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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2020

  Editorial

  OStA Raimund Weyand

  …sprichwörtliche „große Wurf“ sind, sei hier dahingestellt. Augenscheinlich wird durch Staatsanwaltschaften und Gerichte durchaus fleißig abgeschöpft – in der Praxis… …regelmäßig im Bereich der mittleren und – vor allem – der Kleinkriminalität (Stichwort: Ebay-Betrug); einzelne Großverfahren (Stichwort: Clan-Kriminalität)… …Fallzahlen: Die mit vielfältigen Vollstreckungsaufgaben beschäftigten Rechtspfleger sind mit den ihnen zusätzlich aufgebürdeten Aufgaben unzufrieden und fühlen… …, 223 m. krit. Anm. Bittmann) zu den allgemeinen Anforderungen an einen solchen Antrag und den Beschluss des OLG Hamm vom 03.06.2019 (1 VAs 38/19, ZInsO…

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• Schutz vor Social Engineering

  …Social Engineering ist und bleibt eine erhebliche Bedrohung. Die Angriffstechniken des Social Engineering sind zwar durchaus bekannt, aber ein neuer… …Kontext und Kombinationen von Attacken schaffen neue Bedrohungen und Schwachstellen. Social Engineering erhält zunehmend über die Verbindung mit anderen… …Bedrohungsarten eine neue und gefährlichere Bedeutung. Beispielsweise können Methoden der künstlichen Intelligenz gezielt für Social-Engineering-Angriffe eingesetzt… …nicht als Lehrbuch gedacht, vielmehr hoffen die Autoren, mit dem Sammelband einen Beitrag zu neuen Perspektiven und zu einer verstärkten Wahrnehmung zu… …geht es um die Rahmung und eine generische Darstellung aktueller digitalwirtschaftlicher Entwicklungen.• Im Kapitel Risiken digitalwirtschaftlicher… …entwickelt.• Das Kapitel Social Engineering aus Sicht der Polizei zeigt im Wesentlichen aktuelle Kriminalitätsphänomene in praktischer und wissenschaftlicher… …dem Kapitel Manipulationstechniken stellen die Autoren dar, dass die Sozialität und die menschliche Psychologie über Aspekte wie die nonverbale… …Kommunikation, Rapport, Vertrauenswürdigkeit, Autorität etc. viele Ansatz- und Kontaktpunkte für einen Angreifer liefern.• Im Kapitel Technische Seite des Social… …eines Angriffs erläutert und die zu erwartenden Auswirkungen dargestellt.• Das Kapitel Social Engineering Kill Chain stellt eine als Social Engineering… …Kill Chain bezeichnete Abwehrmöglichkeit dar, die die Schritte des Angreifers spiegelbildlich abbildet und auf jeder Stufe mehrere mögliche Antworten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Buchbesprechungen

