop-or-Go… …Samp- ling). Wenn die Abweichung extrem gering ist, wird die Prüfung solange fort- gesetzt, bis ein Merkmalsträger mit abweichendem Attribut gefunden wird… …. Anschließend wird die Prüfung beendet (engl. Discovery Sampling). Attribut- prüfungen eignen sich für die Prüfung von Kontrollmaßnahmen, da sie durch die binäre… …Ausprägung, z. B. ja oder nein, die Compliance von Kontrollmaß- nahmen abbilden können. Grundgesamtheit Prüfung der Attribute von Merkmalsträgern aus… …Gesamtabwei- chung der Grundgesamtheit zu schätzen. Grundgesamtheit Prüfung der Variablen von Merkmalsträgern aus einer Stichprobe Abbildung 18… …ähnlich genug, um eine weitere Prüfung zu rechtfertigen. Dabei kann unter ande- rem berücksichtigt werden, wie viele Unterschiede zwischen zwei Objekten in… …automatisierte Prüfung während des operativen Betriebs einer Applikation, Datenbank oder eines Systems ermöglicht. Die Integration der Prüfstelle in die… …operative IT-Umgebung des Unternehmens ermöglicht den Auditoren, eine Prüfung durchzuführen, ohne dass Fachexperten die Prüfung unterstützen müssen oder… …überhaupt darüber informiert werden müssen. Die Prüfung kann normalerweise ohne Störung des Betriebs, und daher auch ohne Terminvereinbarungen mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung für Steuerschulden

  Vermeidung der Haftung durch nachhaltig zielgerichtete Tätigkeit

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …. Die Prüfung der vorrangigen Vollstreckung umfasst auch die Frage a) der Valu- tierung der Grundpfandrechte am unbeweglichen Vermögen des Steuerschuld-… …GbR-Vermögen gem. §266 AO, die vorrangig ist vor der Haftung der Gesellschafter. Ebenfalls vorran- gig ist die Prüfung der Möglichkeiten nach dem… …Haftungsbescheides gegen den Haftungsschuldner und die Vollstreckung daraus11. Insofern lohnt die eigene Prüfung der Vollstreckungsakten vor Erlass eines… …Prüfung der Zahlungseingänge zu ermöglichen? 5. Konsequente Vollstreckung gegen Steuerschuldner Der Steuerschuldner ist vorrangig in Anspruch zu nehmen… …Prüfung der Vollstreckungsakte vor Erlass von Haftungsbescheiden durch Sachbearbeiter der Haftungsstelle ist sinnvoll. Eine Vermeidung von… …wird die Pfändung erfolgen und dann die Drittschuldnererklärung überprüft. 13. Prüfung von Einwendungen gegen den Steuerbescheid – Werden Einwendungen… …. Bestehen der Steuerschuld Die Steuerschuld muss materiell bestehen.25 Nicht nötig ist, dass sie durch Steuerbescheid festgesetzt ist. Eigene Prüfung der… …bei der Prüfung praktischer Fälle im Steuerrecht lohnt es, die Plausibi- lität zu prüfen. Steuern entstehen in der Regel nur für getätigte Umsätze und… …lohnt sich für alle Beteiligten die Prüfung, wo die Einnahmen und Gewinne des Steuerschuldners geblieben sind. Es ist auch im Interesse des… …Prüfung der Steuerschuldnerschaft Unabhängig von der Rückstandsanzeige lohnt die Prüfung, ob die Steuer richtig festgesetzt worden ist. Ein Fehler bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 38 Nachträgliche Regulierung von Entgelten