  Michael B�nis

  …LITERATUR Buchbesprechungen Döring, U./Buchholz R. Buchhaltung und Jahresabschluss Mit Aufgaben, Lösungen und Klausurtraining Erich Schmidt Verlag… …, auch Techniker, Ingenieure, Naturwissenschaftler und andere Fachleute in der Internen Revision zu beschäftigen. Dabei verschwinden die klassischen… …Buchführung und des Jahresabschlusses nahe zu bringen. Dieses Buch dient daher nicht nur Studenten. Auch Praktiker finden im Lehrbuchteil einfach verständliche… …Beschreibungen der Regeln und im Arbeitsbuchteil eine Vielzahl von Übungen, die bei der Erarbeitung des Stoffes helfen. Der Band gliedert sich zunächst in neun… …wesentliche Rechtsvorschriften in Deutschland und zentrale Begriffe wie Inventur und Bilanz. Kapitel drei beschäftigt sich sodann mit der Technik der… …Buchhaltung, mit erfolgsneutralen und erfolgswirksamen Buchungen und dem Eigenkapital. In den beiden folgenden Kapiteln vier und fünf wird die Verbuchung des… …. Übersichten über ausgewählte Rechtsformen und Hinweise zur Buchhaltung nach internationalen Vorschriften enthalten die Kapitel sieben und acht. Schließlich wird… …Kapitel Aufgaben und natürlich auch die passenden Lösungen angeboten. Diese werden noch ergänzt durch Multiple-Choice-Aufgaben (und für Studenten auch… …, Basiswissen über Buchhaltung und Bilanzierung zu erwerben und sich mit der Anwendung der behandelten Konzepte im Unternehmen vertraut zu machen. Die vielen… …Abbildungen und Kontendarstellungen erleichtern das Verständnis des Textes und sorgen für einen schnellen Lernerfolg. Michael Bünis ist Leiter der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC 1/20 6 Service ZRFC in Kürze Skandale, Compliance und Integrität Quelle: rawpixel on Unsplash In der aktuellen Studie der Hochschule Darmstadt… …und der Kommunikationsagentur A&B One wurden 351 Führungskräften aller Ebenen aus Unternehmen mit mindestes 1.000 Mitarbeitern zur Wahrnehmung von… …Wirtschaftsskandalen und zur Wertekultur befragt. Der Fokus der Studie sollte auf dem mittleren Management liegen, die aus Sicht der Autoren die zentrale Zielgruppe von… …Compliance-Kommunikation sind. Erhoben werden sollte: ffWie werden Missstände und Skandale in der Wirtschaft erlebt und bewertet? Und welcher Handlungsbedarf resultiert… …Compliance-Management gibt es, wie wird ihr Nutzen bewertet, wie gut fühlt man sich informiert? ffWie verstehen Führungskräfte die Forderung nach Integrität? Und welche… …Bedeutung hat sie im Arbeitskontext? 51 Prozent der Befragten gaben an, dass Missstände und Skandale in der Wirtschaft in den letzten zehn Jahren zugenommen… …Unternehmen in Deutschland verbessern müssen, zu bewerten. Regeln und Gesetze einhalten, Arbeit angemessen vergüten und nachhaltige Produkte und… …sind. 70 Prozent kritisieren sinkende Moralvorstellungen und ein fehlendes Wertebewusstsein. Unwissenheit über geltende Regeln oder explizit kriminelle… …oder Leitbilder (80 Prozent) und Verhaltensregeln (79 Prozent), wie zum Beispiel einen Code of Conduct. Etwas seltener, aber doch häufig werden… …Beratung (51 Prozent) und anonyme Hinweisgebersysteme (50 Prozent). Weitere Aspekte der Studie sind der Einfluss von Compliance auf die Führungskultur des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein erg
  

  Dieter Paschke

  …Werkzeug der IT-Revision Dieter Paschke, Diplom-Kaufmann (FH), CRISC, ist seit über 15 Jahren in unterschiedlichen Positionen und Verantwortungsbereichen der… …Internen Revision tätig. Claudio Lo Presti, Diplom-Ingenieur, MBA, CISA, ist verantwortlich für die Digitalisierung und Datenanalysen in der Revision der… …Schwarz Dienstleistung KG. Beide Autoren sind Mitglied des DIIR-Arbeitskreises „IT-Revision“. Technologischer, soziokultureller und wirtschaftlicher Wandel… …verändern Unternehmen. Das schnelllebige und sich ständig verändernde Geschäftsumfeld wird heute durch Begriffe wie Digitalisierung, Industrie 4.0 oder auch… …Social Media geprägt. Die Informationstechnologie (IT) wird in den kommenden Jahren deutlich an Bedeutung gewinnen, und die Integration der… …aktuelle und zukünftige Veränderungen gut aufgestellt zu sein. Eine Konsequenz der digitalen Transformation aus Sicht der IT- Revision ist die steigende… …Anzahl risikobehafteter Prüfungsobjekte, wie zum Beispiel Organisationseinheiten, Prozesse und insbesondere die zu erwartende Vielfalt neuer IT-Systeme. Im… …Rahmen der mehrstufigen und risikoorientierten Mehrjahresplanung, sind diese neuen IT-Systeme in Abhängigkeit von den Risiken und den implementieren… …Kontrollen zu identifizieren und zu berücksichtigen. Dieser Beitrag beleuchtet die Grundzüge eines Control Self Assessment und beschreibt die Erhebungsmethode… …als ergänzendes Revisionswerkzeug der IT-Revision. Die damit verbundenen Erfahrungen und Berücksichtigung der aktuellen Herausforderungen werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HR-Compliance

  Social-Media-Guidelines

  Susan Weltz

  …Arbeitsrecht, 19. Auflage, 2019; Schirmbacher, Martin, Online-Marketing- und Social- Media-Recht, Das umfassende Praxis-Handbuch für alle rechtlichen Fragen im… …Koch, Prof. Dr. Ulrich Arbeitsrecht von A–Z, 23. Auflage, 2018; Schulz, Mike, Ethikrichtli- nien und Whistleblowing – Arbeitsrechtliche Aspekte der… …Media im Betrieb, Arbeitsrecht und Compliance, 1. Auf- lage, 2015; Ulbricht, Carsten, Praxishandbuch Social Media und Recht, Rechtssichere Kommunikation… …und Werbung in sozialen Netzwerken, 4. Auflage, 2018. Aufsätze: Borsutzky, Dr. Andreas, Soziale Netzwerke – Regelungskompetenz des Arbeitge- bers und… …schmale Grat zwischen Meinungsfreiheit und Pflichtverletzung, Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht, 2016, S. 785 ff.; Steffen, Markus LL.M./Stöhr, Dr… …Arbeitsverträgen auf dem Prüfstand, Zeitschrift für Arbeitsrecht, 2013, 213 ff. Die zunehmende Digitalisierung und die immer stärkere Vernetzung von Inter-… …Probleme im Zusammenhang mit dem Verhalten von Arbeitnehmern auf Social- Media-Plattformen aufmerksam machen und präventive Lösungsansätze auf- zeigen. 1… …Privatpersonen die mediale Aufmerksamkeit, um sich selbst darzu- stellen, Fotos und Aktivitäten mit Freunden und der Öffentlichkeit zu teilen oder um sich… …jeder Zeit binnen weniger Sekunden veröffentlichen oder gerade veröffentlichte Beiträge einsehen, abspeichern und weiterverbreiten. Solche… …Informationen sind nicht immer privater Natur, sondern betreffen zuneh- mend auch die Unternehmensbelange und sind daher für Unternehmen beson- ders risikoreich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …LITERATUR Literatur zur Internen Revision von Prof. Dr. Marc Eulerich und Benjamin Fligge, M. Sc., Universität Duisburg-Essen Zusammenarbeit von… …Interner Revision und externen Wirtschaftsprüfern 146 ZIR 03.20 Morais, G./Franco, M. Deciding factors in cooperation and trust between internal and external… …auditors in organizations: An exploratory analysis., International Journal of Auditing (IJA), 2/2019, S. 263–278. Morais und Franco (2019) beschäftigen sich… …mit der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und externen Wirtschaftsprüfern. Im Einzelnen versuchen sie dabei herauszufinden, welche Faktoren… …Einfluss auf die Kooperation und das Vertrauen zwischen beiden Parteien haben und ob sich diese Einflussfaktoren unterscheiden. Hierzu haben die Autoren die… …Ergebnisse einer Umfrage, die von 92 Wirtschaftsprüfern und 109 Revisoren ausgefüllt wurde, untersucht. Dabei gaben 72 Prozent der Wirtschaftsprüfer und 60… …untereinander gibt. Hinsichtlich des Vertrauens zeigt sich allerdings, dass 79 Prozent der Revisoren den Wirtschaftsprüfern vertrauen und auf ihrer Arbeit… …kommen und welche Faktoren Einfluss auf die Zusammenarbeit beziehungsweise das Vertrauen zwischen Interner Revision und Wirtschaftsprüfer haben, wurde der… …Kriterium für eine Kooperation ist. Zusätzlich haben Morais und Franco (2019) versucht, genauer zu untersuchen, welche Unterschiede zwischen beiden Seiten… …eingeteilt. Sie können hierbei drei übergeordnete Kategorien identifizieren: Arbeitsleistung, Koordination und Kompetenz. Es zeigt sich, dass die Revisoren die…

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• IDW: Geldwäscheaufsicht mit Reformierungsbedarf