  Heinickel, Scherer

  …innerhalb von zwei Wochen nach Zugang der Anzeige der Entgeltmaßnahme die Einführung des Entgelts bis zum Abschluss ihrer Prüfung, wenn die geplante… …geplanten Entgeltmaßnahme die Einführung des Entgelts bis zumAbschluss ihrer Prüfung. Die Möglichkeit zur vorläufigen Untersagung der geplanten… …(erst) bei Erfordernis einer ausführlichen Prüfung von Kostennachweisen verneinen. 13 28 Zum Verhältnis der Befugnisse der BNetzA aus §38 Abs.1 Satz 2… …: Scheurle/Mayen, TKG, 3.Aufl. 2018, §38 Rn.13. 30 Die BNetzA hat gem. §38 Abs.3 TKG innerhalb von zwei Monaten nach Einleitung der Über- prüfung der Entgelte eine… …Wortlaut des §38 Abs.1 Satz 2 TKG: „[…] bis zum Abschluss ihrer Prüfung […]“; wie hier Peters/Mielke, in: Säcker, TKG, 3.Aufl. 2013, §38 Rn.38. 16 33… …gesondert gericht- lich angreifbar.54 c) Ermittlungsmaßstäbe (Abs. 2 Satz 3) Aus §38 Abs. 2 Satz 3 TKG ergibt sich, dass die Prüfung der Vereinbarkeit von… …wenn eine Prüfung anhand von Vergleichsmarktbetrachtungen nicht möglich ist, kommt eine Prüfung der Entgelte anhand von Kostenunterlagen des regulierten… …Unternehmens nach §34 TKG in Betracht.56 Die Prüfung derMissbräuchlichkeit der Entgelte anhand vonVergleichsmarktbetrach- tungen ist nicht möglich, wenn die… …Überprüft die BNetzA die Entgelte des regulierten Unternehmens anhand von dessen Kostenunterlagen nach §34 TKG, sind Maßstab der Prüfung nicht die Kosten der… …Dementsprechend müssen die vorzulegenden Kostenunterlagen auch lediglich so ausgestaltet sein, dass sie die Prüfung einer Missbräuchlichkeit der zu untersuchenden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2020

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …zur Revision des Internen Kontrollsystems (IKS) dargestellt, die Revisorinnen und Revisoren im Unternehmen bei ihrer eigenen Prüfung der Wirksamkeit des… …verantwortlichen Abteilungen und als letzten Punkt die zu empfehlende Methodik bei der Prüfung der Wirksamkeit für eine praktikable und hinreichende Prüfung… …Anwendung des Leitfadens auf das tatsächliche Objekt bei der Prüfung angepasst wird. Der tabellarische Aufbau eignet sich besonders gut für die Darstellung… …eines solchen Systems. Auf diese Weise kommt trotz der unterschiedlichen Themenbereiche eine gewisse Regelmäßigkeit in die Prüfung, die die Prüfungspunkte… …Prüfung der Wirksamkeit gelingt es den Autoren, ihre erarbeiteten Prüfungsleitfäden zu veranschaulichen und so eine gelungene Unterstützung für Unternehmen… …Identifizierung von Steuerungsund Kontrollmöglichkeiten sowie zur Prüfung der Wirksamkeit eines Kon­trollsystems einen hilfreichen und praxisnahen Begleiter im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 130 Vorläufige Anordnungen

  Graulich

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10–15 aa) Summarische Prüfung der Tatsachen- und Rechtslage… …einer vorläufigen Anordnung nach §130 TKG darin sämtliche Voraussetzungen in eine summarische Prüfung ein – erforderlichenfalls auch solche aus dem… …könnten, rechtfertigen den Erlass einer vorläufigen Anordnung nicht.36 b) Begründetheit aa) Summarische Prüfung der Tatsachen- und Rechtslage Die… …gewissen Parallele zum einstweiligen Rechtsschutzverfahren kann der Behörde deshalb eine Entscheidungskompetenz nach lediglich summarischer Prüfung der… …Prüfung – von einer gelockerten Akzessorie- tät zur Hauptsacheentscheidung gesprochen.40 Eine Hauptsacheentscheidung mit gleicher Regelungsrichtung muss… …nach summarischer Prüfung wahrscheinlich oder je- denfalls möglich sein.41 Die Prognose über den Ausgang des Hauptsacheverfahrens ist also zu beachten.42… …: Scheurle/Mayen, TKG, §78 Rn.30. tive – Prognose44 erforderlich, als im Verfahren der vorläufigen Anordnung lediglich eine summarische Prüfung der Sach- und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  ZCG-Nachrichten

  …werden, ihre Abschlussprüfer spätestens nach zehn Jahren zu wechseln. Die Trennung von Prüfung und Beratung bei Unternehmen soll zudem verschärft werden… …Wirtschaftsprüfung und Bilanzkontrolle – vor allem im Hinblick auf die Unabhängigkeit der Wirtschafts- und Abschlussprüfer, die Trennung von Beratung und Prüfung, die… …Geldwäscheverdachtsmeldungen hätten oftmals reinen Pro-forma-Charakter, da die mit der Prüfung betrauten Behörden chronisch unterbesetzt seien. Auch deutsche Banken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …oder -Prozessen mitgewirkt hat). – Während der Prüfung gab es starke Restriktionen, die bewusst oder unbe- wusst herbeigeführt wurden und die… …empfangen werden und wie sie vom Empfänger gedeutet werden können. 2 Follow-up Das Follow-up umfasst die Planung, Überwachung und Prüfung der zeitgerech-… …erfragt. Kapitel IV: Abschluss 296 Die Prüfung der Umsetzung beinhaltet die Sicherstellung, dass die geplanten Korrekturmaßnahmen beim…

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