  …Die Vorkehrungen zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung stehen weltweit auf dem Prüfstand. Das mit Stand 19.11.2020 unter dem… …Titel „Zukunft der Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung“ veröffentlichte Dokument enthält zahlreiche Vorschläge dazu, wie in Zukunft… …Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung auf nationaler und europäischer Ebene bekämpft werden können. Die Wirtschaftsprüfer fordern einen starken einheitlichen… …europäischen Rechtsrahmen, eine durchsetzungsstarke Aufsicht und neue digitale Analysemethoden – insbesondere im Nicht-Finanzbereich. Wirecard und andere… …Anlassgeber Geldwäscheverdachtsmeldungen im Fall Wirecard und die Veröffentlichung der FinCEN-Files befeuern die internationalen Debatten ebenso wie das… …intensiv überwacht. „Hier bietet das deutsche Modell der Geldwäscheprävention im Finanzsektor zahlreiche Ansatzpunkte zur Steigerung der Effizienz und… …: Sonderprüfungen und Datenzugriff Das IDW schlägt unter anderem Sonderprüfungen vor. Zudem sollten die Koordination und der Austausch der dezentralen… …Aufsichtsbehörden verbessert werden. Nach Ansicht des IDW sollte der Zugriff der Financial Intelligence Units (FIU) auf Daten der Steuer- und Strafverfolgungsbehörden… …wurden. Zeitschrift für Risikomanagement (ZfRM) In Zeiten starker Umwälzungen und Krisenlagen kommt die neue und einzige deutschsprachige… …Zeitschrift speziell zum Risikomanagement genau zur rechten Zeit. Nur wer wesentliche Risiken frühzeitig identifizieren, analysieren und bewerten kann, wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC 6/20 246 Service ZRFC in Kürze Referentenentwurf zur Erneuerung des Sanierungs- und Insolvenzrechts Das Sanierungs- und Insolvenzrecht soll eine… …Erneuerung erfahren: Seit dem 19. September 2020 liegt der offizielle Referentenentwurf eines Gesetzes zur Fortentwicklung des Sanierungs- und Insolvenzrechts… …, über Entschuldung und über Tätigkeitsverbote sowie über Maßnahmen zur Steigerung der Effizienz von Restrukturierungs-, Insolvenz- und… …Entschuldungsverfahren und zur Änderung der Richtlinie (EU) 2017/1132 (Richtlinie über Restrukturierung und Insolvenz) gewesen, die am 20. Juni 2019 vom Europäischen… …Parlament und dem Europäischen Rat erlassen wurde. Ebenfalls erfordere die veränderte Wirtschaftssituation in Folge der COVID-19-Pandemie eine vorübergehende… …Anpassung des Sanierungs- und Insolvenzrecht, um der Krisensituation gerecht werden zu können, so das Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Aktuelle Urteile

  Zusammengestellt von Dr. Doreen M�ller, Redaktion ZRFC

  …werden regelmäßig Compliance-relevante Entscheidungen mit Bezügen zum allgemeinen Strafund Strafprozessrecht sowie zum Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Mitbestimmungswidrige Auswertung und Weiterleitung von Arbeitnehmer-E-Mails im Rahmen einer internen Untersuchung LAG Köln, Beschluss… …an sie weitergeleiteten Daten löschen und Ausdrucke vernichten. 4. Der Beseitigungsanspruch des Betriebsrats besteht nicht, soweit der Arbeitgeber ein… …durchsetzbar ist. §§ 23 Abs. 3, 75 Abs. 2, 77 Abs. 1 S. 1 u. Abs. 4 S. 1, 80 Abs. 1 Nr. 1 u. 6 u. Abs. 2 S. 1, § 87 Abs. 1 Nr. 6 BetrVG; Art. 4 Nr. 2 und Nr. 7… …, Art. 6, Art. 9 Abs. 1 DSGVO; §§ 26 Abs. 1 S. 2, Abs. 3 S. 1 und Abs. 6, 32 Abs. 1 S. 2 BDSG; §§ 3 Nr. 6 und Nr. 10, 88 TKG ffStichworte: Internal… …Investigations, Informationsrechte Betriebsrat, Mitbestimmungsrechte, Betriebsvereinbarung, Beschäftigtendatenschutz, Leistungs- und Verhaltenskontrolle… …, Mitbestimmungswidrige Überprüfung und Weiterleitung von Arbeitnehmer- E-Mails an private Ermittler, nicht-leitende Angestellte, Beseitigungsanspruch des Betriebsrats… …, Löschung mitbestimmungswidrig erhobener Daten und Vernichtung darauf basierender Dokumente, Beweisverwertungsverbot Zum Sachverhalt: Das LAG Köln hatte sich… …Rahmen einer internen Untersuchung die Zustimmung des Betriebsrat einholen muss. Die Arbeitgeberin betreibt den Flughafen K und beschäftigt regelmäßig ca…

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